Revisjonskriterier. Revisjonskriterier utgjør en objektiv målestokk for revisors vurderinger av den reviderte virksomheten. Revisjonskriterier kan utledes fra lovbestemmelser, forskrifter, retningslinjer, kommunale vedtak, faglige standarder mv. som sier noe om hvordan virksomheten skal drives, og skal være autoritative, relevante og gyldige. Handlingsprogram for fylkesveger 2022 – 2025 danner grunnlag for revisjonskriterier i problemstilling 1. I problemstilling 2 er fylkeskommunens anskaffelsesstrategi det viktigste grunnlaget for revisjonskriterier. I tillegg utgjør henholdsvis lov og forskrift om offentlige anskaffelser, og forskrift om arbeidsvilkår i offentlige kontrakter sentrale rammevilkår for fylkeskommunens innkjøp. • Stort vedlikeholdsetterslep og sterk kostnadsvekst i entreprenørmarkedet utgjør hver for seg og samlet store utfordringer for å kunne redusere forfallet på fylkesvegnettet. • Handlingsprogrammet har en fordeling av midler som innebærer at vedlikehold og utbedring av eksisterende veg og anlegg skal prioriteres foran nybygging. • Intensjonen om å prioritere robusthet og samfunnssikkerhet framstår som godt forankret i Handlingsprogrammet. Fylkeskommunen har ikke utviklet eller tatt i bruk verktøy som kan hjelpe den til å prioritere mellom tiltak og prosjekter. Slike verktøy vil kunne være nyttige hjelpemiddel med sikte på å prioritere høyest de tiltak som gir størst effekt på robusthet og samfunnssikkerhet. • Innenfor gitte rammevilkår kan fylkeskommunen forsøke å få mer «veg for pengene» ved å utnytte midlene effektivt. Revisjonen vurderer at midlene benyttes i tråd med intensjonen i Handlingsplanen. • Da fylkeskommunen opprettet egen administrasjon av fylkesvegene i 2020 gjorde den endringer i sine driftskontrakter med entreprenørene. I utgangspunktet framstår disse endringene som positive og kostnadseffektive, noe som også støttes av entreprenørenes organisasjoner. • Opphøret av sams vegadministrasjon har betydd økte kostnader i driften av fylkesvegene fordi fylkeskommunen og Statens vegvesen nå gjør separate, og dermed mindre, innkjøp av driftstjenester innen samme geografi. • Ulykkesutviklingen de siste par årene har vært negativ, med en rekke ulykker med mange drepte og hardt skadde på fylkesvegnettet. • Fysiske trafikksikkerhetstiltak følges opp gjennom Handlingsprogrammet. Slike tiltak skjer bl.a ved å rette ut kurver, tiltak ved skoleveger samt ved særlig å vurdere trafikksikkerhet ifm. større investeringer. • Revisjonen har ikke vurdert om traf...
Revisjonskriterier. Revisjonskriterier er de krav som fremkommer i rammeavtalen og tillegg til denne, samt særlige kvalitetsspesifikasjoner som den enkelte leverandør har angitt som en del av tilbudet. Generelle krav og forpliktelser som følger av rammeavtalen, er listet opp nedenfor. Leverandørspesifikke krav er det nærmere redegjort for under gjennomgang av funn knyttet til den enkelte leverandør.
Revisjonskriterier. Revisjonskriterier utgjør en objektiv målestokk for revisors vurderinger av den reviderte virksomheten. Revisjonskriterier kan utledes fra lovbestemmelser, forskrifter, retningslinjer, kommunale vedtak, faglige standarder mv. som sier noe om hvordan virksomheten skal drives og skal være autoritative, relevante og gyldige. De relevante selskapsrettslige saksbehandlingsreglene er å finne i aksjeloven kapittel 5 (generalforsamling) og kapittel 6 (styre).
