금융부채 관련 조항 예시
금융부채. 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또 는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생 상품부채를 포함합니다.
금융부채. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하 고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
금융부채. (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부 채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하 는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채 로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적 으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부 금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합 니다.
금융부채. (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회 피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표 시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가 로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다 면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실 질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부 채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손 익으로 인식합니다.
금융부채. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) 전기초 (감사받지 아니한 재무제표) 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환상환우선주부채 128,804,259 104,345,204 48,807,541 전환우선주부채 537,780,720 274,904,120 66,620,821 소계 666,584,979 379,249,324 115,428,362 상각후원가측정 금융자산 <유동> 매입채무 104,706,888 51,866,821 18,627,320 기타지급채무 25,415,642 15,272,816 7,217,180 단기차입금 8,574,417 10,074,417 1,500,000 유동리스부채 21,135,454 11,141,325 4,563,402 소계 159,832,401 88,355,379 31,907,902 <비유동> 장기차입금 3,000,000 - - 비유동리스부채 259,123,755 108,241,479 37,809,435 소계 262,123,755 108,241,479 37,809,435 파생상품 파생상품부채 13,560,310 12,354,391 2,966,530 금융부채 합계 1,102,101,445 588,200,573 188,112,229
(2) 당기와 전기 중 범주별 순손익 및 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (감사받지 아니한 재무제표) 상각후원가측정 금융자산 매출채권손상차손 12,266 560 기타채권손상차손 29,468 - 이자수익 1,906,955 1,891,260 합계 1,948,689 1,891,820 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 87,370,989 127,367,764 상각후원가측정 금융부채 이자비용 264,426 137,916 리스부채이자비용 12,612,019 5,251,306 합계 12,876,445 5,389,222 파생상품부채 파생상품부채평가손실 3,171,448 9,387,861
6. 금융상품의 공정가치
6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 (감사받지 아니한 재무제표) 전기초 (감사받지 아니한 재무제표) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 <유동> 현금및현금성자산 149,174,980 149,174,980 73,495,703 73,495,703 31,120,951 31,120,951 매출채권 425,921 425,921 156,625 156,625 43,467 43,467 기타수취채권 33,628,691 33,628,691 12,936,211 12,936,211 5,834,644 5,834,644 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 500,000 500,000 기타금융자산 - - - - 30,000 30,000 소계 183,229,592 183,229,592 86,588,539 86,588,539 37,529,062 37,529,062 <비유동> 기타비유동수취채권 11,027,464 11,027,464 11,629,289 11,629,289 2,890,587 2,890,587 금융자산 합계 194,257,056 194,257,056 98,217,828 98,217,828 40,419,649 40,419,649 <유동> 매입채무 104,706,888 104,706,888 51,866,821 51,866,821 18,627,320 18,627,320 기타지급채무 25,415,642 25,415,642 15,272,816 15,272,816 7,217,180 7,217,180 단기차입금 8,574,417 8,574,417 10,074,417 10,074,417 1,500,000 1,500,000 당기손익-공정가치측정 금융부채 666,584,979 666,584,979 379,249,324 379,249,324 115,428,362 115,428,362 파생상품부채 13,560,310 13,560,310 12,354,391 12,354,391 2,966,530 2,966,530 유동리스부채 21,135,454 21,135,454 11,141,325 11,141,325 4,563,402 4,563,402 소계 839,977,690 839,977,690 479,959,094 479,959,094 150,302,794 150,302,794 <비유동> 장기차입금 3,000,000 3,000,000 - - - - 비유동리스부채 259,123,755 259,123,755 108,241,479 108,241,479 37,809,435 37,809,435 소계 262,123,755 262,123,755 108,241,479 108,241,479 37,809,435 37,809,435 금융부채 합계 1,102,101,445 1,102,101,445 588,200,573 588,200,573 188,112,229 188,112,229
