Daně ze zisku. Za část zdanitelného období 2016 je prozatím Fond ztrátový. Fond je zdaňován daňovou sazbou ve výši 5 % s ohledem na statut veřejně obchodované investiční společnosti. S přihlédnutím k účetní zásadě opatrnosti Fond nevykazuje odloženou daňovou pohledávku z utrpěných daňových ztrát. Přechodné rozdíly mezi účetními a daňovými hodnotami aktiv a závazků nebyly za první pololetí 2016 zjištěny. V tis. Kč Pololetí končící 30/6/2016 Pololetí končící 30/6/2015 Splatný daňový náklad - - Odložený daňový náklad z titulu přechodných rozdílů a daňové ztráty - - (neauditovaný, nekonsolidovaný) Podfond 1 pokračuje ve výstavbě a realizaci developerského projektu Brno – Sadová, kde je v plánu výstavba 200 bytových jednotek, 60 rodinných domů a prodej 15 stavebních pozemků. Celková investice projektu je cca 800 mil. Kč, časový horizont výstavby 8-10 let. První podfond byl vytvořen rozhodnutím statutárního ředitele společnosti IMPERA ŽSD, investiční fond s proměnným základním kapitálem, a.s. ze dne 1. 7. 2015, proto ve výkazu výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku, ve výkazu peněžních toků a ve výkazu změn vlastního kapitálu nejsou uvedeny údaje za srovnatelné období. Výkaz finanční situace (neauditovaný) (v tisících Kč) 30.6.2016 31.12.2015 Investice do nemovitostí 130 256 83 965 Poskytnuté úvěry a zápůjčky 23 400 33 208 Odložená daňová pohledávka 245 691 Obchodní a jiné pohledávky 7 324 14 245 Ostatní finanční aktiva 1 104 1 040 Peníze a peněžní ekvivalenty 2 966 2 615 Kapitálové a ostatní fondy 19 229 19 229 Nerozdělené výsledky -9 114 -22 253 Úvěry a zápůjčky 75 177 54 536 Emitované dluhopisy 11 200 14 800 Odložené výnosy a ostatní závazky 17 669 17 520 Obchodní a jiné závazky 50 846 50 624 Úvěry a zápůjčky 288 150 Odložené výnosy -- 1 158 Výkaz výsledku hospodaření a ostatního úplného výsledku (neauditovaný) Zisk (ztráta) z prodeje investic do nemovitostí a dlouhodobého majetku 15 155 Úrokové výnosy 67 Spotřeba materiálu a nakoupených dodávek -748 Úrokové náklady -887 Ostatní náklady -10 Daň ze zisku -447 Zisk (ztráta) za období 13 139 Ostatní úplný výsledek -- Výkaz peněžních toků (neauditovaný) (v tisících Kč) Pololetí končící 30.6.2016 Výsledek hospodaření před zdaněním 13 586 Úpravy o nepeněžní operace: ztráta (zisk) z prodeje investičního majetku -15 155 úrokové výnosy -67 úrokové náklady 887 -749 Úpravy o změny pracovního kapitálu: snížení (zvýšení) stavu pohledávek z obchodních vztahů, 1 949 jiných pohledávek a časového rozlišení zvýšení (snížení) stavu...
