RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017.

Ao

Presidente do Conselho de Administração e Diretores do Santos Futebol Clube

Xxx Xxxxxxxx Xxxxxx, x/xx, Xxxx Xxxxxxx Xxxxxx - XX

Prezados Presidente, Conselheiros e Diretores,

É com muita satisfação que apresentamos as observações encontradas durante nossa revisão dos contratos de prestadores de serviços fornecidos pelo Departamento Jurídico do Santos Futebol Clube – “SFC ou Clube”, emitidos durante os exercícios de 2013 a 2017, as quais poderão auxiliar o Clube a melhorar seus procedimentos de controles internos sobre este tipo de contrato.

Os assuntos comunicados estão limitados às deficiências identificadas durante o processo de revisão e que concluímos serem de importância suficiente para comunicar aos responsáveis pelo Clube, mas não significa que estamos emitindo qualquer opinião ou conclusão sobre os controles internos gerais do Clube. Caso tivéssemos executado os procedimentos mais extensivos sobre o controle interno, poderíamos ter identificado mais deficiências a serem comunicadas.

Nossa revisão consistiu, principalmente, em entrevistas, análises e compilação dos dados dos contratos de prestadores de serviços disponibilizados pelo Departamento Jurídico do Clube – DJC nos exercícios de 2013 a 2017. Os procedimentos adotados foram discutidos preliminarmente e aceitos pela Diretoria do Clube.

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017.

Índice

1 Procedimentos Aplicados 4

2 Limitação de Escopo 4

3 Fluxograma Operacional Atual 5

4 Quadro de Concentração de Contratos por áreas Operacionais 6

5 Observações Prioritárias 11

6 Outras Observações 22

7 Considerações Finais 59

RELATÓRIO DE AUDITORIA ESPECIAL DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS, PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS E SEGURANÇA PATRIMONIAL

1 PROCEDIMENTOS APLICADOS

Com base nos contratos de prestadores de serviços fornecidos pelo Departamento Jurídico do Clube - DJC, cuja quantidade está resumida no quadro abaixo, aplicamos os seguintes principais procedimentos descritos logo após o quadro resumo, os quais foram acordados preliminarmente com a Direção do Clube.

Anos	Quantidade de Contratos Analisados	Superintendente	Vice-Presidente	Presidente
2013	96	Xxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxx	Xxxxxx Xxxxxxxxx	Xxxx Xxxxxx
2014	58	Xxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxx	Xxxxxx Xxxxxxxxx	Xxxx Xxxxxx
2015	62	Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx	Xxxxx Xxxxxxxx	Modesto Roma
2016	70	Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx	Xxxxx Xxxxxxxx	Modesto Roma
2017	84	Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx	Xxxxx Xxxxxxxx	Modesto Roma
Total	370

a) Entendimento do fluxo operacional dos documentos;

b) Compilação dos principais dados e formalização dos respectivos contratos;

c) Cotações efetuadas pelos administradores;

d) Propostas / orçamentos recebidos dos prestadores de serviços;

e) Autorização da compra;

f) Evidência dos serviços prestados;

g) Documento legal (notas fiscais, por exemplo);

h) Registro das obrigações nos relatórios gerenciais e contábeis;

i) Autorização do pagamento pelo responsável;

j) Registro do pagamento nos relatórios gerenciais e contábeis.

2. LIMITAÇÃO DE ESCOPO

Aplicamos os procedimentos descritos no tópico anterior, exclusivamente nos contratos fornecidos pelo DJC;

Esta revisão não deve ser entendida como uma auditoria completa ou revisão limitada conduzida de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil.

3. FLUXOGRAMA OPERACIONAL ATUAL

Abaixo, o fluxograma operacional dos contratos firmados entre o SFC e os Prestadores de Serviços em geral.

Fluxograma Atual

4. QUADRO DE CONCENTRAÇÃO DE CONTRATOS POR ÁREAS OPERACIONAIS

A maior parte das contratações dos serviços estão concentradas nas áreas de Marketing, Patrimônio e Jurídico.

Departamento	Quantidade
Jurídico	71
Patrimônio	71
Marketing	71
Comunicação	34
Tecnologia da informação	34
Futebol Profissional	28
Contabilidade	14
Superintendência	12
Futebol de Base	8
Presidência	6
Futebol Feminino	4
Logística e Soluções	5
Recursos Humanos	6
Compras	3
Memorial	2
Franquias	1
Geral	370

Uma das observações que encontramos na gestão dos contratos é a ausência da efetiva prestação dos serviços, o que pode acarretar o pagamento indevido por serviços não prestados e possíveis contingências tributárias e/ou trabalhistas.

Abaixo listamos os contratos que não obtivemos a comprovação dos serviços prestados:

Número do contrato	Departamento responsável	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Total do contrato	Data de inicio	Data de término
Sem numeração	Marketing	10FC Marketing	Confecção de catálogo de produtos oficiais	R$ 9.600	16/04/2013	16/08/2013
Sem numeração	Franquias	Organiza Consultoria Empresarial Ltda	Formatação do manual de franquias	R$ 40.000	31/07/2013	30/11/2013
Sem numeração	Comunicação	Alglete Serviços de Informática LTDA	Contrato de licença de uso saas do smartfocus engage / serviços e ferramentas de marketing em nuvem	R$ 48.000	19/08/2014	19/08/2015
Sem numeração	Comunicação	Xxxx Xxxxxx Produções e Comunicações LTDA-ME	Serviços de locução e montagem de vinhetas para a Radio Santos	R$ 33.600	23/03/2015	23/03/2016
SFCJur2016249	Jurídico	Bonassa Bucker Advogados	Assessoria na área de direito desportivo	Conforme valor da causa	01/06/2015	Prazo indeterminado
SFCJur2016286	Comunicação	Drive Comunicação Ltda	Assessoria geral de comunicação digital	R$ 120.000	31/07/2015	31/07/2016
SFCJur00150166	Comunicação	Xxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxx XXXXX - D.A Films	Serviços de edição da imagem do Santos TV	R$ 30.000	01/11/2015	31/10/2016
SFCJur16460	Jurídico	Hotel Praiano LTDA EPP	Adiantamento para Hospedagem	R$ 150.000	27/11/2015	Prazo indeterminado
SFCJur0015017	Comunicação	Event PRO Comunicação Produções e Eventos LTDA	Assessoria perante o Clube Al Nasser dos assuntos que envolvam o atleta Marquinhos Gabriel	Ausência de valor no contrato	01/12/2015	Prazo indeterminado
SFCJur2016281	Comunicação	Compartilhar Comunicação Integrada Eireli	Assessoria em comunicação digital e elaboração de manuais técnicos no uso de redes sociais	R$ 120.000	01/01/2016	01/04/2017
SFCJur2016020	Presidência	Quantum Solutions Limited	Intermediação de patrocínio - ROYAL AIR MAROC	Conforme Valor da causa	11/01/2016	11/01/2016
SFCJur2016319	Comunicação	E-GOI Xxxxxx Xxxxxxxxx Unipessoal LTDA	Serviços de comunicação digital e gestão de contratos através da plataforma E-GOI	R$ 7.456	01/07/2016	01/07/2017

Número do contrato	Departamento responsável	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Total do contrato	Data de inicio	Data de término
Sem numeração	Comunicação	Sensacional Comunicação Eireli	Anúncios vinculados no Programa Esporte	R$ 90.000	01/07/2016	31/12/2017
SFCJur 17046	Comunicação	Everstream produtora	Serviço de captação, produção e transmissão	R$ 83.040	01/01/2017	31/12/2017
SFCJur17058	Presidência	Quantum Solutions Limited	Intermediação de atleta, desenvolvimento de site desportivo - DUGOUT	Conforme valor da causa	15/02/2017	Prazo indeterminado
SFCJUR17137	Presidência	Tié Incentivos e Consultoria em Serviços	Elaboração de 6 projetos esportivos	Ausência de valor no contrato	08/05/2017	31/12/2018
SFCJur 17177	Comunicação	Metrópole Mídia	Metrópole Mídia Representações Publicitárias	Ausência de valor no contrato	01/07/2017	01/07/2018
SFCJur 17208	Presidência	Arruda&Cabral	Ação Judicial de queixa de crime em desfavor do Sr. Bruno Balsimelli	R$ 25.000	25/07/2017	Até o final da ação
SFCJur17381	Presidência	Quantum Solutions Limited	Intermediação de atleta, desenvolvimento de site desportivo - DUGOUT	Conforme valor da causa	01/08/2017	Prazo indeterminado
SFCJur 17382	Presidência	Quantum Solutions Limited	Confissão de dívida - Intermediação de atleta	Conforme valor da causa	31/12/2017	31/12/2017
XXXXxx0000000	Xxxxxxxx	X Xxxxxxxx X Xxxxxxxxxx	Xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxx caso Neymar	Conforme valor da causa

Quadro de demonstrativo de Assessorias e Consultorias Contratadas

Existem contratos firmados com empresas de Assessorias e Consultorias, em especial no Departamento Jurídico sem o efetivo processo a ser acompanhado.

Durante um planejamento de uma contratação, é imprescindível que o responsável pelo futuro contrato estime o volume de serviços a ser contratado a partir da demanda prevista para o serviço em questão. O volume de serviço a ser orçado determina a capacidade financeira que o SFC deve ter. O volume a ser contratado deve ser resultante da real necessidade do serviço, este que demostre por meio de fatos físicos ou relatórios, memorias de cálculos ou ações.

