Common use of Finansiella instrument Clause in Contracts

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier och låne- fordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedan. En finansiell tillgång eller finan- siell skuld tas upp i balansräkningen när företaget blir part till in- strumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- tala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen som utgör den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar är i behov av nedskrivning.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen rapporten över finansiell ställning inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier andra korta fordringar och låne- fordringarandra långfristiga värdepappersinnehav. Bland På skuldsidan återfinns leverantörsskulder, andra korta skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga (inklusive skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedanleasingavtal). En finansiell tillgång eller finan- siell finansiell skuld tas upp i balansräkningen rapport över finansiell ställning när företaget bolaget blir part till in- strumentets enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. En fordran tas upp när bolaget presterat och en avtalsenlig skyldighet föreligger för motparten att betala, även om faktura ännu inte har skickats. Kundfordringar tas upp i balansräkningen rapport över finansiell ställning när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- talabetala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen rapport över finansiell ställning när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen rapport över finansiell ställning när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksutsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Inga finansiella tillgångar och skulder kvittas i rapporten över finansiell ställning, eftersom villkor för kvittning inte är uppfyllda. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen som affärsdagen. Affärsdagen utgör den dag då företaget bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar är i behov av nedskrivning.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som värderas och redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier enlighet med reglerna i IAS 39 och låne- fordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas redovisas initialt till anskaffningsvärde an- skaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedaneventuella transaktionskostnader. En finansiell tillgång eller finan- siell skuld tas upp i balansräkningen när företaget bolaget blir part till in- strumentets i instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickatsskickas. Skuld tas upp när mot- parten motparten har presterat pre- sterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- talabetala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder Leverantörsskul- der tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksupphör. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen likviddagen. Bolagets finansiella instrument består av likvida medel, aktier i dotterbolag samt övriga kortfristiga fordringar och skulder. Likvida medel består av kassa och omedelbart tillgängliga banktillgodohavanden. Dessa värderas till upplupet anskaffningsvärde. Aktier i dotterbolag värderas till anskaffningsvärde. Kortfristiga fordringar och skulder som utgör den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgångenuppstår i verksamheten består till största delen av kundfordringar respektive leverantörsskul- der samt skulder till ägare. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar De värderas till upplupet anskaffningsvärde. I de fall de är i behov av nedskrivningutländsk valuta är de omräknade till balansdagens kurs. Orealiserade kursdifferenser ingår då i rörelseresultatet.

Finansiella instrument. Finansiella instrument värderas och redovisas i koncernen i enlighet med reglerna i IAS 39. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier och låne- fordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder lånefordringar samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta . På skuldsidan återfinns leverantörsskulder samt finansiella skulder. Finansiella instrument redo- visas redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader transaktionskostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas kategorierna finansiella tillgångar och skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedan. En finansiell tillgång eller finan- siell finansiell skuld tas upp i balansräkningen när företaget bolaget blir part till in- strumentets instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten har motparten presterat och avtalsenlig avtalsmässig skyldighet föreligger att be- tala, betala även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiserasrealiserats, förfaller förfaller, eller företaget bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs fullgörs, eller på annat sätt ut- släcksutsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen som utgör affärsdagen, vilket är den dag då företaget bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om IAS 39 klassificerar finansiella instrument i kategorier. Klassificeringen beror på avsikten med förvärvet av det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella instrumentet. Företagsledningen bestämmer klassificeringen vid ursprunglig anskaffningstidpunkt. Kategorierna är följande; Finansiella tillgångar är i behov av nedskrivning.värderade till verkligt värde via resultaträkningen Lånefordringar och kundfordringar Investeringar som hålls till förfall Finansiella tillgångar som kan säljas Finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen Andra finansiella skulder Derivat som används för säkringsredovisning

