純資産の調整 のサンプル条項
純資産の調整. サブ・ファンドの英文目論見書に従い、サブ・ファンドの純資産は、すべての取引についてあらかじめ定められた締切時間に基づいて計算されている。英文目論見書に基づいた締切時間後の取引は、翌日に計上される。ＨＫＦＲＳの要求の下では、当該取引は、金融商品の認識および認識中止基準に従うように同日に計上される。このアプローチにより、ＨＫＦＲＳの純資産および発行済受益証券と英文目論見書の純資産および発行済受益証券との間に期間差異が生じる。設立費用は、英文目論見書に従って、設定から３年以内の期間で償却される。ただし、ＨＫＦＲＳに基づく財務報告目的上、すべての費用は発生時に損益に認識されなければならない。 評価目的で算定された額とＨＫＦＲＳに従い算定された額との間の純資産に関する調整は以下のとおりである。 2022年 VT5豪ドルヘッジクラス VT10豪ドルヘッジクラス VT5ユーロヘッジクラス VT10ユーロヘッジクラス VT5円 ヘッジクラス 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 受益者に帰属する評価目的で 算定された純資産 3,292,674 7,335,924 1,180,542 2,343,581 4,669,445 期間差異の調整 13 (1,763) 5 9 18 設立費用の調整 (883) (1,967) (317) (629) (1,252) 財務書類において報告された 受益者に帰属する純資産 3,291,804 7,332,194 1,180,230 2,342,961 4,668,211 VT10円 ヘッジクラス VT5米ドルクラス VT10米ドルクラス 合計 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 受益者に帰属する評価目的で 算定された純資産 9,520,589 15,260,554 42,349,770 85,953,079 期間差異の調整 201,204 59 (83,394) 116,151 設立費用の調整 (2,552) (4,091) (11,352) (23,043) 財務書類において報告された 受益者に帰属する純資産 9,719,241 15,256,522 42,255,024 86,046,187 2021年 VT5豪ドルヘッジクラス VT10豪ドルヘッジクラス VT5ユーロヘッジクラス VT10ユーロヘッジクラス VT5円 ヘッジクラス 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 受益者に帰属する評価目的で 算定された純資産 5,699,014 14,024,230 2,750,438 3,862,380 5,971,114 期間差異の調整 6 15 3 4 7 設立費用の調整 (2,886) (7,102) (1,393) (1,956) (3,024) 財務書類において報告された 受益者に帰属する純資産 5,696,134 14,017,143 2,749,048 3,860,428 5,968,097 VT10円 ヘッジクラス VT5米ドルクラス VT10米ドルクラス 合計 米ドル 米ドル 米ドル 米ドル 受益者に帰属する評価目的で 算定された純資産 18,320,394 30,441,266 83,120,178 164,189,014 期間差異の調整 (99,162) 33 (727,824) (826,918) 設立費用の調整 (9,278) (15,416) (42,094) (83,149) 財務書類において報告された 受益者に帰属する純資産 18,211,954 30,425,883 82,350,260 163,278,947 評価目的上の受益証券数とＨＫＦＲＳに従い報告された受益証券口数との間の受益証券口数に関する調整は以下のとおりである。 評価目的上の発行済受益証券口数 537,624 1,289,399 129,523 278,094 期間差異の調整 － (314) － － 財務書類において報告された発行済受益証券口数 537,624 1,289,085 129,523 278,094 VT5円 ヘッジクラス VT10円 ヘッジクラス VT5米ドル クラス VT10米ドル クラス 評価目的上の発行済受益証券口数 733,716 1,575,255 1,686,092 4,998,909 期間差異の調整 － 33,284 － (9,863) 財務書類において報告された発行済受益証券口数 733,716 1,608,539 1,686,092 4,989,046 評価目的上の発行済受益証券口数 741,449 1,747,223 229,199 310,887 期間差異の調整 － － － － 財務書類において報告された発行済受益証券口数 741,449 1,747,223 229,199 310,887 VT5円 ヘッジクラス VT10円 ヘッジクラス VT5米ドル クラス VT10米ドル クラス 評価目的上の発行済受益証券口数 657,701 1,887,518 2,946,383 7,664,113 期間差異の調整 － (10,215) － (67,120) 財務書類において報告された発行済受益証券口数 657,701 1,877,303 2,946,383 7,596,993 10 関連当事者およびその他の重要な契約
純資産の調整. サブ・ファンドの英文目論見書に従い、サブ・ファンドの純資産は、すべての取引についてあらかじめ定められた締切時間に基づいて計算されている。英文目論見書に基づいた締切時間後の取引は、翌日 に計上される。ＨＫＦＲＳの要求の下では、当該取引は、金融商品の認識および認識中止基準に従うように同日に計上される。このアプローチにより、ＨＫＦＲＳの純資産および発行済受益証券と英文目論見書の純資産および発行済受益証券との間に期間差異が生じる。 2019年1月31日(償還日)および2018年10月31日現在、ＨＫＦＲＳおよび英文目論見書に基づいて報告された純資産および発行済受益証券の間に期間差異はなかった。
純資産の調整. サブ・ファンドの経費方針は、ファンドレベルの継続的な営業費用（専門家報酬、規制当局への申請手数料、財務書類作成費用、受託会社報酬、監査報酬など）に関して、５年間の総額を見積もり、 ５年間のサブ・ファンド存続予定期間にわたって当該経費を認識することである。ＨＫＦＲＳは、そのようなファンドレベルの営業費用を発生時に損益として認識することを要求している。 サブ・ファンドの英文目論見書に従い、サブ・ファンドの純資産は、すべての取引について予め決められた締切時間に基づいて計算されている。英文目論見書に基づいた締切時間後の取引は、翌日に計上される。ＨＫＦＲＳの要求の下では、当該取引は、金融商品の認識および認識中止基準に従うように同日に計上される。このアプローチにより、ＨＫＦＲＳの純資産および発行済受益証券と英文目論見書の純資産および発行済受益証券との間に期間差異が生じる。 評価目的で算定された額とＨＫＦＲＳに従い算定された額との間の純資産に関する調整は以下のとおりである。 受益者に帰属する評価目的で算定された純資産 66,627,885 当期についての経費方針に関する調整 1,649 財務書類において報告された受益者に帰属する純資産 66,629,534 2023年12月31日現在、ＨＫＦＲＳの発行済受益証券と英文目論見書の発行済受益証券との間に期間差異はなかった。