Daně ze zisku. Daňový náklad představuje součet splatné daně a odložené daně, které jsou zachyceny ve výsledku hospodaření jako náklad a výnos s výjimkou daně, která se vztahuje k položkám zachyceným v ostatním úplném výsledku, u nichž je daňový dopad také součástí ostatního úplného výsledku a položkám zachyceným přímo jako snížení nebo zvýšení ČAI, kdy je daň také zachycena jako přímé zvýšení nebo snížení ČAI. Daň z příjmů se vypočte v souladu s příslušnými právními předpisy na základě zisku vykázaného ve výkazu o úplném výsledku dle národních účetních standardů po úpravách pro daňové účely. Odložená daň se vypočte ze všech přechodných rozdílů mezi daňovým základem aktiv a pasiv a jejich účetní hodnotou k rozvahovému dni. Odložené daňové závazky se vykazují z titulu všech zdanitelných přechodných rozdílů. Odložená daňová aktiva se vykazují z titulu všech daňově odčitatelných přechodných rozdílů a nevyužitých daňových ztrát v případě, že je pravděpodobné, že bude k dispozici dostatečný zdanitelný zisk k tomu, aby odčitatelné přechodné rozdíly a nevyužité daňové ztráty převedené z minulých let mohly být využity. Výše odložené daňové pohledávky převáděné do dalších období se vždy znovu posoudí k rozvahovému dni a sníží, pokud již není pravděpodobné, že bude k dispozici dostatečný zdanitelný zisk k realizaci dané odložené daňové pohledávky nebo její části. Nevykázaná odložená daňová pohledávka se přecení vždy k rozvahovému dni a zaúčtuje, pokud je pravděpodobné, že budoucí zdanitelný příjem umožní realizaci dané odložené daňové pohledávky. Odložené daňové pohledávky a závazky se vypočtou na základě daňové sazby, která bude platná v období realizace daňové pohledávky nebo vyrovnání daňového závazku, s použitím daňových sazeb (a daňových zákonů) uzákoněných nebo vyhlášených k rozvahovému dni. Odložená daň z titulu položek vykázaných do ostatního úplného výsledku se vykazuje v ostatním úplném výsledku, nikoli ve výkazu zisku a ztráty. Odložené daňové pohledávky a závazky se vzájemně započtou, pokud existuje zákonné právo na jejich zápočet a vztahují se ke stejnému správci daně.
Daně ze zisku. Splatná daň ze zisku je vypočtena v souladu s daňovými pravidly existujícími v České republice. Odloženou daň společnost určuje ze všech přechodných rozdílů mezi účetní a daňovou základnou aktiv a závazků. Odložená daňová pohledávka vyplývá z odčitatelných přechodných rozdílů, které převyšují přechodné zdanitelné rozdíly. Tato pohledávka je vykázána pouze v rozsahu, v jakém je pravděpodobné, že společnost vytvoří dostatečný zdanitelný zisk pro realizaci této úspory. Odložená daň je počítána použitím závazkové metody (daňová sazba 19%). Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vykazovány samostatně.
Daně ze zisku. 67. Na podnikové kombinace, jejichž datum akvizice předchází datu účinnosti tohoto IFRS, nabyvatel použije usta novení odstavce 68 IaS 12 ve znění upraveném tímto IFRS, a to prospektivně. Jinými slovy, nabyvatel nezmění zaúčtování dřívějších podnikových kombinací kvůli dříve vykázaným změnám ve vykázané odložené daňové pohledávce. Od data účinnosti tohoto standardu nicméně nabyvatel vykáže změny ve vykázané odložené daňové pohledávce s dopadem do hospodářského výsledku (nebo, pokud tak IaS výsledek). ZRUŠENÍ IFRS 3 (2004)
Daně ze zisku. 35. Peněžní toky plynoucí z daně ze zisku se vykazují samostatně a jsou klasifikovány jako peněžní toky z hlavní (provozní) činnosti, pokud nemohou být samostatně přiřazeny financování a investiční činnosti.
