과 목 주석 제 47(당) 기 제 46(전) 기 Ⅰ.매출액 4,26 724,967,783,499 708,778,761,902 제품매출 645,947,302,852 597,590,905,876 상품매출 45,665,082,353 80,519,652,922 기타매출 33,355,398,294 30,668,203,104 Ⅱ.매출원가 23,26 (688,306,003,561) (659,821,347,410) 제품매출원가 (629,464,215,671)...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)x x x x 7
xx 15
내부xxxx제도 감사 또는 검토xx 98
외부감사 실시xx 103
주식회사 xx
감 사 보 고 서
제 47(당) 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 46(전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
대xxx법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 xx
xx 및 이사회 xx
감사xx
xx는 주식회사 xx(이하 "회사")의 xxxx를 감사하였습니다. 해당 xxxx는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 xxxx표, xx로 종료되는양 보고기간의 포괄x x계산서, 자본xxx 및 현금흐름표 그리고 유의적 xx정책의 요약을 포함한 xxxx의 xx으로 xx되어 있습니다.
xx의 xx으로는 별첨된 회사의 xxxx는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 xx의 xxxx와 xx로 종료되는 양 보고기간의 xx성과 및 현금흐름을 xxxx 국제xxxx에 따라 중요성의 관점에서 xxx게 표시하고 있습니다.
xx는 또한 대xxx의 xx감사xx에 따라, 「내부xxxx제도 설계 및 xx개념체계」 에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 xx의 내부xxxx제도를 감사하였으며, 2022년 3월 21xx 감사보고서에서 적xxx을 xxx였습니다.
감사xx근거
xx는 대xxx의 xx감사xx에 따라 감사를 xx하였습니다. 이 xx에 따른 xx의 책 xx 이 감사보고서의 xxxx감사에 xx 감사인의 책임단락에 xx되어 있습니다. xx 는 xxxx감사와 관련된 대xxx의 윤리적 xx사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 xx사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. xx가 입수한 감사증거가 감사xx을 위한 근거로서 xx하고 적합하다고 xx는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 xx의 전문가적 판단에 따라 당기 xxxx 감사에서 가장 유의적인 사항 들입니다. 해당 사항들은 xxxx 전체에 xx 감사의 관점에서 xx의 xxxx 시 다루어 졌으며, xx는 이런 사항에 대하여 별도의 xx을 제공하지는 않습니다.
(1) 종속xx 및 xxx업과의 xx에서 발생한 xxxx의 기대xxxx 측정
xxxx표에 xx된 종속xx 및 xxx업에 xx 대손충당금 차감 전 xxxx 금액은 361,550xxx으로 전체 자산에서 53.2%의 유의적인 xx을 xxx고 있습니다. xxxx 에 xx xx 3.2에서 xx한 바와 같이 회사는 기대xxxxxx을 xx하여 해당 xxxx 에 대해 xx가능액을 평가하고 있습니다. xx가능액에 xx 평가는 경영진의 높은 xx의 판단이 수반되고 xx의 불확실성이 존재하며, xx가능성에 xx xx의 xxx 당기xx 에 중대한 xx을 미치므로 xx는 xxxx의 xx가능성을 핵심감사xx으로 xxx였습 니다
이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ과거 대손경험 및 대손실적률의 소급적 검토를 통한 대손충당금 xxx준의 신뢰성 검토 ㆍ충당금 xxx을 xx 시 사용한 xx불이행 기간에 xx xx이 적절한지에 xx 검토 ㆍ충당금 xxx을 xx 시 사용한 월별 xx xx 금액 및 기대 xx xx xx xx잔액이 적절한지에 xx 검토
(2) 재고자산 평가충당xx
회사는 당기말 xx 40,151xxx의 재고자산을 xx하고 있으며 1,998xxx의 평가충당 xx를 xx하고 있습니다. xxxx에 xx xx 3.2에서 xx한 바와 같이 회사는 재고자 산x x실현가능가치에 xx 평가나 진부화 된 재고에 xx 평가를 xx하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 xxx 개입됩니다. 따라서 xx는 xx 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 xx 및 판단의 불확실성을 고려xxx고자산의 평가를 핵심감사xx으로 xxx였습니다.
이와 xx하여 xx가 xx한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ재고자산x x실현가능가치 xx에 xx되는 xx 판매가격, 판매xx을 xx할 때 xx 한 방법의 적정성 검토
ㆍ시사의 방법을 xx하여 순실현가능가치 xx에 xx되는 xx 판매가격, 판매xx에 x x 증거 입수
ㆍ재고자산이 진부화 되어 감액될 xx 감액되는 금액을 xx하기 위한 방법의 적정성 검토 ㆍ시사의 방법을 xx하여 진부화 및 무이동으로 인해 감액된 재고자산에 xx 증거 입수
xxxx에 xx 경영진과 지xxx의 책임
경영진은 xxxx국제xxxx에 따라 이 xxxx를 작성하고 xxx게 표시할 책임이 있 으며 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 xxxx를 작성하는데 필요하다고 결
xx 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 xxxx를 작성할 때, 회사의 계속xx으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 xx 계속xx xx 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 xx을xx하거나 x x을 중단할 의도가 없는 한, xx의 계속xx전제의 xx에 대해서도 책임이 있습니다.
지xxx는 회사의 xx보고절차의 감시에 xx 책임이 있습니다.
xxxx감사에 xx 감사인의 책임
xx의 목적은 회사의 xxxx에 전체적으로 부xxx 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 xx의 xx이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 xx의 확신을 xxxx, 감사xx에 따라xx된 감사가 xx 중 xx 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부xxx 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 xxxx를 근거로 하는 xxx의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 xx을 미칠 것이 합리적으로 xx되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사xx에 따른 감사의 일부로서 xx는 감사x x xx에 걸쳐 전문가적 판단을 xx하고 전문가적 의구심을 xxx고 있습니다. 또한, xx는:
ㆍ부xxx 오류로 인한 xxxx의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 xx하는 감사절차를 설계하고 xx합니다. 그리고 감사xx의 근거로서 xx하고 적합한 감사증거를 입수합니다. xx은 xx, 위조, 의도적인 누락, xxx술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 xx으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍxx에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍxxxx를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 xx정책의 적합성과 경영진이 xx한 xx 추정치와 xx 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 xx의 계속xx전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속xx으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 xx을 초래할 수 있는 사건xx, xx과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 xx, xx는 xxxx의 xx 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 xx시키고, 이들 공시가 부적절한 xx xx을 xx시킬 것을 xx받고 있습니다. xx의 결론은 감사보 xxx까지 입수된 감사증거에 xxxx, xx의 사건xx xx이 회사의 계속xx으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 xxxx의 전반적인 표시와 구조 및 xx을 평가하고, xxxx의 xx가 되는 xx와 사건을 xxxx가 xxx xx으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
xx는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 xx 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지xxx와 커뮤니케이션합니다.
또한, xx는 독립성에 xx xx 윤리적 xx사항들을 xx하고, xx의 독립성 xx와 xx 된다고 판단되는 모든 xx와 기타사항들 및 해당되는 xx xx 제도적 안전장치를 xx기 구와 커뮤니케이션한다는 xx을 지xxx에게 제공합니다.
xx는 지xxx와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 xxxx감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 xx으로 xx가 감사보고서에 해당 사항을 xx함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 xx적 xx을 초과할 것으로 합리적으로 xx되어 해당 사항
을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 xx가 아닌 한, xx는 감사 보고서에 이러한 사항들을 xx합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무xx이사는 xxx입니다.
2022년 3월 21일
xxxxx xxx xxxxx 0000
대xxx법인 x x 이 사 조 x x
이 감사보고서는 감사보xxx xx로 유효한 것입니다. 따라서 감사보xxx 이후 이 보고서를 열 람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 xxxx에 중요한 xx을 미칠 수 있는 사건xx 상 황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 xx될 수도 있습니다.
(첨부)x x x x
주식회사 xx
제 47 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
제 46 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지
"첨부된 xxxx는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 xx xx이사 xxx, xxx
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxxxx 00-0 (전 화) 054-330-5114
x x x x 표
제47기 2021년 12월 31일 xx 제46기 2020년 12월 31일 xx
주식회사 xx (단위 : 원)
과 목 | xx | 제 47(당) x | x 46(전) 기 |
자산 | |||
Ⅰ.xxx산 | 311,755,617,884 | 299,957,241,697 | |
1.현금및xxx자산 | 5,6,29,30 | 3,325,082,601 | 4,758,197,770 |
2.xxxx및기타xx | 4,5,8,26,29,30 | 261,998,216,855 | 241,468,134,203 |
3.기타금융자산 | 5,7,12,30 | 2,932,951,432 | 2,783,941,760 |
4.기타xxx산 | 4,9 | 5,345,689,408 | 5,258,749,501 |
5.재고자산 | 10 | 38,153,677,588 | 45,628,992,626 |
6.당기법인세자산 | - | 59,225,837 | |
Ⅱ.비xxx산 | 367,712,959,745 | 341,267,830,122 | |
1.xxxxxxx | 5,8 | 135,646,757,929 | 122,120,757,315 |
2.기타금융자산 | 5,7,11,12 | 17,681,376,922 | 13,129,186,922 |
3.종속xx투자 | 13 | 59,183,008,180 | 41,667,557,618 |
4.xxx업투자 | 13 | 8,299,602,002 | 4,754,732,695 |
5.xxx산 | 14,26 | 142,706,349,959 | 153,660,835,029 |
6.사용권자산 | 31 | 503,563,519 | 225,421,206 |
7.xx자산 | 15 | 1,625,569,190 | 1,677,334,427 |
8.기타비xxx산 | 9 | 895,056,732 | 937,624,903 |
9.xx법인세자산 | 24 | 1,171,675,312 | 3,094,380,007 |
자산총계 | 679,468,577,629 | 641,225,071,819 | |
xx | |||
Ⅰ.xxxx | 270,375,757,902 | 234,184,738,482 | |
1.매입xx및기타xx | 5,16,26,29,30 | 62,061,245,903 | 63,858,597,176 |
2.단기차입금 | 5,17,29,30 | 131,526,701,483 | 114,201,320,666 |
3.xxxxx차입금 | 5,17,29,30 | 5,875,000,000 | 8,300,000,000 |
4.xxxxx | 5,18,29,30 | 50,000,000,000 | 26,000,000,000 |
5.xxx리스xx | 31 | 261,060,811 | 162,667,797 |
6.기타금융xx | 5,7,29,30 | 2,608,501,784 | 1,825,506,798 |
7.기타xxxx | 4,9 | 11,027,887,991 | 17,786,879,504 |
8.판매보증충당xx | 20 | 2,257,210,689 | 2,049,766,541 |
9.당기법인세xx | 4,758,149,241 | - | |
Ⅱ.비유동xx | 78,764,868,729 | 87,149,801,358 | |
1.xx차입금 | 5,17,29,30 | 7,000,000,000 | 12,875,000,000 |
2.xx | 5,18,29,30 | 65,710,357,091 | 65,000,000,000 |
3.기타금융xx(비유동) | 5,7,29,30 | 4,776,230,020 | - |
4.비xxx리스xx | 31 | 247,855,062 | 65,477,669 |
5.판매보증충당xx | 20 | 974,392,828 | 921,770,977 |
6.순확정급xxx | 19 | 56,033,728 | 8,287,552,712 |
xx총계 | 349,140,626,631 | 321,334,539,840 | |
자본 | |||
Ⅰ.자본금 | 1,22 | 17,460,205,000 | 17,460,205,000 |
Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 7,741,902,150 | 4,954,188,387 |
Ⅲ.자본xx | 22 | (4,225,061,858) | (4,225,061,858) |
Ⅳ.기타포괄xx누계액 | 22 | (11,941,872,089) | (20,328,769,562) |
Ⅴ.xx잉여금 | 22 | 321,292,777,795 | 322,029,970,012 |
자본총계 | 330,327,950,998 | 319,890,531,979 | |
xx와자본총계 | 679,468,577,629 | 641,225,071,819 |
"첨부된 xxxx에 xx 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
포 괄 x x x x 서
제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제46기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 xx (단위 : 원)
과 목 | xx | 제 47(당) x | x 46(전) 기 |
Ⅰ.매출액 | 4,26 | 724,967,783,499 | 708,778,761,902 |
제품xx | 645,947,302,852 | 597,590,905,876 | |
상품xx | 45,665,082,353 | 80,519,652,922 | |
기타xx | 33,355,398,294 | 30,668,203,104 | |
Ⅱ.매출원가 | 23,26 | (688,306,003,561) | (659,821,347,410) |
제품매출원가 | (629,464,215,671) | (584,870,427,843) | |
상품매출원가 | (39,436,565,751) | (57,429,066,755) | |
기타매출원가 | (19,405,222,139) | (17,521,852,812) | |
Ⅲ.xx총xx | 36,661,779,938 | 48,957,414,492 | |
Ⅳ.판매비와관리비 | 23 | (43,812,644,200) | (46,604,840,532) |
Ⅴ.xxxx(xx) | (7,150,864,262) | 2,352,573,960 | |
Ⅵ.xx외xx | 40,975,822,430 | (28,854,822,098) | |
기타xx | 23 | 13,055,311,998 | 4,312,764,037 |
기타xx | 23 | (2,087,778,472) | (1,138,001,527) |
xxx익 | 23 | 37,111,745,933 | 9,096,956,825 |
금융원가 | 23 | (14,437,367,340) | (37,130,547,606) |
종속xx및xxx업 투자xx | 13,23 | 7,333,910,311 | (3,995,993,827) |
VII.법인세xx차감xxxx(xx) | 33,824,958,168 | (26,502,248,138) | |
VIII.법인세xx(xx) | 24 | 7,767,158,193 | (4,276,187,894) |
