估值主要原则 样本条款

估值主要原则. 以公允价值计量为原则，符合以下条件之一的，可按照企业会计准则以摊余成本法计量： （1） 理财产品为封闭式产品，且所投资金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期。 （2） 理财产品为封闭式产品，且所投资金融资产暂不具备活跃交易市场，或者在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值。 （3） 关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》规定的过渡期内，对于封闭期在半年以上的定期开放式理财产品，投资以收取合同现金流量为目的并持有到期的债券，可使用摊余成本计量，但定期开放式理财产品持有资产组合的久期不得长于封闭期的 1.5倍。 （4） 关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》规定的过渡期内，现金管理类理财产品在严格监管的前提下，暂可参照货币市场基金的“摊余成本+影子定价”方法进行估值。

估值主要原则. 以公允价值计量为原则，符合以下条件之一的，可按照企业会计准则以摊余成本法计量： （1） 理财产品为封闭式产品，且所投资金融资产以收取合同现金流量为目的并持有到期。 （2） 理财产品为封闭式产品，且所投资金融资产暂不具备活跃交易市场，或者在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值。 （3） 在确保现金管理类产品资产净值能够公允地反映投资组合价值的前提下，可采用摊余成本法对持有的投资组合进行会计核算，当采用摊余成本法进行核算时，应采用影子定价的风险控制手段，对摊余成本法计算的资产净值的公允性进行评估。