Finansiella instrument. Finansiella instrument värderas och redovisas i koncernen i enlighet med reglerna i IAS 39 från 1 januari 2005, utan retroaktiv omräkning av jämförel- seåret. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan till- gångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier kundfordringar och låne- fordringarlånefordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulderleverantörsskulder, låneskulder utgivna skuld- och eget kapi- talinstrument samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedanlåneskulder. En finansiell tillgång eller finan- siell finansiell skuld tas upp i balansräkningen när företaget bolaget blir part till in- strumentets instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- talabetala, även om faktura fak- tura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksutsläcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen affärsdagen, som utgör den dag då företaget bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgångentill- gången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om Finansiella instrument klassificeras vid första redovisningen utifrån det finns objektiva indikationer på att en syfte instrumentet förvärvades vilket påverkar redovisningen därefter. Finansiella instrument redovisas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde med tillägg för transaktionskostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång eller grupp som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen vilka redovisas till verkligt värde exklusive transaktionskostnader. De finansiella instrumen- ten redovisas därefter beroende av hur de finansiella tillgångar är i behov av nedskrivninginstrumenten har klassificerats enligt nedan.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan räntebärande fordringar, övriga fordringar, kundfordring­ ar samt likvida medel. Koncernens banktillgodohavanden består av koncernkonto som förvaltas av moderbolaget. På skuldsidan återfinns leverantörsskulder, kundfordringar, aktier och låne- fordringar. Bland övriga skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedanlåneskulder. En finansiell tillgång eller finan- siell skuld tas upp i balansräkningen när företaget koncer­ nen blir part till in- strumentets i instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har fakturan skickats. Skuld tas upp när mot- parten motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- talabetala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura fakturan mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget koncernen förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksupphör. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv Lånefordringar och avyttring av kundfordringar, finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen som utgör kan säljas och finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde. Klassificeringen är beroende av för vilket syfte instrumenten förvärvades. Ledningen fastställer klassificeringen av instrumenten vid den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgångenförsta redovisningen och omprövar detta beslut vid varje rapporteringstillfälle. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar är Koncernen har instrument i behov av nedskrivning.följande kategorier:

Finansiella instrument. Finansiella instrument som värderas och redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier enlighet med reglerna i IAS 39 och låne- fordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas redovisas initialt till anskaffningsvärde an- skaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedaneventuella transaktionskostnader. En finansiell tillgång eller finan- siell skuld tas upp i balansräkningen när företaget bolaget blir part till in- strumentets avtalsmässiga i instrumentets avtalsmäs- siga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickatsskickas. Skuld tas upp när mot- parten motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- talabetala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder Leverantörs- skulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget bo- laget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksupphör. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen likviddagen. Bolagets finansiella instrument består av likvida medel, aktier i dotterbolag samt övriga kortfristiga ford- ringar och skulder. Likvida medel består av kassa och omedelbart tillgängliga banktillgodohavanden. Dessa värderas till upplupet anskaffningsvärde. Aktier i dotterbolag värderas till anskaffningsvärde. Kortfristiga fordringar och skulder som utgör den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgångenuppstår i verksamheten består till största delen av kundfordringar respektive leve- rantörsskulder samt skulder till ägare. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer på att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar De värderas till upplupet anskaffningsvärde. I de fall de är i behov av nedskrivningutländsk valuta är de omräknade till balansdagens kurs. Orealiserade kursdifferenser ingår då i rörelseresultatet.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som En finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, kundfordringar, aktier och låne- fordringar. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulder, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt när koncernen blir part till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende av hur de har klassificerats enligt nedanavtalsenliga villkor. En finansiell tillgång eller finan- siell skuld tas upp i balansräkningen när företaget blir part till in- strumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- tala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bokas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiserasden avtalsenliga rätten till kassaflödet från tillgången upphör, förfaller regleras eller företaget när koncernen förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgångden. En finansiell skuld tas skuld, eller del av finansiell skuld, bokas bort från balansräk- ningen balansräkningen när den avtalade förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcks. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld. Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen som utgör den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgångenupphör. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget om det finns objektiva indikationer första redovisningstillfället värderas omsättningstillgångar och kortfristiga skulder till anskaffningsvärde. Långfristiga fordringar samt långfristiga skulder värderas vid det första redovisningstillfället till upplupet anskaffningsvärde. Låneutgifter periodiseras som en del i lånets räntekostnad enligt effektivräntemetoden (se nedan). Vid värdering efter det första redovisningstillfället värderas omsättningstillgångar enligt lägsta värdets princip, dvs. det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet på balansdagen. Kortfristiga skulder värderas till nominellt belopp. Långfristiga fordringar och långfristiga skulder värderas efter det första redovisningstillfället till upplupet anskaffningsvärde. Med upplupet anskaffningsvärde avses det belopp till vilket tillgången eller skulden initialt redovisades med avdrag för amorteringar, tillägg eller avdrag för ackumulerad periodisering enligt effektivräntemetoden av den initiala skillnaden mellan erhållet/betalat belopp och belopp att en finansiell tillgång eller grupp av finansiella tillgångar är i behov av nedskrivningbetala/erhålla på förfallodagen samt med avdrag för nedskrivningar.

