审计应对 样本条款
审计应对. 我们针对应收账款坏账相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1） 了解和评价管理层与应收账款回收和评估应收账款减值损失相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性。
（2） 选取样本，检查与单项应收账款余额相关的经签收的发货单、销售发票等支持性文件，评价应收账款账龄分析报告中的账龄区间划分是否恰当。
（3） 了解管理层评估单独计提坏账的应收账款的可收回性的基础，并通过检查相关应收账款相关的支持性文件，包括债务人财务情况信息、债务人还款安排的遵守情况、逾期账款的账龄、过往还款记录等，关注账龄较长款项的性质及是否存在诉讼等情况，评价管理层相关应收账款坏账准备合理性。
（4） 对按照组合计提减值准备的应收账款，通过检查本期坏账政策是否与上期保持一致，评估计算应收款项减值准备时所采用的方法、数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分。
（5） 在抽样基础上，将西部股份的应收账款于资产负债表日后的收款记录与银行进账单或银行承兑汇票进行核对。
审计应对. 我们针对营业收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1） 了解和评价管理层与营业收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性。
（2） 在抽样基础上，将本年度确认的营业收入核对至销售合同、经签收的发货单、销售发票等相关支持性文件。
（3） 选取样本，就本年度的营业收入及于资产负债表日的应收账款余额向西部股份客户实施函证程序。
审计应对. 我们针对营业收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1） 了解和评价管理层与营业收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性。
（2） 在抽样基础上，将本年度确认的营业收入核对至销售合同、经签收的发货单、销售发票等相关支持性文件。
（3） 选取样本，就本年度的营业收入及于资产负债表日的应收账款余额向西部股份客户实施函证程序。
（4） 选取样本，检查经签收的发货单、销售发票等支持性文件，以评价接近资产负债表日前后的销售交易是否已记录于恰当的会计期间。
（5） 检查资产负债表日后销售明细账是否存在重大的销售退回，并检查相关支持性文件，以评价相关收入调整是否已记录于恰当的会计期间。
审计应对. 我们针对应收账款坏账准备相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1） 对领信股份信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2） 分析领信股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3） 通过分析领信股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，对于未回函的重要余额采用替代程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4） 对重要客户进行访谈并留下记录，通过访谈了解到客户背景、经营现状，来验证管理层判断的合理性；
（5） 获取领信股份坏账准备计提表，检查计提比例和方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确。
审计应对. 我们针对应收账款坏账准备相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：
（1） 对领信股份信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
（2） 分析领信股份应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
（3） 通过分析领信股份应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，对于未回函的重要余额采用替代程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
审计应对. （1） 了解贵公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行，并进行评估；
（2） 了解管理层计提存货跌价准备的方法，检查存货跌价准备的计提依据和方法是否合理，前后期是否一致；
（3） 检查管理层对于存货预计售价的确定，是否以确凿证据为基础；
（4） 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
（5） 测试管理层对存货跌价准备的计算是否准确；
（6） 检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。