Clasificare. Auditorul examinează natura fiecărui post de cheltuieli și verifică dacă postul de cheltuieli a fost clasificat în linia bugetară sau subbugetară corectă a raportului financiar. De asemenea, este important ca clasificarea cheltuielilor să fie consecventă de la o perioadă de raportare financiară la alta. Auditorul verifică dacă Beneficiarul a încheiat, în conformitate cu regulile de achiziție prevăzute la articolul 9 din contractul de subvenție, contracte de implementare cu contractanți în conformitate cu linia (s) de cheltuieli (sub) bugetară sau cu posturile de cheltuieli. În acest scop, Auditorul inspectează documentele care stau la baza procesului de achiziție și cumpărare. În cazul în care Auditorul constată probleme de neconformitate, el raportează natura acestor probleme, precum și impactul lor financiar în ceea ce privește cheltuielile neeligibile / corecția financiară aplicate în conformitate cu liniile directoare pentru determinarea corecțiilor financiare care trebuie efectuate cheltuielilor finanțate de Uniune. sub gestionare partajată, pentru nerespectarea normelor privind achizițiile publice. La examinarea documentelor justificative, Auditorul ia în considerare indicatorii de risc enumerați în anexa 3 a Instrucțiunii nr. 6 din aprilie 2021 de stabilire a dispozițiilor specifice pentru beneficiari cu privire la verificarea cheltuielilor unui contract de grant finanțat în cadrul Programului Operațional Comun ENI CBC România - Republica Moldova 2014-2020,. Auditorul verifică dacă au fost respectate cerințele programului referitoare la informații și vizibilitate și dacă este disponibilă aprobarea scrisă a STC/sucursală a materialelor de comunicare și informare produse și plătite de beneficiar din bugetul proiectului. Auditorul verifică dacă toate cheltuielile au fost suportate în zona de bază a programului. În cazul cheltuielilor efectuate în afara zonei de bază, trebuie să verifice dacă dispozițiile articolului 8.4 din contractul de grant au fost luate în considerare în totalitate de către beneficiar.
Clasificare. Uz Intern MULȚUMESC! XXXXX XXXXXXXXX 2023 INCERTITUDINE SI FACTORING 11
Clasificare. Auditorul va examina natura cheltuielii pentru o tranzactie sau actiune selectata si va verifica daca aceasta a fost clasificata corespunzator in CP. Parte din contractul de finantare se implementeaza prin contracte de servicii. Auditorul va verifica eligibilitatea platilor cu termenele si conditiile contractului de servicii. In executarea procedurilor specifice listate in Anexa A auditorul poate aplica tehnici precum interogatoriul si analiza, (re)calcularea, compararea, alte verificari asupra exactitatii, observarea, inspectia inregistrarilor si documentelor, a activelor si obtinerea de confirmari. Auditorul obtine din executarea acestor proceduri dovezi ale verificarii sale, pe baza carora va intocmi raportul constatarilor factuale. Dovezile verificarii constau in toate informatiile utilizate de auditor pe baza carora a ajuns la constatarile factuale si inregistrarile contabile care stau la baza CP, cat si alte informatii (financiare si non-financiare). Cerintele ce stau la baza dovezilor verificarii sunt: ● Cheltuiala trebuie sa fie identificabila, verificabila si inregistrata in evidentele contabile ale Beneficiarului; ● Cheltuiala trebuie sa poata fi identificata cu usurinta, verificata si urmarita in sistemul contabil al beneficiarului; ● Beneficiarul va permite auditorului extern sa efectueze verificari ce au la baza documente justificative pentru conturi, documente contabile si orice alt document relevant in finantarea proiectului. Beneficiarul ofera acces la toate documentele si la baza de date ce priveste managementul tehnic si financiar al proiectului. In plus, in scopul procedurilor listate in anexa A, dovezile: ● Trebuie sa fie disponibile in format documentat, fie pe hartie, electronic sau alta forma (ex. un raport scris al intalnirii ofera mai multa siguranta decat o prezentare orala a subiectelor dezbatute); ● Trebuie sa fie disponibile mai degraba sub forma de documente originale in detrimentul copiilor sau reproduceri ale acestora; ● Preferabil sa fie obtinute de la surse independente din afara entitatii (un contract sau o factura originala a Prestatorului este mai de incredere decat o nota de receptie aprobata intern); ● Generate intern sunt mult mai de incredere daca au facut obiectul controlului si aprobarii; ● Obtinute direct de auditor (ex. inspectia activelor) sunt mult mai de incredere decat dovezile obtinute indirect (ex. interogatoriu cu privire la active). Daca criteriile ce stau la baza dovezilor verificarii prezentate mai sus...
Clasificare. Auditorul verifică dacă cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost corecte pe categorii în Cererile de rambursare.
Clasificare. 2.3.4 Realitatea (Existenţa)