作成の基礎. サブ・ファンドのパフォーマンスは米ドル建てで測定されるという事実を反映して、本財務書類の機能通貨および表示通貨は、ケイマン諸島の現地通貨ではなく、米ドルである。 本財務書類の作成に使用される測定基準は、取得原価主義である。ただし、一部の金融商品は、下記の注記２（ｅ）の会計方針において説明されているように、その公正価値で計上される。その他の金融資産および金融負債は、償却原価または買戻価額（すなわち買戻可能受益証券に関して）で計上される。 ＨＫＦＲＳに準拠した本財務書類の作成において、経営陣は、会計方針の適用ならびに資産、負債、収益および費用の報告金額に影響を与える判断、見積りおよび仮定を行うことが要求される。見積りおよび関連する仮定は、状況に応じて合理的であると考えられる過去の実績およびその他の様々な要因に基づいており、その結果は、他の根拠からでは算定が容易でない資産および負債の帳簿価額について判断を下す際の根拠となっている。実際の結果はこれらの見積りとは異なる可能性がある。 見積りおよび基礎となる仮定は、継続的に検証される。会計上の見積りの変更が特定の期間だけに影響を与える場合は、見積りの変更が行われる期間に認識され、変更が当期と将来の期間の両方に影響を与える場合は、変更が行われる期間および将来の期間に認識される。 本財務書類に重要な影響を及ぼすＨＫＦＲＳの適用に際して経営陣が行った判断および見積りの不確実性の主な原因については、注記11に記載されている。
作成の基礎. サブ・ファンド✰財務書類は、国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成されている。財務書類は取得原価主義に基づいて作成されているが、損益を通じて公正価値で保有する金融資産および金融負債（デリバティブ商品を含む。）✰公正価値評価による修正が加えられている。 IFRSに準拠した財務書類✰作成にあたり、特定✰重要な会計上✰見積りを行うことが要求される。また、取締役は、サブ・ファンド✰会計方針✰適用過程について判断を下すことが要求される。本財務書類✰作成にあたり適用された主要な会計方針は、以下✰とおりである。 多数✰新基準、修正基準および既存✰基準に対する解釈指針が公表されたが、まだ発効しておらず、本財務書類✰作成にも適用されていない。下記を除き、サブ・ファンド✰財務書類に重要な影響を及ぼすも✰はない。 IFRS第９号「金融商品」は、金融資産および金融負債✰分類、測定および認識について取り扱っている。効力発生日は、2018年１月１日以降に開始する年次報告期間からである。IFRS第９号は、複数✰測定モデルを維持しつつも単純化し、償却原価および損益を通じた公正価値で✰測定による３つ✰基本的な金融資産✰測定✰分類区分を確立するも✰である。分類✰基準は、企業✰ビジネスモデルおよび金融資産✰契約上✰キャッシュ・フロー✰性質に依拠する。エクイティ商品へ✰投資は、当初に公正価値✰変動をそ✰他✰包括利益で表示するという取消不能な選択を行った場合には、損益を通じて公正価値で測定するよう要求される。IAS第39号において使用された発生信用損失モデルを置き換える、新たな予想信用損失モデルが今では存在する。金融負債については、分類および測定✰変更はなかった（損益を通じて公正価値で✰測定を選択した負債については、自己✰信用リスク変動をそ✰他✰包括利益で認識することを除く。）。取締役は、当該基準✰影響を査定している最中であり、サブ・ファンド✰財務書類に重大な影響が及ぼされることは見込んでいない。 IAS第７号「キャッシュ・フロー計算書」（2017年１月１日に効力発生）は、事業体に財務書類✰不可欠な一部としてキャッシュ・フロー計算書を表示することを要求する。IAS第７号は、2016年１月29日付で改訂され、財務書類✰利用者が財務活動から生じる負債✰変動を評価できる開示を提供するよう事業体に要求している。当該修正基準は、当社✰キャッシュ・フロー計算書✰配置および開示に影響を与える。取締役は、当該基準✰影響を査定している最中である。
作成の基礎. 連結財務書類は、継続企業を前提に、一定の金融資産および金融負債を公正価値により認識および測定するために修正された取得原価主義に従い作成されている。 署名日現在、管理会社の取締役らにおいてファンドが継続企業を前提とするものではないと信じる理由がないため、連結財務書類は継続企業の前提で作成された。 トラストは、実質的にすべての投資対象が流動性の高い公正価格で計上されるものであることに基づき、FRS 102のセクション7「キャッシュ・フローの計算書」の定めるキャッシュ・フロー計算書の作成義務の免除を利用し、トラストの保有者に帰属する純資産の連結変動計算書を作成する。