Ⅸ.당기순이익(xx) | 26,057,799,975 | (22,226,060,244) | |
Ⅹ.기타포괄xx | |||
후속적으로 당기xx으로 재분류되는 xx | |||
지분법자본변동 | 13 | 8,386,897,473 | (1,887,389,646) |
후속적으로 당기xx으로 재분류되지 않는 x x | |||
확정급여제xx 재측정요소 | 3,622,107,452 | 3,400,390,756 | |
기타포괄xx 합계 | 12,009,004,925 | 1,513,001,110 | |
XI.총포괄xx(xx) | 38,066,804,900 | (20,713,059,134) | |
XII.주당xx | 25 | ||
기본주당순이익(xx) | 791 | (675) | |
xx주당순이익(xx) | 788 | (675) |
"첨부된 xxxx에 xx 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
자 본 변 x x
제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제46기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 xx (단위 : 원)
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본xx | 기타포괄 xx누계액 | xx잉여금 | 총 계 |
2020.1.1(xxx) | 17,460,205,000 | 4,954,188,387 | (4,225,061,858) | (18,441,379,916) | 346,213,180,000 | 345,961,131,613 |
당기순이익 | - | - | - | - | (22,226,060,244) | (22,226,060,244) |
기타포괄xx: | ||||||
지분법자본변동 | - | - | - | (1,887,389,646) | - | (1,887,389,646) |
확정급여제xx 재측성요소 | - | - | - | - | 3,400,390,756 | 3,400,390,756 |
총포괄xx | - | - | - | (1,887,389,646) | (18,825,669,488) | (20,713,059,134) |
연차배당 | - | - | - | - | (1,646,240,500) | (1,646,240,500) |
지분법xx잉여금의변동 | - | - | - | - | (3,711,300,000) | (3,711,300,000) |
2020.12.31(전기말) | 17,460,205,000 | 4,954,188,387 | (4,225,061,858) | (20,328,769,562) | 322,029,970,012 | 319,890,531,979 |
2021.1.1(당xx) | 17,460,205,000 | 4,954,188,387 | (4,225,061,858) | (20,328,769,562) | 322,029,970,012 | 319,890,531,979 |
당기순이익 | - | - | - | - | 26,057,799,975 | 26,057,799,975 |
기타포괄xx: | ||||||
지분법자본변동 | - | - | - | 8,386,897,473 | - | 8,386,897,473 |
확정급여제xx 재측성요소 | - | 3,622,107,452 | 3,622,107,452 | |||
총포괄xx | - | - | - | 8,386,897,473 | 29,679,907,427 | 38,066,804,900 |
연차배당 | - | - | - | - | (1,646,240,500) | (1,646,240,500) |
교환권대가 | - | 2,787,713,763 | - | - | - | 2,787,713,763 |
지분법xx잉여금변동 | - | - | - | - | (28,770,859,144) | (28,770,859,144) |
2021.12.31(당기말) | 17,460,205,000 | 7,741,902,150 | (4,225,061,858) | (11,941,872,089) | 321,292,777,795 | 330,327,950,998 |
"첨부된 xxxx에 xx 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제46기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 xx (단위 : 원)
과 목 | 제 47(당) x | x 46(전) 기 |
Ⅰ.xxxx현금흐름 | ||
1.당기순이익(xx) | 26,057,799,975 | (22,226,060,244) |
2.비현금 xx | ||
법인세xx(xx) | 7,767,158,193 | (4,276,187,894) |
감가상각비와 사용권자산상각비 | 27,560,563,192 | 27,866,003,272 |
xx자산상각비 | 55,953,290 | 52,281,377 |
대xxx비 | 3,214,396,699 | 7,536,394,087 |
기타의대xxx비 | 130,950,000 | 205,725,000 |
외화xxxx | 1,956,375,768 | 25,821,423,015 |
xxx산처분xx | 105,802,747 | 295,446,679 |
파생상품평가xx | 732,386,416 | 8,926,222 |
잡xx | 128,492,181 | - |
xx급여 | 4,988,696,664 | 5,644,759,428 |
xxxx | 7,320,412,683 | 7,064,396,439 |
외화xxxx | (21,784,436,756) | (1,941,480,126) |
xxx산처분xx | (219,938,576) | (2,081,337,870) |
판매보증비의 환입 | 166,100,201 | 253,728,588 |
xxx익 | (443,212,857) | (581,839,402) |
종속xx및xxx업투자 xx | (7,333,910,311) | 3,995,993,827 |
파생상품평가xx | (56,263,684) | (751,360,315) |
xx자산처분xx | - | (214,772,714) |
xx자산xx차손 | 57,500,000 | 54,293,644 |
xx자산xxxxx입 | (10,997,134) | - |
잡xx | (1,825,149) | (205,703,736) |
x x | 24,334,203,567 | 68,746,689,521 |
3.xx자본 xx | ||
xxxx | (7,543,979,468) | (52,343,506,526) |
미수금 | (8,163,754,493) | 890,526,672 |
기타xxx산 | (23,359,861) | (123,712,903) |
파생상품자산 | 751,360,315 | 257,820,463 |
재고자산 | 9,156,294,323 | (8,640,117,436) |
매입xx | (1,134,485,703) | 7,971,301,188 |
미지급금 | (740,236,681) | 2,006,387,293 |
기타xxxx | (6,915,996,907) | 10,039,783,060 |
파생상품xx | (8,926,222) | (14,900,447) |
판매보증충당xx | 18,418,285 | (172,594,124) |
사외적립자산의 증가 | (7,999,332,100) | - |
퇴직금의 지급 | (260,990,974) | (274,767,418) |
확정급xxx | - | 3,349,983 |
x x | (22,864,989,486) | (40,400,430,195) |
4.xx의 수취 | 140,660,892 | 357,371,631 |
5.xx의 지급 | (6,960,039,586) | (6,996,343,593) |
6.법인세의 환급(납부) | (2,184,998,970) | (868,772,638) |
xxxx으로 인한 순현금흐름 | 18,522,636,392 | (1,387,545,518) |
Ⅱ.투자xx현금흐름 | ||
xxx산의 처분 | 1,652,618,688 | 4,268,788,873 |
xxx산의 취득 | (19,347,992,528) | (30,567,767,591) |
xx자산의 처분 | - | 654,545,454 |
기타금융상품의 처분 | 3,639,985,119 | 42,248,413,952 |
기타금융상품의 취득 | (8,993,156,637) | (45,956,933,551) |
종속xx투자xx의 취득 | (29,554,000,000) | (3,711,300,000) |
xxxx투자xx의 취득 | (4,556,371,229) | (3,454,105,957) |
투자xx으로 인한 순현금흐름 | (57,158,916,587) | (36,518,358,820) |
Ⅲ.xxxx현금흐름 | ||
단기차입금의 차입 | 300,957,888,610 | 140,965,920,109 |
단기차입금의 xx | (285,459,998,026) | (139,930,931,220) |
xxxxx차입금의 xx | (8,300,000,000) | (7,750,000,000) |
xx차입금 및 xx의 증가 | - | 1,800,000,000 |
xxxxxxx의 xx | (26,000,000,000) | - |
xxxx의 증가 | 35,000,000,000 | 45,000,000,000 |
xxxx의 증가 | 22,969,084,608 | - |
xxx증금의 감소 | - | (15,000) |
배당금의 지급 | (1,646,179,500) | (1,646,179,500) |
리스xx의 감소 | (420,680,000) | (281,400,000) |
xxxx으로 인한 순현금흐름 | 37,100,115,692 | 38,157,394,389 |
Ⅳ.현금및xxx자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,536,164,503) | 251,490,051 |
Ⅴ.외화표시 현금및xxx자산의 환율xxx과 | 103,049,334 | (66,590,358) |
Ⅵ.xx 현금및xxx자산 | 4,758,197,770 | 4,573,298,077 |
Ⅶ.당기말 현금및xxx자산 | 3,325,082,601 | 4,758,197,770 |
"첨부된 xxxx에 xx 주석은 본 xxxx의 일부입니다."
주식회사 xx
제47기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제46기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
1. 일반사항
당사는 xxx 부품의 xx 등을 사업목적으로 1975년 7월에 주식회사 xx제작소로 설립 되어 경북 영천시에 본사와 공장을 두고 있으며 1995년 3월에 xx를 주식회사 xx으로 x xx였습니다. 당사는 1994년 1월에 xx을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 xx 당사 의 납입자본금은 17,460xxx입니다.
한편, 당기말 xx 주요 xxx황은 다음과 같습니다.
xxx | 주식수 | 지분율(%) |
㈜글로벌오토트레이딩 | 5,736,656 | 16.43 |
㈜xx정공 | 2,007,020 | 5.75 |
xxx | 1,885,310 | 5.40 |
xxx | 1,814,900 | 5.20 |
xxx | 1,812,580 | 5.19 |
㈜월드오토트레이딩 | 1,484,083 | 4.25 |
xxx | 612,800 | 1.75 |
(재)xxx학xxx단 | 570,000 | 1.63 |
기타 | 17,001,461 | 48.69 |
자기xx | 1,995,600 | 5.71 |
합계 | 34,920,410 | 100.00 |
2. xxxx 작xxx 및 xx정책
2.1. xxxx 작xxx
당사는 xxxx국제xxxx을 적용하여 xxxx를 작성하고 있으며, 동 xxxx는 xx xx기준서 제1027호 '별xxxxx'에 따른 별xxxxx로, 별xxxxx는 지xxx 또 는 피투자자에 대하여 공동지배력xx 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 xxxx기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, xxxx기준서 제1028호 'xx기 업과 xxx업에 xx 투자'에서 xx하는 지분법 중어느 xx를 적용하여 표시한 xxxx 입니다.
xxxx 작성에 적용된 중요한 xx정책은 xx xx되어 있으며, 당기 xxxx의 작성에 적용된 중요한 xx정책은 xx에서 xxx는 기준서의 도입과 관련된 xx을 제외하고는 전기 xxxx 작성시 채택한 xx정책과 xx합니다
2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 xx기간부터 다음x xㆍ개정 기준서를 xx로 적용하였습니다.
(1) xxxx기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: xx과 측정', 제1107호 '금 융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율xx 개혁 2단계 (개 정)
이자율xx 개혁과 xx하여 새로운 이자율이 대체 xx 이자율이 되어 불확실성이 해소되 는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
- (xx후원가 측정 금융상품) 특xxx 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 xx xx이 xx되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율xx 개혁에서 xx된 xx을 반영하기 위해, xx 위험회피xx에 xx 문서를 xx하더라도 위험회피xx를 유지
- (리스) 리스료 산xxx이 xx될 때 특xxx 충족 시 새 대체 xx 이자율을 고려하여 x x 리스료를 할인
동 개정사항의 적용이 당사의 xx처리에 미치는 xx은 없습니다.
(2) xxxx기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 x x 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스xx에 해당하는지 평가하지 않 x x 있도록 하는 실무적 간편법의 적용xx이 2022년 6월 30일 이전에 지급xxx 할 리 스료에 xx을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항의 적용이 당사의 xx 처리에 미치는 xx은 없습니다.
2.1.2 xxㆍxx되었으나 아직 시행일이 xx하지 않아 적용하지 아니한 xxxx국제xx 기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거 한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대
한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.
그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확 히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나
, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금 '의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추 가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참 조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하 는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액
)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확 히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이 후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소 급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계 약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업 이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직 접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모 두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대 방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완 료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자 본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연 법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규 정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식 해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르 게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허 용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판 단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련 되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합 니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황 의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포 함하지 않습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정 의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허 용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경 과 회계정책 변경에 적용합니다.
2.2 중요한 회계정책
2.2.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측
정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결 합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으 로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상 황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정 하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합 니다.