A seguir listamos o quadro das consultorias contratadas sem processos a serem acompanhados:

Departamento responsável	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Mensal	Data de inicio	Data de término	Valor Total do contrato
Jurídico	Xxxxxxx Xxxx Assessoria e Consultoria	Assessoria Desportiva	R$ 1.340,00	02/01/2013	31/12/2013	R$ 16.080,00
			R$ 3.000,00	02/01/2014	31/12/2014	R$ 36.000,00
			R$ 3.000,00	02/01/2015	31/12/2015	R$ 36.000,00
			R$ 3.300,00	02/01/2016	31/12/2016	R$ 39.600,00
			R$ 3.700,00	02/02/2017	31/12/2017	R$ 44.400,00
	Nascimento Curi Advogados Associados	Assessoria Tributaria	R$ 6.053,00	28/01/2013	Indeterminado	R$ 145.272,00
			R$ 6.321,00	06/01/2015	Indeterminado	R$ 227.556,00
	Xxxxxxx Xxxxx Sociedade de Advogados	Assessoria Jurídica	R$ 20.000,00	09/01/2015	Indeterminado	R$ 720.000,00
	Caús Sport Business	Assessoria Desportiva	R$ 9.500,00	01/07/2013	01/02/2014	R$ 66.500,00
			R$ 15.000,00	02/02/2014	31/07/2015	R$ 255.000,00
	Xxxx Xxxxxx Xxxxxx	Assessoria Contábil	R$ 6.000,00	01/06/2015	31/12/2015	R$ 36.000,00
			R$ 6.015,00	01/01/2016	31/12/2016	R$ 72.180,00
			R$ 6.015,00	01/01/2017	31/12/2017	R$ 72.180,00
	Xxx Xxxxxx & Ventura Sociedade de Advogados	Assessoria Trabalhista	R$ 8.237,00	24/06/2013	13/01/2014	R$ 57.903,00
			R$ 8.833,00	14/01/2014	11/02/2015	R$ 114.829,00
			R$ 9.613,00	11/03/2015	13/07/2015	R$ 48.066,00
	Bonassa Bucker	Assessoria Desportiva	R$400,00 por hora	01/01/2015	Indeterminado	Não obtivemos os valores por prestação de serviços

5. OBSERVAÇÕES PRIORITÁRIAS Hotel Praiano

Em 27/11/2015, o Santos Futebol Clube fez um adiantamento para hospedagens no hotel Praiano no valor de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) entretanto, o valor utilizado nas hospedagens foi expressivamente menor, no valor de R$ 18.996,00, (dezoito mil novecentos e noventa e seis reais). O adiantamento foi autorizado pelo Presidente do Clube da época, o Sr. Modesto Roma.

Após cobranças, o Hotel devolveu o montante de R$ 80.000 (oitenta mil reais) em 12 de Janeiro 2016, por meio de deposito em conta bancária, ficando ainda com um saldo residual pendente de R$ 51.004,00 (Cinquenta e um mil e quatro reais) que só foi pago em 12 de Junho 2017, após a elaboração do instrumento particular de confissão de dívida, firmado em 22 de Dezembro de 2016.

Por meio de pesquisa realizada no site da Receita Federal, observarmos que o Sr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxx, membro integrante do comitê de gestão, era um dos sócios do hotel na época.

Entendemos que não se trata de adiantamento ao Hotel e sim de um empréstimo, uma vez que na documentação recebida há a seguinte afirmação “favorecido irá devolver ao Clube a quantia ”. Portanto, o instrumento legal deveria ser um contrato de empréstimo, com cobrança de juros e pagamento de tributos inerentes. Adicionalmente, o Clube deveria verificar se este tipo de transação é permitido pelo seu Estatuto ou normas internas.

Xxxx Xxxxxx Xxxxxx

O Sr. Xxxx Xxxxxx Xxxxxx foi indicado pelo Presidente do Conselho Fiscal (Sr. Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxx, conforme informado pelo Departamento Jurídico do Santos Futebol Clube), para realizar serviços profissionais no acompanhamento do Processo Nº10014755920165020445.

Não identificamos o valor cobrado pelo Perito Judicial, nomeado pelo juiz, para confrontarmos com o valor cobrado pelo referido fornecedor que seria em torno de 1/3 do Perito, porém o valor cobrado foi de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) pago em 16 parcelas de R$12.500,00.

OM4 Comércio e Serviços Ltda.

Contrato: 20140831 Vigência: 01/09/2014 a 30/11/2014	Objeto: Suporte técnico no ambiente de T.I.
Remuneração: a) 03(três) parcelas de R$ 11.700,00 – Set, Out e Nov. de 2014.
Nota de Honorários: Nf. 65 – 17/11/2014 – ref. Set e out/14 Nf. 66 – 01/12/2014 – ref. Nov/14 Nf. 76 – 06/04/2015 – ref. Dez/14	Valor: R$ 23.400,00 Valor R$ 11.700,00 Valor R$ 11.700,00

⮚ Observamos que foi pago adicionalmente o montante de R$ 11.700,00 sem o devido aditivo contratual.

Mazzini Administração Ltda.

Fornecedor: Mazzini – Administração e Empreitas Ltda. Vigência: de 23/06/2004 à atual	Objeto: contratação de serviços de mão de obra temporária.
Remuneração: a) Encargos de 73%, b) Taxa de administração de 31% sobre salários mais encargos. c) Contrato com renovação automática.

Não nos foram passados quaisquer aditivos contratuais. O contrato não prevê:

⮚ Cláusulas de reajuste;

⮚ Identificamos que alguns dos profissionais prestam serviços no SFC há mais de 10 anos;

Segue exemplo de estimativa de cálculo do custo anual deste contrato:

Redegol Soccer System Ltda.

Observamos que o contrato é referente a instalação e operação de bilheteria, fornecimento e venda de ingressos on line e de controle de acesso com fornecimento de equipamentos pela Redegol Soccer System Ltda.. é cobrado um valor fixo de R$

26.000 (vinte e seis mil reais) por jogo realizado.

Recomendamos reanalisar este contrato, pois o valor fixo poderá estar superior ao resultado obtido por jogo.

Bonassa Bucker

Os contratos firmados entre o SFC na contratação do escritório jurídico Xxxxxxx Xxxxxx, na gestão do Presidente Xxxxxxx Xxxx Xx. movimentaram valores de aproximadamente

R$ 13.000.000,00 (treze milhões) direta ou indiretamente, conforme detalhado abaixo:

Pagamentos efetuados a Bonassa Bucker

Serviços para presidência	202.396,00
Consultoria Jurídica	1.177.901,79
Processo Espanha	400.000,00
Projeto Audax	247.684,06
Projeto Teisa	638.968,95
Projeto Sport 10	325.767,92
Projeto Doyen	9.971.271,00
TOTAL	12.963.989,72

Os apontamentos podem ser divididos em quatro grupos:

1) Fragilidades Administrativas;

2) Política de Contratação de Serviços e

3) Conflito de Interesse.

Abaixo, uma síntese com as considerações gerais sobre os apontamentos:

1) Fragilidades Administrativas

Existem diversas fragilidades nos processos internos, em especial quanto á contratação de serviços, como um diagnóstico resumido. Três elementos parecem colaborar para essa situação:

✓ Ausência de planejamento adequado, tanto organizacional quanto financeiro;

✓ Ausência de cotação de preços e verificação da existência do serviço prestado; e

✓ Ausência de mecanismos internos de controle.

Política de Contratação de Serviços

Ao contratarem a empresa Bonassa Bucker não houve por parte do SFC, nenhuma cotação de preços para a contratação do escritório jurídico, bem como não foi entregue a planilha de horas dos serviços executados.

Os honorários de (R$ 400,00 a hora, independente do cargo do profissional) cobrado pela empresa.

2) Conflito de Interesse

A empresa contratada foi apresentada pelo Superintendente do Clube (Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx) conforme informado pelo Departamento Jurídico do SFC.

Além disso, no contrato específico firmado com a referida empresa, existe um item contratual que a empresa poderia contratar qualquer outro profissional em nome do SFC. Conforme contrato SFCJUR2016245, a empresa X.Xxxxxxxx foi contratada para acompanhar o processo de arbitragem do atleta Xxxxxx Xx. na Espanha, cobrando um valor de € 200.000,00 e, em 5 meses, o SFC pagou o valor de R$ 728.366,40.

Nos projetos Sport 10, Grêmio Osasco Audax e Teisa Futebol S.A., valores a serem pagos pela economia dos processos, a Bonassa Bucker cobrou a mais sem nenhuma conferência por parte do SFC. Abaixo um resumo dos valores:

Sport 10

CONTRATO Nº SFCJUR2016248

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados Vigência: 10/11/2015 até o final das negociações	Objeto: Assessoria jurídica consistente no patrocínio e acompanhamento de ação judicial em face de Sport 10 Licenciamentos Brasil
Remuneração: a) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; b) Honorários de êxito: 20% cálculo sobre qualquer economia experimentada pelo Clube, assim entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.
Nota de Honorários: 16102 de 24/11/2016 Descrição: Honorários de êxito de 20% sobre o acordo Sport 10 Licenciamento Brasil, conforme contrato.	Valor: R$ 325.767,92

⮚ Contrato sem identificação de assinaturas por parte do Clube. Não houve, também, identificação das testemunhas para a celebração do contrato.

⮚ Não identificamos o relatório com o cálculo do valor dos honorários efetuados pela Xxxxxxx Xxxxxx, como descrito no corpo da Nota de Honorários 16102.

⮚ Não identificamos contratos que indique qualquer outro valor ad êxito para questões extrajudiciais.

