Uppskjuten skatt exempelklausuler

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt är inkomstskatt som avser framtida räkenskapsår till följd av tidigare händelser. Redovisning sker enligt balansräkningsmetoden. Enligt denna metod redovisas uppskjutna skatteskulder och uppskjutna skattefordringar på temporära skillnader som uppstår mellan bokförda respektive skattemässiga värden för tillgångar och skulder samt för övriga skattemässiga avdrag eller underskott. Uppskjutna skattefordringar nettoredovisas mot uppskjutna skatteskulder endast om de kan betalas med ett nettobelopp. Uppskjuten skatt beräknas utifrån gällande skattesats på balansdagen. Effekter av förändringar i gällande skattesatser resultatförs i den period förändringen lagstadgats. Uppskjuten skattefordran redovisas som finansiell anläggningstillgång och uppskjuten skatteskuld som avsättning. Uppskjuten skattefordran avseende underskottsavdrag eller andra framtida skattemässiga avdrag redovisas i den omfattning det är sannolikt att avdragen kan avräknas mot framtida skattemässiga överskott. På grund av sambandet mellan redovisning och beskattning särredovisas inte den uppskjutna skatteskulden som är hänförlig till obeskattade reserver.

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt redovisas i sin helhet, enligt balansräkningsmetoden, på alla temporära skillnader som uppkommer mellan det skattemässiga värdet på tillgångar och skulder och dessas redovisade värden i koncernredovisningen. Om emellertid den uppskjutna skatten uppstår till följd av en transaktion som utgör den första redovisning av en tillgång eller skuld som inte är ett företagsförvärv och som, vid tidpunkten för transaktionen, varken påverkar redovisat eller skattemässigt resultat, redovisas den inte. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av skattesatser (och lagar) som har beslutats eller aviserats per balansdagen och som förväntas gälla när den berörda uppskjutna skattefordran realiseras eller den uppskjutna skatteskulden regleras. Uppskjutna skattefordringar redovisas i den omfattning det är troligt att framtida skattemässiga överskott kommer att finnas tillgängliga, mot vilka de temporära skillnaderna kan utnyttjas.

Uppskjuten skatt. Koncernen redovisar i huvudsak uppskjutna skatteskulder vilka till största delen är hänförliga till skillnader mellan bokförda värden och skattemässiga värden på immateriella och materiella anläggningstillgångar. Koncernen har därutöver underskottsavdrag för vilka uppskjuten skattefordran redovisas i den mån bedömningen görs att bolaget kommer att kunna utnyttja dem. NOT 2

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt på orealiserade värden Uppskjuten skatt på övriga avsättningar Uppskjuten skatt på obeskattade reserver 479,5 578,9 479,5 578,9 Uppskjuten skatt på immateriella tillgångar 0,2 0,3 – – 5 273,3 5 026,4 479,1 577,4

Uppskjuten skatt. Den uppskjutna skatteskulden beräknas till 22 %. 2018 2017 Uppskjuten skatt på obeskattade reserver 104 132 99 467 Belopp vid årets ingång 99 467 94 038 Årets avsättningar 4 665 5 429 Under året ianspråktagna belopp 0 0 Under året återförda belopp 0 0 Summa 104 132 99 467

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt beräknas fr.o.m. halvårsskiftet med en nominell skatt på 20,6 procent på skillnader mellan redovisat och skattemässigt värde på tillgångar och skulder. Den uppskjutna skatteskulden uppgick per 2018-12-31 till 1 047 mkr (863) och är till största del hänförlig till förvaltningsfastigheter och underskottsavdrag.

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt var netto en skuld om 4 288 Mkr (2 910) och är till största delen hänförlig till förvaltningsfastigheter (4 657 Mkr i skuld) och underskottsavdrag (382 Mkr i tillgång). Uppskjuten skatt redovisas på hela den temporära skillnaden mellan redovisat värde och skattemässigt restvärde förutom övervärden i samband med tillgångsförvärv. Värderingen sker till skattesatsen 20,6 procent som gäller från och med 1 januari 2021 (användes även föregående år). Årets förändring av uppskjuten skatt är främst hänförlig till skattemässiga avskrivningar/avdrag för fastigheter, kostnad för resterande resultats nyttjande av skattemässigt underskott samt uppskjuten skatt på värdeförändringar.

