Nyugdíjbiztosítási adójóváírás. A nyugdíjbiztosítási szerződés szerződője az adóhatóság közreműködése nélkül elkészített bevallásában tett nyilatkozat alapján rendel- kezhet az összevont adóalapja adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéből a nyugdíjbiztosítási szerződés(ek)re az adóévben az általa szerződőként befizetett – az adott naptári évben a nyugdíjbiztosítá- si szerződésen jóváírt – összeg (ideértve a kifizetőnek nem minősülő más személy által fizetett adómentes bevételnek minősülő, to- vábbá az összevont adóalapba tartozó jöve- delemként adóköteles díjat is) 20 százaléka, de legfeljebb az adóévben 130 ezer forint át- utalásáról. A nyugdíjbiztosításhoz mint alapbiztosításhoz kötött kiegészítő biztosítás(ok)ra befizetett összeg alapján nyugdíjbiztosítási nyilat- kozat nem tehető, továbbá amennyiben az alapbiztosítás kockázati biztosítási díjrésze meghaladja az alapbiztosítás díjának 10 százalékát, akkor az alapbiztosítás kocká- zati biztosítási díjrésze alapján nyugdíjbiz- tosítási nyilatkozat nem tehető. A biztosító által az adójóváírás alapjául szolgáló díjakról kiállított igazolás ezért a szerződő által befizetett díjakból a kockáza- ti díjakra levont összeget nem tartalmazza. Ha a magánszemély az adója meghatározott részének átutalásáról önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban, nyugdíj-előtakaré- kossági nyilatkozatban és nyugdíjbiztosítási nyilatkozatban is rendelkezik, az adóhatóság által átutalt összeg (együttesen) nem ha- ladhatja meg a 280 ezer forintot. A nyugdíjbiztosítás szerződője a biztosító első nyugdíjszolgáltatásnak minősülő teljesítésé- ig, részteljesítéséig – ide nem értve az egész- ségkárosodás miatti részteljesítést –, de leg- később az öregségi nyugdíjkorhatár eléréséig befizetett díj alapján rendelkezhet az adójáról. A nyugdíjbiztosítási nyilatkozatot a magánsze- mély a biztosító által kiadott igazolás alapján teheti meg, amely tartalmazza a rendelkezési jogosultság alapjául szolgáló összeget, vala- mint a biztosító nevét, pénzforgalmi szám- laszámát és a nyugdíjbiztosítási szerződés egyedi azonosító számát (szerződésszámát), továbbá a magánszemély adóazonosító jelét. Figyelemmel arra, hogy a biztosító az EGT tagállamában letelepedett biztosítónak (kül- földi biztosítónak) minősül, az igazoláson a fenti adatokon túlmenően feltünteti nevét, székhelyét, a letelepedése szerinti állam álla- mi adóhatósága által megállapított azonosító jelét, megjelöli, hogy mely államban rendel- kezik illetőséggel, valamint igazolja, hogy a magánszeméllyel k...
Nyugdíjbiztosítási adójóváírás