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, tillgångs- sidan kundfordringar, aktier och låne- fordringarandra egetkapitalinstrument, lånefordringar och räntebärande värdepapper samt derivat. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulderleverantörsskulder, utgivna skuld- och egetkapitalinstrument, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende i och borttagande från balansräkningen. Förvärv och avyttring av hur de har klassificerats enligt nedanfinansiella tillgångar redovisas på affärsdagen. Affärsdagen utgör den dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. En finansiell tillgång eller finan- siell finansiell skuld tas upp i balansräkningen när företaget bolaget blir part till in- strumentets enligt instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- tala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt ut- släcksutsläcks. Detsamma gäller En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen en- dast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen samt att det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet. Företaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument och som inte är aktier i dotter- eller intresseföretag vid första redo- visningstillfället till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet. Denna så kallade fair value option används i redovisningen eftersom förvaltningen och utvärderingen av resultatet baseras på verkligt värde. Lånefordringar och kundfordringar. Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. Dessa tillgångar värderas till upplupet anskaffningsvärde. Upplupet anskaffningsvärde bestäms utifrån den effektivränta som beräknades vid anskaffningstidpunkten. Kund- och lånefordran beräknas till de belopp som beräknas inflyta, det vill säga efter avdrag för del osäkra fordringar. Andra finansiella skulder. Upplåning samt övriga finansiella skulder, till exempel leverantörsskulder, ingår i denna kategori. Skulderna värderas till upplupet anskaffningsvärde. Metoder för bestämning av verkligt värde. FINANSIELLA INSTRUMENT NOTERADE PÅ EN AKTIV MARKNAD. För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, branschorganisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser representerar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. FINANSIELLA INSTRUMENT SOM INTE ÄR NOTERADE PÅ EN AKTIV MARKNAD. Om marknaden för ett finansiellt instrument inte är aktiv, bestäms det verkliga värdet genom att använda en värderingsteknik. Den använda värderingstekniken bygger i så hög grad som möjligt på marknadsuppgifter och företagsspecifika upp- gifter används i så låg grad som möjligt. Värderingstekniken används endast för vinstandelslån i fastighetsbolag. Aktier. Som verkligt värde för börsnoterade aktier används köpkurs på årets sista börsdag. Andelar i värdepappersfond värderas till av fondbolaget angivet dagsvärde. Vinstandelslån i fastighetsfond värderas till bedömt verkligt värde. Räntebärande värdepapper. Räntebärande värdepapper värderas till verkligt värde fördelat på upplupet anskaffningsvärde och värdeförändring. Det upplupna anskaffningsvärdet är det diskonterade nuvärdet av fram- tida betalningar där diskonteringsräntan utgörs av den effektiva räntan vid anskaffningstidpunkten. Detta medför att förvärvade över- och undervärden på kuponginstrument periodiseras som ränta över obligationens återstående löptid. Avkastningen från räntebärande värdepapper uppdelas i resultatredovisningen i ränteintäkter och värdeför- ändringar. Värdeförändringen i balansräkningen beräknas som skillnaden mellan det innehavda värdepapperets verkliga värde (marknadsvärdet) och dess upplupna anskaffningsvärde. För noterade räntebärande värdepapper baseras verkligt värde på köpkurs på årets sista börsdag enligt OMX kurslista. NOT 1 Redovisningsprinciper Återköpstransaktioner. Vid äkta återköpstransaktion, så kallad repa, redovisas ett sålt värdepapper fortsatt i balansräkningen och erhållen likvid redovisas som finansiell skuld. Förvärv Sålt värdepapper redovisas även som ställd pant. Betald likvid för förvärvat värdepapper redovisas som utlåning till den säljande parten. Utlåning till kreditinstitut. Verkligt