审计单位. 审计小组）必须严格遵循国家审计准则，按照审计服务委托协议和投标承诺的审计工作方案、审计工作时间，结合个案项目的具体特点，综合运用核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、详查法等书面材料审查方法以及函证法、观察法、查询法等审计调查方法，依据国家有关法律法规、对外援助管理的相关规定、内包合同、投标文件等审计依据文件，重点审查项目单位物资采购、包装、仓储、运输等项目实施过程形成的原始凭证、财务报表、银行对账单等会计记录、相关材料以及装箱单、形式发票、报关单、运输提单、保险单、商检证书副本等项目执行进展证明材料，通过对援外资金的流向追踪以及执行证明文件的核实，从援外资金财务审计和合同履约过程审计两方面确认审计结论，编制审计报告，实现设定的审计目标。
审计单位. 审计小组）必须对项目单位是否存在以下援外资金使用问题作出明确结论性意见：
（1） 挪用商务部拨付的首付款用于与实施项目无关的其他经济活动的；
（2） 编制虚假财务报表等资料；
（3） 记账财务管理不规范。
审计单位. 审计小组）必须对项目单位申报结算材料是否存在以下问题作出明确结论性意见：
（1） 填报的内部结算单是否符合《对外援助物资项目财务管理办法（试行）》的规定，包括：
1-1 内容填报不完整；
审计单位. 审计小组）必须对项目单位合同履约是否存在以下问题作出明确结论性意见：
（1） 将合同项下应由其履行的义务转包或违规分包给第三方实施的，即存在转包或违规分包问题；
（2） 擅自变更供货清单规定的品牌、规格型号、技术参数、供货数量和生产厂商，即通过审核商检一览表、商检证书、报关单证、运单、内部购销合同以及质量检查验收档案等资料，发现更换产品问题；
（3） 故意逃避或弄虚作假规避援外物资检验，或在援外物资采购发运过程中违反出境检验程序，不能提供有效的出境单据，即无法按照规定提交商检证书或者商检证书中“品名”等内容与内包合同存在矛盾；
（4） 存在质量验收档案等资料不完整的，即通过审核质量检查验收档案 等资料，发现验收档案缺少检查验收记录、实物照片、出厂检测试验报告、出厂合格证明等文件；
（5） 对于包括需实施监造的设备，或放射性、毒害性、腐蚀性物资的，或配套土建实施任务的项目，没有按照合同规定执行安全保障措施的，或者出现安全事故没有有效履行报告义务的，即通过审核专项安全生产制造方案或安全防护措施、工作简报等资料，发现存在上述问题；
（6） 擅自变更本合同规定的包装方式或运输方式，即通过审核商检证书、报关单证、内部购销合同以及质量检查验收档案等资料，发现变更包装或运输方式问题；
（7） 未经同意，实际发运批次不符合合同规定批次或未提交交付文件，经通过审核商检证书、报关单证、交付文件等资料，发现实际发运批次不符合合同规定，或未提交交付文件；
（8） 无正当理由，发运或运抵时间晚于合同规定时间，即通过审核商检证书、报关单证以及核查货代公司或船公司的班轮实际发运或运抵时间，发现发运或运抵时间晚于合同规定（核实晚于合同的实际时间）；
（9） 对于包括技术服务任务的项目，技术服务准备不充分、擅自更换技术服务人员、擅自缩短在外工作时间导致技术服务工作不到位或未提交技术交接文件，即通过审核技术服务人员机票护照复印件、工作简报、技术交接文件、受援方反馈意见（如有）等资料，发现存在上述问题；
（10） 对于包括受援方来华培训和接待任务的项目，因受援方来华人员培训和接待工作不到位，即通过审核受援方来华人员机票护照复印件、工作简报、受援方反馈意见（如有）等资料，发现存在上述问题；
（11） 不履行或拖延履行无缺陷保修或伴随义务，即通过审核工作简报、
（12） 对于包括需售后服务物资的项目，不履行或拖延履行售后服务义务，即通过审核工作简报、受援方反馈意见（如有）等资料，发现存在上述问题；
（13） 对于在项目实施过程中因业主责任风险发生合同变更的项目，拒不按照交流中心要求先行组织实施的，即通过审核工作简报、合同变更方案等资料，发现存在上述问题；
（14） 其他违反合同规定的情形。
审计单位. 审计小组）还须对项目单位的合同履约以及援外资金使用和管理提出改进工作的意见和建议。
审计单位. 负责人 审计时间 年 月 日——— 年 月 日 审计人 审定结算金额（元） 承 诺 书
审计单位. 盖单位章）法定代表人或委托代理人 （签字）： 日期： 年 月 日
审计单位. 利安达信隆会计师事务所有限责任公司 联系电话：（ 010） 00000000 85866870 传真号码：（ 010） 85866877 网 址： xxxx://xxx.Xxxxxx.xxx