Jäv och särskilda kontrollområden. Attestrutinerna ska utformas så att kontrollen inom respektive nämnd är tillräcklig. Vid ut- formningen av rutinerna ska följande beaktas: Jäv En attestant får aldrig granska eller godkänna en utbetalning till sig själv eller närstående eller annan person med vilken intres- segemenskap föreligger. Detta innefattar också bolag och föreningar där den anställde eller närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen. Varje nämnd har ansvar för den interna kontrollen, vilket bland annat innebär att tillämpningen av attestreglementet bör följas upp genom stickprovsgranskningar.
Jäv och särskilda kontrollområden. Den som utför beslutsattest får inte attestera utbetalningar till sig själv eller till närstående eller annan person med vilken intressegemenskap föreligger. Detta innefattar även bolag, stiftelser och föreningar där beslutsattestanten eller närstående har ägarintressen eller ingår i ledningen eller annars har ett väsentligt intresse. Beslutsattest får inte utföras av den som själv konsumerat varan eller tjänsten. Exempel på sådana utgifter är: − Reseräkningar − Ersättning för utlägg − Egna mobiltelefonräkningar − Representation där den attestansvarige själv deltagit − Kurser/konferenser − Logikostnader − Kreditkort/bensinkortfaktura − Utrustning eller vara som vederbörande själv i huvudsak disponerar I dessa fall ska beslutsattest utföras av närmast överordnad. För förvaltningschef ska i dessa fall attest utföras av kommundirektören eller nämndsordföranden. För kommundirektören gäller att attest då istället bör utföras av Kommunstyrelsens ordförande. Nämndsordförande som har attesträtt och som själv konsumerat vara eller tjänst ersätts av Kommunstyrelsens ordförande. Denne ersätts i motsvarande situation av Kommunfullmäktiges ordförande. Den som utför kontroll skall ha en självständig ställning gentemot den kontrollerade. Det är inte lämpligt att underställd personal beslutsattesterar sådant som överordnad har mottag- ningsattesterat. Vid extern- och intern representation skall alltid representationens samband med verksamheten styrkas genom att syftet med representationen anges på fakturan/notan eller som en permanent anteckning vid elektronisk faktura. Uppgift skall även finnas om vilka som deltagit.