värde på lånefordringar har beräknats med en diskontering av förväntade framtida kassaflöden där diskonteringsräntan har satts till den aktuella utlåningsränta som tillämpas. Företagets innehav består av utlåning till banker i form av dagsplaceringar. Derivat. Derivatplaceringar förekommer i form av dels ränteterminer utgivna av Nasdaq OMX och avyttring dels ränte- futures handlade på EUREX. Innehavet används för handelsändamål i kapitalförvaltningen och redovisas under icke-teknisk redovisning. Ränteterminerna värderas enligt Nasdaq OMX kurslista respektive av finansiella EUREX angivet marknadsvärde. Tillgångar och skulder i utländsk valuta värderas till valutakurser på årets sista handelsdag, häm- tade från Bloomberg. Derivatplaceringar förekommer även i form av valutaterminer. Dessa värderas dagligen mot aktuell valutakurs. Vid värdering av OTC-derivat har motpartsrisken ej beaktats. Det beror dels på att dessa derivat endast utgör en liten del av den totala portföljen, dels att de har korta löptider. Dessutom har motparterna i dessa kontrakt hög kreditvärdighet. Förväntad återbetalning av skador. När PRI Pensionsgaranti gjort en betalning i ett försäkringsfall har PRI Pensionsgaranti en fordran på företaget eller vid konkurs på konkursboet. I många fall har PRI Pensionsgaranti säkerheter för sitt åtagande. Eftersom konkurser i allmänhet inte avslutas förrän efter relativt lång tid, kan det dröja åtskilliga år innan utdelningen på fordran blir fastställd. Endast om sannolikheten bedöms som hög för att PRI Pensionsgaranti får utdelning med visst belopp tas detta belopp upp som en tillgång under Förväntade återbetalningar av skador. Fordringar. Fordringar värderas till verkligt värde. Leasade tillgångar. De leasingavtal som föreligger klassificeras i koncernredovisningen som operationell leasing, vilket innebär att leasingavgiften kostnadsförs linjärt över leasingsperioden. Materiella tillgångar. Materiella tillgångar redovisas värderas till anskaffningsvärde med avdrag för planenliga avskriv- ningar med 20 % per år. Om det vid bokslutstidpunkten bedöms att det bokförda värdet överstiger det högsta av tillgångens nettoförsäljningsvärde och dess nyttjandevärde görs nedskrivning av det bokförda värdet. Nedskrivningar av materiella och immateriella tillgångar samt andelar i dotterföretag. De redovisade värdena för tillgångarna prövas vid varje balansdag. Om indikation finns på affärsdagen att nedskrivningsbehov föreligger, beräknas tillgångens återvinningsvärde enligt IAS 36. För goodwill beräknas återvinningsvärdet årligen. Åter- vinningsvärdet är det högsta av verkligt värde minus försäljningskostnader och nyttjandevärde. Vid beräkning av nyttjandevärde diskonteras framtida kassaflöden med en diskonteringsfaktor som utgör beaktar riskfri ränta och den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra risk som är förknippad med den specifika tillgången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget En nedskrivning redovisas när en tillgångs redovisade värde överstiger återvinningsvärdet. En nedskrivning belastar resultaträkningen. En nedskrivning reverseras om det både finns objektiva indikationer indikation på att nedskrivningsbehovet inte längre föreligger och det har skett en förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av återvinningsvärdet. Nedskrivning av goodwill återförs dock aldrig. En reversering görs endast i den utsträckning som tillgångens redovisade värde efter återföring inte överstiger det redovisade värde som skulle ha redovisats, med avdrag för avskrivning där så är aktuellt, om ingen nedskrivning gjorts. Obeskattade reserver. I moderbolaget redovisas obeskattade reserver inklusive uppskjuten skatteskuld. I koncernredovisningen delas däremot obeskattade reserver upp på uppskjuten skatteskuld och eget kapital. Säkerhetsreserv. Säkerhetsreserven får maximalt uppgå till tre gånger det faktiska självbehållet för enskild risk. Reserven får endast minskas för att täcka förlust i försäkringsrörelsen och återbäring eller om avsättningsunder- laget minskat så mycket att avsättningen överstiger maximibeloppet. Säkerhetsreserven ingår i konsoliderings- kapitalet. Försäkringstekniska