영업권은 이전대가와 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대 가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를정확하게 식별하였는 지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습 니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의합계액이 취득한 순자산의 공정가치 보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다
. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이 는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되 어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권 은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분 과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 종속기업 및 공동기업 투자
당사는 2014년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산 에 대하여 기업회계기준서 제1027호 개정 사항을 조기적용하기로 결정하고 종속기업 및 공 동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리를 하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 금 융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 주석 30에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채 를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하 는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자 산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치 평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가 격
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투 입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하
고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.5 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
거래와 잔액
재무제표 작성에 있어 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기 록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산 하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원 가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐 성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목 과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이 나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.6 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 자동차의 차체에 관련된 부품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약 에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다. 당사는 고객 과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금 액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가 를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이 내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습 니다.
(3) 보증 의무
당사는 관련 법령 등에 따라 자동차 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 기업회계기준 제1115호에 따 른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을기업회계기준 제 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다.
(4) 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가 를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급 받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.8 부분을 참조 합니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에 게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부 채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니 다.
2.2.7 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.2.8 금융상품: 최초인식과 후속측정
(1) 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공 정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준 서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.6의 회계정책을 참조합니다
.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하 는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취 인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는
금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상 품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측 정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에 서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산 의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측 정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측 정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여 하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다
. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대 한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상 되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있 는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합 니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품 을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 채권의 성격에 따라 계약상 지급이 1년 또는 2년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불 이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나 타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약 상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을때 제거됩니다.
(2) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품 부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항 목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
당사는 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익 은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산 과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.9 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실 현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용 을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 재고자산의 취득원가는 상품(개별법)을 제외하고 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치 로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환 입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.2.10 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에 서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원 가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 유형자 산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래경제적효익 을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식 하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시 된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
구 분 | 내 용 연 수 |
건 물 | 20-40년 |
구 축 물 | 10-30년 |
기계장치 | 8-10년 |
차량운반구 | 4년 |
기타의유형자산 | 4-8년 |
당사는 유형자산을 처분하거나(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 유형자산의 처 분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무 제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점 의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용 연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자 산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개별적으로 취득하거나 사업결합을 통해 취득한 개발비 외에 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반 영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파 악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으 로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각 비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산 에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진 적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으 로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금 액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도 와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래 경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손 누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효 익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개 발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
구 분 | 상각방법 | 내용연수 | 내부창출 또는 취득 |
산업재산권 | 정액법 | 10년 | 취득 |
회원권 | 미상각 | 비한정 | 취득 |
2.2.12 비금융자산의 손상
당사는 매 재무상태표일 현재 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되 면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요 구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순
공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별 로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회 수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산 의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공 정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공 정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.
당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이 상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한징후가 있는 경 우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산 의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식 하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손 상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산 손상검사에 있어서 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기 간일 현재 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.2.13 정부보조금
정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.2.14 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외 적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 당사와는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도에서 제공되는 혜택의 원가는 예측단위적립방 식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수 리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후 의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
2.2.15 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해의무의 이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계 하여 표시하고 있습니다.
2.2.16 법인세 당기법인세
당기 및 전기 이전기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일 현재까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대 한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
이연법인세
당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습 니다.
ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경 우
ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경 우
ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이 연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입됩니다. 또한, 매 보고기간종 료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연 법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식 하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세 법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하 거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있 고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.17 파생금융상품 및 위험회피
당사는 외환위험을 회피하기 위하여 선물환계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으 며, 이러 한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정 하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이 면 금융부채로 계상됩니다.
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중 단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상위험에 기인한 확정계 약의 공정가치누적변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은당기손익으로 인식합니다.
2.2.18 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리 하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 자 본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.2.19 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다
2.2.20 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 합니다.
(1) 리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접 근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자 산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하 여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합 니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티 브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당 사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내 용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설 명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니 다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지 수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금 액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리 스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스 료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유 발하는 사건 또는 조건이 발생한기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영 하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기 간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생 기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측 정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부 터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또
한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정 을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익 계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합 니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금 액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합 니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액 에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3.1 중요한 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미 친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 당사
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경 우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연 장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용 합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하 는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후,당사는 당사의 통제 하에 있는 상 황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을 지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스 개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
연장선택권의 행사가 상당히 확실한 (예를 들어, 4년 및 2년)의 차량운반구와 창고의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하므로 리스기간의 일부로 포함되었 습니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 더 나아가,종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
3.2 회계 추정 및 가정
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 회계적 판단, 가정 및 추정의 불확실성에 대 한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다
. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상 검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부 터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위 한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 재고자산의 저가법 평가
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실 현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용 가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인 하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고 려하여 추정합니다.
(3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법 의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동 됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA-등급 의 공모무보증 회사채의 이자율을 참 조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당 사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내 지 않습니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입 이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸 쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급
해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정합니다.
4. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
과 목 | 당기 | 전기 | ||||
제품ㆍ상품 | 운송 | 합계 | 제품ㆍ상품 | 운송 | 합계 | |
재화 또는 용역의 유형 | ||||||
재화의 공급 | 705,562,561 | - | 705,562,561 | 691,256,909 | - | 691,256,909 |
용역의 제공 | - | 19,405,222 | 19,405,222 | - | 17,521,853 | 17,521,853 |
합 계 | 705,562,561 | 19,405,222 | 724,967,783 | 691,256,909 | 17,521,853 | 708,778,762 |
지리적 시장 | ||||||
한국 | 492,039,379 | - | 492,039,379 | 462,045,745 | - | 462,045,745 |
인도 | 24,484,996 | 926,059 | 25,411,055 | 27,495,143 | 455,079 | 27,950,222 |
중국 | 5,506,936 | 140,765 | 5,647,701 | 10,190,650 | 133,733 | 10,324,383 |
미국 | 146,326,598 | 16,741,453 | 163,068,051 | 159,655,225 | 16,125,066 | 175,780,291 |
브라질 | 27,561,086 | 1,574,517 | 29,135,603 | 26,152,817 | 805,740 | 26,958,557 |
기타 | 9,643,566 | 22,428 | 9,665,994 | 5,717,328 | 2,236 | 5,719,564 |
합 계 | 705,562,561 | 19,405,222 | 724,967,783 | 691,256,909 | 17,521,853 | 708,778,762 |
(2) 계약잔액
(단위: 천원)
과목 | 당기말 | 전기말 |
매출채권 | 408,536,818 | 380,234,081 |
선급비용 | 1,897,584 | 1,761,216 |
선수수익 | 1,897,584 | 1,761,216 |
매출채권은 무이자조건이며 거래의 성격에 따라 회수기간을 달리합니다. 당기 보고기간 종 료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 23,405,389천원 입니다(주석8 참조).
(3) 수행의무
- 상품 및 제품매출과 기타매출
해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 30일에서 90일 입니다.
- 운송 용역의 제공
해당 수행의무는 해외 운송용역의 제공시 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 용역제공후 30일에서 90일 입니다.
(4) 주요고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 중 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원)
주요고객 | 당기 | 전기 |
현대모비스㈜ | 336,820,772 | 309,240,555 |
㈜화신정공 | 79,567,976 | 78,535,299 |
Hwashin America Corporation | 162,746,730 | 174,551,106 |
합 계 | 579,135,478 | 562,326,959 |
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 합 계 |
유동: | ||||
현금및현금성자산 | 3,325,083 | - | - | 3,325,083 |
매출채권및기타채권 | 261,998,217 | - | - | 261,998,217 |
기타금융자산 | 2,876,688 | 56,264 | - | 2,932,952 |
소 계 | 268,199,988 | 56,264 | - | 268,256,252 |
비유동: | ||||
장기성매출채권 | 135,646,758 | - | - | 135,646,758 |
기타금융자산 | 16,073,277 | - | 1,608,100 | 17,681,377 |
소 계 | 151,720,035 | - | 1,608,100 | 153,328,135 |
합 계 | 419,920,023 | 56,264 | 1,608,100 | 421,584,387 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 | 합 계 |
유동: | ||||
현금및현금성자산 | 4,758,198 | - | - | 4,758,198 |
매출채권및기타채권 | 241,468,134 | - | - | 241,468,134 |
기타금융자산 | 2,032,581 | 751,360 | - | 2,783,941 |
소 계 | 248,258,913 | 751,360 | - | 249,010,273 |
비유동: | ||||
장기매출채권 | 122,120,757 | - | - | 122,120,757 |
기타금융자산 | 11,521,087 | - | 1,608,100 | 13,129,187 |
소 계 | 133,641,844 | - | 1,608,100 | 135,249,944 |
합 계 | 381,900,757 | 751,360 | 1,608,100 | 384,260,217 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측 정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
유동: | |||
매입채무및기타채무 | - | 62,061,246 | 62,061,246 |
단기차입금 | - | 131,526,701 | 131,526,701 |
유동성장기차입금 | - | 5,875,000 | 5,875,000 |
유동성사채 | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
기타금융부채 | 704,105 | 1,904,397 | 2,608,502 |
소 계 | 704,105 | 251,367,344 | 252,071,449 |
비유동 | |||
장기차입금 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
사채 | - | 65,710,357 | 65,710,357 |
기타금융부채 | 4,776,230 | - | 4,776,230 |
소 계 | 4,776,230 | 72,710,357 | 77,486,587 |
합 계 | 5,480,335 | 324,077,701 | 329,558,036 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 당기손익-공정가치 측 정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
유동: | |||
매입채무및기타채무 | - | 63,858,597 | 63,858,597 |
단기차입금 | - | 114,201,321 | 114,201,321 |
유동성장기차입금 | - | 8,300,000 | 8,300,000 |
유동성사채 | - | 26,000,000 | 26,000,000 |
기타금융부채 | 8,926 | 1,816,581 | 1,825,507 |
소 계 | 8,926 | 214,176,499 | 214,185,425 |
비유동: | |||
장기차입금 | - | 12,875,000 | 12,875,000 |
사채 | - | 65,000,000 | 65,000,000 |
소 계 | - | 77,875,000 | 77,875,000 |
합 계 | 8,926 | 292,051,499 | 292,060,425 |
6. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
단기예금 | 국민은행 등 | 3,325,083 | 4,758,198 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
단기예금 | ㈜기업은행 등 | 490,043 | 174,270 | 국책사업 정부보조금 |
7. 기타금융자산 및 부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
기타금융자산: | ||||
단ㆍ장기금융상품 | - | 13,943,927 | - | 10,331,927 |
미수수익 | 1,712,566 | - | 1,538,506 | - |
상각후원가측정채무상품 | 618,255 | 232,120 | 20,915 | 531,325 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,608,100 | - | 1,608,100 |
파생상품자산 | 56,264 | - | 751,360 | - |
대여금 | 545,867 | 1,231,250 | 473,161 | 642,500 |
보증금 | - | 665,980 | - | 15,335 |
합 계 | 2,932,952 | 17,681,377 | 2,783,942 | 13,129,187 |
기타금융부채: | ||||
예수금 | 1,586,397 | - | 1,498,596 | - |
예수보증금 | 318,000 | - | 317,985 | - |
파생상품부채 | 704,105 | 4,776,230 | 8,926 | - |
합 계 | 2,608,502 | 4,776,230 | 1,825,507 | - |
(2) 파생상품
당사는 외화매출채권과 관련하여 환율변동에 따른 원화회수금액의 변동위험을 회피하기 위 해 통화선도매도계약과 통화옵션계약을 이용하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 파생상품계약의 미결제약정내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
구분 | 매도금액 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 계약건수 |
(천USD) | (원/1USD) | ||||
통화선도 | 29,500 | 2021.01.08~2021.12.30 | 2022.01.07~2022.10.14 | 1,096.03~1,201.95 | 119 |
통화옵션 | 2,000 | 2021.03.10~2021.05.13 | 2022.03.07~2022.05.11 | 1,148.00~1,158.50 | 2 |
<전기말>
구분 | 매도금액 | 계약일 | 만기일 | 약정환율 | 계약건수 |
(천USD) | (원/1USD) | ||||
통화선도 | 8,500 | 2020.02.20~2020.12.18 | 2021.01.14~2021.12.14 | 1,096.26~1,261.35 | 29 |
통화옵션 | 3,000 | 2020.12.18 | 2021.12.15 | 1,113.00 | 1 |
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 파생상품계약의 평가내역은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 평가금액 | 평가손익 |
파생상품자산 | 56,264 | 56,264 |
파생상품부채 | 704,105 | (704,105) |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 평가금액 | 평가손익 |
파생상품자산 | 751,360 | 751,360 |
파생상품부채 | 8,926 | (8,926) |
8. 매출채권및기타채권
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
매출채권 | 255,010,484 | 153,526,334 | 240,624,097 | 139,609,984 |
기대신용손실충당금(주) | (7,472,453) | (17,879,576) | (4,761,433) | (17,489,227) |
미수금 | 14,460,186 | - | 5,605,470 | - |
합 계 | 261,998,217 | 135,646,758 | 241,468,134 | 122,120,757 |
(주) 당기 기대손실신용충당금 설정금액은 4,057,180천원이며 환입액은 955,811천원입니 다..
