법인세비용. (1) 법인세비용 내역 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 24,142,482 2,791,852 이연법인세 일시적차이의 증감 (20,423,920) 1,190,443 자본에 직접 가감하는 법인세비용 330,792 (688,472) 총이연법인세 (20,093,128) 501,971 법인세비용 4,049,354 3,293,823
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용세율을 사용 하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. 법인세비용차감전순손익 14,327,981 7,754,843 적용세율로 계산된 법인세비용 3,130,156 1,684,065 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 35,848 51,225 이연법인세 미인식 일시적 차이 871,204 1,540,071 기타 12,146 18,462 법인세비용 4,049,354 3,293,823 유효법인세율 28.3% 42.5%
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여채무의 재측정요소 (379,023) 83,385 (295,638) (155,263) 34,158 (121,105) 관계기업 및 종속기업 이익잉여금변동 중 지분해당액 (120,677) 29,989 (90,688) (156,439) 24,266 (132,173) 관계기업 및 종속기업 기타포괄손익 중 지분해당액 5,965,006 217,418 6,182,424 (7,875,640) (746,896) (8,622,536) 합계 5,465,306 330,792 5,796,098 (8,187,342) (688,472) (8,875,814)
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 23,698,243 2,541,553 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 158,454 1,040,481 소 계 23,856,697 3,582,034 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,135,546) (1,283,299) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (15,999) (17,503) 소 계 (1,151,545) (1,300,802) 이연법인세자산(부채)순액 22,705,152 2,281,232
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. 당기 기초 당기손익 자본 기말 퇴직연금운용자산 (600,199) (199,239) 1,982 (797,456) 무형자산 (683,100) 683,100 - - 미수수익 (17,503) 1,504 - (15,999) 사용권자산 - (338,090) - (338,090) 이연법인세부채 (1,300,802) 147,275 1,982 (1,151,545) 미지급비용 38,634 4,362 - 42,996 관계기업 및 종속기업투자 - (247,407) 247,407 - 리스부채 - 349,151 - 349,151 확정급여부채 594,879 121,114 81,403 797,396 외화환산손익 115,458 - - 115,458 대손금 1,946,674 (646,104) - 1,300,570 재고자산평가손실 886,389 - - 886,389 무형자산(*) - 20,364,737 - 20,364,737 이연법인세자산 3,582,034 19,945,853 328,810 23,856,697 합 계 2,281,232 20,093,128 330,792 22,705,152 (*) 당기 중 이행된 상표권 양수 및 재임차 거래(주석 28 참조)에 따른 세무상 처분이익에 대한 과세 로 인하여 발생한 차감할 일시적 차이 84,151백만원에 대하여, 관련 계약에 따른 상표권 사용료로 인하여 재임차기간 동안 발생할 가산할일시적차이가 차감할 일시적 차이 금액을초과하는 바, 전액 자산성이 있는 것으로 판단하였습니다. 전기 기초 당기손익 자본 기말 퇴직연금운용자산 (502,707) (102,611) 5,119 (600,199) 무형자산 (683,100) - - (683,100) 미수수익 (17,495) (8) - (17,503) 이연법인세부채 (1,203,302) (102,619) 5,119 (1,300,802) 미지급비용 30,576 8,058 - 38,634 관계기업 및 종속기업투자 756,017 (33,387) (722,630) - 확정급여부채 480,137 85,703 29,039 594,879 외화환산손익 115,458 - - 115,458 대손금 2,406,400 (459,726) - 1,946,674 재고자산평가손실 886,389 - - 886,389 이연법인세자산 4,674,977 (399,352) (693,591) 3,582,034 합 계 3,471,675 (501,971) (688,472) 2,281,232
(6) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업 관련 차감할 일시적 차이 중 13,126백만원은 처분가 능성이 없어 이연법인세자산이 인식되지 않았습니다.