作成の基礎. 連結財務書類は、継続企業を前提に、公正価格として一定の金融資産および金融負債を公正価値により認識および測定するために修正された取得原価主義に従い作成されている。 署名日現在、取締役らにおいてファンドが継続企業を前提とするものではないと信じる理由がないため、財務書類は継続企業の前提で作成された。 ファンドは、実質的にすべての投資対象が流動性の高い公正価値で計上されるものであることから、 FRS 102のセクション７「キャッシュ・フロー計算書」に基づき利用可能な、キャッシュ・フロー計算書を作成しないという免除規定を利用した。また、ファンドは、受益者に帰属する純資産の連結変動計算書を提供している。
作成の基礎. 連結および個別財務書類は取得原価主義に基づき作成されており、投資不動産および特定の金融商品に対して、関連する会計方針に記載の通り、IFRSに基づき求められるまたは認められる範囲で、公正価値評価による修正が行われます。財務書類は、バークレイズ・バンク・ピーエルシーの機能通貨である英ポンドで表示されており、表示単位は百万ポンドです。 本財務書類は継続企業の前提に基づき、IFRS 適用企業に適用される 2006 年会社法の規定に従い作成しています。取締役会は、バークレイズ・バンク・グループおよび親会社が財務書類の承認日から少なくとも 12 カ月間において事業を継続するための資源を有していると確信しているため、財務書類は継続企業の前提に基づいて作成されています。この評価を行うにあたり、取締役会は、現在および将来の状況に関する幅広い情報を検討しました。 これには、バークレイズ・バンク・グループの運転資本報告書（WCR）のレビューが含まれます。WCR は、バークレイズ・バンク・グループおよび取締役会 が、事業の将来の業績を評価し、継続的な規制上の要求事項を満たすために必要な資金源を保有していることを評価するために使用します。この評価 は、バークレイズ・バンク・グループの 3 カ年の中期計画から得られた将来の収益性の予測、将来の規制上の所要資本額および事業資金需要の予測を含む事業計画に基づいて行われます。WCR には、内部で作成されたストレステストのシナリオが流動性や所要自己資本の予測に与える影響の詳細も含まれています。使用したストレステストは、バークレイズ・バンク・グループが経験しうると合理的に考えられる下方経済シナリオの評価に基づいています。 WCR は、バークレイズ・バンク・グループが将来のビジネス要件の下支えに十分な資本を保有しており、ストレス・シナリオにおける規制上の最低限の要求事項を引き続き上回っていることを示しました。また、バークレイズ・バンク・グループは、シナリオの期間中に資金調達要件を継続的に満たすことができる見込みであることも示しました。したがって、取締役会は、バークレイズ・バンク・グループが財務書類の承認日から少なくとも 12 カ月間において継続企業として継続するのに十分な資金源を有していることが合理的に見込まれると結論付けました。
作成の基礎. サブ・ファンドの受益証券は米ドル建で発行および買戻しが行われ、サブ・ファンドのパフォーマンスは米ドル建で測定されるという事実を反映して、本財務書類の機能通貨および表示通貨は、ケイマン諸島の現地通貨ではなく、米ドルである(１米ドル単位に四捨五入される)。 本財務書類の作成に使用される測定基準は、取得原価主義である。ただし、一部の金融商品は、下記の注記２(e)の会計方針において説明されているように、その公正価値で計上されている。 管理会社は、2019年１月31日（償還日）を効力発生日としてサブ・ファンドを償還した。したがって、財務書類の作成において継続企業の前提が採用されておらず、サブ・ファンドの財務書類は清算ベース で作成されている。資産は実現可能な金額で測定され、負債は決済が見込まれる金額で測定されている。この会計基準の変更の結果として、資産および負債の帳簿価額に対する調整は認識されなかった。 ＨＫＦＲＳに準拠した財務書類の作成において、経営陣は、会計方針の適用ならびに資産および負債、収益および費用の報告金額に影響を与える判断、見積りおよび仮定を行うことが要求される。見積りお よび関連する仮定は、状況に応じて合理的であると考えられる過去の実績およびその他の様々な要因に 基づいており、その結果は、他の根拠からでは算定が容易でない資産および負債の帳簿価額について判 断を下す際の根拠となっている。実際の結果はこれらの見積りとは異なる可能性がある。 見積りおよび基礎となる仮定は、継続的に検証される。会計上の見積りの変更が特定の期間だけに影響を与える場合は、見積りの変更が行われる期間に認識され、変更が当期と将来の期間の両方に影響を与える場合は、変更が行われる期間および将来の期間に認識される。