금융부채. 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인 식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인 식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직 접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
금융부채. 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채 의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
금융부채. (단위: 천원)
금융부채. (1) 분류 및 측정 당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경 우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되 고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지 급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
금융부채. (1) 금융부채 장부금액의 내역 구분 2021.12.31 2020.12.31 유동 단기차입금 370,614,683 315,9 7,488 유동성장기차입금 34,605,860 118,293,240 유동성리스부채 2,040,646 1,624,646 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 24,339,547 금융보증부채 58, 71 - 소계 407,319,960 460,234,921 비유동 장기차입금 131,383,303 142,605,860 리스부채 3,841,607 2,025,412 소계 135,224,910 144,631,272 합계 542,544,870 604,8 6,193
(2) 차입금 상세내역 (단위: 천원) 구분 차입처 최장만기일 2021.12.31 이자율(%) 장부금액 2021.12.31 2020.12.31 유동부채: 단기차입금 일반운영자금 신한은행 2022.08.02 CD금리(3개월)+1.31% 20,000,000 20,000,000 신한은행 2022.03.15 금융채(1년)+1.16% 15,000,000 15,000,000 신한은행 2022.03.06 금융채(1년)+1.16% 10,000,000 10,000,000 신한은행 2022.04.12 금융채(1년)+1.16% 64,000,000 - 우리은행 2022.03.30 내부금리(1년)+1.25% 20,000,000 20,000,000 한국산업은행 2022.09.23 산금채(6개월)+1.09% 30,000,000 30,000,000 한국산업은행 2022.05.17 산금채(1년)+1.09% 40,000,000 40,000,000 한국산업은행 2022.10.15 산금채(6개월)+0.99% 25,000,000 25,000,000 시설자금 신한은행 2022.11.20 금융채(6개월)+1.15% 30,000,000 30,000,000 우리은행 2022.10.17 CD금리(3개월)+1.15% 30,000,000 30,000,000 수출금융 한국수출입은행(*) - - - 25,000,000 한국수출입은행 - - - 35,000,000 한국수출입은행 - - - 20,000,000 한국수출입은행 2022.07.01 1.65% 80,000,000 - 유산스결제대금 신한은행 2022.05.31 0.90 ~ 1.05% 6,528,907 15,720,947 한국산업은행 2022.02.07 0.60% 85,776 256,541 소계 370,614,683 315,977,488 유동성 장기차입금 일반운영자금 지아이비셀일차 - - - 64,000,000 시설자금 한국산업은행 - - - 5,090,880 한국산업은행 - - - 3,272,720 한국산업은행 - - - 2,545,440 한국산업은행 2022.10.17 산금채(6개월)+1.04% 14,000,000 14,000,000 해외투자자금 한국수출입은행 2022.10.31 수은채(3개월)+1.12% 12,000,000 12,000,000 연구개발자금 한국산업은행 2022.06.02 산금채(1년)+1.34% 3,900,000 7,800,000 한국산업은행 2022.06.02 산금채(1년)+1.34% 2,823,520 5,647,040 한국산업은행 2022.06.02 산금채(1년)+1.34% 1,882,340 3,764,680 직장보육시설대출 우리은행 - - - 50,000 농협은행 - - - 122,480 소계 34,605,860 118,293,240 비유동부채: 장기차입금 시설자금 한국산업은행 2025.10.15 산금채(6개월)+1.04% 42,000,000 56,000,000 한국산업은행 2023.11.20 산금채(6개월)+1.04% 30,000,000 30,000,000 신한은행 2024.09.07 금융채(6개월)+1.04% 10,450,023 - 해외투자자금 한국수출입은행 2025.10.30 수은채(3개월)+1.12% 36,000,000 48,000,000 연구개발자금 한국산업은행 - - - 3,900,000 한국산업은행 - - - 2,823,520 한국산업은행 - - - 1,882,340 수출촉진자금 한국수출입은행 2026.06.15 1.53% 12,933,280 - 소계 131,383,303 142,605,860 합계 536,603,846 576,876,588 (*) 전기말 한국수출입은행의 단기차입금과 관련하여 당사의 제품, 원재료 및 부재료 중 일부 재고자산이 담보로 제공되어 있었습니다(주석 10 참조). 한편, 산업은행 외 3개 금융기관의 장단기 차입금과 관련하여 당사의 일부 유형자산 이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). 당사는 상기의 장단기 차입금 중 일부 차입금과 관련하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).