avsättningar. Avsättning för ej intjänade premier och kvardröjande risker. Avsättningen för ej intjänade premier är ett mått på ansvaret för löpande försäkringar. I den direkta affären löper försäkringsavtalen med en avtalsperiod på ett år. Premien fastställs och debiteras kalenderårsvis. PRI Pensionsgarantis ansvar gäller oavsett avtalstid fram till dess att pensionsutfästelserna har avvecklats genom köp av pensionsförsäkring. I balansräkningen görs en avsättning för ej intjänade premier motsvarande den del av den förväntade totala premien som är hänförlig till tiden efter redovisningsperioden. Därefter görs en bedömning om avsättningen är till- räcklig för att täcka skade- och driftskostnader under den återstående avtalsperioden. Om avsättningen bedöms vara för låg, görs en avsättning för kvardröjande risker som motsvarar underskottet. Ännu ej betald premie för dessa avtal redovisas som en tillgång under förväntad premieinkomst för löpande försäkringsavtal. >>NOT 1 NOT 1 Redovisningsprinciper >>NOT 1 Avsättning för oreglerade, inträffade skador. Ett försäkringsfall anses ha inträffat när försäkringstagaren inställer betalningarna, försätts i konkurs eller om PRI Pensionsgaranti som ett led i en finansiell tillgång rekonstruktion av företaget träffat avtal om att göra viss betalning i företagets ställe. PRI Pensionsgaranti köper då pensionsförsäk- ring motsvarande de pensionsutfästelser som omfattas av försäkringen. Om PRI Pensionsgaranti vid bokslutstid- punkten ännu inte köpt pensionsförsäkring, görs avsättning för oreglerade skador med ett belopp motsvarande hela den förväntade utbetalningen reducerat för belopp som täcks av säkerhet, vilken bedöms som fullgod. Beloppet är odiskonterat. För företag där avtal om ackord eller grupp företagsrekonstruktion träffats görs avsättning för oreglerade skador med det belopp PRI Pensionsgaranti träffat uppgörelse om att avstå från. Avsättning för befarade skador. För företag där PRI Pensionsgaranti gjort betalning i företagets ställe utan att träffa avtal om att avstå någon fordran på företaget, görs avsättning för befarade skador motsvarande summan av finansiella tillgångar fordringsbeloppet och hela den återstående pensionsskulden. Avsättning görs dock inte om sannolikheten bedöms som hög att företaget kan infria PRI Pensionsgarantis fordran eller för belopp som täcks av fullgod säkerhet. Avsättning för återbäring. Återbäring beslutas av styrelsen, och redovisas som skuld i balansräkningen. Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser. I koncernen redovisas pensionskostnader enligt IAS 19 Ersättning till anställda. Detta regelverk skiljer på förmånsbestämda och avgiftsbestämda pensionsplaner. Avgifts- bestämda planer är planer enligt vilka företaget betalar fastställda premier till en separat juridisk enhet och inte har någon rättslig eller informell förpliktelse att betala ytterligare avgifter. Övriga planer definieras som förmåns- bestämda. FÖRMÅNSBESTÄMDA FÖRSÄKRADE PENSIONSPLANER. FTP-planen är en förmånsbestämd pensionsplan som omfattar flera arbetsgivare. Enligt huvudregeln i behov IAS 19 ska företaget redovisa sin andel av nedskrivning.den förmånsbe- stämda pensionsförpliktelsen samt av de förvaltningstillgångar och kostnader som hänför sig till förpliktelsen. Försäkringsgivaren kan inte tillhandahålla dessa uppgifter. Därför redovisas dessa pensionsplaner i stället som premiebestämda planer. Enligt gällande kollektivavtal mellan FAO och FTF/Saco (FTP-planen) kan anställd, som är född 1955 eller tidigare, välja förtida avgång mellan 62 år och 65 år på eget initiativ. PRI Pensionsgaranti redovisar åtagandet för förtida avgång såsom ansvarsförbindelser. FÖRMÅNSBESTÄMDA PLANER I EGEN REGI. Förmånsbestämda förpliktelser beräknas separat för varje plan genom en uppskattning av den framtida ersättning som de anställda intjänat genom sin anställning – både avseende innevarande år och tidigare år. Kostnaden för pensionsförpliktelsen fastställs med den så kallade PUC-metoden (Projected Unit Credit Method). Metoden innebär att framtida intjänande inkluderas med syfte att fördela pensionskostnaden jämt över tiden. Beräkningen enligt PUC-metoden baseras på