Verificarea cheltuielilor. Art. 6.1. Pentru justificarea cheltuielilor efectuate şi solicitarea plăţilor intermediare / plăţii finale, Promotorul de Proiect va depune la sediul Operatorului de Program rapoarte intermediare / raportul final întocmite conform formatului comunicat de Operatorul de Program, (conform Anexelor 1, 2, și 3 din prezentul document), însoţite de dosarele de achiziții, dacă este cazul și de documentele justificative solicitate aferente cheltuielilor declarate în cadrul acestuia.
Art. 6.2. Promotorul de Proiect va prezenta toate documentele justificative solicitate în copie, pe suport de xxxxxx și electronic, cu menţiunea „conform cu originalul”, semnate şi ștampilate de către reprezentatul legal sau împuternicitul acestuia.
Art. 6.3. Facturile care vor constitui documente justificative se emit de către furnizori/prestatori pe numele Promotorului de Proiect și/sau Partenerilor de Proiect, după caz. Acestea vor fi marcate/ștampilate de către Promotorul de Proiect și/sau Partenerii de Proiect, după caz cu următoarele: „Bun de plată pentru suma de…….”, cu menționarea sumei, datei (an/luna/zi) „Certific în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii”; „Finanțat din fondurile Mecanismului Financiar al Spaţiului Economic European (SEE) 2014-2021, conform contract nr.…….”.
Art. 6.4. Toate documentele justificative emise într-o altă limbă decât limba română sau engleză se vor prezenta însoţite de traducerea acestora în limba română sau engleză, efectuată de către un traducător autorizat, asumată prin semnătură şi ştampilă.
Art. 6.5. În cazul în care rapoartele înaintate nu sunt complete sau necesită clarificari, Promotorul de Proiect are obligaţia de a face completările şi clarificarile solicitate şi de a retransmite rapoartele în termenele stabilite de OP în notificare.
Verificarea cheltuielilor. Prestatorul serviciilor de audit: - verifică cheltuielile şi prezintă în Raport toate excepțiile care rezultă din această verificare. Excepțiile verificării sunt toate abaterile de la reglementările din contractele de finanțare şi conforme legislației în vigoare, descoperite pe parcursul realizării auditului. În toate cazurile, Prestatorul serviciilor de audit evaluează impactul financiar estimat al excepțiilor în termeni de cheltuieli neeligibile; - prezintă toate excepțiile găsite, inclusiv pe acelea cărora nu le poate măsura impactul financiar şi va verifica toate categoriile şi tipurile de tranzacții care generează cheltuielile declarate în Cererea de plată / Cererea de rambursare a cheltuielilor; - verifică eligibilitatea cheltuielilor cu termenele şi condițiile contractelor de finanțare şi a documentelor relevante emise de autoritățile competente. Acesta verifică dacă aceste cheltuieli: - sunt necesare pentru desfășurarea proiectelor. În acest sens, Prestatorul verifică dacă cheltuielile au fost asumate pentru scopul propus al activității şi dacă au fost necesare pentru activitățile şi obiectivele proiectelor. Furnizorul serviciilor de audit verifică mai departe dacă cheltuielile sunt cuprinse în bugetele contractelor de finanțare şi dacă sunt în conformitate cu principiile unui management financiar riguros, în special cu privire la cost-eficiență şi cea mai bună utilizare a banilor. - au fost asumate de Autoritatea Contractantă pe perioada de implementare a proiectelor. - sunt înregistrate în conturile analitice distincte şi sunt identificabile, verificabile şi dovedite cu originalele evidențelor suport.
Verificarea cheltuielilor. Nu se aplică
Verificarea cheltuielilor. Auditorul verifică cheltuielile și prezintă în Raport toate excepțiile care rezultă din această verificare. Excepțiile verificării reprezintă toate abaterile de la reglementările cuprinse în termenii de referință descoperite pe parcursul realizării procedurilor prevăzute în prezenta anexă. În toate cazurile, auditorul va evalua impactul financiar (estimat) al excepțiilor în termeni de cheltuieli neeligibile. Auditorul va verifica dacă pentru cheltuielile selectate se respectă criteriile specificate mai jos:
a) Eligibilitatea cheltuielilor – condiții generale
b) Exactitate și înregistrare:
c) Realitatea cheltuielilor
Verificarea cheltuielilor. Auditorul trebuie să desfăsoare o verificare completă a tuturor cheltuielilor prevăzute în bugetul proiectului. Auditorul verifică toate categoriile de cheltuieli prevăzute în bugetul proiectului și raportează toate excepțiile care rezultă din aceste verificări și care il determină să exprime o opinie cu rezerve sau sa nu poată exprima o opinie. În toate cazurile, Auditorul evaluează impactul financiar estimat al excepțiilor în termeni de cheltuieli neeligibile.