9. 기타자산 및 기타부채
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동: | ||
선급금 | 259,352 | 282,185 |
선급부가세 | 1,168,705 | 1,315,916 |
선급비용 | 1,948,123 | 1,809,255 |
기타미수금 | 1,969,509 | 1,851,393 |
소 계 | 5,345,689 | 5,258,750 |
비유동: | ||
기타미수금 | 895,057 | 937,625 |
합 계 | 6,240,746 | 6,196,374 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
유동: | ||
선수금 | 1,067,214 | 8,845,041 |
선수수익 | 1,897,584 | 1,761,216 |
미지급비용 | 8,062,214 | 7,179,806 |
미지급배당금 | 876 | 815 |
합 계 | 11,027,888 | 17,786,880 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 | 장부금액 | |
제품 | 6,826,570 | (804,291) | 6,022,279 | 12,234,019 | (800,120) | 11,433,900 |
재공품 | 2,811,914 | (348,430) | 2,463,484 | 3,458,791 | (205,779) | 3,253,012 |
원재료 | 12,991,926 | (394,230) | 12,597,696 | 11,217,556 | (769,546) | 10,448,010 |
부재료 | 5,228 | - | 5,228 | 16,097 | - | 16,097 |
저장품 | 65,193 | - | 65,193 | 49,746 | - | 49,746 |
상품 | 17,450,669 | (450,871) | 16,999,797 | 21,058,239 | (630,011) | 20,428,227 |
합 계 | 40,151,500 | (1,997,822) | 38,153,678 | 48,034,449 | (2,405,456) | 45,628,993 |
당사의 재고자산은 주로 제품인 크로스멤버, 로암 등이고 원재료는 섀시류 및 코일 등으로 구성되어 있습니다.
한편, 당기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 407,635천원(전기 : 재고자산평가 손실은 156,929천원)입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 된 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 | 장부금액 | |
시장성 없는 지분증권 | 3,012,100 | 1,608,100 | (1,404,000) | 1,608,100 |
12. 상각후원가측정채무상품
보고기간종료일 현재 상각후원가측정채무상품으로 분류된 기타금융자산의 공정가치와 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 종 목 | 당기말 | 전기말 | ||
공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | ||
유동 | 대여금 및 수취채권 | 2,258,433 | 2,258,433 | 2,011,666 | 2,011,666 |
국공채 등 | 618,255 | 618,255 | 20,915 | 20,915 | |
소 계 | 2,876,688 | 2,876,688 | 2,032,581 | 2,032,581 | |
비유동 | 대여금 및 수취채권 | 15,841,157 | 15,841,157 | 10,989,762 | 10,989,762 |
국공채 등 | 232,120 | 232,120 | 531,325 | 531,325 | |
소 계 | 16,073,277 | 16,073,277 | 11,521,087 | 11,521,087 | |
합 계 | 18,949,965 | 18,949,965 | 13,553,668 | 13,553,668 | |
13. 종속기업투자 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | |||
지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
종속기업: | |||||||
Hwashin Automotive India P.L | 인도 | 3월 | 100 | 68,327,606 | 22,952,237 | 11,932,277 | 755,215 |
Beijing Hwashin Automobile | 중국 | 12월 | 100 | 44,109,781 | 50,194,102 | 46,918,099 | 40,685,620 |
Hwashin America Corporation | 미국 | 12월 | 100 | 332,100 | 11,090,719 | - | - |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 브라질 | 12월 | 100 | 99,999,099 | (24,604,230) | - | - |
㈜이노빌 | 한국 | 12월 | 97.8 | 4,842,000 | 340,258 | 332,633 | 226,723 |
소 계 | 217,610,586 | 59,973,086 | 59,183,008 | 41,667,558 | |||
공동기업(주1): | |||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 중국 | 12월 | 26.0 | 3,433,679 | 5,147,895 | 4,688,282 | 4,123,094 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 중국 | 12월 | 26.0 | 7,070,174 | 2,281,025 | 1,889,294 | 631,638 |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | 베트남 | 12월 | 40.0 | 1,756,640 | 1,729,336 | 1,722,026 | - |
소 계 | 12,260,493 | 9,158,257 | 8,299,602 | 4,754,733 | |||
합 계 | 229,871,079 | 69,131,343 | 67,482,610 | 46,422,290 | |||
(주1) 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있지 않으므로 공동기업으로 분류하였습니다
(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 공동기업투자의 종목별 평가내역은 다음과 같습 니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법 자본변동 | 지분법손익 | 기타(주2) | 기 말 |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L | 755,215 | - | 1,205,101 | 9,971,961 | - | 11,932,277 |
Beijing Hwashin Automobile | 40,685,620 | - | 6,427,085 | (194,606) | - | 46,918,099 |
Hwashin America Corporation(주 1) | - | - | - | - | - | - |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA(주1,2) | - | 28,754,000 | - | - | (28,754,000) | - |
㈜이노빌 | 226,723 | 800,000 | - | (677,231) | (16,859) | 332,633 |
소 계 | 41,667,558 | 29,554,000 | 7,632,187 | 9,100,123 | (28,770,859) | 59,183,008 |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) AutomotiveParts Co.,Ltd. | 4,123,094 | - | 533,097 | 32,090 | - | 4,688,282 |
Hwashin BHAP (Chongqing) AutomotiveParts Co.,Ltd. | 631,638 | 2,799,731 | 59,728 | (1,601,803) | - | 1,889,294 |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | - | 1,756,640 | 161,885 | (196,499) | - | 1,722,026 |
소 계 | 4,754,733 | 4,556,371 | 754,711 | (1,766,213) | - | 8,299,602 |
합 계 | 46,422,290 | 34,110,371 | 8,386,897 | 7,333,910 | (28,770,859) | 67,482,610 |
(주1) 당기말 현재 손실누적으로 장부금액이 영 ("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였 습니다.
(주2) 당기 유상증자 금액 전액을 지분법적용 중지로 인한 미반영손실로 인식하였습니다.
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 기 초 | 취 득 | 지분법 자본변동 | 지분법손익 | 기타(주2) | 당기말 |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L(주 1) | - | - | (2,402,128) | 3,157,343 | - | 755,215 |
Beijing Hwashin Automobile | 45,003,993 | - | 526,129 | (4,844,503) | - | 40,685,620 |
Hwashin America Corporation(주 1) | - | - | - | - | - | - |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA(주1,2) | - | 3,711,300 | - | - | (3,711,300) | - |
㈜이노빌 | 811,072 | - | - | (584,349) | - | 226,723 |
소 계 | 45,815,066 | 3,711,300 | (1,875,999) | (2,271,509) | (3,711,300) | 41,667,558 |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co.,Ltd. | 1,331,934 | 3,454,106 | (51,316) | (611,629) | - | 4,123,094 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd. | 1,704,569 | - | 39,925 | (1,112,855) | - | 631,638 |
소 계 | 3,036,502 | 3,454,106 | (11,391) | (1,724,485) | - | 4,754,733 |
합 계 | 48,851,568 | 7,165,406 | (1,887,390) | (3,995,994) | (3,711,300) | 46,422,290 |
(주1) 전기말 현재 손실누적으로 장부금액이 영 ("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였 습니다.
(주2) 전기 유상증자 금액 전액을 지분법적용 중지로 인한 미반영손실로 인식하였으며 종속 회사와의 자본거래로 인하여 발생한 금액이 포함되어있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 공동기업 및 공동기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니 다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L | 123,889,352 | 100,937,115 | 22,952,237 | 227,908,511 | 8,403,500 | 9,608,601 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 96,765,787 | 46,571,685 | 50,194,102 | 56,613,480 | (1,631,210) | 3,616,153 |
Hwashin America Corporation | 340,035,972 | 328,945,253 | 11,090,719 | 325,913,398 | 4,022,192 | 4,736,040 |
Hwashin Fabricante de PecasAutomotivas LTDA | 92,987,267 | 117,591,497 | (24,604,230) | 119,646,427 | (10,671,792) | (14,942,721) |
㈜이노빌 | 648,852 | 308,594 | 340,258 | 317,279 | (692,757) | (692,757) |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 42,902,838 | 23,103,240 | 19,799,598 | 30,975,681 | 20,877 | 2,071,252 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 65,908,308 | 57,135,135 | 8,773,173 | 8,261,266 | (6,172,263) | (5,942,540) |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | 13,405,045 | 9,081,704 | 4,323,341 | 4,025,022 | (356,761) | 47,952 |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 (손실) | 총포괄손익 |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L | 121,302,195 | 107,958,559 | 13,343,636 | 189,395,636 | 2,728,741 | 1,551,675 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 90,937,874 | 45,539,648 | 45,398,227 | 49,377,093 | (7,236,827) | (6,682,317) |
Hwashin America Corporation | 315,599,300 | 309,244,621 | 6,354,679 | 294,063,435 | (2,979,503) | (3,331,005) |
Hwashin Fabricante de PecasAutomotivas LTDA | 85,678,082 | 124,093,591 | (38,415,509) | 80,278,864 | (24,249,103) | (14,834,998) |
㈜이노빌 | 439,076 | 206,061 | 233,015 | 255,110 | (600,564) | (600,564) |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 40,458,633 | 22,730,287 | 17,728,346 | 21,043,768 | (2,653,443) | (2,850,812) |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 60,642,513 | 56,694,997 | 3,947,517 | 23,954,492 | (4,146,083) | (3,992,525) |
(4) 당기 및 전기 종속기업 및 공동기업 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
종속기업: | |||||
Hwashin Automotive India P.L | 22,952,237 | 100.0 | 22,952,237 | (11,019,960) | 11,932,277 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 50,194,102 | 100.0 | 50,194,102 | (3,276,004) | 46,918,099 |
Hwashin America Corporation | 11,090,719 | 100.0 | 11,090,719 | (35,042,642) | - |
Hwashin Fabricante de PecasAutomotivas LTDA | (24,604,230) | 100.0 | (24,604,230) | (6,774,149) | - |
㈜이노빌 | 340,258 | 97.8 | 332,633 | - | 332,633 |
소 계 | 59,973,086 | 59,965,461 | (56,112,755) | 59,183,008 | |
공동기업: | |||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 19,799,598 | 26.0 | 5,147,895 | (459,613) | 4,688,282 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 8,773,173 | 26.0 | 2,281,025 | (391,731) | 1,889,294 |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | 4,323,341 | 40.0 | 1,729,336 | (7,310) | 1,722,026 |
소 계 | 32,896,112 | 9,158,257 | (858,655) | 8,299,602 | |
합 계 | 92,869,198 | 69,123,718 | (56,971,410) | 67,482,610 | |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 자본 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 내부거래 | 장부금액 |
종속기업: | |||||
Hwashin Automotive India P.L | 13,343,636 | 100.0 | 13,343,636 | (12,588,421) | 755,215 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 45,398,227 | 100.0 | 45,398,227 | (4,712,607) | 40,685,620 |
Hwashin America Corporation | 5,925,034 | 100.0 | 5,925,034 | (39,513,565) | - |
Hwashin Fabricante de PecasAutomotivas LTDA | (38,415,509) | 100.0 | (38,415,509) | (7,403,127) | - |
㈜이노빌 | 233,015 | 97.3 | 226,723 | - | 226,723 |
소 계 | 26,484,402 | 26,478,111 | (64,217,721) | 41,667,558 | |
공동기업: | |||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 17,728,346 | 26.0 | 4,609,370 | (486,276) | 4,123,094 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 3,947,517 | 26.0 | 1,026,354 | (394,716) | 631,638 |
소 계 | 21,675,863 | 5,635,724 | (880,992) | 4,754,733 | |
합 계 | 48,160,265 | 32,113,835 | (65,098,713) | 46,422,290 | |
(5) 당기 및 전기 중 결손누적으로 지분법이 중지된 피투자기업의 누적 미반영손실 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 기초 | 당기증감 | 기말 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | (45,818,636) | 14,440,257 | (31,378,379) |
