Common use of Redovisningsprinciper Clause in Contracts

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRS. Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen. Övergångsdatum har fastställts till den 1 januari 2021. Övergången till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställning, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gången.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som kvartalsrapport har upprättats i enlighet med IAS 34, årsredovisningslagen och RFR 2, Redovisning för juridiska personer. Tillämpliga redovisnings- och värderingsprinciper överensstämmer med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från som finns i årsredovisningen för räkenskapsåret som slutade 31 december 2017. Standarden IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS 9 ska senast tillämpas på räkenskapsår som fastställts per påbörjas den 1 januari 2021 avser vid 2018 eller senare men Trention valde att införa den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid i förtid med start den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning 1 januari 2017, och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRS. Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats då i enlighet med det undantag som finns i RFR 2. I en anpassning till regelverket för IFRS 9 Finansiella instrument inom undantaget i RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen. Övergångsdatum har fastställts till den införde Trention 1 januari 20212017 en ny rad i resultaträkningen för ”Förändring kreditreserv”, vilket även lett till att en ny resultatnivå införts ”Resultat före förändring kreditreserv”. Övergången till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter IFRS 15 skall tillämpas för räkenskapsår som börjar 1 januari 2018 med tidigare tillämpning tillåten. IFRS 15 ”Intäkter från kontrakt med kunder” reglerar hur redovisning av intäkter ska ske. De principer som IFRS 15 bygger på moderföretagets finansiella ställning, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens ska även ge användare av finansiella rapporter mer användbar information om företagets intäkter. En intäkt ska enligt IFRS 15 redovisas när de tillämpas kunden erhåller kontroll över den försålda varan eller tjänsten och har möjlighet att använda och erhåller nyttan från varan eller tjänsten. Den utökade upplysningsskyldigheten innebär att information om intäktsslag, tidpunkt för första gångenreglering, osäkerheter kopplade till intäktsredovisning samt kassaflöde hänförligt till företagets kund kontrakt ska lämnas. Efter att bolaget utvärderat effekterna av IFRS 15 är slutsatsen är att införandet av den nya standarden inte påverkar bolagets redovisning av intäkter. Denna slutsats grundar sig på att Trentions intäkter i huvudsak består av ränteintäkter, vilka redovisas i den period utlåningen sker och räntan beräknas. Bolaget har även endast ett segment, vilket är att bedriva kapitalförvaltning av bolagets likvida tillgångar. Samtliga rapporter redovisas i sammandrag. I vissa fall har presentation och layout förändrats för att öka tydligheten. Ränteintäkter från kommersiell utlåning redovisas som omsättning. Intäkter från fakturerade tjänster, redovisas som övriga intäkter. Uppskattningar och bedömningar utvärderas löpande och baseras på historisk erfarenhet och andra faktorer, inklusive förväntningar på framtida händelser som anses rimliga under rådande förhållanden.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad Rolling Optics International AB tillämpar BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). ICTA AB (blivande Rolling Optics Holding AB) tillämpar IFRS samt tolkningar av International Financial Reporting Interpre- tations Committée (IFRIC). Vidare tillämpar ICTA även Rådet för finansiell rapporteringsrekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner, vilken specificerar de tillägg till IFRS-upplysningar som krävs enligt bestämmelserna i årsredovisningslagen. Eftersom ICTA i samband med förvärvet av Rolling Optics samt list- bytet till Nasdaq First North kommer att övergå till Rolling Optics redovisningsprinciper kommer proformaredovis- ningen upprättas i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredo- visning och koncernredovisning (K3). Bolagets nästkom- mande rapport för delårsperioden 1 januari – 30 juni 2020 kommer således även upprättas i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3). Vid upprättandet av proformaredovisningen har Bolaget genomfört en analys av huruvida det föreligger några väsentliga skillnader mellan de redovisningsprinciper som Rolling Optics och ICTA tillämpar. Då ICTA redovisar enligt IFRS och IAS 34 Delårsrapporteringvilket i vissa avseenden skiljer sig mot K3 och BFNAR 2012:1 har en justering gjorts hänför- ligt till dessa hänförligt till redovisning av pension som bruttoredovisas enligt K3. Detta