⮚ O escritório só seria remunerado no valor de R$ 232.189,09 e não R$ 325.767,92(Pago), diferença de R$ 93.578.83, conforme cálculo abaixo:

Total do Débito	4.420.915,49
Acordo	3.260.000,00
Economia	1.160.945,49

Honorários de 20% = Valor a ser pago ao escritório – R$ 232.189,09

Grêmio Osasco Audax

CONTRATO Nº SFCJUR

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados
Remuneração: a) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; b) Honorários de êxito: 20% cálculo sobre qualquer economia experimentada pelo Clube, assim entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.
Nota de Honorários: 16051 de 01/06/2016 Descrição: Honorários de êxito de 20% sobre o acordo Grêmio Osasco Audax/Pão de Açúcar, conforme contrato.	Valor: R$ 247.684,06

1) Não foi identificado o contrato que mostre qualquer outro valor ad êxito para questões extrajudiciais.

⮚ O escritório só seria remunerado no valor de R$ 104.777.51 e não de R$ 247.684,06, diferença de R$ 142.906,55, conforme cálculo abaixo:

Total do Débito	1.363.887,56
Acordo	840.000,00
Economia	523.887,56

Honorários de 20% = Valor a ser pago ao escritório – R$ 104.777,51

Teisa Futebol S.A.

Relativas ao contrato firmado entre o SFC e o escritório jurídico Bonassa Bucker (Contrato SFCJUR2016250), e a criação da empresa Terceira Estrela Investimentos

S.A. nos serviços prestados durante a gestão do Presidente Xxxxxxx Xxxx Xx., em relação a suas atividades, em pagamentos, conflitos de interesses, e descumprimento do Estatuto do SFC.

Abaixo, o cronograma dos acontecimentos:

⮚ Criação da Terceira Estrela Investimentos S.A. em 27/05/2010, na gestão de Xxxx Xxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxx. Na época, o presidente tinha a intenção que houvesse uma reforma estatutária para possibilitar a criação desse fundo, uma promessa de campanha do referido mandatário.

⮚ Desde seu período de criação, a Teísa investiu na contratação dos seguintes atletas: Elano (20%), Xxxxxxxx (20%), Xxxxxxxx (20%), Arouca (20%), Miralles (20%), Montillo (10%), Cicinho (13,8%) e Mena (50%).

⮚ Causou certa polêmica, na época, a compra, pela Teísa, dos direitos econômicos de Rafael (10%) e principalmente de Neymar (5%).

⮚ Em 05/11/2013 no site LANCENET foi questionado o conflito de interesses, pois

2 (dois) membros do Conselho Gestor do Santos participavam do quadro societário da TEISA, admitido pelo CEO Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx.

De modo a justificar possíveis irregularidades descritas acima, sob a ótica desta gestão, os apontamentos podem ser divididos em três grupos:

1) Descumprimento do Estatuto Social.

2) Conflito de Interesses.

Abaixo, uma síntese com as considerações gerais sobre os apontamentos:

1) Descumprimento do Estatuto Social

No quadro societário da Terceira Estrela Investimentos S.A. extraídas do site da Receita Federal do Brasil, identificou-se que na composição societária da referida empresa encontramos 3 conselheiros do SFC, conforme abaixo:

• Xxxxxx Xxxx Xxxxxx Xxxxxx.

• Xxxxxx Xxxxxxx.

• Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx Minardi

De acordo com o Estatuto Social, o conselheiro não pode participar de intermediação e/ou contratação de atletas profissionais.

2) Conflito de Interesses

De acordo com o Estatuto social referentes às competências do Comitê de Gestão (artigo 64), descrevemos abaixo os artigos identificados no conflito de interesses:

(d) contratar, dispensar, fixar os vencimentos e/ou a remuneração dos funcionários, dos atletas profissionais, dos membros da comissão técnica, e de todos quantos prestem, sob qualquer natureza, serviços ao SFC;

(e) aprovar operações financeiras, bancárias e de câmbio, bem como empréstimos e contratos que criem obrigações para o SFC, respeitado o orçamento do SFC para o exercício social;

(g) autorizar a compra, venda ou empréstimos dos direitos federativos e/ou econômicos de atleta profissional.

Identificou-se, também, o pagamento de um litígio entre Teisa X SFC, sem nenhuma conferência por parte do SFC, referente ao pagamento, conforme cálculo abaixo:

CONTRATO Nº SFCJUR2016250

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados Vigência: 08/08/2015 até o final das negociações	Objeto: Assessoria jurídica consistente no patrocínio e acompanhamento de ação judicial em face de Teisa Futebol S.A.
Remuneração: b) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; c) Honorários de êxito: 10% cálculo sobre qualquer econômica experimentada pelo Clube, assim entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.
Nota de Honorários: 16101 de 24/11/2016, 17051 de 22/09/2017 Descrição: Honorários de êxito de 10% sobre o acordo Teisa Futebol S.A. conforme contrato.	Valor: R$ 438.968,95 Valor R$ 200.000,00

⮚ Contratação sem identificação de assinaturas por parte do Clube, não havendo identificação das testemunhas para a celebração do contrato.

⮚ O relatório com o cálculo do valor dos honorários efetuados pela Xxxxxxx Xxxxxx como descrito no corpo da Nota de Honorários 16101 e 17051, não foi identificado.

⮚ Na Terceira Estrela Investimentos S.A. (Xxxxx X.X.) existem 3 conselheiros do Santos Futebol Clube na composição acionária da referida Empresa (Xxxxxx Xxxx Xxxxxx Xxxxxx, Xxxxxx Xxxxxxx e Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx).

⮚ A Empresa Teisa S.A. foi criada como um fundo para contratação de jogadores para o SFC e outros clubes, como no exposto item 3 e de acordo com o artigo 41 alínea f do Estatuto Social do Santos Futebol Clube, vimos o seguinte:

“ Os conselheiros são impedidos de ter qualquer tipo de relacionamento profissional, na condição de procurador de atletas, empresário de atletas, agente de atletas ou como sócio de pessoas físicas ou jurídicas que exerçam tais atividades”, sendo assim em nosso entendimento esse contrato não deveria existir, por haver conflito de interesses entre as partes.

Doyen Sports Investments Limited

Na análise do contrato, verificamos a inclusão da Bonassa Bucker em um item específico de mediação do processo no valor de € 2.700.000,00 a ser pago pelo SFC.

O valor foi contabilizado na conta contábil do fornecedor Doyen a pedido do Superintendente sendo que a contabilização correta seria no fornecedor Bonassa Bucker conforme informações da contabilidade.

Empresa sediada em Malta.

B.Cremades

Escritório contratado pela Xxxxxxx Xxxxxx.

Quantum Limited

No contrato de confissão de dívida entre Quantum X SFC , consta o nome de um representante da Xxxxxxx Xxxxxx como testemunha do referido contrato.

Empresa sediada em Malta.

6 OUTRAS OBSERVAÇÕES

Apresentação de recomendações e comentários sobre outras observações durante nossas análises

Os controles internos constituem-se em processos que buscam proporcionar razoável segurança de que os riscos associados às transações realizadas não afetem o alcance dos objetivos de uma organização, evitando ou minimizando a ocorrência de erros e/ou fraudes.

Pontos Gerais

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.1). Estatuto Social do SFC. Observamos que o Estatuto do Clube, nos seguintes pontos, precisa ser atualizado para evitar interpretações equivocadas:	A não atualização do Estatuto pode passar ao Leitor um duplo entendimento de uma atividade.	Atualizar o Estatuto
6.2) Conflito de interesse
		Para que o processo de
		escolha aconteça de
Alguns aspectos que poderão ser considerados como conflito de interesses envolvendo o pessoal da área de contratação de prestadores de serviços.	- O principal risco envolvido é lesar o SFC financeiramente, além dos benefícios individuais ao se tratar de funcionários ou representantes dos seus comitês.	forma independente, imparcial e integra, procurando evitar o aparecimento de conflitos de interesse ou atenuar os seus efeitos, o SFC deve implantar medidas efetivas
		para minimizar os
		possíveis conflitos, como:
		● Qualquer uma das
		partes que venha a
● Relação de parentesco do pessoal envolvido em contratações de prestadores de serviços do Santos Futebol Clube com diretores ou funcionários de empresas fornecedoras.	- Contratando um prestador de serviços sem as devidas qualificações ou especificações podem ocorrer situações de amadorismo ou uma prestação de serviço inviável, em vez de trazer pessoas que possam, de fato, contribuir de forma profissional.	envolver-se no processo de avaliação deve ter a iniciativa de recusar participar do processo de contratação sempre que se encontre numa situação de conflito de interesse ou venha a estar. Sucede o mesmo com as situações que possam vir a ser entendidas como conflito
		pelos detentores de
		interesse.
		●. Os responsáveis pela
		contratação devem
● Participação do pessoal		envidar todos os esforços
envolvido em contratações de		no sentido de evitar
prestadores de serviços em		qualquer atuação da sua
empresas fornecedoras.		parte que possa vir a ser
		lesiva para os interesses
		do Santos Futebol Clube.
● Aceitação de presentes ou de qualquer outro benefício por parte das empresas fornecedoras ou que estejam a elas ligadas, direta ou indiretamente		● Para casos específicos sugerimos uma Declaração de Objetividade, confidencialidade e Ausência de Conflito de Interesse. ●. Sugerimos que haja
		maior ênfase no Estatuto
● Uso indevido de informações		Social na Cláusula sobre
confidenciais.		código de ética com
		objetivo de mitigar
		possíveis conflitos.

