당기법인세 및 이연법인세. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법 에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
당기법인세 및 이연법인세. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무 신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있 는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제 외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권 리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
당기법인세 및 이연법인세. 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 법인세부담액 30,518,772 36,021,365 전기 법인세의 조정사항 (6,906,902) (99,348) 총 이연법인세 변동액 18,462,206 17,972,653 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (54,878,672) 2,643,296 자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액 1,936,000 2,371,600 외화환산차이 2,204,459 (670,276) 당기 법인세비용(수익) (8,664,137) 58,239,290 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 법인세비용차감전 순이익 5,197,300 176,478,939 각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용 939,939 40,445,650 조정사항: 비과세수익/비공제비용 (2,478,072) 3,442,945 당기 발생 세액공제 및 세액감면 (11,018,810) (9,529,731) 종속기업 등에 대한 일시적 차이 변동 등 (615,189) 10,419,175 전기 법인세의 조정사항 (8,678,855) 2,079,711 미인식 일시적차이 변동 13,186,850 11,381,540 법인세비용(수익) (8,664,137) 58,239,290 유효세율(*) - 33.0% (*) 당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 43,457,246 57,964,975 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 181,235,425 129,606,023 이연법인세자산 합계 224,692,671 187,570,998 1년 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,175,120) (2,428,109) 1년 이후에 결제될 이연법인세부채 (137,590,382) (82,753,514) 이연법인세부채 합계 (140,765,502) (85,181,623) 이연법인세자산(부채) 순액 83,927,169 102,389,375 자본에 직접 반영된 이연법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 제7(당)기 제6(전)기 세전 금액 법인세효과 세후 금액 세전 금액 법인세효과 세후 금액 공정가치금융자산 6,298,080 (1,524,135) 4,773,945 (2,712,300) 656,377 (2,055,923) 현금흐름위험회피 (173,345) 92,869 (80,476) 227,123 (33,541) 193,582 보험수리적손익 (7,455,895) 1,803,946 (5,651,949) (8,343,961) 2,020,460 (6,323,501) 토지재평가차익 227,453,934 (55,251,352) 172,202,582 - - - 합계 226,122,774 (54,878,672) 171,244,102 (10,829,138) 2,643,296 (8,185,842) 총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 제7(당)기 기초 당기손익 변동 기타포괄손익 변동 외화환산차이 기말 지배지분 비지배지분 퇴직급여부채 1,355,598 1,237,589 1,803,946 - - 4,397,133 토지재평가차익 (30,776,135) - (55,251,351) - - (86,027,486) 파생금융상품 (33,541) - 92,869 - - 59,328 종속기업 등에 대한 투 자 18,043,633 154,161 - - - 18,197,794 장단기종업원급여 6,685,906 (301,375) - - - 6,384,531 공정가치금융자산 1,618,355 (830,388) (1,524,136) - - (736,169) 충당부채 13,171,614 (1,840,477) - - - 11,331,137 개발비 및 특허권 - - - - - - 감가상각비 (23,243,691) 1,514,155 - - - (21,729,536) 리스자산부채 138,898 345,295 - - - 484,193 정부보조금 134,880 6,091 - - - 140,971 대손충당금 - 2,976,143 - - - 2,976,143 재고자산평가손실 3,881,019 903,813 - - - 4,784,832 손익귀속차이 2,883,991 (3,007,752) - - - (123,761) 유무형자산손상차손 312,332 2,814,994 - - - 3,127,326 미지급비용 5,633,767 590,181 - - - 6,223,948 이월세액공제 78,402,285 29,156,574 - - - 107,558,859 이월결손금 22,656,989 4,190,270 - - - 26,847,259 기타 1,523,475 (3,697,267) - - 2,204,459 30,667 합계 102,389,375 34,212,007 (54,878,672) - 2,204,459 83,927,169 구 분 제6(전)기 기초 당기손익 변동 기타포괄손익 변동 외화환산차이 기말 지배지분 비지배지분 퇴직급여부채 9,627,302 (10,292,164) 2,020,460 - - 1,355,598...