ett antal långsiktiga antaganden såsom ränteantaganden, in- flation, framtida löneökningar och bedömda personalavgångar. Framtida kassaflöden beräknas med utgångspunkt från dessa antaganden. Aktuariella vinster och förluster ska redovisas i övrigt totalresultat. AVGIFTSBESTÄMDA PLANER I EGEN REGI. Företaget utfäster också avgiftsbestämda pensioner i egen regi, vilka räknas upp med avkastningen i PRI Pensionsgaranti, dock minst 0 % och högst 12 %. Dessa pensionsplaner värderas inte i enlighet med IAS 19 i koncernen, då det idag inte finns några tydliga direktiv om hur pensions- planer i egen regi av denna karaktär ska värderas. Det är för närvarande en öppen fråga hos IASB. Dessa pensionsplaner värderas därmed enligt svensk standard även i koncernen. Ansvarsförbindelser (eventualförpliktelser). En eventualförpliktelse redovisas när det finns ett möjligt åta- gande som härrör från inträffade händelser och vars förekomst bekräftas endast av en eller flera osäkra framtida händelser eller när det finns ett åtagande som inte redovisas som en skuld eller avsättning på grund av att det inte är troligt att ett utflöde av resurser kommer att krävas. MODERBOLAGETS REDOVISNINGSPRINCIPER. Moderbolaget tillämpar samma redovisningsprinciper som koncernen förutom när det gäller nedanstående: Avsättning för pensioner och liknande förpliktelser. Förmånsbestämda pensionsplaner klassificeras och redovisas i enlighet med RFR 2 som premiebestämd pension. Avgiftsbestämda planer i egen regi redovisas enligt Tryggandelagen. Säkerhetsreserv och obeskattade reserver. I moderbolaget redovisas säkerhetsreserv och obeskattade reserver i balans- och resultaträkningen. I koncernens balans- och resultaträkning sker en uppdelning av dessa poster mot eget kapital och uppskjuten skatt. Utjämningsavsättning. Avsättning skall ske i bolag som bedriver kreditförsäkring. Avsättning skall göras med 75 % av det tekniska överskottet före återbäring, dock högst 12 % av premieintäkten för egen räkning. Reserven får maximalt uppgå till 150 % av den högsta årliga premieintäkten för egen räkning under de senaste fem åren. I koncernen elimineras utjämningsavsättningen på motsvarande sätt som obeskattade reserver. Aktier i dotterbolag. I moderbolaget redovisas innehav av aktier i dotterbolag till anskaffningsvärde. I koncernen däremot elimineras aktier i dotterbolag mot det egna kapitalet i dotterbolaget som förelåg vid förvärvstillfället. Eventuellt övervärde, så kallad goodwill, uppstår i de fall anskaffningskostnaden för förvärvet överstiger de identifierbara nettotillgångarnas verkliga värde. Goodwill redovisas i koncernens balansräkning. NOT 2 gi t u s i v k r r i l i s s k k r

Finansiella instrument. Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan likvida medel, tillgångs- sidan kundfordringar, aktier och låne- fordringarandra egetkapitalinstrument, lånefordringar, räntebärande värdepapper samt derivat. Bland skulder och eget kapital återfinns leveran- törss- kulderleverantörsskulder, utgivna skuld- och egetkapitalinstrument, låneskulder samt derivat, långfristiga skulder och räntebärande långa och korta skulder. Finansiella instrument redo- visas initialt till anskaffningsvärde motsvarande instrumentets verkliga värde via resultaträkningen med tillägg för transaktions- kostnader för alla finansiella instrument förutom avseende de som tillhör kategorin finansiell tillgång som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen. Redovisning sker därefter beroende i och borttagande från balansräkningen. Förvärv och avyttring av hur de har klassificerats enligt nedanfinansiella tillgångar redovisas på affärsdagen. Affärsdagen är den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. En finansiell tillgång eller finan- siell en finansiell skuld tas upp i balansräkningen när företaget blir part till in- strumentets enligt instrumen- tets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när faktura har skickats. Skuld tas upp när mot- parten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att be- tala, även om faktura ännu inte har mottagits. Leverantörsskulder tas upp när faktura mottagits. En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller företaget om bolaget förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräk- ningen balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs fullgjorts eller på annat sätt ut- släcksutsläckts. Detsamma gäller En finansiell tillgång och en finansiell skuld kvittas och redovisas med ett nettobelopp i balansräkningen endast när det föreligger en legal rätt att kvitta beloppen och det föreligger avsikt att reglera posterna med ett nettobelopp eller att samtidigt realisera tillgången och reglera skulden. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet. Bolaget har som princip att hänföra samtliga placeringstillgångar som är finansiella instrument vid första redovisningstillfället till kategorin Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet. Denna så kallade fair value option används i redovisningen eftersom förvalt- ningen och utvärderingen av resultatet baseras på verkligt värde. Lånefordringar och kundfordringar. Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är deri- vat, som har fastställda eller fastställbara betalningar och som inte är noterade på en aktiv marknad. Tillgångarna värderas till upplupet anskaffningsvärde, vilket bestäms utifrån effektivräntan beräknad vid anskaffningstidpunk- ten. Kund- och lånefordran beräknas till de belopp som beräknas inflyta efter avdrag för del osäkra fordringar. Andra finansiella skulder. Upplåning samt övriga finansiella skulder, till exempel leverantörsskulder, ingår i denna kategori. Skulderna värderas till upplupet anskaffningsvärde. Metoder för bestämning av verkligt värde FINANSIELLA INSTRUMENT NOTERADE PÅ EN AKTIV MARKNAD. För finansiella instrument som är noterade på en aktiv marknad bestäms verkligt värde med utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader vid anskaffningstillfället. Ett finansiellt instrument betraktas som noterat på en aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare, bransch- organisation, företag som tillhandahåller aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och dessa priser represen- terar faktiska och regelbundet förekommande marknadstransaktioner på affärsmässiga villkor. Den största delen av företagets finansiella instrument har åsatts ett verkligt värde med priser som är kvoterade på en aktiv marknad. FINANSIELLA INSTRUMENT SOM INTE ÄR NOTERADE PÅ EN AKTIV MARKNAD. Om marknaden för ett finansiellt instrument inte är aktiv, bestäms det verkliga värdet genom att använda en värderingsteknik. Värde- ringstekniken bygger i så hög grad som möjligt på marknadsuppgifter och företagsspecifika uppgifter används i så låg grad som möjligt. Värderingstekniken används för repor, hedgefonder, valutaterminer samt vinstandelslån i fastighetsbolag. Se vidare under not 29. Aktier. Som verkligt värde för börsnoterade aktier används köpkurs på årets sista börsdag. Andelar i värdepappersfond värderas till av fondbolaget angivet dagsvärde. Vinstandelslån i fastighetsfond värderas till bedömt verkligt värde. >>NOT 1 NOT 1 Redovisningsprinciper >>NOT 1 Räntebärande värdepapper. Räntebärande värdepapper värderas till verkligt värde fördelat på upplupet anskaffningsvärde och värdeförändring. Upplupet anskaffningsvärde är diskonterat nuvärde av framtida betalningar där diskonteringsräntan utgörs av den effektiva räntan vid anskaffningstidpunkten. Detta medför att förvärvade över- och undervärden på kuponginstrument periodiseras som ränta över obligationens återstående löptid. Avkastning från räntebärande värdepapper uppdelas i resultatredovisningen i ränteintäkter och värdeför- ändringar. Värdeförändringen i balansräkningen beräknas som skillnaden mellan det innehavda värdepapperets verkliga värde (marknadsvärdet) och dess upplupna anskaffningsvärde. För noterade räntebärande värdepapper baseras verkligt värde på köpkurs på årets sista börsdag enligt OMX kurslista. Återköpstransaktioner. Vid äkta återköpstransaktion, så kallad repa, redovisas ett sålt värdepapper fortsatt i balansräkningen och erhållen likvid redovisas som finansiell skuld. Förvärv Sålt värdepapper redovisas även som ställd pant. Betald likvid för förvärvat värdepapper redovisas som utlåning till den säljande parten. Utlåning