作成の基礎. 連結財務書類は、継続企業を前提に、公正価格として一定の金融資産および金融負債を公正価値により認識および測定するために修正された取得原価主義に従い作成されている。トラストは、実質的にすべての投資対象が流動性の高い公正価値で計上されるものであることから、FRS 102のセクション７ 「キャッシュ・フロー計算書」に基づき利用可能な、キャッシュ・フロー計算書を作成しないという免 除規定を利用した。また、トラストは、ファンドの受益者に帰属する純資産の連結変動計算書を提供している。 署名日現在、取締役らにおいてファンドが継続企業を前提とするものではないと信じる理由がないため、財務書類は継続企業の前提で作成された。 トラストは、実質的にすべての投資対象が流動性の高い公正価値で計上されるものであることから、 FRS 102のセクション７「キャッシュ・フロー計算書」に基づき利用可能な、キャッシュ・フロー計算書を作成しないという免除規定を利用した。また、トラストは、ファンドの受益者に帰属する純資産の連結変動計算書を提供している。
作成の基礎. 当財務書類は、損益を通じて公正価値で測定する金融資産および負債✰再評価を除き、取得原価主義に基づき、また国際財務報告基準（以下「IFRS」という。）に従って作成されている。国際財務報告基準に準拠した財務書類を作成するために、経営陣は、財務書類✰日付現在✰資産および負債✰報告額ならびに偶発資産および負債✰開示、報告期間中✰収益および費用✰報告額に影響を与える見積りおよび仮定を行うことを要求される。実際✰結果は、財務書類に記載される見積りとは異なることがある。 2016年１月31日終了会計年度に発効しており、ファンドの運用に関連する基準、修正基準および解釈指針： 以下✰解釈指針は、2016年１月31日に終了するファンド✰会計期間について、適用が義務付けられており、ファンド✰運用に関連する。 ・ IFRS第８号「事業セグメント」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IFRS第13号「公正価値測定」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IAS第24号「関連当事者について✰開示」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） 2016年１月31日終了会計年度に発効しているが、ファンドの運用に関連しない基準、修正基準および解釈指針： 以下✰解釈指針は、2015年１月30日に終了するファンド✰会計期間について、適用が義務付けられているが、ファンド✰運用に関連しない。 ・ IFRS第１号「国際財務報告基準✰初度適用」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IFRS第２号「株式に基づく報酬」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IFRS第３号「企業結合」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IAS第16号「有形固定資産」およびIAS第38号「無形資産」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IAS第40号「投資不動産」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） ・ IAS第19号「従業員給付」に対する修正基準（2014年７月１日以降に開始する年度につき発効） まだ発効していないが、ファンドの運用に関連する基準、修正基準および既存の基準に対する解釈指針： 以下✰解釈指針は、2016年１月１日以降に開始するファンド✰会計期間以降、適用が義務付けられており、以下✰日付現在✰財務書類においてファンド✰運用に関連する。 ・ 2019年１月31日：IFRS第９号「金融商品」（2018年１月１日以降に開始する年度につき発効） ・ 2017年１月31日：IFRS第７号「金融商品：開示」（2016年１月１日以降に開始する年度につき発効） ・ 2017年１月31日：IAS第１号「財務諸表✰表示」（2016年１月１日以降に開始する年度につき発効） まだ発効していないが、ファンドに重大な影響を及ぼすと予想されるそ✰他✰基準、解釈指針または既存✰基準に対する修正基準はない。 別途記載されない限り、本書中✰純資産に関するすべて✰言及は、買戻可能参加受益証券保有者に帰属する純資産を指すも✰とする。