Lista de prestadores de serviços, cuja contratação esteve ligada a algum membro do Clube:

Prestador de Serviço	Relação com o Santos Futebol Clube	Área solicitante
Hotel Praiano	Hotel pertence ao Membro do Comitê de Gestão na época, Xxxxxx Xxxxxxxxxx Costa	Jurídico
Bonassa Bucker	Prestador de serviço indicado pelo Sr. Xxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx, superintende financeiro da época, (Advogada pessoal)	Jurídico
Xxxx Xxxxxx Xxxxxx	Xxxxxxxxx de serviço indicado pelo presidente do Conselho Fiscal Sr. Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxx e posteriormente sócio na empresa Xxxx Xxxxxx Xxxxxx Advogados	Jurídico
Terceira Estrela Investimentos S.A	Empresa de Fundo de Investimento para contratação de jogadores. Três sócios da empresa são conselheiros no clube, sendo eles Xxxxxx Xxxx Xxxxxx Xxxxxx, Xxxxxx Xxxxxxx, Xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxx Minardi	Presidência

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.3) Integrar a gestão de contratos no sistema Totvs .	Ausência de integração pode acarretar em:	A integração dos contratos torna o banco de dados mais seguro, evitando que dados se percam ou sejam manipulados erroneamente.
A gestão de contratos somente é integrada para as áreas de camarote, franquias e licenciamentos. A gestão de contratos é essencial para todas as áreas. As áreas cruciais do Clube não estão integradas no sistema Totvs. Como exemplo citamos: Contabilidade Patrimônio Recursos humanos, entre outros	● Dificuldade no departamento Financeiro, pagamento contínuo de fornecedores/ou prestadores de serviços de contratos suspensos, inativos ou que necessitam de renovação formal. ● Pagamento de encargos ou ônus que são indevidos ou não previstos no contrato firmado entre as partes. ● Xxxxxx, acordos ou reajustes verbalmente, causando duvidas e controvérsias entre as partes.
6.4) Acompanhamento ineficaz
dos contratos
Existem contratos, negociados por uma determinada área e o acompanhamento desse contrato realizado por uma outra área. Exemplo:	Divergências no momento de cobrar o serviço realizado por uma área que não foi responsável pela contratação. O SFC ser lesado por cobranças indevidas e serviços não realizados.	No momento da necessidade de obter os serviços, direcionar o acompanhamento desse contrato para a área requerente.
Prestador de serviço
Translitoral contrato SFCJur17292 Setor responsável pela negociação marketing Acompanhamento físico e documental do contrato: Não realizado. Prestador de serviços Yamann, Serviços de segurança e serviços gerais Setor responsável pela negociação: Patrimônio Responsabilidade de conferência física e documental para área de Recursos Humanos.
A conferência só é feita da forma documental e, por se tratar de segurança patrimonial, o setor correto para acompanhamento do contrato deveria ser o setor de Patrimônio.

Cotações

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.5) Tomadas de preços junto a prestadores de serviços não foram identificadas.
No Estatuto Social, artigo 73, no que tange a competência do Conselho Fiscal na letra “h” diz o seguinte	A falta de cotação de preço evidencia uma falha dos controles internos, podendo acarretar em prejuízos, pois o preço pago pode não ter sido o que melhor atendesse aos interesses do SFC	A implementação de normas e procedimentos dentro dos departamentos envolvidos para que nenhum processo seja iniciado ou arquivado sem o mínimo de evidências e comprometimento das pessoas envolvidas nos processos de contratação de prestadores de serviços.
“Determinar a contratação de pessoas físicas ou jurídicas, para prestarem consultoria especifica, de natureza contábil ou tributária, que deverão ser contratadas por meio de processo concorrencial baseado em critérios técnicos e de preço”
E no artigo 87 Parágrafo Primeiro: Para a realização de qualquer despesas administrativas, excetuando-se as descritas na alínea (c) (aquisição temporária ou definitiva de direitos federativos de atletas, na forma da legislação vigente ), superior ao equivalente a 0,05% ( zero vírgula zero cinco por cento ) do total das despesas previstas em orçamento, é obrigatória a realização de procedimento formal competitivo, a ser definido em regimento interno, podendo essa exigência ser dispensada em situação especifica, após parecer e autorização do Conselho Fiscal. A contratação deverá ser pelo menor preço sempre que os produtos tiverem a mesma especificação técnica.

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.6) aprimorar os controles nos processos de requisição de serviços.		A implantação de um processo de requisição para contratação de prestadores de serviços emitido pelo responsável do setor requisitante, contemplando a justificativa da contratação, as especificações do serviço e os prestadores a serem consultados.
As requisições são elaboradas após a contratação dos serviços. Na data de pagamento ocorre também que o setor financeiro terá acesso a essa requisição de serviços somente com a chegada da Nota Fiscal correspondente. Isso ocorre em 100% dos contratos analisados pela auditoria.	Como os processos são falhos, o SFC está sujeito a um risco de erros ou fraudes.

Propostas / orçamentos recebidos dos prestadores de serviços

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.7) Ausência de recebimento de propostas ou orçamentos enviados pelos prestadores de serviços		Seja solicitado dos prestadores de serviços suas devidas propostas / orçamentos com suas condições de pagamento e um detalhamento dos serviços oferecidos que garantem competitividade, integridade e transparência.
Ausência de propostas e orçamentos para os 370 contratos analisados, exceto os controlados pela contabilidade.	O SFC poderá fazer a contratação de empresas não idôneas como também ser lesado financeiramente por optar por uma contratação de uma empresa sem qualidade ou eficiência.

Autorização da compra

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.8) Instituir políticas de limites de alçadas para a contratação de prestadores de serviços.		Estabelecer um limite de alçadas obedecendo parâmetros que seja de acordo com a capacidade técnica e o cargo responsável.
O departamento solicitante não tem autonomia para contratação de prestadores de serviços, visto que os contratos são autorizados pelo Presidente, Vice-Presidente, Diretor Financeiro ou Membro do Conselho.	A aprovação sendo centralizada pode ocorrer de o representante incumbido não saber diagnosticar ou entender a real necessidade da contratação desse serviço.	Os contratos mais representativos poderiam ser atribuídos ao Presidente, Vice- Presidente, Diretor Financeiro ou Membro do Conselho.
6.9) Criar um relatório para a conferência de assinaturas Não há procedimento de checagem das assinaturas em contratos ou em outros documentos hábeis como também a ausência de carimbos de identificação, praticamente em todos os contratos analisados.	Poderá incorrer desvios ou operações desfavoráveis ao SFC por assinaturas não autorizadas em documentos	O relatório de conferência de assinaturas é uma ferramenta importante para a checagem de aprovações em diversos documentos internos e externos que transitam pelo SFC e deve conter campos como: nome completo, cargo, assinatura e data da atualização do mesmo.

Contratos firmados

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.10) Inexistência de contratos entre o SFC e os prestadores de serviços Existem casos em que os trabalhos ocorreram sem o devido contrato formalizado	Com a ausência dos contratos, o SFC pode ser penalizado das mais diversas formas, além de não possuir validade jurídica.	Sugerimos que haja intervenção do departamento jurídico do SFC para esses casos

Citamos todas as incidências

✓ Prestação de serviço realizada pelo Advogado Xxxx Xxxxxxxxxx Xxxx para o ajuizamento de medida judicial com pedido de liminar para que o SFC tenha acesso aos documentos envolvendo a transferência do jogador Xxxxxx Xxxxxx para o FC Barcelona

Ano da incidência – 2014

Gestão Presidencial – Xxxx Xxxxxx

✓ Prestação de serviço para veiculação de Merchandising no Programa Esporte por Esporte. O contrato foi encerrado em 2014, entretanto o serviço continuou sendo prestado e faturado. Apontamos a ausência de contrato para os anos de 2015 e 2016 com pagamentos mensais de R$ 5.000,00.

Ano da incidência – 2015 e 2016 Gestão Presidencial – Modesto Roma

✓ No contrato de auditoria das Demonstrações Contábeis do exercício de 2015, obtivemos acesso apenas a uma comunicação interna apresentando a empresa já contratada. Macso Legate Auditores independentes.

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

✓ Inexistência de contrato para trabalhos de auditoria dos contratos mantidos entre SFC e CSU. Ressaltamos que existe uma proposta. Entretanto, a mesma não obteve o aceite por parte do Contratante.

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

✓ Os contratos de Xxxxxxx Xxxxxx e Xxxxxx Xxxxxxx para trabalhos de fotografia, iniciaram em 2014 permanecendo até 2016, entretanto, não localizamos o contrato para o ano de 2015, com pagamentos mensais de R$1.600,00.

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

✓ No contrato SFCJu2016265, Habitar Aquários, que presta serviços de manutenção nos aquários, identificamos que o termo aditivo foi acordado em data retroativa, pois na cláusula prazo o contrato vigorará de 01/01/2015 a 31/12/2015. Entretanto, o contrato foi assinado em 29/03/2016.

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

✓ Ausência dos contratos de Assessoria Jurídica do escritório Xxxxxxxx Xxxx Advogados aos processos relativos à Evaldo Pinto, Xxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx xx Xxxxx.

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

✓ Ausência do contrato de Assessoria Trabalhista do escritório Xxx Xxxxxx & Ventura Sociedade de Advogados para o ano de 2015

Ano da incidência – 2015

Gestão Presidencial – Xxxxxxx Xxxx

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.11) Ausência de assinaturas em contratos de prestadores de serviços.	Irregularidade formal a ausência de assinatura das partes contratantes.	Sugerimos a afirmação entre as partes com o ato da assinatura pelos responsáveis.
Existem contratos sem as devidas assinaturas pelos responsáveis.	Insegurança Jurídica, no tocante a sua existência, à vontade de ambas as partes ao conteúdo e suas condições, dificultando sobremaneira, que seja exigido pelas vias judiciais.

