Eligibilitatea costurilor. Auditorul verifică eligibilitatea cheltuielilor cu prevederile contractului de finanțare și legislației care se aplică tipului de finanțare. Auditorul verifică dacă toate cheltuielile efectuate pentru implementarea proiectului au fost înregistrate cu exactitate în contabilitatea beneficiarului, pe baza de documente justificative emise pe numele beneficiarului. Registrele și contabilitatea beneficiarului trebuie susținute de probe corespunzatoare și documente justificative. Auditorul verifică dacă cheltuielile pretinse pentru perioada acoperită de cererile de rambursare nu au mai fost solicitate anterior de beneficiar (de exemplu, dacă procedurile de stornare au fost corect aplicate). Auditorul efectuează o analiză profesională pentru a obține o asigurare rezonabilă că urmare a verificării documentelor justificative, în special în ceea ce privește existența și cuantumul cheltuielilor prevăzute în bugetul proiectului și efectuate pe parcursul desfăsurării acțiunii. Auditorul verifică natura produselor și a serviciilor achizitionate, dacă acestea sunt conforme cu activitațile pentru care a fost acordată finanțarea nerambursabilă, cu prevederile contractului de finanțare și ale legislatiei specific tipului de finatare. Auditorul determină cel mai potrivit tip de dovadă pentru a verifica realitatea cheltuielilor raportate. Orice raportare și documente transmise deja de către INCSMPS catre MMFPSPV și aprobate integral de către MMFPSPV pot fi considerate ca fiind în conformitate cu prevederile contractului de finanțare. Auditorul va evalua riscul ca sumele cerute prin cereri de plată să prezinte denaturări semnificative datorate fie fraudei, fie erorii.
Eligibilitatea costurilor. Am verificat, eligibilitatea fiecarei cheltuieli pentru o tranzactie sau actiune selectata pe baza procedurilor listate la punctul 3.1 din anexa 2A. [Descrieti constatarile factuale si specificati erorile si exceptiile]
Eligibilitatea costurilor. Auditorul va verifica eligibilitatea fiecarei cheltuieli pentru o tranzactie sau actiune selectata, conform criteriului de eligibilitate prezentat mai jos.
Eligibilitatea costurilor. Auditorul verifică eligibilitatea costurilor directe în termenii şi condiţiile Contractului de Finanţare Nerambursabilă şi anume Articolul 15 din Condiţiile generale. Auditorul de asemenea consideră costurile neeligibile aşa cum sunt descrise în Articolul 15.6 din Condiţiile generale. În consecinţă, Auditorul verifică în special dacă cheltuielile includ anumite taxe, inclusiv TVA. Dacă este cazul Auditorul verifică dacă Promotorul (sau, dacă este cazul, partenerii săi) nu pot să recupereze aceste taxe şi dacă regulile, regulamentele şi practicile aplicabile în ţara în cauză permit acoperirea acestor taxe în cheltuieli.
Eligibilitatea costurilor. Auditorul va verifica eligibilitatea fiecărei cheltuieli pentru o tranzacţie sau acţiune selectată, conform criteriului de eligibilitate prezentat mai jos. Auditorul verifică dacă: - Costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectată a fost realizat şi dacă a fost asumat de către Beneficiar. În acest scop, Auditorul va examina documentele justificative (ex: contracte, facturi). De asemenea, Auditorul va verifica dovada recepţiei bunurilor livrate, a serviciilor prestate, precum şi existenţa activelor, dacă este cazul; - costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectatăa fost realizat de Beneficiar pe perioada de implementare a proiectului; - costul pentru o tranzacţie sau acţiune selectată este prezentat în Bugetul proiectului; - cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune au fost înregistrate corespunzător în sistemul contabil al Beneficiarului, în conformitate cu standardele contabile din România şi cu contabilitatea de gestiune a Beneficiarului; - cheltuielile pentru o tranzacţie sau acţiune selectată sunt susţinute de documente justificative. Lista orientativă a tipurilor şi naturii dovezilor pe care un Auditor le poate găsi pe parcursul procedurilor de verificare a cheltuielilor include: - înregistrări contabile (în format electronic sau manual) din sistemul contabil al Beneficiarului, precum Registrul jurnal, fişe de cont, registrele mijloacelor fixe şi alte informaţii contabile relevante; - dovada angajamentelor precum contracte şi formulare de comandă; - dovezi ale recepţiei de bunuri precum documente de livrare din partea furnizorilor; - dovezi de achiziţie precum facturi, chitanţe, bonuri fiscale; - dovezi de plată precum extrase bancare, înştiinţări de plată, dovada plăţii din partea subcontractorilor.