Verificarea cheltuielilor. 2.4.1 Eligibilitatea cheltuielilor - condiții generale
2.4.2 Exactitate și înregistrare
2.4.3 Realitatea cheltuielilor
2.4.4 Verificarea achizițiilor publice
2.4.5 Costuri indirecte Notă: În cazul în care pe parcursul derulării contractului de servicii apar modificări ale prevederilor legale emise de către AMPOR și/sau OI sau alte organisme abilitate în domeniul auditului financiar, prestatorul are obligația de a se conforma noilor reglementări în totalitate, fără a genera, sub nicio formă, costuri suplimentare pentru achizitor sau întârzieri în prestarea serviciilor.
Verificarea cheltuielilor. Art. 6.1. Pentru justificarea cheltuielilor efectuate și solicitarea plăților intermediare / plății finale, Promotorul de Proiect va depune la sediul Operatorului de Program rapoarte intermediare / raportul final întocmite conform formatului comunicat de Operatorul de Program (conform Anexelor 1, 2, și 3 din prezentul document), însoțite de dosarele de achiziții, dacă este cazul și de documentele justificative solicitate aferente cheltuielilor declarate în cadrul acestuia. Art. 6.2. Promotorul de Proiect va prezenta toate documentele justificative solicitate în copie, pe suport de hârtie și electronic, cu mențiunea „conform cu originalul”, semnate şi ștampilate de către reprezentatul legal sau împuternicitul acestuia.
Verificarea cheltuielilor. La cererea oricareia dintre parti, tribunalul prevazut la art. 547 va examina temeinicia masurilor dispuse de tribunalul arbitral si va stabili, prin incheiere executorie si care nu este supusa niciunei cai de atac, cuantumul onorariilor arbitrilor si al celorlalte cheltuieli arbitrale, precum si modalitatile de consemnare, de avansare sau de plata.
Verificarea cheltuielilor. Auditorul verifică cheltuielile şi prezintă în Raportul de audit privind constatările factuale toate excepţiile care rezultă din această verificare. Excepţiile verificării sunt toate abaterile de la reglementarile din aceste ST descoperite pe parcursul realizării procedurilor prevăzute în prezenta anexă. În toate cazurile auditorul evaluează impactul financiar (estimat) al excepţiilor în termeni de cheltuieli neeligibile. De exemplu: dacă auditorul descoperă o excepţie cu privire la regulile achiziţiilor, atunci evaluează în ce măsură această excepţie a condus la cheltuieli neeligibile. Auditorul prezintă toate excepţiile găsite, inclusiv pe acelea cărora nu le poate măsura impactul financiar. Auditorul va verifica toate categoriile şi tipurile de tranzacţii care generează cheltuielile declarate în Cererile de rambursare depuse pe perioada de desfășurare a contractelor subsidiare 1D/27.09.2017, 2D/27.02.2108, 5D/26.09.2018, 6D/16.05.2019, 7D/24.07.2019, 8D/20.12.2019 și
Verificarea cheltuielilor. Auditorul verifică cheltuielile şi raportează toate excepţiile ce rezultă din această verificare. Excepţiile verificării reprezintă toate abaterile găsite prin aplicarea procedurilor specificate în această Anexă. În toate cazurile Auditorul evaluează impactul financiar al excepţiilor în termeni de cheltuieli neeligibile. De exemplu: dacă Auditorul găseşte o excepţie cu privire la regulile de achiziţii, el evaluează în ce măsură această excepţie a dus la cheltuieli neeligibile. Auditorul raportează toate excepţiile găsite incluzându-le și pe acelea cărora nu le poate măsura impactul financiar. După selectarea articolelor de cheltuieli, Auditorul verifică dacă se respectă criteriile specificate mai jos.