복합금융상품. 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따 라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다 만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용 하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까 지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인 세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며 , 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습 니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소 에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율 법에 따라 상각하고 있습니다.
복합금융상품. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전 환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금 융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측 정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
복합금융상품. 연결회사는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반 사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품 의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자 본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
복합금융상품. 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 교환사채, 전 환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
복합금융상품. 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전 환사채, 종속기업의 지분상품으로 교환될 수 있는 교환사채, 전환우선주 및 상환전환우선주 입니다. 상기 전환사채, 교환사채, 전환우선주 및 상환전환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건 의 전환권, 교환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융 상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식하고, 이후 재측정하지 않 습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 다만, 기한이익상실에 따른 조건부 결제조건이 포함되어 있을 경우 복합금융상품 전체를 부채로 인식할 수 있습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 일부 전환권 및 교환권을 자 본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
복합금융상품. 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전 환사채 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가에 따라 인식됩니다. 자본대가는 복합금융상품의 전체의 공 정가치와 부채와의 공정가치 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상 품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하 여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을자본으 로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제1호의 한국 채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
복합금융상품. 18.1 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 및 전환우선주 부채 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말(*) 전기말 (*) 상기 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채는 당기에 전액 보통주로 전환되었습니다.
(2) 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
(3) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
18.2 파생상품부채 회사가 기존에 발행하였던 분리형신주인수권사채 중 사채에 해당하는 부분은 2018년 중 전 액 상환되었으며, 이와 관련된 분리형 신주인수권만을 파생상품부채로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 신주인수권의 행사조건은 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
복합금융상품. 18.1 전환상환우선주부채 및 전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 및 전환우선주 부채 내역은 다음과 같습니다. (*) 상기 전환상환우선주부채와 전환우선주부채 중 지배기업이 발행한 내역은 당기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.
(2) 지배기업이 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(3) 지배기업이 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(4) 종속기업인 ㈜넥스트키친이 발행한 주요 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
(5) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 및 전환우선주 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (*1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 당기 중 인식된 기타포괄손익은 (-)4,968,528천원이고, 전기중 인식된 금액은 없습 니다.
18.2 파생상품부채 지배기업이 기존에 발행하였던 분리형신주인수권사채 중 사채에 해당하는 부분은 2018년 중 전액 상환되었으며, 이와 관련된 분리형 신주인수권만을 파생상품부채로 분류하고 있습 니다. 당기말 현재 신주인수권의 행사조건은 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.