Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. Hodnotu aktiv společnosti představuje zejména investiční majetek a podíl v dceřiné společnosti. Jak je uvedeno v příloze je tento majetek k datu sestavení přeceňován na reálné hodnoty. Reálná hodnota má významný vliv na stanovení fondového kapitálu na akcii, proto považujeme způsob stanovení reálné hodnoty z hlediska auditu za důležitý. V rámci auditorských postupů jsme obdrželi znalecké posudky použité při přecenění majetku. Porovnali jsme údaje z katastru nemovitostí s údaji o nemovitostech zahrnutých ve znaleckém posudku a nezjistili jsme rozdíly. Odsouhlasili jsme hodnotu investičního majetku a investice do dceřiné společnosti na hodnoty stanovené znalcem, posoudili vhodnost použitých metod při ocenění a prověřili správné promítnutí přecenění do výkazu o úplném výsledku hospodaření a zaúčtování související odložené daně související s přeceněním majetku. Významnou část výnosů generuje společnost z pronájmu nebytových prostor. Informace o výnosech z pronájmu jsou uvedeny v bodě 8.1 přílohy účetní závěrky. Naše auditorské postupy se zaměřily zejména na měsíční analýzu inkasovaného nájemného, identifikaci neobvyklých výkyvů, testování výnosů dle smlouvy, ověření přijatých úhrad a odsouhlasení ke konci roku s protistranou. Společnost během roku pořídila dlouhodobý investiční majetek. V rámci našich procedur jsme se zaměřili na odsouhlasení zaúčtování v souladu s kupní smlouvou, ověření přechodu vlastnictví dle údajů v katastru nemovitostí a ocenění budovy v reálné hodnotě ke konci období. Vykázání investičních akcií Jak je popsáno v bodě 16. přílohy k účetní závěrce jsou investiční akcie fondu po opravě považovány za finanční nástroj s prodejní opcí, který zahrnuje smluvní závazek emitenta zpětně odkoupit či umořit tento nástroj za hotovost nebo jiné finanční aktivum při uplatnění prodejní opce. Fond opravil klasifikaci investičních akcií jako závazek. V rámci auditních prací jsme prověřili provedené opravy a jejich prezentaci v opravené účetní závěrce. Dále jsme prověřili následné události mezi datem vydání zprávy k původní účetní závěrce z 30.4.2019 a datem vydání zprávy k opravené účetní závěrce 19.12.2019. Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zá...
Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto účetní závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením našeho názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. Kromě záležitosti popsané v oddílu [Popis jednotlivých hlavních záležitostí auditu v souladu s ISA 701.] [Znění tohoto oddílu zprávy auditora je upraveno v ISA 720 (revidované znění) – viz příklad 1 v příloze 2 ISA 720 (revidované znění).] [Znění tohoto oddílu zprávy auditora je upraveno v ISA 700 (revidované znění) – viz příklad 1 ISA 700 (revidované znění).5] [Znění tohoto oddílu zprávy auditora je upraveno v ISA 700 (revidované znění) – viz příklad 1 ISA 700 (revidované znění).5] [Znění tohoto oddílu zprávy auditora je upraveno v ISA 700 (revidované znění) – viz příklad 1 ISA 700 (revidované znění).] Partnerem zodpovědným za auditní zakázku, na jejímž základě byla zpracována tato zpráva nezávislého auditora, je [jméno]. [V závislosti na příslušné jurisdikci podpis buď jménem auditorské společnosti, jménem auditora, nebo oba podpisy] [Adresa auditora] [Datum]
Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením našeho názoru na tuto závěrku. • Dlouhodobý hmotný majetek Naše auditorské postupy, které jsme provedli v reakci na riziko významné (materiální) nesprávnosti zaúčtovaného zvýšení hodnoty dlouhodobého majetku, zahrnovaly: - nákupy nemovitostí v různých regionech České republiky, - detailní analýzu navýšení hodnoty dlouhodobého majetku na základě posouzení příslušných účetních a dalších vybraných dokladů, - prodeje části nemovitého majetku, zejména bytů v lokalitách Rumiště, Pekařská. • Ocenění majetku na reálnou hodnotu k datu sestavení účetní závěrky K jedné z nejvýznamnějších závěrkových operací patří povinnost provést přecenění hodnoty nemovitého majetku a pozemků na reálnou tržní hodnotu. Informace o postupu fondu při přecenění majetku na reálnou hodnotu je popsán v části použitých účetních metod v příloze účetní závěrky. Dopad z přecenění majetku k datu účetní závěrky za rok 2018 je uveden v tabulce v čl. 6 přílohy účetní závěrky.