Xxxxxx descrevemos os contratos sem assinaturas:

Número do contrato	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Total do contrato	Data de inicio	Data de término	Gestão
Proposta	Nascimento Curi Advogados	Termo de acordo - caso Xxxxxx	R$ 10.000,00	10/02/2014	Até a decisão final	Xxxx Xxxxxx
Proposta	Macso Legate Auditores	Prestação de serviços de auditoria dos contratos mantidos entre SFC e CSU.	R$ 16.000,00	31/12/2015	Na entrega do parecer	Modesto Roma
SFCJUR2016320	3A Multimídia e Sistemas	Prestação de serviços de consultoria, instalação e gerenciamento de sistema de controle de acesso e fornecimento de ingressos para o memorial das conquistas	R$ 30.000,00	29/04/2016	24/04/2017	Modesto Roma
Proposta	Macso Legate Auditores	Prestação de serviços de auditoria das demonstrações financeiras 31/12/2016	R$ 63.300,00	31/12/2016	Na entrega do parecer	Modesto Roma

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
612) Contratos sem veracidade nas assinaturas Na grande maioria dos contratos analisados não evidenciamos a clareza das assinaturas, pois não detectamos o nome descrito e o devido carimbo de assinatura do representante legal	Contratos sem a mínima descrição das assinaturas envolvidas é um risco grave para o contratado e contratante, pois não garante de fato quem assinou o contrato, podendo assim haver fraudes.	O SFC precisa adotar procedimentos administrativos com relação a todos os documentos que circulam em sua parte interna e externa, obtendo assim: - Validade Comprovação e nitidez dos documentos assinados, contendo ainda: Nome do responsável escrito por extenso, data, local e carimbo do responsável.

Lista dos contratos com a falha detectada:

Número do contrato	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Total do contrato	Data de inicio	Data de término	Gestão
Sem numeração	Xxxxxxx Xxxx	Assessoria Desportiva	R$ 16.080,00	01/12/2012	31/12/2012	Xxxx Xxxxxx
SFCJur17144	Nascimento Curi	Acordo na redução dos honorários	R$ 600.000,00	05/06/2017	21/06/2019	Modesto Roma
SFCjur17365	Corrêa da Veiga	Assessoria jurídica em Brasília	R$ 120.000,00	03/12/2017		Modesto Roma
SFCJur150140	Mariano Godoi	Serviços prestados diretamente à diretoria Jurídica/ Assessoria Jurídica Mensal	R$ 20.000,00	09/01/2015	Prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016435		Causa de suma defesa contra o Sindicato dos Atletas	R$ 742.887,00	30/11/2016	Até o final da decisão	Modesto Roma
SFCjur17163		Audiência extinta de mérito	R$ 167.332,00	31/05/2017		Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Xxxxxxx xx Xxxxxxx Xxxx	Contrato de Representação Criminal	R$ 25.000,00	16/12/2016	Até o final da decisão	Modesto Roma
Sem numeração	Celso Anicet Lisboa	Processo Nº353466.2008.8.19.0001	R$ 1.200,00	22/03/2013	22/03/2014	Xxxx Xxxxxx
Sem numeração	Tuzzolo Engenharia	Elaboração do Parecer Técnico de Avaliação dos imóveis penhorados	R$ 12.000,00	22/04/2013	Até o final da decisão	Xxxx Xxxxxx
Sem numeração	10FC	Catálogo de Produtos	R$ 9.600,00	16/04/2013	16/08/2013	Xxxx Xxxxxx
SFCJur2016202	Xxxxxx xx Xxxxxx	Intermediação para captação de patrocínio HAVAN	R$ 10.000,00	02/12/2015	02/12/2015	Modesto Roma
Sem numeração	Sensacional Comunicação	Anúncios vinculados no Programa Esporte Por Esporte	R$ 30.012,00	01/07/2016	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur00150108	Oficina de Ideias Publicidade	Serviços de publicidade	R$ 107.296,00	01/01/2015	31/12/2015	Modesto Roma
SFCJur2016287	Drive Comunicação Ltda	Termo de rescisão	-	05/05/2016		Modesto Roma
SFCJur17049	Xxxxxx Xxxxxxx	Serviços de fotografia	R$ 38.400	01/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
Sem numeração	3A Multimídia	Instalação e gerenciamento de sistema de controle de acesso	Conforme contrato	30/11/2012	30/11/2013	Xxxx Xxxxxx
Sem numeração	Graziele Aparecida	Apresentação financeira	R$ 7.000,00	20/04/2013	20/04/2013	Xxxx Xxxxxx
SFCJur17031	Brunoro Asses	Consultoria para planejamento estratégico	R$ 480.000,00	01/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur2016284	Ceara M.F.D.	Consultoria esportiva e prospecção de atletas	-	20/02/2016	31/12/2016
SFCJur2016250	Bonassa Bucker Advogados	Assessoria e atuação em procedimentos arbitral em solução de litigio da Teisa Futebol S.A às transações ocorridas em 2014	Conforme causa	08/08/2015	Indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016246		Patrocínio e ações judiciais em face à DIS Esportes e Organizações de Eventos Ltda	Conforme causa	08/08/2015	Indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016247		Assessoria e atuação em procedimentos arbitral em solução de litígio da Doyen Sports as transações ocorridas em 2014	Conforme causa	13/08/2015	Indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016248		Assessoria jurídica consistente no patrocínio e acompanhamento de ação judicial em face de Sport 10 Licenciamentos Ltda	Conforme causa	10/11/2015	Indeterminado	Modesto Roma

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.13) Contratos com renovação automática ou prazo indeterminado		Os contratos precisam ser avaliados a fim de confirmar o seu prazo estimado assim padronizando a cláusula prazo.
Existem contratos com renovação automática ou tempo indeterminado.	Visando que o SFC possui uma economia cíclica, e em tempos de crise e redução de custos mantém contratos com renovação automática ou por prazo indeterminado pode ser um risco, uma vez que as partes devem cumprir as determinações regidas em contrato.	Tendo a necessidade de extensão de prazo ou prestação de serviço adicional avaliar um aditamento com data de início e término.
		Com nossos conhecimentos em auditoria de entidades esportivas essa prática não é usual.

Listamos abaixo:

Número do contrato	Prestador de serviço	Objeto do contrato	Valor Total do contrato	Data de inicio	Gestão
Sem numeração	Mazzini Administração e Empreitadas LTDA	Trabalhos temporários	R$ 83.736	21/12/2004	Xxxx Xxxxxx
Sem numeração	Xxxxxxx Xxxxx Sociedade de Advogados	Assessoria Jurídica	R$ 6.053,00	28/01/2013	Xxxx Xxxxxx
SFCJur2016249	Bonassa Bucker	Assessoria Desportiva	R$ 400,00	01/01/2015	Modesto Roma
Sem numeração	Nascimento Curi Advogados Associados	Assessoria Tributaria	R$ 20.000,00	09/01/2015	Modesto Roma
Sem numeração	Xxxx Xxxxxx Xxxxxx	Assessoria Contábil	R$ 6.015,00	01/06/2015	Modesto Roma

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.14) Digitação errada por parte do departamento jurídico
Ocorreram erros na digitação dos seguintes contratos	Os erros podem ser ocasionados por lapsos de memória, por negligências ou até mesmo grosseiros, por falta de observância das regras mínimas de cuidados.	Os contratos necessitam ser analisados e revisados pela pessoa responsável do departamento jurídico, com o intuito de evitar desgastes desnecessários.
● SFCJur2016394 – Xxxxxxxxx Xxxxx Xxxxxx xxx Xxxx, o contratado assinou no local do contratante.	O SFC em virtude desses problemas pode sofrer sanções futuras em possíveis ações ou desgastes desnecessários.
Data de Início do contrato: 07/10/2016 Data de Término: Vide a data de Início. Gestão presidencial: Xxxxxxx Xxxx ● Contrato de serviços de fotografia Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxx e Xxxxxx Xxxxxxx, a data de assinatura está como 01/01/2013, entretanto o contrato está relacionado ao ano de 2014. Data Início do contrato: 01/01/2014 Data de Término: 31/12/2014 Gestão presidencial: Xxxx Xxxxxx ● SFC2016289 CME- Centro Médico de Especialidades, contrato com erro no nome do reclamante da causa. Não houve a troca do nome do reclamante da causa, duplicando o Xxxx Xxxxx xx Xxxxx onde deveria constar, Orlando Lima. Data Início do contrato: 11/05/2016 Data de Término: Até o final do parecer Gestão presidencial: Modesto Roma
6.15) Contratos sem padronização		As práticas de formulação dos contratos devem conter:
Nos anos de 2013 a 2017, os contratos não tinham padronização em sua grande maioria, dos 370 contratos analisados 296 não possuíam padronização.	Ausência de documentos que comprovem a legitimidade das informações ou requerimento de empresário a fim de comprovar que a pessoa que assina é, de fato, representante legal da empresa.	● Padronização de Cláusulas para a manutenção de Segurança Jurídica
	O reconhecimento das assinaturas garante que o conteúdo do contrato seja cumprido e que a assinatura não é falsa.	● Utilização de papel Timbrado
		● Contrato Social em anexo para contratos de prestadores de serviços. ● Reconhecimento de assinatura em cartório.