Daně ze zisku. Splatná daň je kalkulována z daňového zisku jednotlivých společností zahrnutých do konsolidované účetní závěrky, přičemž vlivem daňově neuznatelných nákladů a výnosů se zdanitelný zisk liší od výsledku hospodaření prezentovaného v účetní závěrce. Fond vzhledem ke svému statutu investičního fondu podléhá daňové sazbě 5 %, jeho dceřiné společnosti podléhají zdanění daňovou sazbou 19 %. Za část zdanitelného období 2017 jsou prozatím všechny dceřiné společnosti ztrátové s ohledem na stále probíhající výstavbu nemovitostí. Zdanitelný zisk z prodeje dokončených projektů realizuje sama Společnost – Fond – a ve výsledku hospodaření je zachycen odhad splatné daně. Přechodné rozdíly mezi účetními a daňovými hodnotami aktiv a závazku jsou zanedbatelné, proto není uznána žádná výše odložené daně a celkový daňový náklad je dán vlivem pouze splatné daně. V tis. Kč Pololetí končící 30/6/2017 Pololetí končící 30/6/2016 Splatný daňový náklad 3 056 2 547 Odložený daňový náklad z titulu přechodných rozdílů a daňové ztráty - - Celkový daňový náklad 3 056 2 547 Sesouhlasení celkového daňového nákladu k výsledku hospodaření před zdaněním lze zobrazit následujícím způsobem: V tis. Kč Pololetí končící 30/6/2017 Pololetí končící 30/6/2016 Zisk před zdaněním 60 548 52 977 Zákonná daňová sazba 5 % 5 % Daň kalkulovaná z výsledku hospodaření 3 027 2 396 Daňový dopad daňově neuznatelných nákladů a výnosů -51 -1 Daňová ztráta nevedoucí k uznání odložené daňové pohledávky 79 152 Celkový daňový náklad 3 056 2 547 Ke konci roku 2016 Skupina evidovala nakumulovanou daňovou ztrátu (v dceřiných společnostech) využitelnou v budoucnu ke snížení daňové povinnosti v celkové výši 2 670 tis. Kč, což by při 5% daňové sazbě vedlo k uznání odložené daňové pohledávky ve výši 134 tis. Kč. Společnost očekává využití této daňové ztráty při výpočtu zdanění za zdanitelné období roku 2017, současně lze dle vývoje výsledku hospodaření dceřiných společností za pololetí roku 2017 očekávat ke konci roku 2017 navýšení nakumulované daňové ztráty využitelné v dalších zdanitelných obdobích. Společnost BEMETT nemovitostní uzavřený investiční fond, a.s. je ovládána společností BEMETT, a.s., Jeremiášova 2722/2b, 155 00 Praha 5, která vlastní 98 % akcií Fondu. Zbývající 2 % akcií drží společnost SDW INVEST, a.s., která je spřízněnou stranou společnosti BEMETT, a.s. a sídlí na stejné adrese. V lednu 2017 došlo ke změně akcionářské struktury na úrovni mateřské společnosti Fondu, tj. společnosti BEMETT, a.s. V ní má nově 3...
Daně ze zisku. Daň je kalkulována z daňového zisku sazbou 5%. Vzhledem k tomu, že fond nedosáhl v roce 2018 zisku, nebyla daň kalkulována.
Daně ze zisku. Daň je kalkulována z daňového zisku sazbou 5% V tis. Kč Období končící 31/12/2018 Období končící 31/12/2017 Splatný daňový náklad Odložený daňový náklad 250 81 0 -1 198 Daň ze zisku 331 -1 198 Odložený daňový závazek / pohledávka Odložená daň z příjmů vychází z veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a pasiv, případně dalších dočasných rozdílů (daňová ztráta), s použitím očekávané daňové sazby platné pro období, ve kterém budou odložený daňový závazek nebo pohledávka uplatněny. Aktivum Účetní hodnota Daňová hodnota Odložený daňový K 31. prosinci 2017 Investice do nemovitostí 806 098 447 828 358 270 17 914 K 31. prosinci 2018 Investice do nemovitostí 891 604 474 633 416 971 20 849 - Vliv přecenění 2 854 - Odložený daňový náklad 81
Daně ze zisku. Za část zdanitelného období 2016 je prozatím Druhý podfond ztrátový. Druhý podfond je zdaňován daňovou sazbou ve výši 5 % s ohledem na statut veřejně obchodované investiční společnosti. Za první pololetí 2016 bylo zjištěno snížení odloženého daňového závazku z přechodných rozdílů mezi účetními a daňovými hodnotami aktiv a závazků. V tis. Kč Pololetí končící 30/6/2016 Pololetí končící 30/6/2015 Splatný daňový náklad - - Odložený daňový náklad z titulu přechodných rozdílů a daňové ztráty -43 -
Daně ze zisku. Za část zdanitelného období 2016 je prozatím Čtvrtý podfond ztrátový. Čtvrtý podfond je zdaňován daňovou sazbou ve výši 5 % s ohledem na statut veřejně obchodované investiční společnosti. S přihlédnutím k účetní zásadě opatrnosti Čtvrtý podfond nevykazuje odloženou daňovou pohledávku z utrpěných daňových ztrát. Přechodné rozdíly mezi účetními a daňovými hodnotami aktiv a závazků nebyly za první pololetí 2016 zjišťovány. V tis. Kč Pololetí končící 30/6/2016 Pololetí končící 30/6/2015 Splatný daňový náklad - - Odložený daňový náklad z titulu přechodných rozdílů a daňové ztráty - -