법인세비용. (1) 법인세비용 내역 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 24,142,507 2,791,869 이연법인세 일시적차이의 증감 (20,423,920) 1,190,443 자본에 직접 가감하는 법인세비용 330,792 (688,472) 총이연법인세 (20,093,128) 501,971 법인세비용 4,049,379 3,293,840
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 세전이익에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. 법인세비용차감전순손익 13,758,332 7,028,695 적용세율로 계산된 법인세비용 3,004,833 1,524,313 조정사항 세무상 차감되지 않는 비용 35,848 51,225 이연법인세 미인식 일시적 차이 996,527 1,699,840 기타 12,171 18,462 법인세비용 4,049,379 3,293,840 유효법인세율 29.4% 46,9%
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여채무의 재측정요소 (376,459) 83,385 (293,074) (153,386) 34,158 (119,228) 관계기업 및 공동기업의 이익잉 여금변동 중지분해당액 (122,215) 29,989 (92,226) (157,565) 24,266 (133,299) 관계기업 및 공동기업의 기타포 괄손익 중 지분해당액 5,657,962 217,418 5,875,380 (8,024,296) (746,896) (8,771,192) 합계 5,159,288 330,792 5,490,080 (8,335,247) (688,472) (9,023,719)
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 23,698,243 2,541,553 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 158,454 1,040,481 소 계 23,856,697 3,582,034 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,135,546) (1,283,299) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (15,999) (17,503) 소 계 (1,151,545) (1,300,802) 이연법인세자산(부채)순액 22,705,152 2,281,232
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. 당기 기초 당기손익 자본 기말 퇴직연금운용자산 (600,199) (199,239) 1,982 (797,456) 무형자산 (683,100) 683,100 - - 미수수익 (17,503) 1,504 - (15,999) 사용권자산 - (338,090) - (338,090) 이연법인세부채 (1,300,802) 147,275 1,982 (1,151,545) 미지급비용 38,634 4,362 - 42,996 관계기업투자 - (247,407) 247,407 - 리스부채 - 349,151 - 349,151 확정급여부채 594,879 121,114 81,403 797,396 외화환산손익 115,458 - - 115,458 대손금 1,946,674 (646,104) - 1,300,570 재고자산평가손실 886,389 - - 886,389 무형자산 - 20,364,737 - 20,364,737 이연법인세자산 3,582,034 19,945,853 328,810 23,856,697 합 계 2,281,232 20,093,128 330,792 22,705,152 (*) 당기 중 이행된 상표권 양수 및 재임차 거래(주석 28 참조)에 따른 세무상 처분이익에 대한 과세 로 인하여 발생한 차감할 일시적 차이 84,151백만원에 대하여, 관련 계약에 따른 상표권 사용료로 인하여 재임차기간 동안 발생할 가산할일시적차이가 차감할 일시적 차이 금액을초과하는 바, 전액 자산성이 있는 것으로 판단하였습니다. 전기 기초 당기손익 자본 기말 퇴직연금운용자산 (502,707) (102,611) 5,119 (600,199) 무형자산 (683,100) - - (683,100) 미수수익 (17,495) (8) - (17,503) 이연법인세부채 (1,203,302) (102,619) 5,119 (1,300,802) 미지급비용 30,576 8,058 - 38,634 관계기업투자 756,017 (33,387) (722,630) - 확정급여부채 480,137 85,703 29,039 594,879 외화환산손익 115,458 - - 115,458 대손금 2,406,400 (459,726) - 1,946,674 재고자산평가손실 886,389 - - 886,389 이연법인세자산 4,674,977 (399,352) (693,591) 3,582,034 합 계 3,471,675 (501,971) (688,472) 2,281,232
(6) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업 관련 차감할 일시적 차이 중 13,126백만원은 처분가 능성이 없어 이연법인세자산이 인식되지 않았습니다.
법인세비용. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당 국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.
법인세비용. (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배회사 법인세비용(*) - - 종속기업 법인세비용 39,142 40,708 (*) 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 를 인식하지 아니하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같 습니다.
법인세비용. (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. 당기법인세비용 341 4,058 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 21,638 (14,459) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (69,271) (6,169) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (61,375) 2,011 법인세수익 (108,667) (14,559)
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다 음과 같습니다.
법인세비용. 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제 정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기 대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치 하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연 법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
법인세비용. (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. 당기법인세비용 당기법인세부담액 2,085,223 - 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (297,272) 1,029,824 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (375,737) 278,255 법인세비용(수익) 1,412,214 1,308,079
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. 법인세비용차감전순이익 19,805,906 3,212,578 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 법인세비용 4,357,299 706,767 조정사항 비과세비용으로 인한 효과 122,986 167,508 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (283,873) - 이월결손금의 사용 (4,439,906) - 이연법인세미인식 1,682,931 441,168 기타(세율차이 등) (27,223) (7,364) 소 계 (2,945,085) 601,312 법인세비용 1,412,214 1,308,079
법인세비용. 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 31(당) 기 제 30(전) 기 당기법인세비용: 당기 법인세 부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 69,102 13,475 법인세추납액 180,954 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액: 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 395,344 (1,027,132) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (172,747) 146,191 법인세비용 472,653 (867,466) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관 련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.
법인세비용. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익 으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무 신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부 할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외 의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높 은 경우에 인식됩니다.
법인세비용. (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 당기법인세 부담액 5,702 15,706 총이연법인세의 변동 (2,105) 378 자본에 직접반영된 이연법인세변동 5,296 (3,240) 법인세비용 8,893 12,844
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 :백만원). 구분 2018년 2017년 법인세비용차감전순이익 28,117 54,463 각 국가별 적용세율로 계산된 법인세비용 7,812 12,623 조정사항 비과세수익/비공제비용 (196) 462 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 - 287 전기 법인세 조정사항 2 (604) 법인세 추납액 2,213 - 기타 (938) 76 법인세비용 8,893 12,844 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 31.63% 23.58%