till kreditinstitut. Verkligt värde på lånefordringar har beräknats med en diskontering av förväntade framtida kassaflöden där diskonteringsräntan har satts till aktuell utlåningsränta. Derivat. Derivatplaceringar förekommer i form av ränteterminer och avyttring räntefutures utgivna av finansiella Nasdaq OMX och ränte- futures handlade på EUREX. Innehavet används för handelsändamål i kapitalförvaltningen och redovisas under icke- teknisk redovisning. Ränteterminer och räntefutures värderas enligt Nasdaq OMX kurslista respektive av EUREX angivet marknadsvärde. Tillgångar och skulder i utländsk valuta värderas till valutakurser på årets sista handelsdag, hämtade från Bloomberg. Derivatplaceringar förekommer även i form av valutaterminer, vilka värderas dagligen mot aktuell valutakurs och forwardpris. Vid värdering av OTC-derivat har motpartsrisken ej beaktats. Det beror på att dessa derivat endast utgör en liten del av den totala portföljen och att de har korta löptider. Dessutom har motparterna i dessa kontrakt hög kreditvärdighet. Förväntad återbetalning av skador. När PRI Pensionsgaranti gjort en betalning i ett försäkringsfall har PRI Pensionsgaranti en fordran på företaget eller vid konkurs på konkursboet. I många fall har PRI Pensionsgaranti säkerheter för sitt åtagande. Eftersom konkurser i allmänhet inte avslutas förrän efter relativt lång tid, kan det dröja åtskilliga år innan utdelning på fordran fastställs. Endast om sannolikheten bedöms som hög för att PRI Pensionsga- ranti ska få utdelning med visst belopp redovisas detta som en tillgång under Förväntade återbetalningar av skador. Fordringar. Fordringar värderas till verkligt värde. Leasade tillgångar. De leasingavtal som föreligger klassificeras i koncernredovisningen som operationell leasing, vilket innebär att leasingavgiften kostnadsförs linjärt över leasingsperioden. Materiella tillgångar. Materiella tillgångar redovisas värderas till anskaffningsvärde med avdrag för planenliga avskrivningar med 20 procent per år. Om det vid bokslutstidpunkten bedöms att bokfört värde överstiger det högsta av tillgång- ens nettoförsäljningsvärde och dess nyttjandevärde skrivs det bokförda värdet ner. Nedskrivningar av materiella och immateriella tillgångar samt andelar i dotterbolag. De redovisade värde- na för tillgångarna prövas vid varje balansdag. Om indikation finns på affärsdagen att nedskrivningsbehov föreligger, beräknas tillgångens återvinningsvärde enligt IAS 36. För goodwill beräknas återvinningsvärdet årligen. Återvinningsvärdet är det högsta av verkligt värde minus försäljningskostnader och nyttjandevärde. Vid beräkning av nyttjandevärde diskonteras framtida kassaflöden med en diskonteringsfaktor som utgör beaktar riskfri ränta och risken som är förknip- pad med den dag då företaget förbinder sig att förvärva eller avyttra specifika tillgången. Vid varje rapport- tillfälle utvärderar företaget En nedskrivning redovisas när en tillgångs redovisade värde överstiger återvin- ningsvärdet. En nedskrivning belastar resultaträkningen. En nedskrivning reverseras om det finns objektiva indikationer indikation på att nedskrivningsbehov inte längre föreligger och det har skett en finansiell tillgång förändring i de antaganden som låg till grund för beräkningen av återvinningsvärdet. Nedskrivning av goodwill återförs dock aldrig. En reversering görs endast i den utsträckning som tillgångens redovisade värde efter återföring inte överstiger det redovisade värde som skulle ha redovisats, med avdrag för avskrivning där så är aktuellt, om ingen nedskrivning gjorts. Obeskattade reserver. I moderbolaget redovisas obeskattade reserver inklusive uppskjuten skatteskuld. I kon- cernredovisningen delas däremot obeskattade reserver upp på uppskjuten skatteskuld och eget kapital. Säkerhetsreserv. Säkerhetsreserven får maximalt uppgå till tre gånger det faktiska självbehållet för enskild risk. Reserven får endast minskas för att täcka förlust i försäkringsrörelsen och återbäring eller grupp av finansiella tillgångar är om avsättningsunderlaget minskat så mycket att avsättningen överstiger maximibeloppet. Säkerhetsreserven ingår i behov av nedskrivningkonsolideringskapitalet.