파생상품. 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상 품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회 피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기 손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상 품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태 표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하 고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비 유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 니다. 또한, 당사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
파생상품. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현 재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적 이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확 정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확 정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단 으로 지정하고 있습니다.
파생상품. 회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험과 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑의 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 회사는 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분의 평가이익 118,797백만원과 평가손실 15,145백만원을 각각 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분과 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가 손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 평가손실 11,416백만원 을 금융손실으로 처리하였고, 전기 중 평가이익 16,003백만원을 금융수익으로 처리하였습니 다.
파생상품. (1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다. 거래일 만기일 구분 계약통화 계약금액 청산통화 계약환율 2022-06-08 2023-06-30 매도 USD 12,000,000 KRW TRF (주1) 2022-08-02 2023-08-31 매도 USD 12,000,000 KRW TRF (주1) (주1) TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다. 한편, 연결회사의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도 평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계 상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 통화선도거래이익 486,623 296,086 통화선도거래손실 (1,888,501) (1,382,703) 통화선도평가손실 (41,289) (857,402)
(2) 당기말 현재 연결회사는 이자율변동으로 인한 현금흐름 위험을 감소시키기 위한 고정이 자 지급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약은 존재하지 않습니다. 한편, 연결회사의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로관련 손 익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익- 공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 이자율스왑거래이익 - 1,725,274
(3) 연결회사는 환율변동으로 인한 현금흐름위험을 감소시키기 위하여 당기 중 체결한 통화 스왑계약은 없습니다. 한편, 연결회사의 통화 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련 손 익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익- 공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화스왑계약에 따른 손익은 없 습니다.
파생상품. 1) 이자율스왑 계약 회사는 매출채권 매각거래에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 BNP PARIBAS 등과 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율스왑 체결내역은 아래 와 같습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가 평가손익 매매목적 4,767,999 33,330 4,767,999 33,330 4,734,669
파생상품. 당사는 외화환율변동 위험을 최소화하기 위한 목적으로 SC Bank 등과 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용한 외화선도거래의 평가 중 효과적인 부분은 파생상품평가손실 2,574,700천원으로 기타자본구성요소로 계상하고, 비효 과적인 부분 80,701천원을 당기손실로 인식하였습니다. 그리고 당기손익인식금융상품에 해 당하는 파상생품계약에 대한 외화선도거래 평가이익 445,691천원과 평가손실 2,833,061천 원은 당기손익으로 인식하였습니다.
파생상품. 연결실체는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상 수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험과 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 통 화선도, 통화옵션, 통화스왑, 이자율스왑 등의 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분의 평가이익 34,489백만원과 183,776백만원을 각각 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
파생상품. (1) 연결기업의 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다. 구분 위험회피수단 내 용 공정가치 위험회피 통화선도 외화채권 수령시 또는 외화채무 지급시 노출되는 환율변동위험에 대 해만기시 외화가액을 원화금액으로 고정
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 등의 평가내역은 다음과 같습니다.
파생상품. 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약(이자율스왑)을 체결하 고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회 피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품. 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금 흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 통화선도를 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서 화 합니다.