Uppskjuten skatt. Vid tillämpning av god redovisningssed i Sverige enligt ”RR 9 Inkomstskatter” har Intentia avsatt ett belopp till rörelseförluster och andra avdragsgilla temporära skillnader där Lawson Software har bedömt det troligt att sådana förluster och avdrag kommer att nyttjas. Det avsatta beloppet har baserats på en analys av even- tuella datum då förlusten inte längre kan nyttjas och uppskattad framtida lönsamhet i Intentiabolagen som bedriver verksamhet i skattejurisdiktionerna med rörelseförluster (net operating losses ”NOL”). De största underskottsavdragen för skatteförluster finns i Sverige, där sådana förluster kan användas under obegränsad tid. Avsevärda uppskjutna skattefordringar var redovisade före den 1 januari 2003, och dessa tillgångar justerades varje år med anledning av förändringar i NOL (ytterligare och nyttjade förluster, samt förluster som inte längre kan nyttjas), valutaomräkningar och förändringar i uppskattad framtida lönsamhet. Kriterierna enligt god redovisningssed i Sverige för redovisning av uppskjutna skat- tefordringar för företag som har redovisat ackumulerade förluster är strängare än för lönsamma företag, men ledningen kan fort- farande tillåtas att redovisa sådana tillgångar mot bakgrund av uppskattade framtida skattefordringar. Enligt U.S. GAAP bör en tillgång redovisas för NOL och andra avdrag, men värderingsreserv bör beaktas om det bedöms troligt att NOL eller andra avdrag inte kommer att nyttjas. Lawson Soft- ware har analyserat tillgänglig information per 1 januari 2003 för att fastställa vad den lämpliga värderingsreserven skulle ha varit enligt U.S. GAAP. Redovisning av uppskjutna skattefordringar baserat endast på uppskattade framtida intäkter är tillåten enligt god redovisningssed i Sverige, men inte enligt U.S. GAAP. Ytterli- gare positiva bevis skulle krävas i sådana situationer. Lawson Software kom fram till att det, enligt U.S. GAAP, inte fanns tillräck- liga objektiva bevis för de svenska skatteförlusterna till stöd för redovisningen av en uppskjuten nettoskattefordran vid den tid- punkten. Bedömningen har varit oförändrad per 31 december 2003 respektive 2004. Följaktligen har en full värderingsreserv redovisats per dessa datum. För alla andra nationer har en be- dömning av behovet för en värderingsreserv gjorts på nationsnivå. Vidare har skillnaderna mellan god redovisningssed i Sverige och U.S. GAAP som identifierats under punkterna (a) – (e) ovan påverkat skatten i länder där det inte finns full värderingsreserv, m...

Uppskjuten skatt. En uppskjuten skatteskuld har redovisats och är hänförlig till övervärden i de immateriella tillgångarna samt till temporära skillnader till följd av värderingen av det konvertibla skuldebrevet till upplupet anskaffningsvärde. Crown Energy har ett skattemässigt underskott och har historiskt sett inte aktiverat en uppskjuten skattefordran hänförlig till detta, med anledning av försiktighetsskäl och osäkerhet i möjligheten att generera en framtida skattepliktig vinst. Däremot har Crown Energy nu valt att använda underskottet för att nettoredovisa detta mot den uppskjutna skatteskulden hänförlig till värderingen av det konvertibla skuldebrevet. En uppskjuten skattefordran redovisas med motsvarande belopp som den uppskjutna skatteskulden. I balansräkningen har den uppskjutna skatteskulden och- fordran nettoredovisats. En uppskjuten skatteintäkt om 3 443 TSEK har redovisats i resultaträkningen under räkenskapsåret, till följd av aktiveringen av det skattemässiga underskottet. En uppskjuten skattekostnad har redovisats i det fjärde kvartalet om -137 TSEK, vilket beror på konverteringarna som genomfördes under december 2013.

Uppskjuten skatt. Uppskjuten skatt beräknas enligt balansräkningsmetoden med utgångspunkt i temporära skillnader mellan redovisade och skattemässiga värden på tillgångar och skulder. Värderingen av uppskjuten skatt baserar sig på hur underliggande tillgångar eller skulder förväntas realiseras eller regleras. Uppskjuten skatt beräknas med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen. Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna nyttjas. Värdet på uppskjutna skattefordringar reduceras när det inte längre bedöms sannolikt att de kan nyttjas.