Vastrentende effecten. Ook vastrentende effecten worden bij verwerving geboekt en gewaardeerd tegen hun aanschaffingswaarde. Als het actuariële rendement van de vastrentende effecten met een rendement dat uitsluitend voortkomt uit het verschil tussen de uitgifteprijs en de terugbetalingswaarde, berekend bij de aankoop met inachtneming van hun terugbetalingswaarde op de vervaldag, verschilt van het nominale rendement, dan wordt het verschil tussen de aanschaffingswaarde en de terugbetalingswaarde pro rata temporis voor de resterende looptijd van de effecten opgenomen in de opbrengsten als bestanddeel van de renteopbrengst van die effecten en, naar gelang het geval, toegevoegd aan of afgetrokken van de aanschaffingswaarde van de effecten. Deze opname in de opbrengsten van het verschil gebeurt op lineaire basis of op geactualiseerde basis, uitgaande van het actuariële rendement bij de aankoop. De vastrentende effecten, met uitzondering van effecten waarvan het rendement uitsluitend voortkomt uit de het verschil tussen de uitgifteprijs en de terugbetalingswaarde (de zogenaamde zero-bonds of nulobligaties), mogen evenwel voor hun aanschaffingswaarde in de balans behouden blijven als de weerslag van het actuariële rendement van de effecten ten opzichte van het louter nominale rendementte verwaarlozen is.
Vastrentende effecten. De vastrentende effecten worden gewaardeerd tegen: aanschaffingsprijs, exclusief de bijkomende kosten (art. 41, §2), inbrengwaarde. Wanneer evenwel het actuariële rendement berekend bij de aankoop, met inachtneming van hun terugbetalingswaarde op vervaldag, verschilt van hun nominale rendement, wordt het verschil tussen de aanschaffingswaarde en de terugbetalingswaarde pro rata temporis voor de resterende looptijd van de effecten in resultaat genomen als bestanddeel van de renteopbrengst van deze effecten en, naar gelang het geval, toegevoegd of afgetrokken van de aanschaffingswaarde van de effecten, tenzij dat de weerslag van de in resultaat-neming van het actuariële rendement ten opzichte van de in resultaatneming van het louter nominale rendement te verwaarlozen is. De in resultaatneming van dit verschil geschiedt, in voorkomend geval, op geactualiseerde basis, uitgaande van het actuariële rendement bij aankoop (art. 73). Voor effecten met een rendement dat, volgens de uitgiftevoorwaarden, uitsluitend voortkomt uit het verschil tussen de uitgifteprijs en de terugbetalingswaarde, geschiedt de in resultaatneming van dit verschil op geactualiseerde basis, uitgaande van het actuariële rendement bij aankoop (art. 73 in fine).
Vastrentende effecten. De vastrentende effecten worden gewaardeerd tegen: 1.aanschaffingsprijs, exclusief de bijkomende kosten (art. 3:19, § 2), 2.inbrengwaarde. Op het einde van elk boekjaar wordt het rendement pro rata temporis in het resultaat genomen indien de looptijd het boekjaar overschrijdt.