Pelno mokestis Pavyzdžių Nuostatos

Pelno mokestis. Pelno mokesčio apskaičiavimas remiasi metiniu pelnu, įvertinus atidėtąjį pelno mokestį. Pelno mokestis skaičiuojamas pagal Lietuvos Respublikos mokesčių įstatymų reikalavimus. Lietuvos Respublikos įmonėms taikomas pelno mokesčio tarifas yra 15 proc. Mokestiniai nuostoliai gali būti keliami neribotą laikotarpį išskyrus nuostolius, kurie susidarė dėl vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo. Toks perkėlimas nutraukiamas, jeigu įmonė nebetęsia veiklos, dėl kurios šie nuostoliai susidarė. Nuostoliai iš vertybinių popierių ir išvestinių finansinių priemonių perleidimo gali būti keliami 5 metus ir padengiami tik iš tokio paties pobūdžio sandorių pelno. Atidėtas pelno mokestis apskaitomas įsipareigojimų metodu, atsižvelgiant į būsimus mokesčių tikslais atsirandančius skirtumus tarp turto ir įsipareigojimų apskaitinės vertės finansinėse ataskaitose ir jų atitinkamos mokestinės bazės. Atidėtasis mokestis atspindi laikinųjų skirtumų tarp turto ir įsipareigojimų apskaitinės vertės ir jų mokesčių bazės grynąją mokestinę įtaką. Atidėtųjų mokesčių turtas ir įsipareigojimai yra vertinami mokesčių tarifu, kuris, kaip tikimasi, bus taikomas laikotarpiu, kuriuo bus realizuojamas turtas ar padengimas įsipareigojimas, atsižvelgiant į mokesčių tarifus, kurie buvo priimti finansinės būklės ataskaitos dieną. Atidėtojo mokesčio turtas yra pripažįstamas finansinės būklės ataskaitoje tiek, kiek Xxxxxxxxx vadovybė tikisi, kad jis bus realizuotas artimiausioje ateityje atsižvelgiant į apmokestinamojo pelno prognozes. Jei tikėtina, kad dalis atidėtojo mokesčio nebus realizuota, ši atidėtojo mokesčio dalis nėra pripažįstama finansinėse ataskaitose.
Pelno mokestis. Pelno mokesčio sąnaudas sudaro einamųjų metų pelno mokesčio ir atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos. Pelno mokestis Einamųjų metų pelno mokesčio sąnaudos yra apskaičiuotos nuo einamųjų metų pelno prieš apmokestinimą, pakoreguoto tam tikromis apmokestinamojo pelno nemažinančiomis/nedidinančiomis sąnaudomis/pajamomis. Pelno mokesčio sąnaudos apskaičiuojamos naudojant pelno mokesčio tarifą, galiojusį finansinių ataskaitų datą. 2015 metais ir 2014 metais pelno mokesčio tarifas buvo 15 proc. Mokestiniai nuostoliai gali būti keliami neribotą laikotarpį išskyrus nuostolius, kurie susidarė dėl vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo. Toks perkėlimas nutraukiamas, jeigu Grupė nebetęsia veiklos, dėl kurios šie nuostoliai susidarė, išskyrus atvejus, kai Grupė veiklos nebetęsia dėl nuo jos nepriklausančių priežasčių. Nuostoliai iš vertybinių popierių ir (arba) išvestinių finansinių priemonių perleidimo gali būti keliami 5 metus ir padengiami tik iš tokio paties pobūdžio sandorių pelno. Nuo 2014 m. sausio 1 d. perkeliamų atskaitomų mokestinių nuostolių suma negali būti didesnė kaip 70 proc. ataskaitinių metų apmokestinamo pelno sumos.
Pelno mokestis. Einamųjų metų pelno mokestis yra mokamas atsižvelgiant į apmokestinamąjį pelną už metus. Apmokestinamasis pelnas skiriasi nuo pelno, pateikto pelno (nuostolių) ataskaitoje, nes jis neapima pajamų ar sąnaudų straipsnių, kurie kitais metais yra apmokestinami ar įskaitomi ir, be to, jis neapima straipsnių, kurie niekada neapmokestinami ar įskaitomi. Pelno mokestis apskaičiuojamos, taikant galiojusį ar iki ataskaitinio laikotarpio pabaigos priimtą mokesčio tarifą, taikomas pelno mokesčio tarifas yra 15 proc.
Pelno mokestis. Per 2024 m. I pusmetį Xxxxxxxx uždirbo grynojo pelno – 1 769 560 Eur. Praėjusiais finansiniais metais per I pusmetį Xxxxxxxx uždirbo grynojo pelno – 2 240 601 Eur. 2024 metais I pusmetį apskaičiuota 312 275 Eur pelno mokesčio sąnaudų. 2023 metais I pusmetį apskaičiuota 395 400 Eur pelno mokesčio sąnaudų.