Hwashin America Corporation | (33,588,531) | 9,636,608 | (23,951,923) |
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 기초 | 당기증감 | 기말 |
Hwashin Automotive India P.L | (5,570,138) | 5,570,138 | - |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | (31,539,769) | (14,278,867) | (45,818,636) |
Hwashin America Corporation | (17,878,500) | (15,710,031) | (33,588,531) |
14. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 본계정대체로 인한 증감(주) | 감가상각비 | 기 말 |
취득원가: | ||||||
토지 | 11,806,169 | - | - | - | - | 11,806,169 |
건물 | 44,988,215 | 304,568 | (468,675) | 337,400 | - | 45,161,508 |
구축물 | 7,238,584 | 92,715 | - | - | - | 7,331,299 |
기계장치 | 223,663,384 | 3,138,044 | (2,979,521) | 14,305,978 | - | 238,127,885 |
차량운반구 | 1,285,820 | 51,121 | (35,231) | 67,000 | - | 1,368,710 |
공구와기구 | 119,377,805 | 584,385 | (2,404,057) | 2,923,831 | - | 120,481,964 |
비품 | 22,929,791 | 29,570 | (801,944) | 739,127 | - | 22,896,544 |
건설중인자산 | 10,229,669 | 15,214,716 | (530) | (20,054,315) | - | 5,389,540 |
소 계 | 441,519,437 | 19,415,119 | (6,689,958) | (1,680,979) | - | 452,563,619 |
감가상각누계액: | ||||||
건물 | (16,709,599) | - | 130,409 | - | (1,235,040) | (17,814,230) |
구축물 | (5,553,477) | - | - | - | (251,277) | (5,804,754) |
기계장치 | (154,318,649) | - | 2,723,562 | - | (16,520,870) | (168,115,957) |
차량운반구 | (1,074,247) | - | 35,231 | - | (102,784) | (1,141,800) |
공구와기구 | (89,748,515) | - | 1,460,329 | - | (7,965,861) | (96,254,047) |
비품 | (20,454,116) | - | 801,944 | - | (1,074,310) | (20,726,482) |
소 계 | (287,858,603) | - | 5,151,475 | - | (27,150,142) | (309,857,270) |
장부금액: | ||||||
토지 | 11,806,169 | - | - | - | - | 11,806,169 |
건물 | 28,278,616 | 304,568 | (338,266) | 337,400 | (1,235,040) | 27,347,278 |
구축물 | 1,685,107 | 92,715 | - | - | (251,277) | 1,526,545 |
기계장치 | 69,344,735 | 3,138,044 | (255,959) | 14,305,978 | (16,520,870) | 70,011,928 |
차량운반구 | 211,573 | 51,121 | - | 67,000 | (102,784) | 226,910 |
공구와기구 | 29,629,290 | 584,385 | (943,728) | 2,923,831 | (7,965,861) | 24,227,917 |
비품 | 2,475,675 | 29,570 | - | 739,127 | (1,074,310) | 2,170,062 |
건설중인자산 | 10,229,669 | 15,214,716 | (530) | (20,054,315) | - | 5,389,540 |
합 계 | 153,660,834 | 19,415,119 | (1,538,483) | (1,680,979) | (27,150,142) | 142,706,349 |
(주) 당기 중 건설중인자산에서 상품으로 대체된 금액은 1,680,979천원입니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 본계정대체로 인한 증감 | 감가상각비 | 기 말 |
취득원가: | ||||||
토지 | 11,806,169 | - | - | - | - | 11,806,169 |
건물 | 45,253,664 | 104,993 | (408,642) | 38,200 | - | 44,988,215 |
구축물 | 7,162,934 | 850 | - | 74,800 | - | 7,238,584 |
기계장치 | 194,644,669 | 1,672,700 | (1,001,697) | 28,347,711 | - | 223,663,383 |
차량운반구 | 1,237,930 | 120,876 | (93,987) | 21,000 | - | 1,285,819 |
공구와기구 | 109,896,906 | 677,856 | (2,246,587) | 11,049,631 | - | 119,377,806 |
비품 | 21,444,018 | 187,227 | (65,423) | 1,363,970 | - | 22,929,792 |
건설중인자산 | 28,212,882 | 26,746,552 | - | (44,729,764) | - | 10,229,670 |
소 계 | 419,659,172 | 29,511,054 | (3,816,336) | (3,834,452) | - | 441,519,438 |
감가상각누계액: | ||||||
건물 | (15,563,903) | - | 95,780 | - | (1,241,476) | (16,709,599) |
구축물 | (5,307,025) | - | - | - | (246,453) | (5,553,478) |
기계장치 | (138,864,387) | - | 592,137 | - | (16,046,399) | (154,318,649) |
차량운반구 | (1,068,843) | - | 93,987 | - | (99,391) | (1,074,247) |
공구와기구 | (81,445,943) | - | 486,112 | - | (8,788,684) | (89,748,515) |
비품 | (19,349,450) | - | 65,423 | - | (1,170,089) | (20,454,116) |
소 계 | (261,599,551) | - | 1,333,439 | - | (27,592,492) | (287,858,604) |
장부금액: | ||||||
토지 | 11,806,169 | - | - | - | - | 11,806,169 |
건물 | 29,689,761 | 104,993 | (312,862) | 38,200 | (1,241,476) | 28,278,616 |
구축물 | 1,855,909 | 850 | - | 74,800 | (246,453) | 1,685,106 |
기계장치 | 55,780,282 | 1,672,700 | (409,560) | 28,347,711 | (16,046,399) | 69,344,734 |
차량운반구 | 169,087 | 120,876 | - | 21,000 | (99,391) | 211,572 |
공구와기구 | 28,450,963 | 677,856 | (1,760,475) | 11,049,631 | (8,788,684) | 29,629,291 |
비품 | 2,094,568 | 187,227 | - | 1,363,970 | (1,170,089) | 2,475,676 |
건설중인자산 | 28,212,882 | 26,746,552 | - | (44,729,764) | - | 10,229,670 |
합 계 | 158,059,621 | 29,511,054 | (2,482,897) | (3,834,452) | (27,592,492) | 153,660,834 |
(2) 자산재평가
당사는 2000년 10월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대하여 간주원가를 재 평가액으로 자산재평가를 실시하였습니다. 재평가금액과 재평가 전 장부금액과의 차이는 이 익잉여금에 계상되어 있습니다.
(3) 보험가입자산
보고기간종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 당기말 380,587,498천원과 전기말 238,218,476천원입니다.
15. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 상 각 | 손상 | 기 말 |
취득원가: | |||||
산업재산권 | 566,765 | 50,691 | - | - | 617,456 |
회원권 | 1,740,792 | (130,617) | - | (57,500) | 1,552,675 |
소 계 | 2,307,557 | (79,926) | - | (57,500) | 2,170,131 |
감가상각누계액: | |||||
산업재산권 | (320,429) | - | (55,953) | - | (376,382) |
손상차손누계액: | |||||
회원권 | (309,794) | 130,617 | - | 10,997 | (168,180) |
순장부금액: | |||||
산업재산권 | 246,336 | 50,691 | (55,953) | - | 241,074 |
회원권 | 1,430,998 | - | - | (46,503) | 1,384,495 |
합 계 | 1,677,334 | 50,691 | (55,953) | (46,503) | 1,625,569 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기 초 | 취득(처분) | 상 각 | 손상 | 기 말 |
취득원가: | |||||
산업재산권 | 532,801 | 33,964 | - | - | 566,765 |
회원권 | 2,180,565 | (439,773) | - | - | 1,740,792 |
소 계 | 2,713,366 | (405,809) | - | - | 2,307,557 |
감가상각누계액: | |||||
산업재산권 | (268,147) | - | (52,281) | - | (320,428) |
손상차손누계액: | |||||
회원권 | (455,500) | 200,000 | - | (54,294) | (309,794) |
순장부금액: | |||||
산업재산권 | 264,654 | 33,964 | (52,281) | - | 246,337 |
회원권 | 1,725,065 | (239,773) | - | (54,294) | 1,430,998 |
합 계 | 1,989,719 | (205,809) | (52,281) | (54,294) | 1,677,335 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 34,303,256천원 및 40,088,928천 원으로 매출원가에 계상되어 있습니다.
16. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
매입채무 | 53,850,545 | 54,980,399 |
미지급금 | 8,210,701 | 8,878,198 |
합 계 | 62,061,246 | 63,858,597 |
17. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입처 | 차입금종류 | 연 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
한국수출입은행 | 포괄수출금융 | 0.68 | 2022.04.06 | 11,855,000 | 10,880,000 |
1.61 | 2022.08.17 | 9,484,000 | 8,704,000 | ||
수출이행자금 | 1.86 | 2022.03.16 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
1.86 | 2022.03.22 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
수출성장자금 | 2.23 | 2022.11.02 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
산업은행 | OPEN ACCOUNT | 0.62 | 2022.03.08 | 5,926,701 | 5,283,989 |
무역금융 | 2.19 | 2022.05.29 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
운영자금 | 2.13 | 2022.03.15 | 15,000,000 | - | |
우리은행 | 일반대출 | 3.75 | 2022.05.27 | 6,000,000 | 6,000,000 |
2.68 | 2021.04.28 | - | 3,333,332 | ||
대구은행 | 일반대출 | 3.63 | 2022.07.26 | 20,000,000 | 20,000,000 |
3.60 | 2022.07.26 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
국민은행 | 무역금융 | 2.33 | 2022.05.04 | 3,261,000 | - |
합계 | 131,526,701 | 114,201,321 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차 입 처 | 차입금종류 | 연 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
대구은행 | 일반대(운전자금) | 3.14 | 2022.07.24 | 1,875,000 | 4,375,000 |
3.6 | 2024.08.01 | 11,000,000 | 15,000,000 | ||
동희하이테크 | 운영자금 | 3.00 | 2021.12.17 | - | 1,800,000 |
합계 | 12,875,000 | 21,175,000 | |||
차감: 유동성대체 | (5,875,000) | (8,300,000) | |||
잔액 | 7,000,000 | 12,875,000 | |||
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
차입금종류 | 당기말 잔액 | 상환금액 | ||
2022년 | 2023년 | 2024년 | ||
장기차입금 | 12,875,000 | 5,875,000 | 4,000,000 | 3,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 장기 및 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공 한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천원)
금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | |
통화 | 금액 | ||
한국수출입은행 | 부동산담보 | USD | 13,000 |
KRW | 13,000,000 | ||
보험증서 | KRW | 50,135,160 | |
대구은행 | 부동산담보 | KRW | 30,000,000 |
보험증서 | KRW | 48,021,083 | |
신용보증기금 | 후순위사채 | KRW | 1,575,000 |
산업은행 | 기계장치 등 | KRW | 7,006,000 |
보험증서 | KRW | 7,006,000 | |
18. 사채
보고기간종료일 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 종 류 | 최장 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
원화사채 | 사모사채 | 2021.07.14 | 4.30 | - | 5,000,000 |
2022.02.03 | 4.50 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
2022.02.25 | 4.30 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
2022.05.18 | 4.30 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
2022.10.26 | 3.50 | 10,000,000 | - | ||
2021.10.25 | 4.50 | - | 6,000,000 | ||
2021.11.25 | 4.70 | - | 10,000,000 | ||
2021.11.29 | 4.70 | - | 5,000,000 | ||
CP단기사채 | 2022.03.28 | 2.91 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
2022.04.25 | 2.91 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
2022.05.30 | 2.77 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
2023.05.28 | 2.29 | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
2023.06.25 | 2.18 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
2024.01.14 | 2.00 | 25,000,000 | - | ||
교환사채(주1) | 2026.10.15 | 0.00 | 23,212,819 | - | |
합 계 | 123,212,819 | 91,000,000 | |||
차감: 교환권조정 | 7,502,462 | - | |||
차감: 유동성대체 | 50,000,000 | 26,000,000 | |||
잔액 | 65,710,357 | 65,000,000 | |||
(주1) 당사가 발행한 교환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
구분 | 내역 | |
1. 사채의 종류 | 제23회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
2. 사채의 권면총액 | 23,213백만원 | |
3. 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
만기이자율 | 0% | |
4. 만기일 | 2026년 10월 15일 | |
5. 원금상환방법 | 1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되거나 교환권을 행사하지 않은 잔존 사채 원리금에 대해 만기 일시 상환 2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권 (Put Option) 존재 | |
6. 교환에 관한사항 | 교환비율 | 100% |
교환가액 | 11,632원/주 | |
교환대상 | 주식회사 화신 발행 기명식 보통주식 (자기주식) | |
교환청구기간 | 2021년 10월 25일 ~ 2026년 10월 8일 | |
교환가액 조정사항 | 무상증자, 주식분할, 주식병합 등 교환가액 조정사유 발생시 사채인수계약 에서 정한 바에 따라 조정 | |
7. 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 2023년 10월 15일 및 이후 매 3개월 에 해당되는 날에 사채의 권면금액 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상 환을 청구할 수 있음 | |
상기 교환사채의 교환권은 자본으로 분류하였으며, 당기말 현재 교환 청구 내역은 없습니다.