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.16) Contratos com escopo de trabalho indefinido Existem contratos com ausência de informações bem como a descrição do escopo do trabalho Como segue: ⮚Contrato SFCJUR150104 Prestador de serviços Intersev Consultoria e Serviços. Programa estruturado de reorganização das finanças. Valor a ser pago no equivalente a 10% dos ganhos e R$32.500,00 pagos mensalmente no período de 4 meses. Data de Início: 04/01/2015 Data de Término: 30/06/2015 Gestão Modesto Roma ⮚Contrato SFCJUR2016282 Prestador de serviços Intersev Consultoria e Serviços. Quitação do Programa estruturado de reorganização das finanças Valor do contrato R$ 29.565,00 Data de Início: 25/04/2016 Data de Término: 25/04/2016 Gestão Modesto Roma.	A ausência de clareza e transparência nas condições contratadas implica na violação da regra disposta no art. 6ºIII do CDC, que prevê o direito do consumidor à informação adequada e clara, ressaltando-se ainda, que as cláusulas contratuais devem ser sempre interpretadas da maneira mais favorável ao consumidor.	O Jurídico do SFC precisa se atentar às questões das quais dizem respeito à padronização dos contratos regidos por parte dos Prestadores de Serviços fornecendo o modelo do formato interno. Com relação aos contratos específicos, detalhar e esclarecer ao máximo no que tange o serviço prestado.

Evidências dos serviços prestados

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.17) Ausência de cobrança efetiva junto aos prestadores de serviços no tocante aos serviços realizados. O clube possui diversos contratos com prestadores de serviços, porém não submete a realização de uma cobrança/medição efetiva pelos serviços realizados.	Com a ausência de averiguação do serviço realizado pode ocorrer penalidades através de serviços mal executados ou não executados.	Adequar a necessidade do Clube uma forma de obter uma cobrança mais efetiva dos contratos. Exemplo: Por parte da área solicitante gestora poderá ser feito de forma física ou documental, como inspeção física para assegurar que os serviços realizados conforme contratados ou através de relatórios de prestação de contas “ Time Sheet “ (relatório de horas utilizadas com a especificação dos serviços).

Citamos abaixo:

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur16463	Contrato de Prestação de Serviços	Xxxxxxx Xxxx Assessoria e Consultoria Ltda.	Jurídico	R$44.400,00	02/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur20160208	Contrato de Prestação de Serviços assinado em 04012016		Jurídico	R$39.600,00	04/01/2016	31/12/2016	Modesto Roma
-	Contrato de Prestação de Serviços assinado em 02012015		Jurídico	R$36.000,00	02/01/2015	31/12/2015	Modesto Roma
-	Contrato assinado em 02-01-2014		Jurídico	R$36.000,00	02/01/2014	31/12/2014
-	Contrato assinado em 02-01-2013		Jurídico	R$16.080,00	02/01/2012	31/12/2012
SFCJur 17144	Xxxx Xxxx - Termo de Acordo assinado 05062017	Xxxx Xxxx Sociedade de Advogados	Jurídico	R$600.00,00	05/06/2017	21/06/2019	Modesto Roma
	Proposta de Processo Judicial assinado em 10-02-2014		Jurídico	R$10.000,00	10/04/2014	-
SFCJur 17255	2º Termo de Aditamento assinado 05092017	Meirelles e Farah	Jurídico	-	26/05/2015	-	Modesto Roma
SFCJur20160209	Contrato de Prestação de Serviços	Meirelles e Farah	Jurídico	R$120.000,00	14/01/2016	31/12/2017	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur 17365	Contrato de Prestação de Serviços assinado 03122017	Corrêa da Veiga	Jurídico	R$120.000,00	03/12/2017	-	Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Contrato de Prestação de Serviços assinado 02032016		Jurídico	R$500.000,00	02/03/2016	-	Modesto Roma
SFCJur 17358	Contrato de Honorários Advocatícios	Ponzetto Advogados	Jurídico	R$120.000,00	14/11/2017		Modesto Roma
SFCJur 17163	3º Termo de Aditamento assinado 31052017	Xxxxxxx Xxxxx Sociedade de Advogados	Jurídico	R$167.332,00	31/05/2017	Até o final da decisão	Modesto Roma
SFCJur2016435	3º Termo de Aditamento assinado 30112016		Jurídico	R$742.887,00	30/11/2016	Até o final da decisão	Modesto Roma
SFCJur2016416	2º Termo de Aditamento assinado 09102016		Jurídico	R$40.873,00	09/10/2016	Até o final da decisão	Modesto Roma
SFCJur2016276	Xxxxxxx Xxxxx - 1º Termo de Aditamento assinado 04042016		Jurídico	R$20.410,00	04/04/2016	Até o final da decisão	Modesto Roma
SFCJur 17337	Contrato de Prestação de Serviços assinado 01112017	Xxxx Xxxxxx Xxxxxx	Jurídico	R$200.000,00	01/11/2017	-	Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Contrato de Prestação de Serviços assinado 01062015		Jurídico	R$6.000,00	01/06/2015	31/12/2015	Modesto Roma
SFCJur 17152	Contrato de Prestação de Serviços assinado 11052017	CME – Centro Médico de Especialidade Ltda.	Jurídico	R$3.800,00	11/05/2016		Modesto Roma
SFCJur2016462	Contrato de Prestação de Serviços assinado 08122016		Jurídico	R$5.000,00	08/12/2016		Modesto Roma
SFCJur2016354	Contrato de Prestação de Serviços assinado 07062016		Jurídico	R$3.800,00	07/06/2016		Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur2016289	Contrato de Prestação de Serviços assinado 11052016		Jurídico	R$3.800,00	11/05/2016		Modesto Roma
	Contrato de Prestação de Serviços Periciais		Jurídico	R$3.800,00	08/04/2013
SFCJur16460	Confissão de Dívida assinada 22122016	Hotel Praiano Ltda - EPP	Jurídico	R$70.000,00	22/12/2016	22/06/2017	Modesto Roma
	Hospedagem		Jurídico	R$7.800,00	16/07/2013	21/07/2013
SFCJur2016345	Contrato de Prestação de Serviços assinado 28072016	Xxxxxxx Xxxxx Advogados	Jurídico	R$48.000,00	28/07/2016		Modesto Roma
SFCJur2016346	Contrato de Prestação de Serviços assinado 28072016		Jurídico	R$48.000,00	28/07/2016		Modesto Roma
SFCJur2016360	Contrato de Prestação de Serviços Advocatícios assinado 16092016	Xxxxxxx xx Xxxxxxx Xxxx	Jurídico	R$25.000,00	16/12/2016		Modesto Roma
SFCJur2016245	Engagement Letter 26022015	B Cremades Y Associados	Jurídico	-	-	-	Modesto Roma
Sem numeração	Engagement Letter signed 26022015		Jurídico	-	-	-	Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Contrato de Prestação de Serviços Jurídicos assinado em 01062015	Bonassa Bucker Advogados	Jurídico			Por prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur20160248	Contrato de Prestação de Serviços (Sport 10) assinado em 10112015		Jurídico	-	10/11/2015	Por prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016250	Contrato de Prestação de Serviços (Teisa) assinado em 08082015		Jurídico	-	08/08/2015	Por prazo indeterminado	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur2016246	Contrato de Prestação de Serviços (DIS) assinado em 08082015		Jurídico	-	08/08/2015	Por prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur2016247	Contrato de Prestação de Serviços (Doyen) assinado em 13082015		Jurídico	-	13/08/2015	Por prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur150034	Contrato de Prestação de Serviços assinado 24022015		Jurídico	-	24/02/2015	Por prazo indeterminado	Modesto Roma
SFCJur150062	Contrato de Prestação de Serviços assinado 29052015	LC Consultoria Desportiva Ltda.	Jurídico	R$608.000,00	29/05/2015	Por prazo indeterminado
SFCJUR17356	Acompanham ento e medida judicial e demais recursos de causa.	Loreiro & Ciaralo Sociedade de Advogados	Jurídico	15 % Ad Êxito	13/11/2017	Até o final da decisão	Modesto Roma
Sem numeração	Contrato de Prestação de Serviços assinado 20012015	C.E. Chermont de Brito Advogados	Jurídico	R$48.000,00	01/01/2015	31/12/2015	Modesto Roma
	Assinado em 01-01-2014		Jurídico	R$48.000,00	01/01/2014	31/12/2014
	CE Chevron de Britto Advogados		Jurídico	R$19.200,00	01/07/2013	31/12/2013
Sem numeração	Contrato de Honorários Profissionais assinado em 11092014	Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx e Terra Advogados	Jurídico	R$80.000,00	11/09/2014	Até trânsito julgado da ação
Sem numeração	Serviços de advocacia assinado em 07112014	Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxxx e Xxxxxxxxx Xxxx	Jurídico		07/11/2014	Até o final da decisão
Sem numeração	Contrato de Prestação de Serviços de Assistência Pericial assinado 05- 02-2014	Xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx	Jurídico	R$4.637,00	05/02/2014
Sem numeração	Advogados_0 7-10-2013	Braga & Braga Associados -	Jurídico	R$10.000,00	07/10/2013	Até o fim da execução do projeto