Bolagets bedömning är Iconovo ABs första koncernredovisning att det utöver detta inte föreligger några väsentliga skillnader i redovisningsprinciper som bör beaktas i proformaredo- visningen. Xxxxxxx för proformaredovisningen Proformaresultaträkningen för räkenskapsåret 2019 har sin utgångspunkt i: • ICTAs resultaträkning för räkenskapsåret 2019, vil- ken är hämtad från ICTAs reviderade årsredovisning för räkenskapsåret 2019 som införlivats genom hän- visning i Bolagsbeskrivningen och som upprättats i enlighet med de årsredovisningslagende av EU godkända god- kända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från IFRS av International Financial Reporting Interpretations Committee Committée (IFRIC), samt; • Rolling Optics resultaträkning för 2019, vilken fram- tagits och sammanställts av Rolling Optics från bola- gets interna redovisningssystem enbart i syfte att upprätta denna proformaredovisning. Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 Denna sam- manställning har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd upprättats i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRShar inte varit föremål för granskning av Rolling Optics revisor. Beskrivning Proformaresultaträkningen för delårsperioden 1 januari – 31 mars 2020 har sin utgångspunkt i: • ICTAs resultaträkning för delårsperioden 1 januari – 31 mars 2020, vilken är hämtad från ICTAs oreviderade delårsrapport för perioden som införlivats genom hänvisning i Bolagsbeskrivningen och kvantifiering som upprät- tats i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering och till- lämpliga bestämmelser i årsredovisningslagen, samt; • Rolling Optics resultaträkning för delårsperioden 1 januari – 31 mars 2020, vilka framtagits och sam- manställts av dessa effekter finns Rolling Optics från bolagets interna redovisningssystem enbart i not 5syfte att upprätta denna proformaredovisning. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som Denna sammanställ- ning har upprättats i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagenhar inte varit föremål för granskning av Rolling Optics revisor. Övergångsdatum Proformabalansräkningen per den 31 mars 2020 har fastställts till sin utgångspunkt i: • ICTAs balansräkning per den 1 januari 2021. Övergången till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställning31 mars 2020, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt vilken är hämtad från ICTAs oreviderade delårsrapport för perioden som införlivats genom hänvisning i Bolags- beskrivningen och som upprättats i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl och tillämpliga bestäm- melser i noter som på annan plats årsredovisningslagen, samt; • Rolling Optics balansräkning per den 31 mars 2020, vilken framtagits och sammanställts av Rolling Optics från bolagets interna redovisningssystem enbart i delårsrapportensyfte att upprätta denna proformaredo- visning. Nya Denna sammanställning har upprättats i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredovisning och ändrade standarder koncernredovisning (K3) och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas varit föremål för första gångengranskning av Rolling Optics revisor.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som har upprättats i enlighet med AJA Holding följer de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från IFRS till dessa utfärdade av International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och har koncernredovisningen upprättats i enlighet med svensk lag genom tillämpning av Rådet för finansiell rapporterings rappor- terings rekommendation RFR 1, Kompletterande kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med årsredovis- ningslagen och International Accounting Standards (IAS) 34. Samma redovisningsprinciper och beräkningsmetoder har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) tillämpats som i årsredovisningen för år 2016 med undantag av nya eller omarbetade standarder, tolkningar och ingångsbalansen enligt IFRS förbättringar som fastställts per antagits av EU och som ska tillämpas från och med den 1 januari 2021 avser 2017. Sådana har dock inte haft någon påverkan på redovisningen. Värdering av balansposter har skett till anskaffningsvärde, utom vad gäller förvaltningsfastigheter och finansiella instrument. Koncernens fastighet är värderad till nivå 3 i IFRS 13 verklig värdehierarki. Marknadsvärdering av fastigheten genomförs externt vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen varje årsskifte samt internt vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRSrespektive kvartalsskifte; för- utsatt att inte företagsledningen har anledning att anta en generell negativ marknadsvärdeförändring inom aktuellt fastighetssegment varvid extern värdering omedelbart ska utföras. Beskrivning och kvantifiering Verkligt värde för finansiella instrument överensstämmer i allt väsentligt med redovisat värde i koncernen. Inga förändringar har skett under perioden av dessa effekter finns i not 5kategoriseringen av finansiella instrument. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats Finansiella instrument värderas i enlighet med RFR nivå 2 Redovisning för juridiska personer i verklig värdehierarki. Marknadsvärdeförändringar redovisas över koncernens resultat- räkning med avsättning till uppskjuten skatt. I enlighet med IAS 39 föreskrifter om redovisning av finansiella tillgångar och Årsredovisningslagen. Tidigare skulder (som inte värderas till verkligt värde) till upplupet anskaffningsvärde, har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen. Övergångsdatum har fastställts till den 1 januari 2021. Övergången till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställning, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar periodiserade upplåningskostnader som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya resultatförts nettoredovisats mot räntebärande skulder i balansräkningen. Vid periodens slut har koncernen tre verksamhetssegment vilka är fastighetsförvaltning, nybyggnation och ändrade standarder konsultverksamhet och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångenvilka särskilda upplysningar lämnas. För detaljerad upplysning om tillämpade redovisningsprinciper hänvisas till årsredovisning 2016 för AJA Holding.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad rapport har upprättats i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering, och i tillämpliga delar, enligt Årsredovisningslagen (ÅRL). Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som Delårsrappor- ten för moderbolaget har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards Årsredovisningslagen (IFRS) samt tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRICÅRL), kapitel 9, De- lårsrapportering. Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen Koncernens och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncernermoderbola- gets redovisningsprinciper och beräkningsgrun- der är oförändrade jämfört med senaste årsre- dovisningen. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRSSiffrorna i alla tabeller är avrun- dade. Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats Information i enlighet med RFR 2 Redovisning IAS 34.16A§ förekom- mer förutom i de finansiella rapporterna och dess tillhörande noter även i övriga delar av de- lårsrapporten. Note 2: Bedömningar och antaganden Upprättandet av de finansiella rapporterna i en- lighet med IFRS kräver bedömningar och anta- ganden från ledningen som påverkar redovis- ningsprinciperna och det redovisade beloppet för juridiska personer tillgångar, skulder, intäkter och Årsredovisningslagenkostnader. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning Det verkliga värdet kan skilja sig från dessa bedöm- ningar och koncernredovisning ("K3") antaganden. De viktigaste bedöm- ningarna och Årsredovisningslagenorsakerna till osäkerhet i dessa, är desamma som i den senaste årsredovisningen. Övergångsdatum har fastställts Beräkningen av det verkliga värdet av den villko- rade tilläggsköpeskillingen relaterat till förvärvet av aktierna i intressebolaget MunmuBaram Co., Ltd, under 2022, gjordes genom att diskontera framtida förväntade kassaflöden relaterade till den 1 januari 2021villkorade tilläggsköpeskillingen. Övergången Vidare har företagsledningen tillämpat bedömning vid fastställandet av att det verkliga värdet på den villkorade tilläggsköpeskillingen i samband med förvärvet av aktierna ska redovisas i eget kapital och därmed inte behöver omvärderas vid se- nare tillfällen. Det ursprungliga förvärvspriset uppgår till RFR 2 7,7 MUSD, varav 50 procent har dock inte inneburit några väsentliga effekter beta- lats vid förvärvet i augusti 2022 och 50% betaldes augusti 2023. Den villkorade tilläggskö- peskillingen avser en vinstandelsöverenskom- melse som värderas till 3,9 MUSD, 41 MSEK. Vin- standelsavtalet stipulerar att om företaget säljer 20% av aktierna i MunmuBaram, ska vinsten från försäljningen minus Hexicons totala kapitalinve- stering (ursprungligt inköpspris plus återstående utgifter av Hexicon) fördelas enligt förhållandet enligt separat vinstandelsavtal. Hexicon har ingått ett låneavtal på moderföretagets finansiella ställningupp till 45 MEUR som kan användas fram till maj 2029, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats omför att finansiera specificerade projekt. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter Totalt har 33,6 MEUR dragits av lånet under 2023. Hexicon har möjlighet till förtidsbetalning för en viss av- gift som förändras över tiden. Hexicon har gjort bedömningen att rätten till förtida återbetalning är ett inbäddat derivat som är nära kopplat till låneavtalet och redovisar härmed en låneskuld till upplupet anskaffningsvärde baserat på annan plats i delårsrapportenför- väntade kassaflöden. Nya och ändrade standarder och tolkningar Förväntade kortfristiga nettobetalningar av kassaflöden redovisas som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångenden kortfristiga delen av långfristiga skulder.