资产的估值. 〔1〕 银行存款以成本法估值，在银行利息结息日确认收入。
〔2〕 信托业保障基金以成本法估值，按实际收到的收益确认收入。
〔3〕 合伙企业财产份额按长期股权投资成本法进行估值。
资产的估值. 任何在证券市场挂牌、上市、买卖或交易的投资（商品或集合投资计划的权益除外）应参考受托人认为属于经该证券市场的相关交易所根据本地规则及惯例计算及发布的最新交易价或 “交易所收市价”的价格估值，前提是：-
资产的估值. 组成信托基金的资产价值应按下列基准计算：
2.1 在某个市场上挂牌的任何投资(商品或期货合约或者未上市集合投资计划中的权益除外)的价值应参照受托人认为是由该市场的相关交易所按照其当地规则和惯例计算和公布的最新交易价格或“交易所收盘”价格进行估值，前提是：
资产的估值. 8.1 估值目的。 客观、准确地反映本产品资产的价值，并为产品份额的认购和赎回提供计价依据。
8.2 估值日。 估值日为交易日。
资产的估值. 组成基金资产的资产的价值应按下列准则确定：
4.1 基金管理人应与受托人商议制定适当的政策和程序，以对基金资产持有的各类资产进行独立估值，并且必须遵守有关基金资产资产估值的所有适用的法律和监管要求(包括
(i) 基金管理人定期评估估值政策和程序以确保这些政策和程序持续适宜并得到有效实施；以及
(ii) 至少每年一次由胜任和职能独立的一方对估值政策和程序进行评估)，前提是：
(A) 如果鉴于无法获得基金资产的资产的市场价值或者合理地认为市场 价值不可靠或不能反映出售时的退出价格而有必要进行公允价值调 整，那么，基金管理人应尽适当的技能、注意和勤勉义务进行调整。 公允价值调整的流程和开展应由基金管理人经与受托人商议后完成；
(B) 基金管理人遵守有关本基金资产估值的所有适用的法律和监管要求；及
(C) 为满足对估值政策、程序和流程独立评估的要求，评估应包括测试对基金资产之资产进行估值所依据的估值程序。在选择胜任和职能独立的一方时基金管理人应尽适当的技能、注意和勤勉义务。