Common use of Finansiella instrument Clause in Contracts

Finansiella instrument. IFRS 9 hanterar klassificering, värdering och redovisning av finansiella tillgångar och skulder och inför nya regler för säkringsredovisning. Den ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering och värdering av finansiella instrument och introducerar en ny nedskrivningsmodell. Standarden har antagits av EU. IFRS 9 har börjat tillämpas av koncernen från och med det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2018 Bestämmelserna i IFRS 9 avseende klassificering och värdering av koncernens finansiella instrument har inte väsentligt påverkat koncernens finansiella ställning vid övergångstidpunkten. Regelverket innebär inte någon förändring vad gäller värdering av de finansiella instrument som återfinns i koncernens balansräkning. IFRS 9 introducerar en ny nedskrivningsmodell som bygger på förväntade kreditförluster och som tar hänsyn till framåtriktad information. Den nya nedskrivningsmodellen bedöms inte ge någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella ställning baserat på historisk information gällande osäkra fordringar. Koncernen har inte, i enlighet med standardens övergångsregler, räknat om jämförelsetal för räkenskapsåret 2017. IFRS 16 kommer att tillämpas från den 1 januari 2019. Electra Gruppen kommer tillämpa den förenklade övergångsmetoden vilket innebär att jämförande information i tidigare perioder inte kommer att omräknas. Leasingskulden beräknas genom diskontering av återstående leasingavgifter per 190101. Nyttjanderättstillgången uppgår till motsvarande belopp bortsett från eventuella belopp som redovisas som interimsposter. Electra Gruppen har för avsikt att tillämpa lättnadsregeln gällande leasingavtal understigande 12 månader samt för leasingavtal med lågt värde. I moderbolaget tillämpas undantaget i RFR 2, vilket gör att moderbolagets redovisningsprinciper kommer vara oförändrade avseende leasingavtal, Koncernens identifierade leasingavtal består främst av hyresavtal för lokaler, bilar och truckar. Effekten av att implementera IFRS 16 bedöms komma att ge en ökad balansomslutning om ca 80-100 MSEK, huvudsakligen genom högre anläggningstillgångar och högre finansiell skuld. Det kommer även att ske en förändring i rapporten över totalresultatet innebärande en positiv effekt i rörelseresultatet och en negativ effekt i finansnettot. Nuvarande bedömning är att standardens inverkan på koncernens resultat och finansiella ställning inte kommer vara av någon väsentlig betydelse utöver en något högre balansomslutning.

Finansiella instrument. IFRS 9 hanterar klassificeringFinansiella instrument redovisas i enlighet med reglerna i K3 Kapitel 12 och koncernen klassificierar sina finansiella tillgångar i följande kategorier: • Finansiella tillgångar och finansiella skulder som innehas för handel • Investeringar som hålls till förfall • Lånefordringar och kundfordringar • Finansiella tillgångar som kan säljas, värdering • Övriga finansiella skulder Klassificieringen beror på syftet med förvärvet av den finansiella tillgången. Syftet fastställs av ledningen vid det första redovisningstillfället. En finansiell tillgång eller skuld skall redovisas i balansräkningen när företaget blivit en del av det finansiella instrumentets avtalsmässiga villkor. Köp och redovisning försäljningar av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, det datum då koncernen förbinder sig att köpa eller sälja tillgången. Finansiella tillgångar redovisas första gången till verkligt värde plus transaktionskostnader, vilket gäller alla finansiella tillgångar som inte redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen redovisas första gången till verkligt värde, medan hänförliga transaktionskostnader redovisas i resultaträkningen. Låne- och kundfordringar samt investeringar som hålls till förfall redovisas efter anskaffningstidpunkten till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden. Kundfordringar värderas till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden minskat med eventuell reservering för värdeminskning. Finansiella tillgångar som kan säljas och finansiella tillgångar och skulder och inför nya regler som innehas för säkringsredovisning. Den ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering och värdering av finansiella instrument och introducerar en ny nedskrivningsmodell. Standarden har antagits av EU. IFRS 9 har börjat tillämpas av koncernen från och med det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2018 Bestämmelserna i IFRS 9 avseende