Zásady hospodaření. 1. Účetním obdobím Podfondu je kalendářní rok, tedy období od 1.1. do 31.12. První účetní období začíná dnem zápisu Podfondu do seznamu vedeného Českou národní bankou.
2. Schválení účetní závěrky Podfondu náleží do působnosti valné hromady Fondu, a to za podmínek uvedených ve stanovách Fondu.
3. Podfond nevyplácí podíly na zisku (dividendy) ani na výnosech z hospodaření Podfondu, jsou reinvestovány a odrazí se na zvýšené hodnotě investiční akcie Podfondu.
4. Majetek a dluhy investičního fondu a Podfondu se oceňují reálnou hodnotou podle mezinárodních účetních standardů upravených právem Evropské unie. Postupy pro stanovení reálné hodnoty majetku a dluhů investičního fondu stanoví nařízení (EU) č. 231/2013 a vyhláška č. 244/2013 Sb., o bližší úpravě některých pravidel zákona o investičních společnostech a investičních fondech. Investiční společnost může oceňovat aktiva v majetku Podfondu na měsíční bázi bez podkladového externího znaleckého ocenění. Při přepočtu hodnoty aktiv vedených v cizí měně se použije kurz devizového trhu ČNB vyhlášený v den, ke kterému se propočet provádí.
5. K externímu znaleckému přecenění majetku Podfondu (vyjma investičních nástrojů v majetku Podfondu), dochází vždy k 31.12. příslušného kalendářního roku.
6. Investiční společnost vybírá pro účely oceňování majetku Podfondu znalce uvedené v seznamu znalců s oprávněním podle příslušných právních předpisů nezávislé na Investiční společnosti.
7. Investiční společnost je oprávněna zejména v případě náhlé změny okolností, které mají vliv na hodnotu majetku Podfondu či jeho části a hodnotu investiční akcie Podfondu, provést mimořádné nezávislé znalecké ocenění. Investiční společnost je oprávněna na základě mimořádného nezávislého znaleckého ocenění dle předchozí věty upravit aktuální hodnotu investiční akcie Podfondu. V případě jakékoli dodatečné opravy aktuální hodnoty investiční akcie za předchozí období, provede Investiční společnost přezkum vydaných a odkoupených investičních akcií a případné vyrovnání zjištěných nedostatků na účet Podfondu.
8. Dojde-li k zpětnému provedení opravy aktuální hodnoty investiční akcie bude kompenzován rozdíl v počtu vydaných investičních akcií. Byl-li akcionáři vydán vyšší počet investičních akcií, než odpovídá počtu, který mu měl být vydán na základě opravené aktuální hodnoty investiční akcie, bude takový rozdíl kompenzován zrušením příslušného počtu investičních akcií bez náhrady. Byl-li akcionáři vydán nižší počet investičních akcií, než odpovídá poč...
Zásady hospodaření. 1. Penzijní společnost musí s majetkem v transformovaném fondu hospodařit s odbornou péčí a s cílem zabezpečit spolehlivý výnos. Penzijní společnost nesmí s majetkem v transformovaném fondu nakládat způsobem, který by byl v rozporu se zájmy účastníků.
2. S majetkem transformovaného fondu hospodaří penzijní společnost sama nebo může svěřit obhospodařování jeho majetku třetím osobám, které splňují zákonné požadavky na obhospodařování majetku transformovaného fondu. Penzijní společnost využila toto oprávnění a pověřila výkonem jednotlivých činností, které zahrnuje obhospodařování majetku v transformovaném fondu společnost Conseq Investment Management, a.s., se sídlem Rybná 682/14, Praha 1, PSČ 110 05, IČ: 264 42 671, zapsanou v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 7153 (dále jen „Investiční manažer“). Investiční manažer je obchodníkem s cennými papíry ve smyslu § 5 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve znění pozdějších předpisů a od svého vzniku v roce 2001 se soustřeďuje především na obhospodařování individuálních a typových portfolií investičních nástrojů (vč. portfolií investičních fondů obhospodařovaných dceřinými společnostmi) a na distribuci investičních nástrojů, zejména cenných papírů kolektivního investování (obstarání nákupů a zpětných odkupů pro koncové investory) vydávaných investičními fondy obhospodařovanými zejména zahraničními renomovanými správcovskými společnostmi. Investiční manažer vykonává v rámci pověření činnost týkající se finančních aktiv v majetku fondu spočívající v investičním rozhodování a provádění obchodů na účet transformovaného fondu za účelem dosažení investičního cíle definovaného investiční politikou fondu a řízení rizik a likvidity fondu včetně monitorování dodržování investičních limitů. Tím není dotčena povinnost penzijní společnosti za kontrolu dodržování způsobu investování fondu Investičním manažerem. Investiční manažer dále zajišťuje pro penzijní společnost také tyto další činnosti při obhospodařování majetku transformovaného fondu:
a) oceňování majetku a závazků (dluhů) fondu, které souvisejí s investiční činností;
Zásady hospodaření. 1. Spolek hospodaří s movitým i nemovitým majetkem.
