監査の方法 のサンプル条項

監査の方法. 各病院の未収金残高のうち高額滞納者をサンプルとして抽出し（表１２参照）、債務者の状況とこれに対する県の対応とが財務規程、県取扱要領等に基づき適時適切に手続されているか調査した。また、これに併せて不納欠損処理の正確性を検証した。 病院名 未収金期末残高 サンプルNo. 抽出債務者 未収金期末残高 中央病院 155,613,433 円 中央－１ Ｏ氏 5,204,626 円 新庄病院 113,297,854 円 新庄－１ Ｗ氏 5,046,080 円 河北病院 47,294,102 円 河北－１ Ａ３氏 1,154,860 円 鶴岡病院 19,076,971 円 鶴岡－１ Ｓ２氏 2,733,020 円 鶴岡－２ Ｕ氏 2,100,300 円 合計 335,282,360 円 10 件 31,243,807 円 （9.3％）

監査の方法. 書面監査及びヒアリングの方法による。

監査の方法. 監査役は、日頃の監査活動を通じて、内部統制システムの構築・運用状況について監査することになる。具体的には，以下のとおり。 ア． 取締役会に出席し、内部統制システムの構築・運用に係る取締役会の取組み状況について確認する イ． リスク管理委員会・コンプライアンス委員会等の重要な会議に出席し、執行部門のリスク管理・コンプライアンスの取組み状況について確認するとともに、当該会議の開催される回数・議題等が規程とおりに運営されているかについて確認する ウ． 代表取締役との面談時において、代表取締役の内部統制システムの構築・運用状況に係る見解について確認する。代表取締役が内部統制システムの運用状況等に係る問題点を認識している場合、当該問題点への対応方法について確認する エ． 役職員との面談時において、当該役職員の管掌部門の内部統制システムの構築・運用状況について確認する。また、内部監査部門により、内部統制システムの不備が指摘されている場合、当該指摘事項への対応策や対応策の進捗状況について確認する オ． 内部監査部門、会計監査人との連携を通じて、内部統制システムの現況と課題、改善策を確認する カ． 期末において、取締役から業務執行確認書を取得し、内部統制システムの構築・運用状況 に係る各取締役の見解について確認する スタッフ業務のポイント スタッフは、上記３．のア～カの監査役監査活動の補佐をすることになるが、具体的には、「【M09】 ～【M35】業務監査」の各監査活動におけるスタッフ業務のポイントを参照のこと。

監査の方法. 未回収が生ずる原因及びその解消策を、総括的に検討した。 また、平成 20 年度末時点での未収金残高から対象を抽出し、債務者の状況とこれに対する県の対応とが規定に基づき適時適切に手続きされているかどうか調査した。 以下の平成 21 年 3 月 31 日現在 5 百万円以上の 6 先について記載する。 税目 債務者名称 金額(円) 過年度不納欠損 額合計(円) 発生時期 1 不動産取得税 法人 1 21,936,100 H17.9 2 不動産取得税 法人 2 17,230,649 H4.11 3 不動産取得税 法人 3 10,983,900 H17.3 4 不動産取得税 法人 4 5,791,400 H12.11 5 事業税・法人 法人 5 10,710,655 H10.7 6 軽油引取税 法人 6 31,580,699 H21.3 7 ゴルフ場利用税 法人 7 6,972,100 H14.8

監査の方法. 平成 20 年度末時点の未収金残高から高額滞納者を抽出し、債務者の状況とこれに対する県の対応とが規程に基づき適時適切に手続されているか調査した。また、これに併せて不納欠損処理の正確性を検証した。その中で、高額免除者を抽出し、欠損処理及びそれまでの県の対応が規程に基づき適切に行われているか調査した。 抽出した対象者は以下のとおりである。