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som Proformaredovisningen har upprättats i enlighet med de av EU godkända baserat på International Financial Reporting Standards (”IFRS”) samt tolkningar såsom de antagits av EU, till skillnad från IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen Bolagets delårsrapport för första halvåret 2017 vilken upprättades enligt årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen till IFRS. Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer personer. Anledningen till detta är att Bolaget efter genomförda förvärv i sin koncernredovisning kommer tillämpa IFRS för kommande årsredovisning som lämnas för räkenskapsåret 2017. De finansiella rapporterna för de förvärvade bolagen är upprättade enligt årsredovisningslagen och Årsredovisningslagenmed tillämpande av allmänna råd, rekommendationer samt uttalanden från Bokföringsnämnden. Tidigare De förvärvade bolagens och moderbolagets finansiella rapportering har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning anpassats till IFRS men detta har inte medfört någon justering i balansräkningen. I resultaträkningen har justerats för avskrivningar på förvaltningsfastigheter då Xxxxxxx i sin koncernredovisning avser att värdera förvaltningsfastigheterna till verkligt värde och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagenföljaktligen inte redovisar några avskrivningar. Övergångsdatum Då tillträde sker först efter den 30 juni 2017 har fastställts det inte bedömts föreligga några värdeförändringar på förvaltningsfastigheterna. Förvärvet av det till den 1 januari 202150 procent ägda Långgatan där Xxxxxxx inte kommer att ha det bestämmande inflytandet redovisas i enlighet med Kapitalandelsmetoden. Övergången till RFR 2 Proformainformationen för halvåret 2017 har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställning, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångenupprättats med utgångspunkt från nedanstående räkenskaper.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad Proformaredovisningen har sin utgångspunkt i enlighet resultat- och balansrapport för perioden 1 januari - 30 september 2021 för de i den nybildade koncernen där EPTI med IAS 34 Delårsrapporteringmajoritetsägda bolag samt Invajo med majoritetsägda bolag ingår. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som Bolagens delårsrapporter för perioden 1 januari 2021 till 30 september 2021 har ej granskats av bolagets revisor. Proformarapporten har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen tillämpade redovisningsprinciper är enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") ). Bolaget tillämpar samma redovisningsprinciper och Årsredovisningslagen till IFRSberäkningsmetoder som tillämpades i årsredovisningen för 2020. Beskrivning och kvantifiering Bolagens immateriella tillgångar bruttoredovisas i resultaträkningen. Proformajusteringarna för perioden har granskats av dessa effekter finns i not 5moderbolagets revisorer. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats Den nybildade koncernen upprättas i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer Årsredovisningslagen och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd tillämpade redovisningsprinciper är enligt BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") ). Bolaget avviker från redovisningsprinciperna enligt nedan stycke. I samband med upprättandet av proformaredovisning har Invajo genomfört en analys av huruvida större bokföringsmässiga skillnader påverkar proformasiffrorna, inga större skillnader har identifierats och Årsredovisningslageninga justeringar avseende detta har därför varit nödvändiga. Övergångsdatum Bolaget har fastställts till upprättat en proformaredovisning för att illustrera hur EPTI-koncernen skulle se ut per den 30 september 2021 som om Invajo och EPTI hade sammanslagits 1 januari 2021. Övergången Proformaredovisningen har sin utgångspunkt i Invajos delårsrapport för perioden 1 januari - 30 september 2021 och EPTIs delårsrapport 1 januari - 30 september 2021. En proformaredovisning har endast till RFR 2 syfte att illustrera effekterna av transaktioner som om transaktionerna hade utförts på ett tidigare datum. Den hypotetiska finansiella ställning eller det hypotetiska resultat som anges i proformaredovisningen kan skilja sig från Bolagets faktiska finansiella ställning eller resultat. Proformaredovisningen tjänar således inte till att beskriva EPTI:s faktiska finansiella ställning eller resultat och ska heller inte anses indikera vilka framtida resultat EPTI-koncernen kommer att