Common use of 核查过程 Clause in Contracts

核查过程. 针对上述问题，保荐机构、发行人会计师的核查程序如下： 1、 获取报告期各期发行人销售收入明细表，分析发行人境外销售收入及变动情况。 2、 通过公开信息查阅中美贸易摩擦涉及的相关政策，分析相关政策及发行人的影响。 3、 获取报告期内公司海关电子口岸出口数据，复核并统计原产地在中国的产品的出口至美国的相关金额数据。 4、 核查发行人募集说明书关于风险事项的披露情况。 5、 访谈发行人管理层，了解贸易摩擦和新冠疫情对公司 2022 年经营业绩的影响以及公司应对上述不利影响采取的措施，分析措施的有效性。 6、 针对报告期内公司境外业务收入真实性的核查过程如下。 （1） 选取外销样本，对公司销售与收款循环执行了穿行测试和控制测试。 （2） 访谈公司相关事业部的总经理、财务总监、销售主管等，重点关注海外销售情况，包括客户基本情况、合作模式、定价模式、产品类型、结算方式等。 （3） 了解公司外销收入确认政策，并根据公开信息查看同行业上市公司国外业务的模式和国外销售收入的收入确认政策，检查发行人国外销售收入确认政策的合理性。 （4） 通过实地走访、电话视频访谈等形式，与公司主要国外客户集团的相关业务负责人进行了访谈。 （5） 对报告期各期的存在国外销售的主要客户进行函证，函证报告期各期的销售金额及报告期各期末应收账款余额。根据回函情况，检查公司确认的销售收入及应收账款金额与回函信息相比是否存在不一致、遗漏或其他异常情形；对于未回函的询证函，执行了替代程序，检查了交易明细、收款记录、并抽核了相关交易合同等支持性文件。 （6） 核查海关报关、出口退税相关数据与境外销售收入匹配性。 （7） 对境外销售收入及毛利率按产品、客户、地区等不同维度，实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。 （8） 获取并检查公司报告期内的销售清单，选取国外销售的样本，执行细节测试和截止性测试，关注期后退回情况，核查是否有提前确认收入的情况。

核查过程. 针对上述问题，保荐机构、发行人会计师的核查程序如下保荐机构进行了以下核查： 1、 获取报告期各期发行人销售收入明细表，分析发行人境外销售收入及变动情况获取评估师所出具的商誉评估报告，查看了评估报告对于毛利率等参数的选取，并对其合理性进行了对比分析。 2、 通过公开信息查阅中美贸易摩擦涉及的相关政策，分析相关政策及发行人的影响获取评估师所出具的无形资产中商标权的评估报告，查看了评估报告对于品牌提成率等参数的选取，并对其合理性进行了对比分析。 3、 获取报告期内公司海关电子口岸出口数据，复核并统计原产地在中国的产品的出口至美国的相关金额数据分析了公司流动性的变化，并从经营现金流、融资能力、本次非公开发行等方面分析了公司流动性情况及应对流动性风险的措施。 发行人会计师进行了以下核查： 1、 于 2020 年对首旅酒店审计过程中，针对首旅酒店因收购如家酒店集团产生的商誉及无形资产-商标权，执行以下工作： 1)、 我们了解及评价了与商誉和使用寿命不确定的无形资产减值测试相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性； 2)、 评估管理层对于各相关资产组与资产组组合的确定是否恰当； 3)、 将相关资产组当年度的实际经营情况与上年度相应预测数进行比较，并结合经批准的预算和未来经营计划，以评价管理层上年度对现金流量的预测是否可靠； 4)、 评估管理层聘请的外部评估师的客观性、专业素质及胜任能力，获取并阅读外部评估师所出具的评估报告； 5)、 参考行业惯例，评估管理层和外部评估师所采用的评估方法是否恰当； 6)、 通过比对历史经营结果、收购业务的未来经营计划，同时考虑相关行业的未来预测，评估未来现金流预测中所使用关键假设包括预期收入增长率、毛利率、品牌提成率以及其他重要参数是否恰当； 7)、 通过参考市场数据，包括可比公司的资金成本、风险因素及市场风险溢价等，评估管理层所使用的折现率是否恰当； 8)、 核对未来现金流预测的相关计算过程的准确性； 9)、 考虑管理层于减值评估中采用的关键假设可能出现的合理波动之潜在影 响。 