2. Prostředky na svou činnost získává spolek zejména, nikoliv však pouze, z členských příspěvků, z dědictví a odkazů, z darů, ze státních příspěvků, grantů, z příjmů ze svých činností a z výnosu svého majetku. Spolek může dále v rozsahu těchto stanov získávat prostředky na svou činnost podnikáním a vedlejší výdělečnou činností.
3. Veškeré získané prostředky musí být využívány ve smyslu těchto stanov. Prostředky musí být použity především k financování hlavních činností spolku naplňujících poslání a cíle spolku. Prostředky dále možno použít úhradě nákladů na vlastní správu a rozvoj vedlejší činnosti spolku.
4. Prostředky spolku nesmějí být používány k obohacování fyzických ani právnických osob. Platí to v plné míře i pro členy a zaměstnance spolku. To nevylučuje použití prostředků k sociálním nebo charitativním účelům. Výjimku z tohoto ustanovení tvoří řádná mzda či odměna za výkon funkce dle stanov, či sjednaná na základě platných smluv.
5. Spolek nabývá do svého vlastnictví, správy nebo užívání majetek, za účelem řádného naplňování poslání a cílů spolku.
6. Za řádnou správu, obnovu, údržbu a evidenci majetku, odpovídají orgány spolku v rozsahu dle ustanovení těchto stanov.
7. Za hospodaření spolku odpovídá výbor, který každoročně předkládá valné hromadě zprávu o hospodaření, včetně finanční závěrky a rozpočet spolku na příští období.
Zásady hospodaření. 6.1. Penzijní společnost musí s majetkem Transformovaného fondu hospodařit s odbornou péčí a s cílem zabezpečit spolehlivý výnos. Penzijní společnost nesmí se svěřeným majetkem nakládat způsobem, který by byl v rozporu se zájmy účastníků.
6.2. S majetkem Transformovaného fondu hospodaří Penzijní společnost sama nebo prostřednictvím oprávněných třetích osob v souladu s § 51 Zákona o doplňkovém penzijním spoření, v platném znění.
6.3. Pro výpočet hodnoty investičního nástroje v majetku Transformovaného fondu platí ustanovení § 188 odst. 3 Zákona o doplňkovém penzijním spoření. Toto ocenění se provádí minimálně ke konci každého kalendářního měsíce.
6.4. Ocenění movitých a nemovitých věcí se musí provést před jejich nákupem nebo prodejem. Další ocenění se provede nejméně jednou ročně. Ocenění se provede podle předpisů platných v době, kdy se ocenění provádí. Pokud tyto předpisy neexistují, provede ocenění soudní znalec nezávislý na Penzijní společnosti.
6.5. Penzijní společnost je povinna průběžně evidovat stav příspěvků zaplacených ve prospěch jednotlivých účastníků v rozdělení na příspěvky účastníka, příspěvky účastníka nárokovatelné pro odpočet ze základu daně z příjmů účastníkem, který je poplatníkem daně, příspěvky placené zaměstnavatelem a na ostatní příspěvky zaplacené ve prospěch účastníka. Dále je Penzijní společnost povinna odděleně evidovat stav státních příspěvků jednotlivých účastníků a podílů na výnosech hospodaření Transformovaného fondu.
6.6. Penzijní společnost účtuje o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření s majetkem v Transformovaném fondu odděleně od předmětu účetnictví svého a ostatních fondů, a to způsobem, který je v souladu s obecně závaznými právními předpisy. Roční účetní závěrku ověřuje auditor.
