重要な会計方針の要約. トラストの財務書類は、ルクセンブルグ当局の法的報告要件に従って作成されている。
重要な会計方針の要約. 本財務書類✰作成に適用された主要な会計方針は以下に記載される。別段✰記載✰ない限り、表示対象✰会計期間に対し、当該方針が、一貫して適用される。 本財務書類✰純資産価額（以下「NAV」という。）に関する参照✰全ては、別段✰記載✰ない限り、受益者に帰属する純資産（準備費用調整控除後）をいう。
重要な会計方針の要約. 当財務書類は、ルクセンブルグの投資法人のためにルクセンブルグの関係当局が規定した様式および規則に準拠して作成され、また、以下の重要な会計方針を含んでいる。
重要な会計方針の要約. 添付の当財務書類は、米国において一般に公正妥当と認められる会計原則（以下「米国GAAP」という。）に準拠して作成されている。米国GAAPに準拠した財務書類の作成において、ファンドの経営陣は、見積りおよび仮定を行うよう求められるが、これらは、財務書類の日付時点に報告されている資産および負債の金額ならびに偶発資産および負債の開示事項、ならびに当期中に報告されている収益および費用の金額に影響を及ぼすものである。公正価値による投資売却時に実現した最終金額を含む実際の結果は、それらの見積りとは異なることがあり、重大な差異となるこ ともありうる。 ファンドは投資会社であり、会計基準編纂書（以下「ASC」という。）第946号「金融サービス-投資会社」の投資会社会計および報告ガイダンスに従う。 以下は、財務書類の作成にあたってファンドが従った重要な会計方針の要約である。
重要な会計方針の要約. 表示の基礎： 本財務書類は、米国において一般に公正妥当と認められた会計原則（以下「米国ＧＡ ＡＰ」という。）に準拠して作成されている。ファンドは、米国ＧＡＡＰに基づき投資会社とみなされ、財務会計基準審議会（以下「ＦＡＳＢ」という。）の会計原則（以下「ＡＳＣ」という。）第 946号「財務サービス―投資会社」（以下「ＡＳＣ946号」という。）において投資会社に適用される会計および報告指針に従う。 重要な会計方針は以下のとおりである。
重要な会計方針の要約. 添付の当財務書類は、米国において一般に公正妥当と認められる会計原則（以下「米国GAAP」という。）に準拠して作成されている。米国GAAPに準拠した財務書類の作成において、ファンドの経営陣は、見積りおよび仮定を行うよう求められるが、これらは、財務書類の日付時点に報告されている資産および負債の金額ならびに偶発資産および負債の開示事項、ならびに当期中に報告されている収益および費用の金額に影響を及ぼすものである。公正価値による投資売却時に実現した最終金額を含む実際の結果は、それらの見積りとは異なることがあり、重大な差異となることもありうる。 ファンドは投資会社であり、財務会計基準審議会（以下「FASB」という。）および会計基準編纂書 （以下「ASC」という。）第946号「金融サービス-投資会社」の投資会社会計および報告ガイダン スに従う。 有価証券および契約上の取引は、取引日／約定日ベースで計上される。受取利息は、適用ある源泉税を控除した実行利回りベースで計上される。支払利息およびその他の費用は、発生主義で計上される。有価証券取引による実現損益は、先入先出法を使用し計算される。投資の評価額の変動は、未実現評価益または評価損として損益計算書に計上される。 以下は、財務書類の作成にあたってファンドが従った重要な会計方針の要約である。