19. 퇴직급여
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가 는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습 니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무 | 40,587,619 | 43,474,408 |
사외적립자산 | (40,531,586) | (35,186,855) |
순확정급여부채 | 56,034 | 8,287,553 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
당기근무원가 | 4,760,696 | 5,368,659 |
순이자원가 | 228,001 | 276,100 |
합 계 | 4,988,697 | 5,644,759 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 43,474,408 | 45,233,824 |
퇴직급여 지급액 | (3,470,762) | (3,775,657) |
관계사전출입에 따른 확정급여부채의 감소 | (154,910) | 225,236 |
당기근무원가 | 4,760,696 | 5,368,659 |
이자비용 | 1,484,182 | 1,574,619 |
사업결합 | - | - |
재측정요소: | ||
- 할인율 변화에 의한 보험수리적손익 | (2,262,752) | (344,221) |
- 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | (2,284,459) | (5,877,491) |
- 인구통계적 가정변화에 의한 보험수리적손익 | 2,053 | (140,986) |
- 경험에 의한 차이 | (960,836) | 1,210,425 |
소 계 | (5,505,994) | (5,152,273) |
기말 | 40,587,619 | 43,474,408 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 35,186,855 | 37,175,006 |
기여금 납입액 | 8,000,001 | - |
퇴직급여 지급액 | (3,183,963) | (2,842,082) |
관계사전출입에 따른 증감 | - | 221,682 |
이자수익 | 1,256,181 | 1,298,519 |
재측정요소 | (727,488) | (666,270) |
기말 | 40,531,586 | 35,186,855 |
당사는 당기말 현재 삼성생명보험㈜ 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직 보험에 가입하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
정기예금 | 99.96% | 99.95% |
국민연금전환금 | 0.04% | 0.05% |
합 계 | 100.00% | 100.00% |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
기대임금상승률 | 2.81% | 3.31% |
할인율 | 4.08% | 3.62% |
(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
할인율 변화에 따른 민감도 | 1%포인트감소 | 1%포인트증가 |
할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 | 4,686,546 | (3,946,396) |
(단위: 천원)
임금인상률 변화에 따른 민감도 | 1%포인트감소 | 1%포인트증가 |
임금인상률 변화에 따른 확정급여채무 증감 | (4,075,099) | 4,765,542 |
20. 판매보증충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
판매보증충당부채 | 2,257,210 | 974,392 | 2,049,766 | 921,770 |
(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
기초 | 전입 | 사용 | 기말 |
2,971,538 | 658,916 | (398,850) | 3,231,604 |
<전기> (단위: 천원)
기초 | 전입 | 사용 | 기말 |
2,929,745 | 253,729 | (211,936) | 2,971,538 |
21. 정부보조금
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | - | - |
수취 | 418,256 | 560,676 |
손익인식 | (408,446) | (485,935) |
기타 | (9,810) | (74,741) |
기말 | - | - |
한편, 정부보조금은 국책과제와 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조 건이나 우발상황은 없습니다.
22. 자본
(1) 자본금
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 34,920,410주 및 500원 입니다.
(2) 자본잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
계정과목 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 19,247,541 | 19,247,540 |
자기주식처분이익 | 504,270 | 504,270 |
교환권대가 | 2,787,714 | - |
기타자본잉여금 | (14,797,623) | (14,797,622) |
합 계 | 7,741,902 | 4,954,188 |
(3) 자본조정
보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | (4,225,062) | (4,225,062) |
주식수 | 1,995,600 | 1,995,600 |
(4) 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
지분법자본변동 | (10,877,640) | (19,264,538) |
기타포괄손익-공정가치 지분증권 평가손익 | (1,064,232) | (1,064,232) |
합 계 | (11,941,872) | (20,328,770) |
(5) 이익잉여금
보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 |
이익준비금(주) | 8,641,351 | 8,476,727 |
기업합리화적립금 | 4,600,311 | 4,600,311 |
임의적립금 | 4,950,000 | 4,950,000 |
미처분이익잉여금 | 303,101,116 | 304,002,932 |
합 계 | 321,292,778 | 322,029,970 |
(주) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(6) 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기(안) | 전기 | ||
처분예정일 : 2022년 3월 29일 | 처분일 : 2021년 3월 30일 | |||
Ⅰ.미처분이익잉여금 | 303,101,116 | 304,002,932 | ||
1.전기이월미처분이익잉여금 | 302,192,068 | 326,539,902 | ||
2.당기순이익(손실) | 26,057,800 | (22,226,060) | ||
3.확정급여제도의 재측정요소 | 3,622,107 | 3,400,391 | ||
4.지분법이익잉여금 | (28,770,859) | (3,711,300) | ||
Ⅱ.이익잉여금처분액 | 2,393,489 | 1,810,865 | ||
1.이익준비금 | 88,752 | 164,624 | ||
2.배당금 | 2,304,737 | 1,646,241 | ||
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 300,707,627 | 302,192,068 | ||
(7) 배당금
당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
보통주 (전기 최종 배당: 50원/주, 전전기: 50원/주) | 1,646,241 | 1,646,241 |
한편, 당기 및 전기에 당사의 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기(안) | 전기 |
보통주 (당기: 70원/주, 전기: 50원/주) | 2,304,737 | 1,646,241 |
23. 영업이익 및 영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 12,225,620 | 12,583,781 |
퇴직급여 | 1,247,174 | 1,411,190 |
복리후생비 | 1,906,937 | 1,731,629 |
여비교통비 | 1,125,925 | 1,465,443 |
통신비 | 102,294 | 110,169 |
수도광열비 | 5,325 | 5,001 |
세금과공과 | 793,914 | 744,222 |
임차료 | 2,023 | 54 |
감가상각비 | 294,277 | 650,372 |
무형자산상각비 | 55,953 | 52,281 |
수선비 | 271,039 | 116,680 |
보험료 | 144,016 | 157,991 |
접대비 | 172,177 | 151,601 |
광고선전비 | 18,573 | 30,764 |
운반비 | 5,982,269 | 5,150,109 |
소모품비 | 263,575 | 237,478 |
차량유지비 | 155,929 | 94,487 |
지급수수료 | 3,377,409 | 2,946,629 |
도서인쇄비 | 34,268 | 15,758 |
회의비 | 22,428 | 20,722 |
비품비 | 19,022 | 32,106 |
교육훈련비 | 6,748 | 6,931 |
포장비 | 12,202,856 | 11,096,940 |
대손상각비 | 3,214,397 | 7,536,394 |
판매보증비환입 | 166,100 | 253,729 |
잡비 | 2,397 | 2,379 |
합 계 | 43,812,644 | 46,604,841 |
(2) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
수입임대료 | 10,100 | 10,000 |
유형자산처분이익 | 219,939 | 2,081,338 |
무형자산처분이익 | - | 214,773 |
무형자산손상차손환입 | 10,997 | - |
잡이익 | 12,814,276 | 2,006,653 |
합 계 | 13,055,312 | 4,312,764 |
(3) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
매출채권처분손실 | - | 24,256 |
기부금 | 61,000 | 96,000 |
유형자산처분손실 | 105,803 | 295,447 |
무형자산손상차손 | 57,500 | 54,294 |
잡손실 | 1,732,526 | 462,280 |
기타의대손상각비 | 130,950 | 205,725 |
합 계 | 2,087,778 | 1,138,002 |
(4) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 443,213 | 581,839 |
외환차익 | 13,083,599 | 4,680,947 |
외화환산이익 | 21,784,437 | 1,941,480 |
파생상품평가이익 | 56,264 | 751,360 |
파생상품거래이익 | 1,744,234 | 1,141,330 |
합 계 | 37,111,746 | 9,096,957 |
(5) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 7,320,413 | 7,064,396 |
외환차손 | 2,993,666 | 4,203,677 |
외화환산손실 | 1,956,376 | 25,821,423 |
파생상품평가손실 | 732,386 | 8,926 |
파생상품거래손실 | 1,434,526 | 32,125 |
합 계 | 14,437,367 | 37,130,548 |
(6) 당기 및 전기 중 종속기업 및 공동기업 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
지분법이익(손실) | 7,333,910 | (3,995,994) |
(7) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가로 측정 하는 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치 금융자산/부채 | 합 계 |
금융수익: | |||
이자수익 | 443,213 | - | 443,213 |
외환차익 | 13,083,599 | - | 13,083,599 |
외화환산이익 | 21,784,437 | - | 21,784,437 |
파생상품평가이익 | - | 56,264 | 56,264 |
파생상품거래이익 | - | 1,744,234 | 1,744,234 |
소 계 | 35,311,249 | 1,800,498 | 37,111,747 |
금융비용: | |||
이자비용 | 7,320,413 | - | 7,320,413 |
외환차손 | 2,251,232 | 742,434 | 2,993,666 |
외화환산손실 | 1,956,376 | - | 1,956,376 |
파생상품평가손실 | - | 732,386 | 732,386 |
파생상품거래손실 | - | 1,434,526 | 1,434,526 |
소 계 | 11,528,021 | 2,909,346 | 14,437,367 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 상각후원가로 측정 하는 금융자산/부채 | 당기손익-공정가치 금융자산/부채 | 합 계 |
금융수익: | |||
이자수익 | 581,839 | - | 581,839 |
외환차익 | 4,680,881 | 66 | 4,680,947 |
외화환산이익 | 1,941,480 | - | 1,941,480 |
파생상품평가이익 | - | 751,360 | 751,360 |
파생상품거래이익 | - | 1,141,330 | 1,141,330 |
소 계 | 7,204,200 | 1,892,756 | 9,096,956 |
금융비용: | |||
이자비용 | 7,064,396 | - | 7,064,396 |
외환차손 | 3,927,429 | 276,248 | 4,203,677 |
외화환산손실 | 25,821,423 | - | 25,821,423 |
파생상품평가손실 | - | 8,926 | 8,926 |
파생상품거래손실 | - | 32,125 | 32,125 |
소 계 | 36,813,248 | 317,299 | 37,130,547 |
(8) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산의 변동 | 7,475,315 | (12,474,571) |
재고자산의 매입액 | 558,043,053 | 554,104,778 |
종업원급여 | 71,629,810 | 70,725,366 |
여비교통비 | 1,337,856 | 1,607,439 |
전력비 | 4,087,909 | 3,890,009 |
유무형자산상각비 및 사용권자산상각비 | 27,616,516 | 27,918,285 |
대손상각비 | 3,214,397 | 7,536,394 |
수선비 | 2,361,218 | 1,813,829 |
운반비 | 7,259,662 | 6,197,264 |
지급수수료 | 9,227,435 | 8,628,091 |
포장비 | 12,202,856 | 11,096,940 |
경상시험연구비 | 3,668,497 | 3,672,144 |
기타 | 23,994,124 | 21,710,220 |
합 계 | 732,118,648 | 706,426,188 |
(9) 당기 및 전기 중 종업원급여 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 58,511,261 | 57,743,588 |
퇴직급여 | 4,988,697 | 5,644,759 |
복리후생비 | 8,129,852 | 7,337,019 |
합 계 | 71,629,810 | 70,725,366 |
24. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세부담액(법인세 추납액, 환급액 포함) | 7,000,852 | (1,488,136) |
일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 1,922,705 | (1,702,439) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,156,398) | (1,085,613) |
법인세비용(수익) | 7,767,159 | (4,276,188) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
이연법인세: | ||
확정급여제도의 재측정요소 | (1,156,398) | (1,085,613) |
자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,156,398) | (1,085,613) |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습 니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익(손실) | 33,824,958 | (26,502,248) |
적용세율에 따른 법인세 | 7,419,491 | (5,852,495) |
조정사항 | ||
- 비공제수익 | 1,855,833 | 10,343 |
- 미인식효과 | 1,190,391 | (3,083,753) |
- 세액공제 | (944,464) | - |
- 법인세추납액(환급액) | (648,944) | (1,489,512) |
