Proceduri generale. Auditorul verifică dacă documentele justificative puse la dispoziție de către beneficiar corespund cu regulile impuse prin contractul de finanțare și legislatia în baza caruia s-a încheiat acest contract. Auditorul examinează măsura în care beneficiarul a îndeplinit regulile privind procedurile interne de ținere a contabilității. Scopul acestei verificări este: • Să exprime o opinie conform căreia cheltuieile efectuate de catre beneficiar și menționate în bugetul proiectului și în cererile de plata sunt stabilite sub toate aspectele materiale în conformitate cu termenii contractului de finanțare sunt reale, sunt exacte și eligibile; • Să prezinte cheltuielile neeligibile, în cazul în care acestea sunt identificate, precum și greșelile majore din contabilitate, cerințele privind înregistrările și documentația, astfel încât beneficiarul să poată adopta măsurile necesare în vederea corectării și remedierii acestora, în cazul în care iși exprimă o opinie cu reserve sau nu iși poate exprima o opinie. Auditorul verifică dacă informațiile, documentele justificative și mențiunile din cererile de rambursare corespund cu înregistrările și contabilitatea beneficiarului cu privire la cheltuielile cu bunurile și serviciile achiziționate în vederea desfășurării acțiunii. Auditorul verifică toate documentele care nu pot fi transmise în format electronic, necesare în vederea elaborării raportului, la sediul beneficiarului. Auditorul trebuie să obtină o înțelegere suficientă a termenilor și condițiilor contractului de finanțare și a anexelor lui, cât și a altor informații relevante. Pentru aceasta Auditorul se obligă să consulte următoarele documente: - Contractul de finanțare (semnat de INCSMPS si MMFPSPV) și anexele sale, cu modificările și completările ulterioare; - Lgislatia care sta la baza intocmirii contractului (cu modificarile si completarile valabile la data semnarii contractului); Documentele precizate mai sus, cu excepția contractului de finantare ( care va fi pus la dispozitia Prestatorului de catre Beneficiar in termen de 5 zile lucratoare de la semnarea contractului de prestari de servicii) pot fi gasite in Monitorul oficial, partea I. Auditorul acordă o atenție deosebită condițiilor stipulate în conținutul documentelor sus menționate. Dacă auditorul consideră că termenii și condițiile verificate nu sunt suficient de clare, trebuie să ceara clarificări din partea Beneficiarului. Prestatorul va purta discuții cu personalul Beneficiarului implicat în implement...
Proceduri generale. 2.1.1. Am verificat dacă, Fisa de evidenta a cheltuielilor pe perioada 21.06.2022-31.12.2022, respectiv pe perioada 01.01.2023-31.12.2023, sunt conforme cu condițiile Contractului de finantare;
2.1.2. Am obtinut evidentele contabile ale proiectului si am verificat respectarea regulilor contabile si a celor privind respectarea inregistrarilor. In urma acestei verificari, s-a constatat ca Beneficiarul a mentinut inregistrari periodice si exacte in contabilitate, referitoare la implementarea acestei etape, folosind un sistem de evidenta contabila in partida dubla, ca parte a contabilitatii proprii. In contabilitate sunt inregistrate documente justificative ale proiectului: facturi de achizitie, note de intrare-receptie, si bonuri de consum pentru materiale, ordinele de plata catre furnizori, a obligatiilor de plata catre bugetul consolidat, state de plata pentru salariati, extrase de cont. In cadrul inspectiei pe care am efectuat-o in luna decembrie 2023, am verificat documentele primare intocmite, acestea fiind semnate, parafate pentru realitate, legalitate si conformitate cu bugetul proiectului Beneficiarului. S-au identificat toate simbolurile conturilor utilizate si cheltuielile raportate.
2.1.3. Am verificat modul de calcul al manoperei pentru membrii echipei de proiect, corespondenta acestora cu cerintele proiectului, dovezi ale evidentei cheltuielilor cu personalul, si anume: foi de prezenta, state de plata. Am verificat corecta intocmire a statelor de plata pe baza contractelor de munca si a prezentei (pontajelor), dar si incadrarea sumelor in costurile aprobate ale proiectului.
2.1.4. S-au verificat in documentele justificative ale achizitiilor. Toate cheltuielile au fost angajate in perioada de desfasurare a proiectului. Achizitiile efectuate au fost evidentiate cu respectarea prevederilor din Contractul de finantare. Am verificat informatiile din Devizul cadru general, Raportul financiar, acestea fiind compatibile cu sistemul de contabilitate al Institutului Național de Diabet, Nutriție și Boli Metabolice „X.X. XXXXXXXX" din București, având la baza ca probe documente originale raportate.