Pelno mokestis. Pelno mokesčio sąnaudas sudaro einamųjų metų pelno mokesčio ir atidėtojo pelno mokesčio sąnaudos (pajamas). Pelno mokestis pripažjstamas pelno ar nuostolių ataskaitoje, išskyrus tą jo dalj, kuri susijusi su straipsniais, pripažintais kitų bendrųjų pajamų eilutėje ar tiesiogiai nuosavybės dalyje. Tokiu atveju pelno mokestis taip pat pripažjstamas atitinkamai kitų bendrųjų pajamų eilutėje arba tiesiogiai nuosavybės dalyje.
Pelno mokestis. Valstybinė mokesčių inspekcija turi teisę atlikti Bendrovės ir jos dukterinių jmonių apskaitos jrašų patikrinimą bet kada per paskutinius penkerius metus po einamojo mokestinio laikotarpio ir priskaityti papildomus mokesčius bei baudas. Grupės vadovybės nuomone, šiuo metu nėra aplinkybių, kurios sąlygotų esminius jsipareigojimus Įmonei šiuo atžvilgiu ateityje. Grupė turi atidėtojo pelno mokesčio jsipareigojimą nuo investicinio turto ir nuosavo turto perkainojimo rezultatų. Tam buvo taikytas 15 proc. (žemės valdymo bendrovėms ir SPĮ) ir 5 proc. mokesčio tarifas (žemės ūkio dukterinėms bendrovėms).
Pelno mokestis. 2016 m. birželio 30 d. ir 2015 m. gruodžio 31 d. atidėtojo pelno mokesčio turtas ir įsipareigojimas buvo apskaitomas naudojant 15 proc. tarifą. Visi atidėtojo pelno mokesčio pasikeitimai apskaitomi Grupės ir Bendrovės Pelno (nuostolių) ir kitų bendrųjų pajamų ataskaitose Atidėtojo mokesčio turtas dėl mokestinių nuostolių yra pripažįstamas, kadangi Grupės ir Xxxxxxxxx vadovybė tikisi, kad jis bus realizuotas artimiausioje ateityje, atsižvelgiant į apmokestinamojo pelno prognozes. Žemiau pateikiami Grupės pagrindinės ir sumažintos pelno dalies, tenkančios vienai akcijai, skaičiavimai: 2016 m. 2015 m. 2016 m. 2015 m. Bendrasis pelnas 7.185 4.509 7.017 4.528 Akcijų skaičius (tūkst.), laikotarpio pradžioje 42.802 42.802 42.802 42.802 Akcijų skaičius (tūkst.), laikotarpio pabaigoje 42.802 42.802 42.802 42.802 Išleistų paprastųjų akcijų svertinis vidurkis (tūkst.) 42.802 42.802 42.802 42.802
Pelno mokestis. 2020 m. trijų mėnesių pelnas apmokestinamas 15 proc. (2019 m. – 15 proc.) pelno mokesčio tarifu pagal Lietuvos Respublikos mokesčių jstatymus. 2019 m. vasario 26 d. Bendrovės valdyba priėmė sprendimą sudaryti sutartj tarp patronuojančios bendrovės UAB „EPSO-G“ ir „LITGRID“ AB dėl UAB „EPSO-G“ 2018 m. mokestinio nuostolio perdavimo už atlygj. Pagal šią sutartj „LITGRID“ AB jsipareigojo sumokėti UAB „EPSO-G“ 15 proc. Eur nuo perimto mokestinio nuostolio sumos, t.y. 380 tūkst. Eur. UAB „EPSO-G“ audito komiteto 2019 m. vasario 7 d. nuomone, sandoris yra sąžiningas visų „LITGRID“ AB akcininkų atžvilgiu, mokestinių nuostolių perdavimas vykdomas pelno mokesčio jstatymo numatyta tvarka.
Pelno mokestis. 2020 m. šešių mėnesių pelnas apmokestinamas 15 proc. (2019 m. – 15 proc.) pelno mokesčio tarifu pagal Lietuvos Respublikos mokesčių jstatymus. 2020 m. birželio 12 d. buvo pasirašyta sutartis tarp patronuojančios bendrovės UAB „EPSO-G“ ir „LITGRID“ AB dėl UAB „EPSO-G“ 2019 m. mokestinio nuostolio perdavimo už atlygj. Pagal šią sutartj „LITGRID“ AB sumokėjo UAB „EPSO-G“ 15 proc. Eur nuo perimto mokestinio nuostolio sumos, t.y. 385 tūkst. Eur 2019 m. vasario 26 d. buvo pasirašyta sutartis tarp patronuojančios bendrovės UAB „EPSO-G“ ir „LITGRID“ AB dėl UAB „EPSO-G“ 2018 m. mokestinio nuostolio perdavimo už atlygj. Pagal šią sutartj „LITGRID“ AB sumokėjo UAB „EPSO-G“ 15 proc. Eur nuo perimto mokestinio nuostolio sumos, t.y. 380 tūkst. Eur.
Pelno mokestis. Atidėtas pelno mokestis dėl nereikšmingos sumos nebuvo skaičiuojamas