Revisjonskriterier. Revisjonskriterier for denne problemstillingen er hentet fra selskapslovgivningen, aksjonæravtalen for Eidsiva Energi, Norsk utvalg for eierstyring og selskapsledelse og fylkeskommunens egne styringsdokumenter.
Revisjonskriterier. Reglene om offentlige anskaffelser skal bidra til effektiv bruk av samfunnets ressurser, og til at det offentlige opptrer med integritet, slik at allmennheten har tillit til at offentlige anskaffelser skjer på en samfunnstjenlig måte. I Innlandet fylkeskommunes anskaffelsesstrategi fremgår det at fylkeskommunen skal anskaffe de varer, tjenester, bygg- og anlegg det er behov for, til riktig kvalitet og riktig tid. Anskaffelsene skal bidra til effektiv drift og best mulig økonomisk resultat over tid. For å oppnå dette beskriver anskaffelsesstrategien blant annet disse tiltakene:
Revisjonskriterier. Lov om offentlige anskaffelser (anskaffelsesloven) fikk bestemmelser om klima og miljøhensyn i 2017. Etter § 5 får offentlige organer, herunder fylkeskommuner, plikt til å ivareta «miljø, menneskerettigheter og andre samfunnshensyn» i sin anskaffelsespraksis. Bestemmelsen representerer på mange måter en ny retning for offentlige anskaffelser som rettsområde. Reglene skal ikke lenger bare sikre konkurransemessig rettferdighet, men også klima- og sosiale forhold. Bestemmelsens to første ledd har følgende innhold: Bestemmelsens innhold utdypes særlig i anskaffelsesforskriften § 7-9, som lyder: «Oppdragsgiveren skal legge vekt på å minimere miljøbelastningen og fremme klimavennlige løsninger ved sine anskaffelser og kan stille miljøkrav og kriterier i alle trinn av anskaffelsesprosessen der det er relevant og knyttet til leveransen. Der miljø brukes som tildelingskriterium, bør det som hovedregel vektes minimum 30 prosent.» 52 I fylkeskommunens anskaffelsesstrategi står det at Innlandet har mål om å bli fossilfri fylkeskommune innen 2025 og at de største klima- og miljøgevinstene potensielt er innen bygg og anlegg. Samferdsel er sammen med Eiendom derfor nevnt i strategien med et spesielt ansvar på dette området. I anskaffelsesstrategien fremgår det at fylkeskommunen skal stille krav knyttet til klima og miljø tilpasset den enkelte anskaffelse. Videre står det at det må gjøres en vurdering av den enkelte anskaffelses miljøbelastning. Egnede kvalifikasjonskrav, tildelingskriterier og/eller kontraktskrav for å bidra til å redusere miljøbelastningen skal innarbeides i anskaffelsen. Ut fra dette har vi utledet disse revisjonskriteriene: • Fylkeskommunen skal vurdere den enkelte anskaffelses miljøbelastning.
Revisjonskriterier. Universell utforming dreier seg om utforming og tilrettelegging av omgivelsene for å fremme like muligheter for alle personer i samfunnet. Anskaffelsesloven krever at det skal ta hensyn til universell utforming ved anskaffelser.66 I forskrift om offentlige anskaffelser står det at kravspesifikasjonene skal ta hensyn til universell utforming når oppdragsgiver skal anskaffe ytelser som skal brukes av personer, med mindre unntak begrunnes særskilt. Kravspesifikasjonene skal vise til eventuelle bestemmelser i lov eller forskrift som stiller krav til universell utforming. I fylkeskommunens anskaffelsesstrategi står det at «IFK skal spesifisere og velge produkter som er universelt utformet». For de anskaffelser hvor det er relevant, skal det kreves at produkter og løsninger er universelt utformet. Dette gjelder særlig i anskaffelser innenfor bygg og anlegg. • Fylkeskommunen skal spesifisere og velge løsninger som er universelt utformet, med mindre det ikke er relevant.
