内部牵制与回避制度 样本条款

内部牵制与回避制度. 为了有效进行内部控制，发行人实行不相容岗位相分离， 理设置相 关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制；会计与出 纳相分离，各司其职。出纳不得兼任稽核、会计档案的保管工作和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任现金和银行存款总账的 登记工作，不得由出纳一人办理货币资金业务的全过程；财产物资的采购 与保管相分离，财产物资的采购员不得兼任保管员。加强对财产物资的采 购、验收、付款、领用、发出、盘点、保管等环节的控制，防止财产物资 的流失；记账人员与稽核人员相分离。会计人员填制记账凭证后，应及时 传递给稽核人员，稽核人员审核无误后，会计人员才能据以登记账簿；加 强印章和银行支票的管理。银行预留印鉴实行分人保管，印章与支票分开 存放，严禁一人保管支付款项所需的全部印章及办理货币资金的全部业务；财务审批人员与会计、出纳、稽核、采购、保管等相分离；公司领导人的 直系亲属不得担任发行人的会计机构负责人、会计主管人员；财务部门负 责人、财务部门会计主管人员的直系亲属不得在发行人的财务部门中担任 出纳工作。