Controleverklaring. Een goedkeurende controleverklaring wordt opgesteld overeenkomstig de aan het eind van dit controleprotocol opgenomen modellen. Model 1 heeft betrekking op jaarrekeningen en Model 2 heeft betrekking op de verantwoording van projectsubsidies. Daarnaast dient de accountant haar oordeel ook te geven over de standaardverantwoording, dat deze in overeenstemming is met de (uitgebreide) subsidieverantwoording of jaarrekening. Dit oordeel komt tot uitdrukking in het waarmerken van de standaardverantwoording. De standaardverantwoording met waarmerk wordt door het O&O-fonds toegevoegd aan haar jaarverslag, dat voor een ieder ter inzage ligt bij het Ministerie van SZW. De standaardverantwoording is opgenomen in bijlage drie. Om de aandacht van het bestuur van het O&O-fonds te vestigen op een aangelegenheid of aangelegenheden die worden weergegeven of toegelicht in de financiële verantwoording, kan de accountant een nadere toelichting opnemen in de controleverklaring. Het opnemen van een dergelijke paragraaf verandert de aard van de verklaring niet.
Controleverklaring. De Dienstverlener levert ieder jaar vóór 1 maart een verantwoording van de in rekening gebrachte prestaties en prijzen met bijbehorende controleverklaring, gericht op de juistheid en de rechtmatigheid van de verantwoorde bedragen en prestaties. Het is voldoende als de accountant van de dienstverlener voor alle gemeenten uit de regio die bij die dienstverlener diensten afnemen één verklaring opstelt met een uitsplitsing van de in rekening gebracht bedragen.
Controleverklaring. De accountantscontrole is gericht op de jaarrekening inclusief toelichting, waaronder de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie met verantwoordingsinformatie per specifieke uitkering. De accountant neemt de bevindingen (fouten en onzekerheden) die voortkomen uit de controle van de bijlage mee bij de bepaling van de strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening. De accountant zal de omvang van de totale fout en/of onzekerheid in de jaarrekening bepalen. Daarbij maakt hij waar nodig gebruik van extrapolatie. Bij de jaarrekening, inclusief bijlagen, wordt één controleverklaring afgegeven. Over de SiSa-bijlage verantwoordingsinformatie met informatie over specifieke uitkeringen wordt dus geen afzonderlijk oordeel gegeven.
Controleverklaring. Het belangrijkste element van de accountantscontrole is de vaststelling dat de verleende subsidie en de uitbetaalde vergoedingen juist, volledig en rechtmatig zijn besteed. De accountant stelt vast dat de uitgaven en inkomsten c.q. lasten en baten in overeenstemming zijn met de geldende, financiële aspecten van de wet- en regelgeving als bedoeld in hoofdstuk 3. Tevens beoordeelt de accountant of de voor- waarden van de overeenkomst of de verplichtingen van de beschikking zijn nagekomen door de zorg- aanbieder of dienstverlener. Het niet of onjuist toepassen van deze regelgeving resulteert, indien dit onherstelbaar is, in het constateren van een rechtmatigheidsfout, die als een onjuistheid in de financi- ële verantwoording wordt aangemerkt. De accountant legt de uitkomst van de controle vast in een controleverklaring over getrouwheid en rechtmatigheid van de verantwoording bij het inhoudelijk en financieel verslag van de jaarrekening. In het geval van een subsidiebeschikking wordt de controleverklaring bij de aanvraag tot subsidievaststelling gevoegd. In het geval van een overeenkomst wordt de controleverklaring bij het inhoudelijk en financieel verslag en/of bij de jaarrekening gevoegd. Naast het oordeel over de financiële verantwoording vermeldt de accountant in een toelichtende paragraaf, of in een afzonderlijk verslag, alle bevindingen uit de controle, die voor de vaststelling van de subsidie of voor afrekening van de producten, diensten of prestaties voor de gemeente van belang kunnen zijn. Dit geldt ook voor bevindingen die geen invloed hebben op de getrouwheid en rechtmatigheid. In model 1 wordt de tekst van een goedkeurende accoun- tantsverklaring vermeld. Indien de accountant een accountantsverklaring met een andere strekking dan een goedkeurende moet afgeven, laat hij een niet goedkeurende accountantsverklaring zo goed mogelijk aansluiten op de indeling die in het in de bijlage opgenomen model. De accountant richt die verklaring uiteraard in met inachtne- ming van de door het Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants vastgestelde gedrags- en be- roepsregels voor accountants. Als de eindverantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening van de zorgaanbieder of dienstver- lener en de informatie met betrekking tot de overeenkomst of subsidiebeschikking herkenbaar en overzichtelijk daarin is opgenomen, kan de zorgaanbieder of dienstverlener volstaan met een verwijzing naar de accountantsverklaring bij de betreffende jaarrekening. Uit de accoun...