- 기타(세율차이 등) | (1,105,148) | 6,139,229 |
법인세비용(수익) | 7,767,159 | (4,276,188) |
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 22.9% | (주) |
(주) 법인세차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부 채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
기초 | 기말 | |||||
퇴직급여부채 | 43,474,408 | 3,625,672 | 723,332 | 40,572,068 | 10,520,807 | 9,818,440 |
판매보증충당금 | 2,971,538 | 2,971,538 | 3,231,604 | 3,231,604 | 719,112 | 782,048 |
정부보조금 | 161,695 | 418,256 | 494,086 | 237,525 | 39,130 | 57,481 |
해외현지법인수익 | 82,173,625 | - | 8,206,939 | 90,380,564 | - | - |
기술료이자 | 295,026 | - | - | 295,026 | 71,396 | 71,396 |
재고자산평가 | 2,405,456 | 2,405,456 | 1,997,822 | 1,997,822 | 582,120 | 483,473 |
미지급비용 | 892,788 | 892,788 | 938,753 | 938,753 | 216,055 | 227,178 |
자기주식 | 1,989,667 | - | - | 1,989,667 | 481,499 | 481,499 |
업무용승용차 | 112,477 | 25,590 | 17,000 | 103,887 | 27,219 | 25,141 |
무형자산손상차손 | 309,794 | 199,114 | 57,500 | 168,180 | 74,970 | 40,700 |
대손상각비 | 18,381,108 | 18,381,108 | 21,104,288 | 21,104,288 | 4,448,228 | 5,107,238 |
토지 | 26,869 | - | - | 26,869 | 6,502 | 6,502 |
미수수익 | (1,538,506) | (1,538,506) | (1,712,566) | (1,712,566) | (372,318) | (414,441) |
기타미수금 | (2,789,018) | (2,789,018) | (2,864,566) | (2,864,566) | (674,942) | (693,225) |
압축기장충당금 | (4,269,565) | - | - | (4,269,565) | (1,033,235) | (1,033,235) |
퇴직보험예치금 | (35,170,636) | (3,183,295) | (8,528,693) | (40,516,034) | (8,511,294) | (9,804,880) |
종속기업투자주식 | 144,972,579 | - | 13,050,051 | 158,022,630 | (3,405,338) | (4,468,503) |
감가상각누계액 | (1,676,221) | (3,012,169) | 588,530 | 1,924,478 | (405,645) | 465,724 |
매도가능금융자산 | 1,404,000 | - | - | 1,404,000 | 339,768 | 339,768 |
파생상품평가손익 | (742,434) | (742,434) | 647,841 | 647,841 | (179,669) | 156,778 |
사용권자산 | (421,319) | (421,319) | (815,669) | (815,669) | (101,959) | (197,392) |
사용권자산감가상각비 | 195,898 | 195,898 | 312,106 | 312,106 | 47,407 | 75,530 |
리스부채 | 228,145 | 228,145 | 508,916 | 508,916 | 55,211 | 123,158 |
기타대손충당금 | 617,175 | - | 130,950 | 748,125 | 149,356 | 181,046 |
교환권조정 | - | (276,935) | (7,779,397) | (7,502,462) | - | (1,815,596) |
파생상품부채(교환사채) | - | - | 4,776,230 | 4,776,230 | - | 1,155,848 |
합 계 | 254,004,549 | 17,379,889 | 35,085,057 | 271,709,717 | 3,094,380 | 1,171,676 |
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이연법인세자산(부채) | |
기초 | 기말 | |||||
퇴직급여부채 | 45,216,852 | 3,533,449 | 1,791,005 | 43,474,408 | 10,942,478 | 10,520,807 |
판매보증충당금 | 2,929,745 | 2,929,745 | 2,971,538 | 2,971,538 | 708,998 | 719,112 |
정부보조금 | 373,374 | 893,080 | 681,401 | 161,695 | 90,357 | 39,130 |
해외현지법인수익 | 74,428,233 | - | 7,745,392 | 82,173,625 | - | - |
기술료이자 | 295,026 | - | - | 295,026 | 71,396 | 71,396 |
재고자산평가 | 2,248,527 | 2,248,527 | 2,405,456 | 2,405,456 | 544,144 | 582,120 |
미지급비용 | 943,775 | 943,775 | 892,788 | 892,788 | 228,394 | 216,055 |
자기주식 | 1,989,667 | - | - | 1,989,667 | 481,499 | 481,499 |
업무용승용차 | 82,333 | 9,497 | 39,641 | 112,477 | 19,925 | 27,219 |
무형자산손상차손 | 455,500 | 200,000 | 54,294 | 309,794 | 110,231 | 74,970 |
대손상각비 | 11,103,390 | 11,103,390 | 18,381,108 | 18,381,108 | 2,687,020 | 4,448,228 |
토지 | 26,869 | - | - | 26,869 | 6,502 | 6,502 |
미수수익 | (1,314,038) | (1,314,038) | (1,538,506) | (1,538,506) | (317,997) | (372,318) |
기타미수금 | (2,828,360) | (2,828,360) | (2,789,018) | (2,789,018) | (684,463) | (674,942) |
압축기장충당금 | (4,269,565) | - | - | (4,269,565) | (1,033,235) | (1,033,235) |
퇴직보험예치금 | (37,158,033) | (2,841,328) | (853,931) | (35,170,636) | (8,992,244) | (8,511,294) |
종속기업투자주식 | 135,377,896 | - | 9,594,683 | 144,972,579 | (2,872,225) | (3,405,338) |
감가상각누계액 | (4,052,135) | (1,851,571) | 524,343 | (1,676,221) | (980,617) | (405,645) |
매도가능금융자산 | 1,404,000 | - | - | 1,404,000 | 339,768 | 339,768 |
파생상품평가손익 | (242,920) | (242,920) | (742,434) | (742,434) | (58,787) | (179,669) |
사용권자산 | (589,441) | (589,441) | (421,319) | (421,319) | (142,645) | (101,959) |
사용권자산감가상각비 | 161,879 | 161,879 | 195,898 | 195,898 | 39,175 | 47,407 |
리스부채 | 432,628 | 432,628 | 228,145 | 228,145 | 104,696 | 55,211 |
합 계 | 411,450 | - | 205,725 | 617,175 | 99,571 | 149,356 |
227,426,652 | 12,788,312 | 39,366,209 | 254,004,549 | 1,391,941 | 3,094,380 | |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업,공동기업 투 자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 211,298,970천원 및 189,948,616천원입니다.
25. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구분 | 당기 | 전기 |
보통주당기순이익(손실) | 26,057,799,975 | (22,226,060,244) |
가중평균 유통보통주식수(주1) | 32,924,810 | 32,924,810 |
기본주당이익(손실) | 791 | (675) |
(주1) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분 | 당기 | 전기 |
기초유통보통주식수 | 34,920,410 | 34,920,410 |
자기주식 | (1,995,600) | (1,995,600) |
가중평균유통보통주식수 | 32,924,810 | 32,924,810 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
구분 | 당기 | 전기 |
보통주당기순이익(손실) | 26,057,799,975 | (22,226,060,244) |
가산 : 교환사채 평가손익/이자비용 | 231,353,930 | - |
희석주당기순이익(손실) | 26,289,153,905 | (22,226,060,244) |
조정된 가중평균보통주식수(주1) | 33,351,267 | 32,924,810 |
희석주당이익(손실) | 788 | (675) |
(주1) 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
구분 | 당기 | 전기 |
가중평균유통보통주식수 | 32,924,810 | 32,924,810 |
가중평균잠재적보통주식수 | 426,457 | - |
조정된 가중평균보통주식수 | 33,351,267 | 32,924,810 |
당기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주식으로 교환사채를 보유하고 있습니다
. 한편, 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주식을 보유하고있지 않아 희석주 당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 특수관계자공시
(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계
당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배·종속기업은 다음과 같습니다.
회사명 | 당사와의 관계 |
Hwashin Automotive India P.L. | 종속기업 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | |
Hwashin America Corporation | |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | |
㈜이노빌 | |
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 공동기업 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | |
㈜화신정공 | 기타특수관계자 |
㈜글로벌오토트레이딩 | |
㈜인터내셔널오토트레이딩 | |
㈜월드오토트레이딩 | |
유진정밀㈜ |
(2) 특수관계자 거래
보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
회사명 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권(주) | 미수금 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합계 | |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L | 26,238,735 | 4,964,427 | 31,203,162 | 62,736 | - | 62,736 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 614,187 | 77,034 | 691,221 | 32,720 | - | 32,720 |
Hwashin America Corporation | 262,367,422 | 3,786,439 | 266,153,861 | 228,134 | - | 228,134 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 39,762,208 | 429,528 | 40,191,736 | 13,090 | - | 13,090 |
주식회사 이노빌 | - | 1,481 | 1,481 | - | - | - |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 1,979,678 | 2,551,854 | 4,531,532 | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 5,037,327 | 1,703,616 | 6,740,943 | 42,845 | - | 42,845 |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | 1,059,605 | 894,485 | 1,954,090 | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||
㈜화신정공 | - | - | - | 8,121,564 | - | 8,121,564 |
글로벌오토트레이딩 | - | - | - | - | 1,650 | 1,650 |
월드오토트레이딩 | - | - | - | - | - | - |
인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | 1,650 | 1,650 |
유진정밀㈜ | 842,575 | 935 | 843,510 | 1,873,234 | - | 1,873,234 |
합 계 | 337,901,737 | 14,409,799 | 352,311,536 | 10,374,323 | 3,300 | 10,377,623 |
(주) 특수관계자에 대한 매출채권은 25,352,029천원의 대손충당금이 차감된 잔액입니다. 당 기에 인식한 특수관계자에 대한 매출채권 관련 대손상각비는 3,101,369천원입니다.
당사는 당기 중 종속기업인 Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA에 28,754,000천원을 추가출자하였으며, 당기 중 관계기업인 Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd.에 2,799,731천원, Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab.
Company에 1,756,640천원을 출자하였습니다. 또한 당사는 당기 중 종속기업인(주)이노빌 에 800,000천원을 추가 출자하였습니다.
<전기> (단위: 천원)
회사명 | 채권 | 채무 | ||||
매출채권 | 미수금 | 합 계 | 매입채무 | 기타채무 | 합 계 | |
종속기업: | ||||||
Hwashin Automotive India P.L | 32,025,276 | 281,630 | 32,306,906 | 4,760 | - | 4,760 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 1,331,280 | 72,931 | 1,404,211 | - | - | - |
Hwashin America Corporation | 233,054,954 | 739,986 | 233,794,940 | 303,311 | - | 303,311 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 52,354,787 | 604,137 | 52,958,924 | 10,184 | - | 10,184 |
공동기업: | ||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 2,134,918 | 2,296,536 | 4,431,454 | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 5,523,556 | 1,535,753 | 7,059,309 | 39,322 | - | 39,322 |
기타특수관계자: | ||||||
㈜화신정공 | - | - | - | 4,803,563 | - | 4,803,563 |
글로벌오토트레이딩 | 4,602 | - | 4,602 | - | 1,650 | 1,650 |
월드오토트레이딩 | - | - | - | - | - | - |
인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | 1,650 | 1,650 |
유진정밀㈜ | 455,859 | - | 455,859 | 3,005,641 | - | 3,005,641 |
합 계 | 326,885,232 | 5,530,973 | 332,416,205 | 8,166,781 | 3,300 | 8,170,081 |
(주) 특수관계자에 대한 매출채권은 14,714,266 천원의 대손충당금이 차감된 잔액입니다.