klassificering och värdering av koncernens finansiella instrument har inte väsentligt påverkat koncernens finansiella ställning vid övergångstidpunkten. Regelverket innebär inte någon förändring vad gäller värdering av de finansiella instrument som återfinns i koncernens balansräkning. IFRS 9 introducerar en ny nedskrivningsmodell som bygger på förväntade kreditförluster och som tar hänsyn handel redovisas efter anskaffningstidpunkten till framåtriktad information. Den nya nedskrivningsmodellen bedöms inte ge någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella ställning baserat på historisk information gällande osäkra fordringar. Koncernen har inte, i enlighet med standardens övergångsregler, räknat om jämförelsetal för räkenskapsåret 2017. IFRS 16 kommer att tillämpas från den 1 januari 2019. Electra Gruppen kommer tillämpa den förenklade övergångsmetoden vilket innebär att jämförande information i tidigare perioder inte kommer att omräknas. Leasingskulden beräknas genom diskontering av återstående leasingavgifter per 190101. Nyttjanderättstillgången uppgår till motsvarande belopp bortsett från eventuella belopp som redovisas som interimsposter. Electra Gruppen har för avsikt att tillämpa lättnadsregeln gällande leasingavtal understigande 12 månader samt för leasingavtal med lågt verkligt värde. I moderbolaget tillämpas undantaget Vinster och förluster till följd av förändringar i RFR 2verkligt värde redovisas enligt följande: • Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen – i resultaträkningen som finansiella intäkter och kostnader • Finansiella tillgångar som kan säljas i fond för verkligt värde Denna kategori avser finansiellla tillgångar eller skulder som vid första redovisningstillfället identifieras som tillgångar eller skulder som innehas för handel. Dessa värderas löpande till verkligt värde och värdeförändringen redovisas i resultaträkningen. De huvudsakliga tillgångarna i denna kategori utgörs av aktier och andelar i noterade och onoterade bolag, vilket gör att moderbolagets redovisningsprinciper kommer vara oförändrade avseende leasingavtal, Koncernens identifierade leasingavtal består främst av hyresavtal för lokaler, bilar och truckar. Effekten av att implementera IFRS 16 bedöms komma att ge en ökad balansomslutning om ca 80-100 MSEK, huvudsakligen genom högre anläggningstillgångar och högre finansiell skuld. Det kommer även att ske en förändring dock inte andelar i rapporten över totalresultatet innebärande en positiv effekt i rörelseresultatet och en negativ effekt i finansnettot. Nuvarande bedömning är att standardens inverkan på koncernens resultat och finansiella ställning inte kommer vara av någon väsentlig betydelse utöver en något högre balansomslutningdotter- eller intresseföretag.

Finansiella instrument. Med anledning av sambandet mellan redovisning och beskattning tillämpas inte reglerna om finansiella instrument enligt IFRS 9 hanterar klassificeringi moderföretaget som juridisk person, värdering utan moderföretaget tillämpar i enlighet med ÅRL anskaffningsvärdemetoden. I moderföretaget värderas därmed finansiella anläggningstillgångar till anskaffningsvärde och redovisning finansiella omsättningstillgångar enligt lägsta värdets princip, med tillämpning av finansiella tillgångar och skulder och inför nya regler nedskrivning för säkringsredovisning. Den ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering och värdering av finansiella instrument och introducerar en ny nedskrivningsmodell. Standarden har antagits av EU. IFRS 9 har börjat tillämpas av koncernen från och med det räkenskapsår som börjar den 1 januari 2018 Bestämmelserna i förväntade kreditförluster enligt IFRS 9 avseende klassificering och värdering tillgångar som är skuldinstrument. För övriga finansiella tillgångar baseras nedskrivning på marknadsvärden. Derivatinstrument med negativt verkligt värde redovisas som en skuld till det negativa verkliga värdet med värdeförändring i resultatet. Moderföretaget tillämpar en ratingbaserad metod för beräkning av koncernens finansiella instrument har inte väsentligt påverkat koncernens finansiella ställning vid övergångstidpunkten. Regelverket innebär inte någon förändring vad gäller värdering av de finansiella instrument som återfinns i koncernens balansräkning. IFRS 9 introducerar en ny nedskrivningsmodell som bygger på förväntade kreditförluster på koncerninterna fordringar utifrån sannolikhet för fallissemang, förväntad förlust samt exponering vid fallissemang. Moderföretaget har definierat fallissemang som då betalning av fordran är 90 