6.7. Jakmile Penzijní společnost zjistí, že není způsobilá krýt nároky na dávky z penzijního připojištění účastníků Transformovaného fondu, je povinna přijmout opatření k nápravě a neprodleně informovat Českou národní banku.
Zásady hospodaření. (1) Účetním období dynamického účastnického fondu je kalendáǐní rok.
(2) Investiční nástroje v majetku dynamického účastnického fondu jsou oceňovány ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednot- ky.
(3) Majetek neuvedený v odstavci 2 a závazky plynoucí ze smluv uza- vǐených na účet dynamického účastnického fondu jsou oceňovány jedenkrát ročně, a to k poslednímu dni kalendáǐního roku.
(4) Dynamický účastnický fond oceňuje v průběhu účetního období svůj majetek a závazky ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky, a to bez sestavení účetní závěrky.
(5) Majetek a závazky plynoucí z obhospodaǐování majetku v dynamic- kém účastnickém fondu se oceňují reálnou hodnotou.
(6) Pǐi stanovení reálné hodnoty majetku a závazků postupuje dyna- mický účastnický fond podle mezinárodních účetních standardů upravených právem EU (naǐízením Komise (ES) č. 1126/2008, kte- rým se pǐijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s naǐízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002).
(7) Vytváǐený zisk dynamického účastnického fondu je v plném roz- sahu ponechán ve fondu jako zdroj pro další investice a zvyšuje hodnotu penzijní jednotky.
Zásady hospodaření. (1) Účetním období povinného konzervativního fondu je kalendáǐní rok.
(2) Investiční nástroje v majetku povinného konzervativního fondu jsou oceňovány ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednot- ky.
(3) Majetek neuvedený v odstavci 2 a závazky plynoucí ze smluv uza- vǐených na účet povinného konzervativního fondu jsou oceňovány jedenkrát ročně, a to k poslednímu dni kalendáǐního roku.
(4) Povinný konzervativní fond oceňuje v průběhu účetního období svůj majetek a závazky ke dni stanovení aktuální hodnoty penzijní jednotky, a to bez sestavení účetní závěrky.
(5) Majetek a závazky plynoucí z obhospodaǐování majetku v povin- ném konzervativním fondu se oceňují reálnou hodnotou.
(6) Pǐi stanovení reálné hodnoty majetku a závazků postupuje povinný konzervativní fond podle mezinárodních účetních standardů upra- vených právem EU (naǐízením Komise (ES) č. 1126/2008, kterým se pǐijímají některé mezinárodní účetní standardy v souladu s naǐí- zením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002).
(7) Vytváǐený zisk povinného konzervativního fondu je v plném roz- sahu ponechán v účastnickém fondu jako zdroj pro další investice a zvyšuje hodnotu penzijní jednotky.
Zásady hospodaření. 1) Spolek hospodaří s prostředky získanými formou:
a) členských příspěvků členů spolku
b) dobrovolných darů členů spolku
c) darů sponzorů
Zásady hospodaření. 1. Družstvo hospodaří samostatně a na svůj vlastní účet.
2. Náklady hradí družstvo z příspěvků svých členů, popřípadě z jiných zdrojů.
3. Představenstvo zajišťuje řádné vedení účetnictví, předkládá členské schůzi ke schválení řádnou účetní závěrku, a to tak, aby se členská schůze, která má projednat řádnou účetní závěrku konala nejpozději do 6 měsíců od skončení účetního období, za které je řádná účetní závěrka sestavena. Současně předkládá také návrh na případné užití a rozdělení zisku a způsob úhrady ztrát.
4. V návaznosti na projednání účetní závěrky členskou schůzí zpracuje představenstvo písemnou zprávu obsahující přehled o hospodaření družstva, včetně návrhů podle předcházejícího článku, kterou připojí k pozvánce na členskou schůzi. Obsah zprávy stanoví směrnice družstva.
Zásady hospodaření. 1. Hospodaření Společnosti se řídí platnými právními předpisy.
2. Společnost samostatně hospodaří s movitým i nemovitým majetkem.
3. Pokladník vede účetnictví, ve kterém jsou zachyceny všechny jeho příjmy a výdaje.
4. Zdroje příjmů Společnosti:
a. členské příspěvky
Zásady hospodaření. 1. Majetek spolku je používán k naplňování účelu spolku.
2. Zprávu o výsledcích hospodaření za uplynulé období předkládá rada spolku ke schválení valné hromadě.