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
특수관계자 | 매출 | 매입 | ||||||
제품매출 | 유형자산 | 기타 | 소 계 | 제품매입 | 유형자산 | 기타 | 소 계 | |
종속기업: | ||||||||
Hwashin Automotive India P.L | 23,185,260 | 29,659 | 4,787,726 | 28,002,645 | 49,304 | 363,398 | 203,692 | 616,394 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 3,364,805 | - | 74,365 | 3,439,170 | 129,865 | 125,355 | 8,746 | 263,966 |
Hwashin America Corporation | 162,746,730 | - | 6,684,880 | 169,431,610 | 2,496,999 | 483,789 | 2,601,030 | 5,581,818 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 18,598,946 | 151,117 | 110,857 | 18,860,920 | 1,934 | - | 112,022 | 113,956 |
주식회사 이노빌 | 5,023 | - | - | 5,023 | - | - | - | - |
공동기업: | ||||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 1,691,030 | - | 47,800 | 1,738,830 | - | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 591,866 | - | 29,190 | 621,056 | - | - | - | - |
Thanh Cong Hwashin Ltd. Liab. Company | 1,034,956 | - | 843,630 | 1,878,586 | - | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||||
㈜ 화신정공 | 79,567,976 | - | 628,749 | 80,196,725 | 130,520,176 | 5,897,470 | 105,464 | 136,523,110 |
글로벌오토트레이딩 | 26,110 | - | - | 26,110 | - | - | 18,000 | 18,000 |
월드오토토트레이딩 | - | - | - | - | - | - | - | - |
인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | - | - | 18,000 | 18,000 |
유진정밀 | - | - | 10,100 | 10,100 | 15,743,704 | 513,474 | 322,815 | 16,579,993 |
합 계 | 290,812,702 | 180,776 | 13,217,297 | 304,210,775 | 148,941,982 | 7,383,486 | 3,389,769 | 159,715,237 |
<전기> (단위: 천원)
특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||||
매출 | 유형자산 | 기타 | 소 계 | 매입 | 유형자산 | 기타 | 소 계 | |
종속기업: | ||||||||
Hwashin Automotive India P.L | 21,931,622 | - | 305,458 | 22,237,080 | 681,898 | - | 83,580 | 765,478 |
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | 7,385,435 | - | 79,101 | 7,464,536 | 493,372 | 964,366 | 4,242 | 1,461,980 |
Hwashin America Corporation | 174,551,106 | 506,349 | 430,826 | 175,488,281 | 246,848 | 417,030 | 1,009,328 | 1,673,206 |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | 26,958,557 | 459,720 | 174,914 | 27,593,191 | 237,793 | - | 66,655 | 304,448 |
공동기업: | ||||||||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | 838,267 | - | 55,865 | 894,132 | - | - | - | - |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | 2,100,681 | - | 41,628 | 2,142,309 | - | - | - | - |
기타특수관계자: | ||||||||
㈜ 화신정공 | 78,535,299 | 310,105 | 620,775 | 79,466,179 | 133,017,653 | 8,840,475 | 46,363 | 141,904,491 |
글로벌오토트레이딩 | 35,028 | - | - | 35,028 | - | - | 18,000 | 18,000 |
월드오토토트레이딩 | - | - | - | - | - | - | 3,000 | 3,000 |
인터내셔널오토트레이딩 | - | - | - | - | - | - | 21,000 | 21,000 |
유진정밀 | - | 420 | 10,000 | 10,420 | 15,716,969 | 1,423,200 | 234,839 | 17,375,008 |
합 계 | 312,335,995 | 1,276,594 | 1,718,567 | 315,331,156 | 150,394,533 | 11,645,071 | 1,487,007 | 163,526,611 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천INR, 천BRL, 천EUR, 천 CNY)
특수관계자 | 단위 | 보증금액 | 보증내용 |
종속기업: | |||
Hwashin Automotive India P.L | USD | 22,140 | 차입금에 대한 지급보증 |
INR | 646,920 | ||
Hwashin America Corporation | USD | 22,600 | |
Hwashin Fabricante de Pecas Automotivas LTDA | USD | 33,000 | |
BRL | 2,760 | ||
Beijing Hwashin Automobile Parts Co., Ltd. | CNY | 94,800 | |
공동기업: | |||
Hwashin BHAP (Cangzhou) Automotive Parts Co., Ltd. | CNY | 18,000 | 차입금에 대한 지급보증 |
Hwashin BHAP (Chongqing) Automotive Parts Co., Ltd. | EUR | 4,590 | |
합 계 | USD | 77,740 | |
INR | 646,920 | ||
CNY | 124,800 | ||
BRL | 2,760 | ||
EUR | 4,590 | ||
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
특수관계자 | 금융기관 | 보증금액 | 보증내용 |
대표이사 | 산업은행 | 12,000,000 | 차입금에 대한 연대보증 |
16,830,000 | |||
USD 6,000,000 | |||
㈜국민은행 | 19,800,000 | ||
한국수출입은행 | USD 9,600,000 | ||
신용보증기금 | 25,000,000 | ||
대구은행 | 14,400,000 | ||
우리은행 | 7,200,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였 습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
단기급여 | 2,531,168 | 2,518,855 |
퇴직급여 | 339,243 | 100,680 |
합 계 | 2,870,411 | 2,619,535 |
27. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유 출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
건설중인자산의 본계정대체 | 18,373,335 | 40,895,311 |
건설중인자산 상품대체 | 1,680,979 | 3,834,453 |
유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | 67,127 | (1,056,713) |
장기차입금의 유동성대체 | 5,875,000 | 8,300,000 |
장기사채의 유동성대체 | 50,000,000 | 26,000,000 |
무형자산의 선급금 대체 | 50,691 | 33,964 |
매출채권의 유동성대체 | 13,916,350 | 83,784,277 |
미지급 퇴직급여의 변동 | 26,477 | 448,112 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 증가 | 상각 | 대체 | 기말 |
유동성: | |||||||
단기차입금 | 114,201,321 | 15,497,891 | 1,827,490 | - | - | - | 131,526,701 |
유동성장기차입금 | 8,300,000 | (8,300,000) | - | - | - | 5,875,000 | 5,875,000 |
유동성장기사채 | 26,000,000 | (26,000,000) | - | - | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
리스부채 | 162,668 | (420,680) | - | 279,658 | 14,709 | 224,706 | 261,061 |
소 계 | 148,663,988 | (19,222,789) | 1,827,490 | 279,658 | 14,709 | 56,099,706 | 187,662,762 |
비유동성: | |||||||
장기차입금 | 12,875,000 | - | - | - | - | (5,875,000) | 7,000,000 |
장기사채 | 65,000,000 | 50,433,422 | - | - | 276,935 | (50,000,000) | 65,710,357 |
리스부채 | 65,478 | - | - | 407,083 | - | (224,706) | 247,855 |
소 계 | 77,940,478 | 50,433,422 | - | 407,083 | 276,935 | (56,099,706) | 72,958,212 |
합 계 | 226,604,466 | 31,210,633 | 1,827,490 | 686,741 | 291,644 | - | 260,620,974 |
<전기> (단위: 천원)
구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 상각 | 대체 | 잉여금처분 | 기말 |
유동성: | |||||||
단기차입금 | 114,840,400 | 1,034,989 | (1,674,068) | - | - | - | 114,201,321 |
유동성장기차입금 | 7,750,000 | (7,750,000) | - | - | - | 8,300,000 | 8,300,000 |
유동성장기사채 | - | - | - | - | - | 26,000,000 | 26,000,000 |
리스부채 | 233,933 | (281,400) | - | 138,808 | - | 71,327 | 162,668 |
소 계 | 122,824,333 | (6,996,411) | (1,674,068) | 138,808 | - | 34,371,327 | 148,663,988 |
비유동성: | |||||||
장기차입금 | 19,375,000 | 1,800,000 | - | - | - | (8,300,000) | 12,875,000 |
사채 | 46,000,000 | 45,000,000 | - | - | - | (26,000,000) | 65,000,000 |
리스부채 | 198,695 | - | - | (73,140) | 11,249 | (71,327) | 65,478 |
소 계 | 65,573,695 | 46,800,000 | - | (73,140) | 11,249 | (34,371,327) | 77,940,478 |
합 계 | 188,398,028 | 39,803,589 | (1,674,068) | 65,669 | 11,249 | - | 226,604,466 |
28. 우발사항 및 약정사항
당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원, 천USD)
구 분 | 한도 | 금융기관 |
중소기업포괄수출금융 | USD 18,000 | 한국수출입은행 |
중소기업포괄수출금융 | KRW 10,000,000 | 한국수출입은행 |
OPEN ACCOUNT | USD 5,000 | 산업은행 |
무역금융 | KRW 43,000,000 | 국민은행외 2개 금융기관 |
일반운영자금대출 | KRW 60,500,000 | 대구은행외 1개 금융기관 |
수출이행자금대출 | KRW 20,000,000 | 수출입은행 |
운영자금 | KRW 10,000,000 | 산업은행 |
외상매출채권담보대출 | KRW 16,500,000 | 국민은행외 1개 금융기관 |
파생상품 | USD 85,000 | 국민은행외 1개 금융기관 |
29. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융 부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에 서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동 성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검 토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실 행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동 될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구 성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금, 매도가능금융자산 입니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모 두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.
이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해 외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출 되어 있습니다.
이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 131,132백만원 과 104,106백만원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은중요하지 아니 합니다.
(나) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||
자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
USD | 388,706,624 | 29,290,564 | 363,774,220 | 26,113,987 |
JPY | 37 | - | 38 | - |
EUR | 21,182 | - | 29,892 | - |
합 계 | 388,727,843 | 29,290,564 | 363,804,150 | 26,113,987 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기 간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||
5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
USD | 17,970,803 | (17,970,803) | 16,883,012 | (16,883,012) |
JPY | 2 | (2) | 2 | (2) |
EUR | 1,059 | (1,059) | 1,495 | (1,495) |
합 계 | 17,971,864 | (17,971,864) | 16,884,508 | (16,884,508) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부 채를 대상으로 하였습니다.
(다) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공 정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요 하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동 으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
(가) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하
여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가 하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
매출채권 | 385,131,429 | 357,983,421 |
미수금 | 12,513,546 | 5,605,470 |
합 계 | 397,644,975 | 363,588,891 |
당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있 습니다.
(나) 기타의 자산
현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도 는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금 융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융 부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 62,061,246 | - | - | 62,061,246 |
단기차입금 | 40,926,701 | 90,600,000 | - | 131,526,701 |
장기차입금 | 1,625,000 | 4,250,000 | 7,000,000 | 12,875,000 |
사채 | 20,000,000 | 30,000,000 | 73,212,819 | 123,212,819 |
기타금융부채 | 1,022,105 | 1,586,397 | 4,776,230 | 7,384,732 |
합 계 | 125,635,052 | 126,436,397 | 84,989,049 | 337,060,498 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
매입채무및기타채무 | 63,858,597 | - | - | 63,858,597 |
단기차입금 | 25,283,989 | 88,917,332 | - | 114,201,321 |
장기차입금 | 1,625,000 | 6,675,000 | 12,875,000 | 21,175,000 |
사채 | - | 26,000,000 | 65,000,000 | 91,000,000 |
기타금융부채 | 326,911 | 1,498,596 | - | 1,825,507 |
합 계 | 91,094,497 | 123,090,928 | 77,875,000 | 292,060,425 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신 용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정 하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하 여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유 동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 | 전기 |
매입채무및기타채무 | 62,061,246 | 63,858,597 |
차입금 | 144,401,701 | 135,376,321 |
사채 | 115,710,357 | 91,000,000 |
기타금융부채 | 7,384,732 | 1,825,507 |
기타유동부채 | 11,027,888 | 17,786,880 |
차감: 현금및현금성자산 | (3,325,083) | (4,758,198) |
순부채 | 337,260,841 | 305,089,107 |
자기자본 | 330,327,951 | 319,890,532 |
순부채 및 자기자본 | 667,588,792 | 624,979,639 |
부채비율 | 50.52% | 48.82% |
30. 공정가치
(1) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
금융자산: | ||||
현금및현금성자산 | 3,325,083 | (*1) | 4,758,198 | (*1) |
상각후원가측정금융자산 | 18,949,965 | (*1) | 13,553,668 | (*1) |
당기손익공정가치측정금융 자산 | 56,264 | 56,264 | 751,360 | 751,360 |
기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 1,608,100 | 1,608,100 | 1,608,100 | 1,608,100 |
매출채권및기타채권 | 397,644,975 | (*1) | 363,588,892 | (*1) |
금융자산 합계 | 421,584,387 | 384,260,218 | ||
금융부채: | ||||
매입채무및기타채무 | 62,061,246 | (*1) | 63,858,597 | (*1) |
기타금융부채 | 1,904,397 | (*1) | 1,816,581 | (*1) |
파생상품부채 | 5,480,335 | 5,480,335 | 8,926 | 8,926 |
단기차입금 | 131,526,701 | (*1) | 114,201,321 | (*1) |
유동성장기차입금 | 5,875,000 | (*1) | 8,300,000 | (*1) |
유동성장기사채 | 50,000,000 | (*1) | 26,000,000 | (*1) |
장기차입금 | 7,000,000 | (*1) | 12,875,000 | (*1) |
사채 | 65,710,357 | (*1) | 65,000,000 | (*1) |
금융부채 합계 | 329,558,036 | 292,060,425 | ||
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다
.
(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공 정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
구 분 | 투입변수의 유의성 |
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
금융자산 | ||||
당기손익공정가치 측정금융자산 | - | 56,264 | - | 56,264 |
기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | - | - | 1,608,100 | 1,608,100 |
금융자산 합계 | - | 56,264 | 1,608,100 | 1,664,364 |
금융부채 | ||||
기타금융부채 | - | 5,480,335 | 1,904,397 | 7,384,732 |
금융부채 합계 | - | 5,480,335 | 1,904,397 | 7,384,732 |
<전기말> (단위: 천원)
구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
금융자산 | ||||
당기손익공정가치 측정금융자산 | - | 751,360 | - | 751,360 |
기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | - | - | 1,608,100 | 1,608,100 |
금융자산 합계 | - | 751,360 | 1,608,100 | 2,359,460 |
금융부채 | ||||
기타금융부채 | - | 8,926 | 1,816,581 | 1,825,507 |
금융부채 합계 | - | 8,926 | 1,816,581 | 1,825,507 |
(4) 가치평가기법
당기 중 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
금융상품 범주 | 종 류 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 |
기타포괄손익-공정 가치 측정금융자산 | 주식회사 채널에이 지분증권 | 1,608,100 | 수준3 | 유사기업비교법의 평균 |
31. 리스
(1) 당기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 차량운반구 | 건물 | 합계 |
취득가액: | |||
당기초 | 185,363 | 235,956 | 421,319 |
기중 변동분 | 287,197 | 107,153 | 394,350 |
당기말 | 472,561 | 343,108 | 815,669 |
감가상각누계액 | |||
당기초 | 58,257 | 137,641 | 195,898 |
기중변동분 | (58,257) | (235,956) | (294,213) |
감가상각비 | 111,877 | 298,544 | 410,421 |
당기말 | 111,877 | 200,229 | 312,106 |
순장부금액: | |||
당기초 | 127,106 | 98,315 | 225,421 |
당기말 | 360,684 | 142,880 | 503,564 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기말 |
기초 | 228,145 |
당기증감분 | 686,741 |
이자비용 | 14,709 |
지급리스료(주1) | (420,680) |
기말 | 508,916 |
유동리스부채 | 261,061 |
비유동리스부채 | 247,855 |
(주1) 고정리스료로만 구성되어 있습니다.
(3) 당사가 제공받는 리스로 인하여 미래에 발생할 현금유출 예상액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
1년이내 | 1년 초과 5년 미만 | 합 계 | |
현금유출예상액 | 269,980 | 256,280 | 526,260 |
(4) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 | 당기 |
영업비용 | |
사용권자산의 상각 | 410,421 |
금융비용 | |
리스부채 이자비용 | 14,709 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 화신의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감 사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부:
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서