Revisjonskriterier. Fylkeskommunes anskaffelsesstrategi gir føringer for at fylkeskommunen skal bidra til regional leverandørutvikling og konkurransedyktige lokale leverandører. For å oppnå dette skal fylkeskommunen ifølge anskaffelsesstrategien årlig publisere oversikt over kommende anskaffelser, gjennomføre leverandørkonferanser for å motivere leverandører til å delta i anbudskonkurranser og arrangere markedskonferanser i forkant av relevante konkurranser. For at mindre virksomheter skal kunne komme i posisjon for å delta i konkurranser, skal fylkeskommunen dele opp konkurransen der det er formålstjenlig for oppdragsgiver og leverandørmarkedet, og øke bruken av dynamiske innkjøpsordninger. Fylkeskommunen skal gi gode tilbakemeldinger til leverandørene som ikke vinner anbudet slik at de blir i stand til å gi bedre tilbud ved neste konkurranse, og gjennomføre oppfølgingsmøter som bidrar til god avtale etterlevelse hos begge parter. • Fylkeskommunen skal årlig publisere oversikt over kommende anskaffelser. • Fylkeskommunen skal gjennomføre leverandørkonferanser som skal motivere og istandsette lokale leverandører til å delta i offentlige anbudskonkurranser. • Fylkeskommunen skal tilpasse konkurranser til leverandørmarkedet og dele opp konkurransene når dette er formålstjenlig både for oppdragsgiver og leverandørmarkedet. • Fylkeskommunen skal gi gode tilbakemeldinger til bortvalgte tilbydere slik at de blir i stand til å gi bedre tilbud ved neste relevante konkurranse.
Revisjonskriterier. Det følger av kommuneloven § 13-1 at kommunedirektøren skal lede den samlede kommunale administrasjonen, med de unntak som følger av lov, og innenfor de instrukser, retningslinjer eller pålegg som kommunestyret gir. Kommunedirektøren har det løpende personalansvaret for den enkelte ansatte, inkludert ansettelse, oppsigelse, suspensjon, avskjed og andre tjenstlige reaksjoner, hvis ikke noe annet er fastsatt i lov. Kommunedirektørens oppgaver må selvsagt gjennomføres innenfor de budsjettvedtakene og overordnete arbeidsgiverpolitiske vedtak kommunestyret måtte fatte. For å illustrere skillet kan man si at hvilket reglement kommunen skal ha for pensjon, permisjon eller liknende, ligger til kommunestyret, mens den konkrete behandlingen av søknad om permisjon eller liknende ligger til kommunedirektøren.10 Som tidligere nevnt hadde omstillingsdokumentet varighet til 31.12.19, og vil derfor ikke gjelde for avtaler inngått i 2020. Vi er ikke kjent med at det foreligger andre «mandatgivende dokumenter» som gjaldt for Holmestrand kommune i den aktuelle perioden.
Revisjonskriterier. Det må være etablert nødvendige rutiner og systemer og lagt til rette for en kultur som bidrar til tilfredsstillende økonomistyring – herunder tilfredsstillende oppfølging av rammeavtaler og enkeltanskaffelser. Rutinene må stille krav til hvordan kommunen skal følge opp kontraktene. • Kontraktene må være utformet på en slik måte at de muliggjør en tilfredsstillende oppfølging, herunder ivaretar krav etter regelverket for offentlige anskaffelser. • Det skal føres kontroll med levering av varer og tjenester, herunder også i de tilfellene det ikke er kommunen selv som er bruker av varen eller tjenesten. • Det skal føres kontroll med andre kontraktsbestemmelser som fremgår av kontraktene, herunder krav til lønns- og arbeidsvilkår. • Det skal føres kontroll med utbetalinger. • Avrop av en viss størrelse og kompleksitet bør være skriftlig og journalført hos kommunen. • Avrop må falle inn under de områdene avtalen omfatter (kontraktens gjenstand), og være utført innenfor rammeavtalens løpetid. • Verdien på alle foretatte avrop skal ikke vesentlig overskride rammeavtalens totalverdi.