Controleaanpak. Met het oog op de vaststelling van de juistheid van de kosten en de volledigheid van de opbrengsten over 2022 wordt een controleverklaring bij het door de concessiehouder ingediende Verantwoordingsformulier Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx XX 0000 verstrekt. De risico-inschattingswerkzaamheden en overige controlewerkzaamheden van de accountant richten zich op het Verantwoordingsformulier Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx XX 0000 waarin de kosten en de opbrengsten zijn opgenomen van de concessie(s) waarvoor de concessiehouder beschikbaarheidsvergoeding heeft aangevraagd. De controle moet voldoen aan de controlestandaarden die onderdeel zijn van de nadere voorschriften Controle- en overige standaarden (NV COS), die door de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) zijn vastgesteld. De accountant kan bij zijn controle gebruik maken van controlewerkzaamheden, die zijn uitgevoerd bij de controle van de jaarrekening of andere controle-opdrachten voor de concessieverlener. Een enkele verwijzing hiernaar is onvoldoende documentatie. In het controledossier voor de specifieke verklaring dienen deze werkzaamheden te worden beschreven evenals de belangrijkste relevante conclusies. Het controledossier voor de specifieke verklaring moet zelfstandig bruikbaar zijn. Het wordt aan de accountant overgelaten op welke wijze hij zijn verdere controleaanpak inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt. Het gaat er in essentie om, dat de accountant voldoende controle-informatie verzamelt omtrent de juistheid van de kosten en de volledigheid van de opbrengsten over 2022 in overeenstemming met de toetsingscriteria zoals uitgewerkt in paragraaf 2.2 van dit protocol. Indien blijkt dat over een concessie waarvoor een aanvraag wordt ingediend over de subsidiabele periode een positief resultaat is behaald of een beperkt negatief resultaat, overweegt de accountant of aanvullende controlemaatregelen moeten worden uitgevoerd.
Controleaanpak. U dient op maximaal 6 A4-tjes een beschrijving te geven van uw controlefilosofie: de controleaanpak, de eisen/ wensen met betrekking tot interne controle en administratieve organisatie. Geeft u daarbij aan – indien van toepassing - welke risico’s u ziet indien werkafspraken niet worden nagekomen en wat de mogelijke financiële consequenties hiervan zijn. Welke verbetervoorstellen heeft u om dit te voorkomen? In deze beschrijving dient in ieder geval het volgende naar voren te komen: - de opdracht en de uitvoering zoals beschreven in het Programma van Xxxxx (Bijlage 2); - tijdsplanning; - kennis van de gemeente Veenendaal - controlemomenten; - wijze van verslaglegging (werkzaamheden en bevindingen) - rapportagemomenten - projectteam - wijze waarop de controleaanpak zich verhoudt tot de rechtmatigheidsverantwoording van de gemeente Veenendaal. Uw controleaanpak wordt onderbouwd met een - geanonimiseerde - accountingsmanual voor een interim- en balanscontrole die u afgelopen jaar bij een gecontroleerde gemeente heeft gehanteerd. Bij uw plan wordt gekeken of alle aspecten aan bod komen, of uw toelichting helder en begrijpelijk is, of de opeenvolgende stappen logisch en realistisch zijn en toegespitst op de situatie van de Opdrachtgevers. Verder kijkt het beoordelingsteam of het accountingsmanual aansluit bij uw beschrijving. De scores bij deze wens c.q. gunningcriteria : Voldoet meer dan volledig/ voldoet het meest 20 Voldoet volledig/ voldoet minder 16 Voldoet/ voldoet nog minder 10 Voldoet onvoldoende/ voldoet het minst 3 Voldoet niet of informatie afwezig 0
Controleaanpak. U dient een beschrijving te geven van uw controlefilosofie: de controleaanpak, de eisen/wensen met betrekking tot interne controle en administratieve organisatie. Hierbij dient u het effect van eventue- le werkafspraken en de financiële consequenties aan te geven als (een deel van) de werkafspraken niet nagekomen wordt. In paragraaf 2.3. is een beschrijving opgenomen van de de huidige inrichting van de administratieve organisatie en interne controle. In uw offerte dient u concreet aan te geven welke invloed de intern uitgevoerde werkzaamheden hebben op uw controle-aanpak en de prijs. Regelmatig voert de accountant een EDP-audit uit, om een oordeel te geven over de betrouwbaar- heid van onze financiële systemen (bijvoorbeeld de financiele administratie, personeels- & salaris- administratie) en de betrouwbaarheid van ons computernetwerk (met name met betrekking tot be- veiligingsaspecten). U dient een beschrijving te geven van uw werkwijze bij EDP-audits. Ook dient te worden aangegeven op welke wijze u omgaat met afspraken over de planning van de voor de gemeente Zaanstad uit te voeren werkzaamheden. Daarbij moet ook worden ingegaan op de wijze waarop u de planning vormgeeft, de wijze van overleg over de planning en eventuele noodzakelijke bijstelling als gevolg van interne ontwikkelingen bij de gemeente Zaanstad, evenals op de mogelijkheden die uw accountantskantoor heeft om flexibel in te kunnen spelen op zich wijzi- gende omstandigheden. U dient aan te tonen dat u in staat bent gestalte te geven aan de natuurlijke adviesfunctie en be- stuurlijke ondersteuning zoals de gemeente Zaanstad die volgens de paragrafen 5.4 en 5.5 van dit programma van eisen verlangt. Bijlagen:
Controleaanpak. De RvC stelt jaarlijks de (interne en externe) controleaanpak en de speciale aandachtspunten voor de controle vast in een auditplan, dit in samenspraak met het bestuur, de Directeur Financiën, Bedrijfsvoering en ICT en de functionarissen die verantwoordelijk zijn voor de ‘onafhankelijke control-functie’: de Manager Risk & Control, de Internal Auditor en de controlerend accountant. Conform BTiV artikel 105 lid 1 sub k. De Internal Auditor stelt o.b.v. onder andere het audit charter, risicoregister en actuele ontwikkelingen een jaarplan op voor interne audits. Input van de controlerend accountant wordt hierbij gevraagd.