generera. Informationen nedan bör läsas tillsammans med Bolagets årsredovisningar för räkenskapsåren 2019 och 2020 inklusive revisionsberättelser, samt delårsrapporten för perioden 1 januari 2021–30 september 2021 som finns tillgängliga på Bolagets hemsida. Proformajusteringarna baseras på ledningens och styrelsens bästa bedömning av enskilda poster. Proformajusteringarna beskrivs i noterna till proformaresultaträkning och proformabalansräkning. Vid tidpunkten av proformaredovisningen har dock det inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställninggått att göra en uppskattning av kostnaderna för transaktionen och vem som ska ansvara för dessa, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångendärmed kan kostnader relaterat till transaktionen tillkomma.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet Från och med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) räkenskapsåret 2014 tillämpar Bolaget årsredovis- ningslagen samt tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3"K3).Tidigare tillämpades årsredovisningslagen och Bokföringsnämndens allmänna råd förut- om BFNAR 2008:1 (K2) och Årsredovisningslagen till IFRSBFNAR 2012:1 (K3). Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats Övergången gjor- des i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen. Övergångsdatum har fastställts till den 1 januari 2021föreskrifterna i K3s kapitel 35. Övergången har inte medfört några förändringar i redovisade poster eller belopp. I övrigt gäller att försäljning redovisas när väsentliga risker och fördelar övergår från säljare till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter köpare i enlighet med försäljnings- villkoren, skatter värderas utifrån de skattesatser och skatteregler som gäller på moderföretagets finansiella ställningbalansdagen, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar uppskjuten skattefordran redovisas i den utsträckning det är sannolikt att avdraget kan avräknas mot överskott vid framtida beskattning, materiella anläggningstillgångar redovisas till anskaffningsvärde minskat med avskrivningar och att dessa skrivs av systematiskt över tillgångens bedömda nyttjan- deperiod, att varulager fastställs enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter FIFU-modellen, samtliga leasingavtal redovisas som på annan plats i delårsrapporten. Nya operationell leasing och ändrade standarder därmed lea- singavgiften redovisas som en kostnad linjärt över leasingperioden, fordringar tas upp till det belopp som förväntas bli inbetalt efter avdrag för individuellt bedömda osäkra fordringar, låneskulder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer leverantörsskulder redovisas initialt till anskaffningsvärde efter avdrag för transaktionskostnader, att nya immateriella anläggningstill- gångar redovisas till anskaffningsvärde minskat med ackumulerade avskrivningar och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångennedskrivningar.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som har upprättats i enlighet med de av EU godkända International Financial Reporting Standards (IFRS) samt tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRIC). Vidare Coala Life AB koncernen tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1, Kompletterande redovisningsregler för koncerner. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS som fastställts per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3"). RNB Retail and Brands AB koncernen (blivande Coala Life Group) tillämpar IFRS samt RFR 1 och Årsredovisningslagen RFR 2 och således har Coala Life AB koncernens räkenskaper i proformaredovisningen anpassats till IFRS. Beskrivning Den nya koncernen Coala Life Group avser att även fortsättningsvis tillämpa IFRS. Då Coala Life har redovisat enligt K3 för de perioder som innefattas av proformaredovisningen har justeringar gjorts för att redovisningen ska stämma överens med IFRS. De justeringar som gjorts för detta avser främst redovisning av leasing. Bolagets bedömning är att det utöver detta inte föreligger några väsentliga skillnader i redovisningsprinciper som bör beaktas i proforma- redovisningen. • Coala Lifes resultaträkning för räkenskapsåret 2020, vilken är hämtad från Coala Lifes reviderade årsredovisning för räkenskapsåret 2020 som införlivats genom hänvisning i Bolagsbeskrivningen och kvantifiering av dessa effekter finns i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning ("K3") och Årsredovisningslagen). Övergångsdatum har fastställts till den • RNBs resultaträkning för perioden 1 januari 2020 – 31 december 2020, vilken framtagits och sammanställts av RNB från bolagets interna redovisningssystem enbart i syfte att upprätta denna proformaredovisning. Proformaresultaträkningen för delårsperioden 1 januari – 31 augusti 2021 har sin utgångspunkt i: • Coala Lifes resultaträkning för delårsperioden 1 