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
Sem numeração	Advogados_1 3-09-2013		Jurídico		13/09/2013	Aguardando prazo para recurso de apelação
Sem numeração	1º Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado em 01022015 ??	Caús Sport Business - ME	Jurídico	R$360.000,00	01/07/2013	31/07/2015
Sem numeração	Caús Sport Business Eireli ME_29- 08-2013		Jurídico	R$114.00,00	01/07/2013	31/07/2014
Sem numeração	Caús Sport Business Eireli-ME		Jurídico	R$25.000,00	01/09/2013	Até o fim da execução do projeto
Sem numeração	Celso Anicet Lisboa	Celso Anicet Lisboa	Jurídico	R$1.200,00	22/03/2013	22/03/2014
SFCJur17002	3º Termo de Aditamento assinado 02012017	Xxxxxxxx Xxxxx da Costa Informações Forenses	Jurídico	R$60.000,00	02/01/2017	31/12/2017	Modesto Xxxx
XXXXxx000000	Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado 01062015		Jurídico	R$42.000,00	01/01/2016	31/12/2016	Modesto Roma
Sem numeração	Contrato de Prestação de Serviços assinado 12012015		Jurídico	R$24.000,00	01/01/2015	31/12/2015	Modesto Roma
Sem numeração	Xxxxxxxx Xxxxx da Costa Informações Forenses assinado em 01-01-2014		Jurídico	R$21.000,00	01/01/2014	31/12/2014
Sem numeração	Xxxxxxxx Xxxxx da Costa Informações Forenses		Jurídico	R$19.200,00	01/01/2013	31/12/2013
Sem numeração	OC Consultoria e Assessoria 20-09-2013	OC Consultoria e Assessoria 20- 09-2013	Jurídico	R$15.748,00	20/09/2013	O tempo necessário para entrega da obrigação do presente contrato
Sem numeração	Contrato de Prestação de Serviços Jurídicos MPAS assinado 14042014	Opice Blum, Xxxxx, Xxxxxxx e Vainzof Advogados Associados	Jurídico	R$1.000,00	29/01/2014	Até o trânsito em julgado da ação.
Sem numeração	Contrato assinado em 21-01-2014		Jurídico	R$24.000,00	28/02/2013	Até o trânsito em julgado da ação.

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
Sem numeração	Opice Blum, Bruno, Abrusio e Vainzof Advogados Associados		Jurídico	R$18.000,00	14/04/2014	Até o fim das medidas objetos desse contrato.
Sem numeração	Rocco Perícias Contábeis SS Ltda.	Xxxxx Xxxxxxxx Contábeis SS Ltda	Jurídico	R$2.000,00	17/01/2013	O tempo necessário para entrega da obrigação do presente contrato
Sem numeração	Xxxxxxxx Xxxx Advogados Associados	Xxxxxxxx Xxxx Advogados Associados	Jurídico	R$5.000,00	01/02/2013	Até o fim da execução do processo
Sem numeração			Jurídico	R$5.000,00	15/01/2015	Até o fim da execução do processo	Modesto Roma
Sem numeração			Jurídico	R$5.000,00	24/07/2013	Até o fim da execução do processo
Sem numeração			Jurídico	R$5.000,00	24/07/2013	Até o fim da execução do processo
Sem numeração			Jurídico	R$5.000,00	29/04/2013	Até o fim da execução do processo
Sem numeração			Jurídico	R$5.000,00	01/02/2013	Até o fim da execução do processo
Sem numeração	Tuzzolo Engenharia Ltda	Elaboração do Parecer Técnico de Avaliação dos Imóveis penhorados nos autos da ação movida pelo SR Xxxxxx Xxxxx e Sr (a) Xxxxx	Xxxxxxxx	R$12.000,00	22/04/2013	O tempo necessário para entrega da obrigação do presente contrato
Sem numeração	Vaz Santos & Ventura Sociedade de Advogados	Consultoria trabalhista	Jurídico	R$8.800,00	24/06/2013	24/06/2015
SFCjur20160209	1º Aditamento ao contrato de Prestação de Serviços de 052015 assinado em 14012016.	Meirelles e Farah	Jurídico	R$120.000,00	14/01/2016	31/12/2017	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
Sem numeração	In Cena Comunicação & Arte - Esporte por Esporte - Contrato de Veiculação Merchandisin g assinado 08-11-2013	In Cena Comunicação & Arte	Comunicação	R$24.000,00	17/11/2013	16/11/2014
	Movenext Serviços de Internet Ltda ME	Gestão de operações do Hot site xxxxxxxxx.xxx.xx/ eleições	Comunicação	R$12.000,00	21/08/2014	21/12/2014
Sem numeração	Netco Sports	Netco Sports	Comunicação		26/08/2013	26/07/2015
Sem numeração	Xxxxxxx Xxxxxx Saibun e Brunna Ragucci Storti	Serviços de Fotografia	Comunicação	R$38.400,00	01/01/2014	31/12/2014
Sem numeração	S2Publicom Comunicação Integrada	Prestação de Serviços para avaliação do departamento de Comunicação	Comunicação	R$50.000,00	12/09/2013	25/10/2013
Sem numeração	Contrato de licença de uso do smartfocus engage assinado em 19082014	Alglete Serviços de Informática Ltda.	Comunicação	R$48.000,00	19/08/2014	19/08/2015
Sem numeração	Prestação de Serviços assinado em 10112014	Xxxx Xxxxxx Xx. Propaganda Ltda.	Comunicação	R$64.600,00	01/07/2013	31/12/2014
Sem numeração	Contrato de Prestação de Serviços assinado 23032015	Xxxx Xxxxxx Produções e Comunicação Ltda.	Comunicação	R$33.600,00	23/03/2015	23/03/2016	Modesto Roma
SFCJur150054	Contrato de Prestação de Serviços assinado 25052015	Prieto & Fortunato Produções de Vídeo Ltda.	Comunicação	R$96.000,00	26/05/2015	25/05/2017	Modesto Roma
SFCJur 17216	Contrato de Prestação de Serviços assinado 07082017	AGP Agência	Comunicação	R$16.800,00	01/08/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur00150090	Contrato de Prestação de Serviços assinado 15072015		Comunicação	R$67.200,00	02/08/2015	02/08/2017	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur00150108	Contrato de Prestação de Serviços assinado 17062015	Oficina de Idéias Publicidade Ltda. - EPP	Comunicação	R$107.296,00	01/01/2015	31/12/2015	Modesto Roma
SFCJur00150166	Contrato de Prestação de Serviços assinado 20102015	Xxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxx Xxxxx – D.A. Films	Comunicação	R$30.000,00	01/11/2015	31/10/2016	Modesto Roma
SFCJur00150176	Contrato de Assessoria assinado 01122015	Evento Pro Comunicação, Promoções e Eventos Ltda.	Comunicação
SFCJur2016281	Contrato assinado 01042016	Compartilhar Comunicação Integrada - Eirelli	Comunicação	R$120.000,00	01/04/2016	01/04/2017	Modesto Roma
SFCJur2016287	Termo de Rescisão assinado 05/05/2016	Drive Comunicação Ltda	Comunicação		05/05/2016		Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Contrato de Prestação de Serviços assinado em 31/07/2015		Comunicação	R$120.000,00	31/07/2015	31/07/2016	Modesto Roma
SFCJur2016319	Contrato Plano Envios 20062016	E-GOI Xxxxxx Xxxxxxxxx Unipessoal Ltda.	Comunicação	R$7.456,00	01/07/2016	01/07/2017	Modesto Xxxx
XXXXxx0000000	Contrato assinado em 02112016	Facebook Serviços online do Brasil Ltda.	Comunicação	R$137.895,00	02/11/2016		Modesto Roma
SFCJur17034	1º Termo de Aditamento (Bertolamasi) assinado 31012017	GEB Marketing Esportivo e Cultural Ltda.	Comunicação		31/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur16447	Contrato de Prestação de Serviços assinado 16122016		Comunicação	R$48.000,00	01/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur 17046	Contrato de Prestação de Serviços assinado	Everstream Produtora -	Comunicação	R$83.040,00	31/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur20160197	Contrato de prestação de serviços assinado em 01012016	Xxxxxxx Xxxxxx Xxxxxx e Xxxxxx Xxxxxxx Storti	Comunicação	-	-	-
	Xxxxxxx Xxxxxx Saibun e Xxxxxx Xxxxxxx Storti_01-01- 2013		Comunicação	R$38.400,00	01/01/2014	31/12/2014
SFCJur 17177	Contrato de Prestação de Serviços assinado 01062017 (1)	Metrópole Mídia -	Comunicação	-	01/07/2017	01/07/2018	Modesto Roma
SFCJur17227	Contrato de Prestação de Serviços assinado 01082017	Xxxx Xxxxx Xxxxxxxx	Comunicação	R$20.000,00	01/08/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur 17232	Contrato de Prestação de Serviços assinado 01092017	Globosat - Horizonte e Cine e Mar -	Comunicação	-	01/09/2017	31/12/2017	Modesto Roma
Sem numeração	Anúncios vinculados no Programa Esporte por Esporte	Sensacional Comunicação Eireli	Comunicação	R$90.000,00	01/07/2016	31/12/2017	Modesto Roma
		Organiza Consultoria Empresarial Ltda	Franquias	R$40.000,00	31/07/2013	30/11/2013
SFCJur17261	2º Aditivo Contrato Redegol (Programa Sócio Rei)	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
SFCJur 17331	Redegol - Termo de Ajuste Retificado assinado 26102017	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur 17228	Redegol - Termo de Ajuste Assinado 15082017	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
SFCJur17115	1º Termo de Aditamento ao Contrato de Instalação e Operação assinado 27032017	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
SFCJur17116	1º Termo de Aditamento ao Contrato de Gestão Programa Fidelidade 06042017	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
SFCJur16451	Contrato de Gestão do Programa de Fidelidade assinado em 09122016	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
SFCJur16450	Contrato de Instalação e Fornecimento e Venda de ingressos assinado em 16112016	Redegol Soccer System Ltda.	Marketing	% da receita auferida	15/08/2017		Modesto Roma
Sem numeração	8º Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado 20012014	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2014	19/01/2015
Sem numeração	4º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2014	19/01/2015
Sem numeração	2º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2012	31/12/2013
Sem numeração	3º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2013	31/12/2014
Sem numeração	5º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2013	31/12/2014
Sem numeração	6º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2013	31/12/2014