dagar försenad eller mer, eller om andra faktorer som indikerar att betalningsinställelse föreligger. Moderföretaget bedömer att dotterföretagen i dagsläget har likartade riskprofiler och bedömning sker på kollektiv basis. Väsentlig ökning av kreditrisk har per balansdagen inte bedömts föreligga för någon koncernintern fordran. Moderföretagets fordringar på dess dotterföretag är efterställda externa långivares fordringar för vilka dotterföretagets fastigheter är ställda som tar hänsyn till framåtriktad informationsäkerhet. Den nya nedskrivningsmodellen Moderföretaget tillämpar den generella metoden på de koncerninterna fordringarna. Moderföretagets förväntade förlust vid fallissemang beaktar dotterföretagens genomsnittliga belåningsgrad samt förväntat marknadsvärde vid en påtvingad försäljning. Baserat på moderföretagets bedömningar enligt ovanstående metod med beaktande av övrig känd information och framåtblickade faktorer bedöms förväntade kreditförluster inte ge någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella ställning baserat på historisk information gällande osäkra fordringar. Koncernen vara väsentliga och ingen reservering har inte, i enlighet med standardens övergångsregler, räknat om jämförelsetal för räkenskapsåret 2017. IFRS 16 kommer att tillämpas från den 1 januari 2019. Electra Gruppen kommer tillämpa den förenklade övergångsmetoden vilket innebär att jämförande information i tidigare perioder inte kommer att omräknas. Leasingskulden beräknas genom diskontering av återstående leasingavgifter per 190101. Nyttjanderättstillgången uppgår till motsvarande belopp bortsett från eventuella belopp som redovisas som interimsposter. Electra Gruppen har för avsikt att tillämpa lättnadsregeln gällande leasingavtal understigande 12 månader samt för leasingavtal med lågt värde. I moderbolaget tillämpas undantaget i RFR 2, vilket gör att moderbolagets redovisningsprinciper kommer vara oförändrade avseende leasingavtal, Koncernens identifierade leasingavtal består främst av hyresavtal för lokaler, bilar och truckar. Effekten av att implementera IFRS 16 bedöms komma att ge en ökad balansomslutning om ca 80-100 MSEK, huvudsakligen genom högre anläggningstillgångar och högre finansiell skuld. Det kommer även att ske en förändring i rapporten över totalresultatet innebärande en positiv effekt i rörelseresultatet och en negativ effekt i finansnettot. Nuvarande bedömning är att standardens inverkan på koncernens resultat och finansiella ställning inte kommer vara av någon väsentlig betydelse utöver en något högre balansomslutningdärför redovisats.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar: • Finansiella tillgångar och finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen • Lånefordringar och kundfordringar • Investeringar som hålls till förfall • Finansiella tillgångar som kan säljas • Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde Klassificeringen är beroende av syftet för vilket den finansiella tillgången eller skulden förvärvades. Ett finansiellt instrument värderas initialt till det verkliga värdet med tillägg för transaktionskostnader, med undantag för kategorierna finansiell tillgång eller finansiell skuld värderade till verkligt värde via resultaträk- ningen, vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när bolaget blir part i ett avtal. Kundfordran tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte mottagits. En finansiell tillgång (eller del därav) tas bort från balansräk- ningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller bolaget överför i allt väsentligt de risker och fördelar som är förknippade med ägande. En finansiell skuld (eller del därav) tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt utsläcks. En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Xxxxxxxxxx redovisar sina finansiella avtal brutto för finansiella instrument såsom exempelvis ränteswapar och valutaterminer eftersom det inte föreligger några rättsligt bindande avtal om nettning. Xxxxxxxxxx har inte identi- fierat några inbäddade derivat som ska skiljas från sina värdkontrakt och redovisas separat. I enlighet med IFRS 9 hanterar klassificering13 skall upplysas om verkligt värde för vissa tillgångar och skulder även då de inte värderas till verkligt värde i balans- räkningen. Xxxxxxxxxx har lån hos de svenska storbankerna. Enligt Xxxxxxxxxxx finanspolicy får en enskild bank som mest svara för 50 % av finansieringen för att garantera riskspridning i relation till finansiärerna. Wallenstams kapitalbindning är vid utgången av 2013 cirka 7 månader. Wallenstam