januari – 31 augusti 2021, vilken framtagits och sammanställts av Coala Life från bolagets interna redovisningssystem enbart i syfte att upprätta denna proformaredovisning. Övergången till RFR 2 Denna sammanställning har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställningupprättats i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3).RNBs resultaträkning för perioden 1 januari 2021 – 31 augusti 2021, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret vilken framtagits och sammanställts av RNB från bolagets interna redovisningssystem enbart i syfte att upprätta denna proformaredovisning. Proformabalansräkningen per den 31 augusti 2021 ej räknats omhar sin utgångspunkt i: • Coala Lifes balansräkning per den 31 augusti 2021, vilken framtagits och sammanställts av Coala Life från bolagets interna redovisningssystem enbart i syfte att upprätta denna proformaredovisning. Upplysningar enligt Denna sammanställning har upprättats i enlighet med BFNAR 2012:1 Årsredovisning och koncernredovisning (K3), samt SW41481100/2 • RNBs balansräkning per den 31 augusti 2021, vilken är hämtad från RNBs oreviderade offentliggjorda delårsrapport för perioden som införlivats genom hänvisning i Bolagsbeskrivningen och som upprättats i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångenÅrsredovisningslagen.

Redovisningsprinciper. Denna delårsrapport är upprättad i enlighet med IAS 34 Delårsrapportering. Detta är Iconovo ABs första koncernredovisning som har upprättats i enlighet med de av EU godkända IAS 34, Delårsrapportering. Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) samt och tolkningar från IFRS Interpretations Committee (IFRICIFRS IC) såsom de antagits av EU. Redovisningen följer också Årsredovisningslagen (1995:1554). Vidare tillämpar koncernen Årsredovisningslagen och Därutöver har Kompletterande redovisningsregler för koncerner (RFR 1) från Rådet för finansiell rapporterings rekommendation rapportering tillämpats. Moderbolaget har upprättat sin redovisning i enlighet med den svenska Årsredovisningslagen samt Kompletterande redovis- ningsregler för juridiska personer (RFR 12) utgivna av Rådet för finansiell rapportering. Från och med den 1 januari 2019 tillämpar koncernen IFRS 16 Leasingavtal, Kompletterande redovisningsregler för koncernersom ersätter IAS 17 och tillhörande tolkningar. Då koncernförhållandet uppstod sent under 2021 Koncernen har koncernen tidigare inte publicerat några finansiella rapporter (endast moderbolaget) och ingångsbalansen enligt IFRS tillämpat den förenklade övergångsmetoden, som fastställts innebär att nyttjanderättstillgångarna värderas till ett belopp som motsvarar leasingskulden per den 1 januari 2021 avser vid den tidpunkten endast moderbolaget 2019 (tillika koncernen vid den tidpunkten) omräknat justerat för förutbetalda och ackumulerade leasingavgifter). Övergången till IFRS 16 har därför inte haft någon påverkan på Koncernens eget kapital. För mer information om de nya redovisningspo- licyerna och övergångseffekterna från Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning övergången till IFRS 16, se not 2 i Årsredovisningen 2018. Inga andra förändringar och koncernredovisning ("K3") tolkningar av IFRS eller IFRIC som ännu inte har trätt i kraft väntas ha någon väsentlig inverkan på koncernen. I alla andra avseenden är koncernens och Årsredovisningslagen moderbolagets redovisningsprinciper, beräkningsbaser och presentationer oförändrade jämfört med Årsredovisningen 2018. Koncernen har redovisat följande belopp, hänförliga till IFRS. Beskrivning och kvantifiering av dessa effekter finns intäkter, i not 5. Detta är moderföretagets första finansiella rapport som upprättats rapporten över totalresultat: jan - mar 2019 Intäkter från avtal med kunder 105 961 Övriga intäkter - Koncernen har intäkter i enlighet med RFR 2 Redovisning för juridiska personer specifikationen nedan från försäljning av varor och Årsredovisningslagentjänster. Tidigare har moderföretaget tillämpat Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2012:1 Årsredovisning Intäkter från externa kunder utgörs främst av utveckling och koncernredovisning ("K3") tillverkning av tändsystem och Årsredovisningslagenkomponenter. Övergångsdatum har fastställts till den 1 januari 2021. Övergången till RFR 2 har dock inte inneburit några väsentliga effekter på moderföretagets finansiella ställning, resultat eller kassaflöde varmed jämförelseåret 2021 ej räknats om. Upplysningar enligt IAS 34 Delårsrapportering lämnas såväl i noter som på annan plats i delårsrapporten. Nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej trätt ikraft Företagsledningen bedömer att nya och ändrade standarder och tolkningar som ännu ej har trätt ikraft inte får någon väsentlig påverkan på Huvuddelen av koncernens finansiella rapporter när de tillämpas för första gångenintäkter redovisas över tid.