Hlavní záležitosti auditu. V rámci auditu byla ověřována zejména dlouhodobá peněžitá zápůjčka poskytnutá dceřiné společnosti e-Finance Zámek Račice s. r. o. (IC: 05711576) v celkové výši včetně sjednaných a neuhrazených úroků 51 567 tis. Kč. Tato zápůjčka je vykázána na řádku 49 v aktivech rozvahy a k pohledávce není vytvořena opravná položka, přičemž dlužná dceřiná společnost e-Finance Zámek Račice s. r. o. vykazovala v účetní závěrce sestavené k 31. 12. 2020 záporný vlastní kapitál. Vedení společnosti je přesvědčeno o dobré bonitě této pohledávky vzhledem ke skutečnosti, že dlužná dceřiná společnost vlastní nemovitosti, jejichž obvyklá cena/tržní hodnota je významně vyšší než jejich hodnota vykazovaná v účetní závěrce a společnost proto reálně není předlužena. Tuto skutečnost vedení doložilo znaleckým posudkem ev. č. 0 000-000/2021 zpracovaném společností ZNALCI A ODHADCI — znalecký ústav spol. s r. o. se sídlem v Brně, nám. 28. října 3., ve kterém je hodnota nemovitostí vlastněných dlužnou společností ohodnocena na 126 300 tis. Kč, přičemž v účetní závěrce k 31. 12. 2020 je vykázána hodnota pozemků, staveb a nedokončených investic celkem za 57 027 tis. Kč. Audit jsem provedl v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA), zejména standardem ISA 805 (revidované znění) — Zvláštní aspekty pro audity jednotlivých účetních výkazů a specifických prvků účtů nebo položek účetního výkazu. Moje odpovědnost stanovená těmito standardy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za audit účetních výkazů. V souladu s etickými požadavky platnými pro audit těchto účetních výkazů v České republice jsem na společnosti nezávislý a splnil jsem i další etické povinnosti vyplývající z těchto požadavků. Domnívám se, že důkazní informace, které jsem získal, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření mého výroku. Správní rada společnosti je odpovědná za sestavení těchto účetních výkazů a za věrné zobrazení skutečností v nich v souladu s požadavky rámce účetního výkaznictví platného v České republice a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení těchto účetních výkazů tak, aby neobsahovaly významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou. Při sestavování těchto účetních výkazů je správní rada povinna posoudit, zda je společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, vysvětlit a popsat v příloze k těmto účetním výkazům - záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití účetnictví založeného na předpokladu ...
Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. Hlavní záležitost auditu Jak audit pracoval s hlavní záležitostí auditu Audit pohledávky z úvěru spřízněné straně Úvěrová pohledávka vůči spřízněné straně HB Reavis Holding S.à r.l. představuje téměř celá aktiva společnosti. Z tohoto důvodu si hodnota pohledávky vyžadovala významnou část pozornosti auditora.
Hlavní záležitosti auditu. Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením našeho názoru na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme. • Účtování výnosů Částka výnosů a výsledek hospodaření zaúčtované v účetním období je realizován z uzavřených nájemních smluv, které představují riziko v případě jejich nezahrnutí ve správné výši do příslušného účetního období. Naše auditorské postupy, které jsme provedli v reakci na riziko významné (materiální) nesprávnosti zaúčtovaných výnosů (vyhodnocené jako významné riziko), zahrnovaly: a účetních předpisů, postupy spojené se stanovením výše nájmu; smluv. • Ocenění majetku na reálnou hodnotu k datu sestavení účetní závěrky K jedné z nejvýznamnějších závěrkových operací patří povinnost provést přecenění hodnoty nemovitého majetku a pozemků na reálnou tržní hodnotu. K přecenění na reálnou tržní hodnotu k 31. 12. 2018 byly předloženy znalecké posudky. Hodnoty přeceněného majetku jsou uvedeny v článku 4, odstavci 4.1 Přílohy účetní závěrky.