Controleaanpak. De RvC stelt jaarlijks de (in- en externe) controleaanpak en de speciale aandachtspunten voor de controle vast, in samenspraak met de directeur-bestuurder, de controller en de controlerend accountant, conform BTiV artikel 105 lid 1 sub k. Stichting De Xxxxx xxx Xxxxxx heeft dit geborgd door dit als onderwerp op de jaarplanning van RvC vergaderingen op te nemen. De Manager Financiën en de Controller kunnen op verzoek van de RvC bij deze vaststelling worden betrokken.
Controleaanpak. De onderzoeksaanpak is primair de verantwoordelijkheid van de accountant. Dit controleprotocol geeft nadere aanwijzingen, die de accountant bij zijn onderzoeksaanpak ten minste moet betrekken. De controle van de financiële verantwoording dient te omvatten de getrouwheid, de rechtmatige besteding van de subsidie en de naleving van de financiële verplichtingen en voorwaarden.
Controleaanpak. De onderzoeksaanpak is de primaire verantwoordelijkheid van de controlemedewerker of externe accountant. Dit controleprotocol beoogt dan ook niet een aanpak van de assurance-opdracht voor te schrijven. Veelal baseert de uitvoerder van de controle zich bij zijn onderzoek op een (risico)analyse van de administratieve organisatie en de interne controle rondom de afvaladministratie van de deelnemer inclusief afnemers en leveran- ciers in de keten en komt op basis daarvan tot een optimale afweging van de in te zetten controlemiddelen. Aangezien deze aanpak leidt tot maatwerk per organisatie is het voor- schrijven van een aanpak ook niet mogelijk. In geval van uitvoering door een accountant voert deze zijn onderzoek uit in overeenstem- ming met Nederlands recht, waaronder Standaard 3000 ‘Assurance-opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling van historische financiële informatie’. Dit controleprotocol geeft nadere aanwijzingen die de controlemedewerker of accoun- tant bij zijn onderzoeksaanpak moet betrekken. De accountant belast met de controle van de opgave dient zorg te dragen voor een adequate controleaanpak en een op de cliëntsituatie toegesneden werkprogramma, waarbij aan de interne beheersing rondom de afvaladministratie en aan de controletolerantie voldoende aandacht wordt geschon- ken.1 Ongedeelde verantwoordelijkheid Indien de externe accountant voor zijn oordeelsvorming gebruik maakt van de verklarin- gen van andere accountants, dient hij, voor zover materieel, zich er door het uitvoeren van een review of door het voeren van een collegiaal evaluerend gesprek van te verge- wissen dat hij gebruik kan maken van de werkzaamheden van de andere accountant. Er wordt uitgegaan van een ongedeelde verantwoordelijkheid. De deelnemer en de externe accountant maken voor de uitvoering van de assurance- opdracht afspraken over de werkverdeling met als doel de externe accountant zoveel mogelijk gebruik te laten maken van de interne controle van de deelnemer.
Controleaanpak. Met het oog op de vaststelling van de juistheid van de kosten en de volledigheid van de opbrengsten over 2022 wordt een controleverklaring bij het door de concessiehouder ingediende Verantwoordingsformulier Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx XX 0000 verstrekt. De risico-inschattingswerkzaamheden en overige controlewerkzaamheden van de accountant richten zich op het Verantwoordingsformulier Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx XX 0000 waarin de kosten en de opbrengsten zijn opgenomen van de concessie(s) waarvoor de concessiehouder beschikbaarheids- vergoeding heeft aangevraagd. De controle moet voldoen aan de controlestandaarden die onderdeel zijn van de nadere voorschriften Controle- en overige standaarden (NV COS), die door de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) zijn vastgesteld. De accountant kan bij zijn controle gebruik maken van controlewerkzaamheden, die zijn uitgevoerd bij de controle van de jaarrekening of andere controle-opdrachten voor de concessieverlener. Een enkele verwijzing hiernaar is onvoldoende documentatie. In het controledossier voor de specifieke
Controleaanpak