har ett diversifierat fastighetsbestånd med ungefär lika andel bostäder som kommersiella ytor. I kombination med bolagets utveckling över tid vilken varit stabil finns ingen förväntan om någon snar väsentlig förändring av motpartsrisk, värdering och redovisning därmed lånekostnaderna, för Wallen- stamkoncernen. Verkligt värde på koncernens kreditskulder bedöms i allt väsentligt motsvara redovisad skuld. Koncernen bedömer löpande om det förligger objektiva grunder för att nedskrivningsbehov för en finansiell tillgång. I de fall nedskrivningsbehov föreligger utgörs reserveringens storlek av skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och nuvärdet av bedömda framtida kassaflöden, dis- konterade med den ursprungliga effektiva räntan. Denna kategori består av två undergrupper: dels finansiella tillgångar och finansiella skulder som utgör innehav för handelsändamål, det vill säga med huvudsyfte att säljas eller återköpas på kort sikt, dels andra finansiella tillgångar och skulder som företaget initialt valt att placera i denna kategori, så kallad Fair Value Option. Derivat klassificeras som att de innehas för handelsändamål om de inte är identifierade som säkringar. Finansiella tillgångar och inför nya regler för säkringsredovisningskulder i denna kategori värderas löpande till verkligt värde med värdeförändringar redovisade i resultaträkningen. Den ersätter de delar av IAS 39 som hanterar klassificering I denna kategori ingår främst räntederivat, elderivat och värdering valutaterminer. Derivatinstrument redovisas i balansräkningen på kontraktsdagen och värderas till verkligt värde, både initialt och vid efterföljande omvärderingar. Koncernen använder derivat av finansiella instrument och introducerar en ny nedskrivningsmodellför att reducera ränteriskerna. Standarden har antagits av EUUpplåning till rörlig ränta växlas till fasträntelån genom ränteswapkontrakt. IFRS 9 har börjat tillämpas av koncernen från och med det räkenskapsår Koncernen redovisar räntederivat som börjar den 1 januari 2018 Bestämmelserna i IFRS 9 avseende klassificering och värdering av koncernens finansiella instrument har inte väsentligt påverkat koncernens finansiella ställning vid övergångstidpunktenvärderade till verkligt värde via resultaträkningen. Regelverket innebär inte någon förändring vad gäller värdering På mot- svarande sätt redovisas elderivat och de valutaterminer som används för elhandel samt elcertifikat. Wallenstam arbetar i ytterst begränsad omfatt- ning även med valutaterminer, vilka är identifierade som säkring enligt IAS 39, för att säkra investeringen av de finansiella instrument som återfinns vindkraftverk. Till den del värde- förändringen på valutaterminen är effektiv redovisas denna i koncernens balansräkning. IFRS 9 introducerar en ny nedskrivningsmodell som bygger på förväntade kreditförluster övrigt total- resultat och som tar hänsyn till framåtriktad information. Den nya nedskrivningsmodellen bedöms inte ge någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella ställning baserat på historisk information gällande osäkra fordringar. Koncernen har inte, i enlighet med standardens övergångsregler, räknat om jämförelsetal för räkenskapsåret 2017. IFRS 16 kommer att tillämpas från den 1 januari 2019. Electra Gruppen kommer tillämpa den förenklade övergångsmetoden vilket innebär att jämförande information i tidigare perioder inte kommer att omräknas. Leasingskulden beräknas genom diskontering av återstående leasingavgifter per 190101. Nyttjanderättstillgången uppgår till motsvarande belopp bortsett från eventuella belopp som ineffektiv del redovisas som interimsposter. Electra Gruppen har för avsikt att tillämpa lättnadsregeln gällande leasingavtal understigande 12 månader samt för leasingavtal med lågt värde. I moderbolaget tillämpas undantaget i RFR 2, vilket gör att moderbolagets redovisningsprinciper kommer vara oförändrade avseende leasingavtal, Koncernens identifierade leasingavtal består främst av hyresavtal för lokaler, bilar och truckar. Effekten av att implementera IFRS 16 bedöms komma att ge en ökad balansomslutning om ca 80-100 MSEK, huvudsakligen genom högre anläggningstillgångar och högre finansiell skuld. Det kommer även att ske en förändring i rapporten över totalresultatet innebärande en positiv effekt i rörelseresultatet och en negativ effekt i finansnettot. Nuvarande bedömning är att standardens inverkan på koncernens resultat och finansiella ställning inte kommer vara av någon väsentlig betydelse utöver en något högre balansomslutningintäkt eller kostnad.