Použití odhadů. Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat.
Použití odhadů. Pro sestavení účetního výkazu v souladu s českými účetními předpisy je nezbytné, aby vedení banky provádělo odhady a předpoklady, které ovlivňují částky aktiv a závazků vykazovaných k rozvahovému dni, informace zveřejňované o podmíněných aktivech a závazcích, jakož i náklady a výnosy vykazované za dané období. Tyto odhady, které se týkají zejména stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů, ocenění nehmotných aktiv, snížení hodnoty aktiv a rezerv, jsou založeny na informacích dostupných k rozvahovému dni. Vedení banky stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Pandemie COVID19 je specifickým šokem pro ekonomiku, jelikož kombinuje negativní vlivy ze strany trhu, reagujícího na zhoršené ekonomické podmínky či nejistotu, a vlivy ze strany vládních protipandemických opatření, reagující na potřebu ochrany veřejného zdraví. Z hlediska analýzy portfolia tak bylo klíčové určit nejen skupiny, které jsou vysoce citlivé na tržní vývoj a pokles zahraniční poptávky (např. subjekty podnikající v cestovním ruchu, dopravě, investiční skupiny atd.) ale též subjekty, které jsou v důsledku hospodářských politik státu vysoce citlivé na změny v provozu, jako např. restaurační a zábavní zařízení či s jinou významnou závislostí na denním provozu (především menší podniky a živnostníci, jež museli v důsledku vládních nařízení omezit nebo přerušit provoz). Vzhledem k počátečním nejasnostem bylo napřed k pohledávkám, kde klienti žádali o úlevy přistupováno individuálně a následně po vydání doporučením regulátora, a to jak ČNB tak EBA, nebyly úvěry s úlevami dle zákonných podmínek přesouvány do stage 2, případně byly vráceny do stage 1. Co se týče COVID úlev, bylo postupováno dle již zmíněných doporučení, čili např. odklad splátek z důvodu Moratoria není evidován jako úleva, jelikož se jedná o oblast upravenou zákonem č. 177/2020 Sb., a co se týče ostatních úlev (zejm. úlev nad rámec zákona), je rozhodující, zda klient předtím byl ve stage 1 nebo horším. Pouze úvěrům, nesplňující Moratorium, a úvěrům, které původně nebyly ve stage 1, byla evidována úleva nad rámec zákona. Pro tyto jednotlivé případy pak byla úvěrová klasifikace zhoršena ze strany Oddělení řízení rizik, zpravidla o jeden stupeň níže. Tento přístup byl zachován pro každého klienta, nehledě na jeho právní formu. Rozhodující vliv v individuálním přístupu k jednotlivým pohledávkám měla především historická kvalita klienta, výše a forma zajištění expozice, účel poskytnutí ...
Použití odhadů. Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat. Výnosy a náklady se účtují časově rozlišené, tj. do období, s nímž věcně i časově souvisejí. O výnosech vyplývajících z dlouhodobých instalačních smluv se účtuje až v okamžiku dokončení a vyfakturování zakázky (způsobem stanoveným v uzavřené smlouvě, např. fázová fakturace). Výnosy jsou zaúčtovány k datu uskutečnění služeb (poskytnutí služby či předání díla) a jsou vykázány po odečtení slev. Výnosy z hlavní činnosti tvoří převážně běžná ostraha. Náklad na daň z příjmů se počítá za pomoci platné daňové sazby z účetního zisku zvýšeného nebo sníženého o trvale nebo dočasně daňově neuznatelné náklady a nezdaňované výnosy (např. tvorba a zúčtování ostatních rezerv a opravných položek, náklady na reprezentaci, rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy atd.). Dále se zohledňují položky snižující základ daně (dary), slevy na dani z příjmů. Odložená daňová povinnost odráží daňový dopad přechodných rozdílů mezi zůstatkovými hodnotami aktiv a pasiv z hlediska účetnictví a stanovení základu daně z příjmu s přihlédnutím k období realizace. Společnost čerpala v malé míře příspěvky poskytnuté v rámci programu Antivirus, které jsou účtovány do provozních výnosů časově souvisejících s náklady. Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky, je zachycen v účetních výkazech v případě, že tyto události poskytly doplňující informace o skutečnostech, které existovaly k rozvahovému dni. V případě, že mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky došlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni, jsou důsledky těchto událostí popsány v příloze účetní závěrky, ale nejsou zaúčtovány v účetních výkazech.
Použití odhadů. Příprava účetních výkazů v souladu s IAS / IFRS vyžaduje použití předpokladů a odhadů, které se týkají vykazovaných částek a souvisejících zveřejnění. I když jsou tyto odhady založeny na nejlepší možné znalosti událostí a okolností ze strany vedení, aktuální výsledky se mohou od těchto odhadů případně lišit. Pro stanovení hodnoty fair value byly použity následující odhady:
Použití odhadů. Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení Společnosti provádělo odhady, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit.
Použití odhadů. Sestavení účetní závěrky vyžaduje použití odhadů, které mají vliv na vykazované hodnoty aktiv a pasiv i podmíněných aktiv a pasiv k datu sestavení účetní závěrky a nákladů a výnosů v příslušném účetním období. Tyto odhady jsou založeny na informacích dostupných k datu sestavení účetní závěrky a mohou se od skutečných výsledků lišit. Finanční prostředky získané upsáním akcií jsou vykazovány v základním kapitálu Fondu a v emisním ážiu. Účelové rezervy jsou tvořeny, má-li Fond existující závazek v důsledku událostí, k nimž došlo v minulosti a je-li pravděpodobné, že bude třeba vynaložit prostředky na jeho vypořádání a lze přiměřeně odhadnout výši tohoto závazku. Tvorba rezervy se vykazuje v příslušné položce výkazu zisku a ztráty, její použití je vykázáno společně s náklady nebo ztrátami, na jejichž krytí byly rezervy vytvořeny v příslušné položce výkazu zisku a ztráty. Rozpuštění rezervy pro nepotřebnost se vykazuje ve výnosech. Rezerva je tvořena v měně, ve které účetní jednotka předpokládá plnění. V účetnictví Fondu jsou v podrozvaze vykázány hodnoty předané do správy Společnosti a měnové deriváty v nominální hodnotě. Měnové deriváty jsou v podrozvaze oceněny forwardovými kurzy.
Použití odhadů. Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení Podfondu používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení Podfondu stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat. Podfond od 1.1.2021 pro účely vykazování finančních nástrojů, jejich oceňování a uvádění informací o nich v příloze účetní závěrky postupuje podle mezinárodních účetních standardů upravených přímo použitelnými předpisy Evropské unie u uplatňování mezinárodních účetních standardů (dále jen „IFRS“). Aplikace účetního standardu IFRS 9 a IAS 32 Finanční nástroje a nových účetních metod jsou převážně uvedeny v následující kapitole Prvotní aplikace IFRS. Vliv dané změny na vlastní kapitál k 1. lednu 2021 je uveden v tabulkové části níže.