파생금융상품 관련 조항 예시
파생금융상품. 당사는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나 은행 외 16개 은행과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은 행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당기 평가내역과 거래손익은 다음과 같 습니다.
(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요 공정가치위험회피 통화선도 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피 현금흐름위험회피 통화선도 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 통화스왑 외화부채의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피
(2) 당기말 현재 당사가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (원화:백만원, 외화:천) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 가중평균 약정환율(원) 평균 만기일자 계약건수 (건) 공정가치 위험회피 통화선도 USD KRW 13,151,947 1,222.02 2024-07-18 5,592 EUR KRW 13,885 1,344.81 2023-02-15 4 현금흐름 위험회피 통화선도 USD GBP 9,190 1.23 2023-12-29 1 USD EUR 2,758 0.94 2023-02-28 1 KRW GBP 1,620 1,521.30 2023-06-29 2 통화스왑 KRW USD 1,044,335 1,160.37 2024-11-29 9 ※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법 ※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임
(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 파생상품자산부채 확정계약자산부채 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 공정가치 위험회피 통화선도 65,132 229,960 316,433 190,170 218,542 190,170 58,224 229,959 현금흐름 위험회피 통화선도 21 - 121 - - - - - 통화스왑 41,298 63,964 - - - - - - 합 계 106,451 293,924 316,554 190,170 218,542 190,170 58,224 229,959
(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거래목적 종류 매출 매출원가 금융수익 금융비용 기타 영업외수익 기타 영업외비용 기타포괄 손익(세전) 공정가치 위험회피 통화선도 (411,780) - 387,051 875,692 739,113 373,324 - 현금흐름 위험회피 통화선도 - 2,491 - - - - 138 통화스왑 - - 85,884 - - - 441 매매목적 통화선도 - - 7,833 518 - - - 합 계 (411,780) 2,491 480,768 876,210 739,113 373,324 579 당사는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 579백만원에 대 해 이연법인세로 조정되는 53백만원을 차감한 526백만원을 기타포괄손익으로 처리하고 있 습니다.
파생금융상품. (1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도 942,730 - 3,875,499 - 통화스왑 6,418,294 - 904,711 - 상품선물 - - 70,762 - 이자율스왑 - - - 156,203 합 계 7,361,024 - 4,850,972 156,203
(2) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도 4,220,220 - 5,025,766 - 통화스왑 1,863,039 - - - 상품선물 - - 70,762 - 이자율스왑 399,909 - - - 주주간계약(주석 34, 38 참조) - 25,707,242 - 10,159,609 합 계 6,483,168 25,707,242 5,096,528 10,159,609
파생금융상품. (1) 보고기간말 현재 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 풋옵션(*) - 1,167,499 - 934,000 합계 - 1,167,499 - 934,000 (*) 회사는 모델솔루션㈜ 투자와 관련하여 모네홀딩스와 주주간 계약을 체결하였으며(주석 36 참조), 주주간 계약상 풋옵션과 관련하여 파생상품 부채를 인식하고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 현금흐름위험회피(통화스왑)(*) 42,640,697 2,372,259 14,191,680 13,266,161 (*) 위험회피회계 적용 결과 당기에 인식한 세후 기타포괄손익은 다음과 같습니다. 당기- 파생상품 가치변동(세후) 당기손익 인식 계정과목 당기손익 재분류금액(세후) 기타포괄손익 인식액(세후) 25,221,292 이자비용 및 외환(환산)차이 (25,709,827) (488,535) 전기- 파생상품 가치변동(세후) 당기손익 인식 계정과목 당기손익 재분류금액(세후) 기타포괄손익 인식액(세후) (21,081,547) 이자비용 및 외환(환산)차이 26,619,699 5,538,152