Proceduri generale. Auditorul va verifica dacă cererile de rambursare sunt conforme cu condiţiile contractului de finanţare, şi anume: - cererea de rambursare trebuie să se conformeze modelului prezentat în Anexa IVe a Contractului de finanţare; - cererea de rambursare trebuie să acopere întregul proiect, indiferent de secţiunea finanţată de A.M. P.O.S. Mediu; - dovada transferului de proprietate asupra echipamentului, trebuie anexată la cerere de rambursare, dacă este cazul. Auditorul verifică dacă informaţiile din cererile de rambursare sunt în conformitate cu sistemul de contabilitate şi înregistrare al Beneficiarului (ex. balanţa de verificare, registrul jurnal, fişe de cont, alte registre etc.). Dacă este cazul, auditorul verifică dacă ratele de schimb aplicate pentru schimburile valutare au fost corecte şi dacă au fost aplicate în conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă.
Proceduri generale. Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă evidenţele contabile ale beneficiarului sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor şi cu regulile contabile din contractul de grant. Scopul este: - De a evalua dacă o verificare eficientă şi efectivă a cheltuielilor este fezabilă; - De a raporta excepţii importante şi puncte slabe cu privire la contabilitate, păstrarea înregistrărilor, cerinţele documentaţiei, astfel încât beneficiarul să poată întreprinde măsuri ulterioare pentru corectarea şi îmbunătăţirea acestora pe perioada de implementare rămasă. Furnizorul serviciilor de audit verifică dacă au fost aplicate rate de schimb corecte pentru conversiile monedei, unde este cazul şi în conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă.
Proceduri generale. (1) Prezentul regulament al comisiei de etică universitară ( denumită în continuare. Comisia) se referă la toate persoanele angajate ale Academiei Naționale de Muzică Xxxxxxxx Xxxx din Cluj – Napoca cât şi la studenţi și la colaboratori Comisia de etică universitară a Academiei Naționale de Muzică Xxxxxxxx Xxxx din Cluj – Napoca (ANMGD) este organizată şi funcţionează în temeiul prevederilor Legii educaţiei naţionale nr. 1/2011, actualizată, a Legii nr. 206/2004, actualizată, privind buna conduită în cercetarea ştiinţifică, dezvoltarea tehnologică şi inovare, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv în temeiul Cartei Universitare a ANMGD.
(2) Definiţii. În cele ce urmează vom folosi ca noţiuni:
Proceduri generale. Prestatorul serviciilor de audit verifică dacă cheltuielilor sunt conforme cu condițiile contractului de finanțare al proiectului. Prestatorul serviciilor de audit verifică dacă evidențele contabile ale Beneficiarului sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor și cu regulile contabile din contractul de finanțare. documentației, astfel încât Beneficiarul să poată întreprinde măsuri ulterioare pentru corectarea și îmbunătățirea acestora pe perioada de implementare rămasă a proiectului. Prestatorul serviciilor de audit verifică dacă informațiile din rapoartele intermediare/raportul final se reconciliază cu sistemul de contabilitate și înregistrările Beneficiarului (ex: balanța de verificare, înregistrări din conturile analitice și sintetice).
Proceduri generale. 1.1 Auditorul verifică dacă Lista cheltuielilor (raportarile sunt pe activitati, conform bugetului din Anexa 1 la contractul subsidiar) este conformă cu condiţiile contractului de finanţare.
1.2 Auditorul verifică dacă evidenţele contabile ale Beneficiarului sunt în conformitate cu regulile pentru păstrarea înregistrărilor şi cu regulile contabile din contractul de finanţare. Scopul este de: - a evalua dacă o verificare eficientă şi efectivă a cheltuielilor este fezabilă, şi - a raporta excepţii importante şi puncte slabe cu privire la contabilitate, păstrarea înregistrărilor, cerinţele documentaţiei, astfel încât Beneficiarul să poată întreprinde măsuri ulterioare pentru corectarea şi îmbunătăţirea acestora pe perioada de implementare rămasă a acţiunii.
1.3 Auditorul verifică dacă informaţiile din Lista cheltuielilor se reconciliază cu sistemul de contabilitate şi înregistrările Beneficiarului (ex: balanţa de verificare, înregistrări din conturile analitice şi sintetice).
1.4 Auditorul verifică dacă au fost aplicate rate de schimb corecte pentru conversiile monedei, unde este cazul şi în conformitate cu legislaţia naţională aplicabilă.