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
Sem numeração	4º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Patrimônio	Valor por posto de trabalho	20/01/2013	31/12/2014
Sem numeração	7º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços	Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda	Xxxxxxxxxx	Xxxxx por posto de trabalho	20/01/2013	31/12/2014
SFCJur 17193	Contrato de Fornecimento de Refeição assinado 30082017	Cucinare	Recursos Humanos	Valor por refeição	30/08/2017	30/08/2020	Modesto Roma
SFCJur 17294	1º Termo de Aditamento assinado 25092017	Cucinare	Recursos Humanos	Valor por refeição	25/09/2017	30/08/2020	Modesto Roma
Sem numeração	Mão de Obra Terceirizada	Xxxxxxx Administração e empreitadas Ltda	Recursos Humanos	Valor por posto de trabalho	21/12/2004	Indeterminado
Sem numeração	Mão de Obra Terceirizada	Mazzini Administração e empreitadas Ltda	Recursos Humanos	Valor por posto de trabalho	21/12/2004	Indeterminado
SFCJur17031	Consultoria para planejamento estratégico	Brunoro Assessoria E Eventos Marketing Esportivo S.S. Ltda.-EPP	Superintendênc ia Operacional	R$195.000,00	22/02/2016	22/05/2016	Modesto Roma
SFCJur17031	Consultoria para planejamento estratégico	Brunoro Assessoria E Eventos Marketing Esportivo S.S. Ltda.-EPP	Superintendênc ia Operacional	R$480.000,00	01/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur2016227	Consultoria para planejamento estratégico	Brunoro Assessoria E Eventos Marketing Esportivo S.S. Ltda.-EPP	Superintendênc ia Operacional	-	01/01/2017	31/12/2017	Modesto Roma
SFCJur2016282	- Termo de Quitação assinado 25042016	Intersev Consultoria Serviços Negócio e Participações Ltda.	Superintendênc ia Operacional	R$29.565,00	25/04/2016	25/04/2016	Modesto Roma
SFC2016207	Contrato de Prestação de Serviços	Intersev Consultoria Serviços Negócio e Participações Ltda.	Superintendênc ia Operacional		04/01/2015	04/06/2016	Modesto Roma

Descrição do Contrato	Objeto do Contrato	Prestador de serviços	Departamento Responsável	Valor do contrato	Data de inicio	Data Término	Gestão
SFCJur00150104	Contrato de Prestação de Serviços assinado 04012015	Intersev Consultoria Serviços Negócio e Participações Ltda.	Superintendênc ia Operacional	R$32.500,00	04/01/2015	30/06/2015	Modesto Roma
SFCJur17058	Contrato de Intermediação	Quantum Solutions Limited	Presidência	Valor conforme Intermediação	15/02/2017		Modesto Roma
SFCJur20160200	Contrato de Intermediação assinado em 11012016	Quantum Solutions Limited	Presidência	Valor conforme Intermediação	11/01/2016		Modesto Roma
SFCJur17381	Instrumento Particular de Contrato de Intermediação assinado 01082017 (1)	Quantum Solutions Limited	Presidência	Valor conforme Intermediação	01/08/2017		Modesto Roma
SFCJur 17382	Instrumento Particular de Confissão de Dívida assinado 12122017 (1)	Quantum Solutions Limited	Presidência	Valor conforme Intermediação	31/12/2017		Xxxxxxx Xxxx
XXXXxx00000	0x Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços Programa de Fidelidade assinado 27062017	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação	R$189.500,00	08/05/2017	07/09/2017	Modesto Roma
Sem numeração	Instrumento de Liquidação de pendência financeira e alteração das condições contratuais_29j ul13	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação
Sem numeração	Comunicado de Reajuste assinado em 01102014	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação
-	Acordo assinado 08/04/2015	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação
-	Contrato de prestação de serviços - Programa fidelidade assinado em 28/11/2011	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação	R$931.505,00	28/011/201 1	-
-	Instrumento de Liquidação de pendência financeira e alteração das condições	CSU Cardsystem S/A	Tecnologia da Informação

Documento legal (notas fiscais);

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.18) Emissão de notas fiscais sequenciais por parte de Prestadores de Serviços	O risco de contingência trabalhista,	Analisar caso a caso para não se deparar na legislação trabalhista e na contratação de empresas reconhecidas no mercado. Quando se tratar de uma contratação em específico fazer uma análise do caso.
Existem casos de Prestadores de Serviços que emitem Notas Fiscais sequenciais, ou seja, empresas que foram abertas para Prestação de Serviços com exclusividade ao SFC no período de dois anos	Onde prevalece direto da primazia da realidade, pelo qual ‘’os fatos são mais importantes que os documentos”, sendo de maior valor a realidade fática do que a forma ou estrutura empregada.

Contratos com Notas Fiscais Sequenciais

Identificação do contrato	Nome do fornecedor	Objeto do contrato	Setor responsável	Valor do contrato	Data De inicio	Data de término	Gestão
SFCJUR150123	Xxxxxxx Xxxxxxx xx Xxxxxxx	Xxxxxxxxxxxxx do departamento de comunicação e MKT	Marketing	R$25.000,00	15/09/2015	15/09/2017	Modesto Roma
Sem numeração	Xxxx Xxxxxx Xx. Propaganda	Assessoria de Propaganda e Comunicação	Comunicação	R$64.600,00	01/07/2013	31/12/2014	Modesto Roma
Sem numeração	Xxxx Xxxxxx Produções e Comunicaçõe s LTDA-ME	Serviços de locução e montagem de vinhetas para a Radio Santos	Comunicação	R$33.600,00	23/03/2015	23/03/2016	Modesto Roma
Sem numeração	Prieto & Fortunato Produções de vídeo LTDA	Assessoria de Imprensa para o time de futebol feminino	Comunicação	R$96.000,00	26/05/2015	25/05/2017	Modesto Roma
SFCJur2016281	Compartilhar Comunicação Integrada EIRELLI	Assessoria em comunicação digital e elaboração de manuais técnicos no uso de redes sociais	Comunicação	R$120.000,00	01/04/2016	01/04/2017	Modesto Roma
XXX000000	Velame Eagle Consultoria Esportiva	Coordenação geral do departamento do futebol de base- funcionário Xxxxxxx Xxxx dos Santos	Futebol Base	R$23.000,00	18/05/2015	31/12/2017	Modesto Roma
SFC150109	MB Gestão Esportiva	Coordenação geral do departamento do futebol de base	Futebol Base	R$120.000,00	18/05/2015	31/12/2017	Modesto Roma

Autorização do pagamento pelo responsável

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.19) Ausência de autorização dos pagamentos no sistema ou outra forma paliativa	Risco de fraudes e irregularidades envolvido nos pagamentos e de uma forma geral, pois o mesmo só é efetuado com a autorização do próprio setor financeiro.	Implantar um procedimento de controle interno, para que os valores a serem pagos sejam aprovados por uma gerência responsável.
Os pagamentos não são autorizados por parte hierárquica superior. São realizados apenas pelo próprio departamento financeiro.

Bilheteria

Ocorrência	Riscos envolvidos	Ação corretiva sugerida	Comentários
6.20) Valores arrecadados da bilheteria em dias de jogos, utilizado para pagamentos de autônomos.		Fazer contratos com prestadoras com idoneidade no mercado futebolístico para que não haja grande rotatividade financeira.
Relatamos a existência de diversos prestadores de serviços autônomos que trabalham em dias de jogos, como:	Risco de fraude e furto.
✓ Serviços de segurança ✓ Ambulâncias	Falta de Inspeção física por parte do SFC dos autônomos escalados Ausência de documentação comprobatória como Notas Fiscais ou algum outro documento.
✓ Gandulas ✓ Orientadores ✓ Som ✓ Arrecadação ✓ Serviços de montagem de grades, ✓ Geradores ✓ Entre outros. Esses valores são pagos em espécie realizado pelo setor de arrecadamento

7 CONSIDERAÇÕES FINAIS

O relatório, em questão, destina-se exclusivamente à finalidade descrita no seu primeiro parágrafo e a informar X.Xxx. não devendo ser utilizado para qualquer outro fim ou distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, ou que não tenham concordado com os procedimentos acima. Este relatório está relacionado exclusivamente com as contas e itens acima especificados e não se estende às demonstrações contábeis do SFC tomadas em conjunto.

Não nos responsabilizamos nem pela atualização nem pela alteração do relatório por eventos ou situações ocorridas após 25 de julho de 2018 ou por quaisquer conclusões apuradas ou ações tomadas em decorrência de sua leitura parcial, pois este pode perder o sentido ou ter seu significado alterado, se lido apenas parcialmente.

A GF Brasil, seus controladores ou pessoas vinculadas a ela ou a seus controladores não possuem vínculo societário e /ou empregatício com o SFC.

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Este relatório é de uso exclusivo da Presidência do Conselho de Administração e Diretores do SFC e não servirá para outras finalidades, pois sua divulgação poderá levar a interpretações equivocadas sobre a natureza e finalidade dos nossos trabalhos executados.

Xxxxxx, 25 de julho de 2018.

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