42、 核查发行人募集说明书关于风险事项的披露情况分析了公司流动性的变化，并从经营现金流、融资能力、本次非公开发行等方面分析了公司流动性情况及应对流动性风险的措施。 5、 访谈发行人管理层，了解贸易摩擦和新冠疫情对公司 2022 年经营业绩的影响以及公司应对上述不利影响采取的措施，分析措施的有效性。 6、 针对报告期内公司境外业务收入真实性的核查过程如下。 （1） 选取外销样本，对公司销售与收款循环执行了穿行测试和控制测试。 （2） 访谈公司相关事业部的总经理、财务总监、销售主管等，重点关注海外销售情况，包括客户基本情况、合作模式、定价模式、产品类型、结算方式等。 （3） 了解公司外销收入确认政策，并根据公开信息查看同行业上市公司国外业务的模式和国外销售收入的收入确认政策，检查发行人国外销售收入确认政策的合理性。 （4） 通过实地走访、电话视频访谈等形式，与公司主要国外客户集团的相关业务负责人进行了访谈。 （5） 对报告期各期的存在国外销售的主要客户进行函证，函证报告期各期的销售金额及报告期各期末应收账款余额。根据回函情况，检查公司确认的销售收入及应收账款金额与回函信息相比是否存在不一致、遗漏或其他异常情形；对于未回函的询证函，执行了替代程序，检查了交易明细、收款记录、并抽核了相关交易合同等支持性文件。 （6） 核查海关报关、出口退税相关数据与境外销售收入匹配性。 （7） 对境外销售收入及毛利率按产品、客户、地区等不同维度，实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。 （8） 获取并检查公司报告期内的销售清单，选取国外销售的样本，执行细节测试和截止性测试，关注期后退回情况，核查是否有提前确认收入的情况。

核查过程. 针对上述问题，保荐机构、发行人会计师的核查程序如下保荐机构进行了以下核查： 1、 获取报告期各期发行人销售收入明细表，分析发行人境外销售收入及变动情况查看了发行人对外披露的相关公告，查看了发行人最近一年一期财务报表以及经营数据。 2、 通过公开信息查阅中美贸易摩擦涉及的相关政策，分析相关政策及发行人的影响了解了公司未来经营改善的计划，以及应对新冠肺炎疫情长期影响的相关措施。 3、 获取报告期内公司海关电子口岸出口数据，复核并统计原产地在中国的产品的出口至美国的相关金额数据获取评估师出具的商誉评估报告，查看了评估报告对于各相关资产组与资产组组合的确定，以及对各项参数的选取。 4、 核查发行人募集说明书关于风险事项的披露情况通过比对历史经营结果、收购业务的未来经营计划，同时考虑相关行业的未来预测，了解未来现金流预测中所使用关键假设包括预期收入增长率、毛利率以及其他重要参数。 5、 访谈发行人管理层，了解贸易摩擦和新冠疫情对公司 2022 年经营业绩的影响以及公司应对上述不利影响采取的措施，分析措施的有效性对商誉减值测试进行了敏感性分析。发行人会计师进行了以下核查： 1、 查看了发行人对外披露的相关公告，查看了发行人最近一年一期财务报表以及经营数据。 62、 针对报告期内公司境外业务收入真实性的核查过程如下了解了公司未来经营改善的计划，以及应对新冠肺炎疫情长期影响的相关措施。 （3、 于 2020 年对首旅酒店审计过程中，针对首旅酒店因收购如家酒店集团产生的商誉，执行以下工作： 1） 选取外销样本，对公司销售与收款循环执行了穿行测试和控制测试)、 我们了解及评价了与商誉减值测试相关的内部控制的设计，并测试了关 键控制执行的有效性； 2)、 评估管理层对于各相关资产组与资产组组合的确定是否恰当； 3)、 将相关资产组当年度的实际经营情况与上年度相应预测数进行比较，并结合经批准的预算和未来经营计划，以评价管理层上年度对现金流量的预测是否可靠； 4)、 评估管理层聘请的外部评估师的客观性、专业素质及胜任能力，获取并阅读外部评估师所出具的评估报告； 5)、 参考行业惯例，评估管理层和外部评估师所采用的评估方法是否恰当； 6)、 通过比对历史经营结果、收购业务的未来经营计划，同时考虑相关行业的未来预测，评估未来现金流预测中所使用关键假设包括预期收入增长率、毛利率以及其他重要参数是否恰当； 7)、 通过参考市场数据，包括可比公司的资金成本、风险因素及市场风险溢价等，评估管理层所使用的折现率是否恰当； 8)、 核对未来现金流预测的相关计算过程的准确性；及 9)、 考虑管理层于减值评估中采用的关键假设可能出现的合理波动之潜在影 响。 （2） 访谈公司相关事业部的总经理、财务总监、销售主管等，重点关注海外销售情况，包括客户基本情况、合作模式、定价模式、产品类型、结算方式等4、 对商誉减值测试进行了敏感性分析。 （3） 了解公司外销收入确认政策，并根据公开信息查看同行业上市公司国外业务的模式和国外销售收入的收入确认政策，检查发行人国外销售收入确认政策的合理性。 （4） 通过实地走访、电话视频访谈等形式，与公司主要国外客户集团的相关业务负责人进行了访谈。 （5） 对报告期各期的存在国外销售的主要客户进行函证，函证报告期各期的销售金额及报告期各期末应收账款余额。根据回函情况，检查公司确认的销售收入及应收账款金额与回函信息相比是否存在不一致、遗漏或其他异常情形；对于未回函的询证函，执行了替代程序，检查了交易明细、收款记录、并抽核了相关交易合同等支持性文件。 （6） 核查海关报关、出口退税相关数据与境外销售收入匹配性。 （7） 对境外销售收入及毛利率按产品、客户、地区等不同维度，实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。 （8） 获取并检查公司报告期内的销售清单，选取国外销售的样本，执行细节测试和截止性测试，关注期后退回情况，核查是否有提前确认收入的情况。

核查过程. 针对上述问题，保荐机构、发行人会计师的核查程序如下就上述事项，保荐机构进行了如下核查： 1、 获取报告期各期发行人销售收入明细表，分析发行人境外销售收入及变动情况。 2、 通过公开信息查阅中美贸易摩擦涉及的相关政策，分析相关政策及发行人的影响。 3、 获取报告期内公司海关电子口岸出口数据，复核并统计原产地在中国的产品的出口至美国的相关金额数据。 4、 核查发行人募集说明书关于风险事项的披露情况。 5、 访谈发行人管理层，了解贸易摩擦和新冠疫情对公司 2022 年经营业绩的影响以及公司应对上述不利影响采取的措施，分析措施的有效性。 6、 针对报告期内公司境外业务收入真实性的核查过程如下。 （1） 选取外销样本，对公司销售与收款循环执行了穿行测试和控制测试。了解和评价与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2） 访谈公司相关事业部的总经理、财务总监、销售主管等，重点关注海外销售情况，包括客户基本情况、合作模式、定价模式、产品类型、结算方式等。基于对公司所处的行业情况复核公司对商誉减值迹象的判断是否合理； （3） 了解公司外销收入确认政策，并根据公开信息查看同行业上市公司国外业务的模式和国外销售收入的收入确认政策，检查发行人国外销售收入确认政策的合理性。基于对公司业务的理解，评价管理层在编制减值测试模型时采用的方法以及将商誉分摊至相关的资产组（即独立产生现金流入的可认定最小资产组合）及资产组组合的方法，是否符合企业会计准则的要求； （4） 通过实地走访、电话视频访谈等形式，与公司主要国外客户集团的相关业务负责人进行了访谈。将计算预计未来现金流量现值时采用的关键假设与相关资产组及资产组组合的历史情况进行比较，包括未来收入增长率、未来运营成本变动及未来资本支出； （5） 对报告期各期的存在国外销售的主要客户进行函证，函证报告期各期的销售金额及报告期各期末应收账款余额。根据回函情况，检查公司确认的销售收入及应收账款金额与回函信息相比是否存在不一致、遗漏或其他异常情形；对于未回函的询证函，执行了替代程序，检查了交易明细、收款记录、并抽核了相关交易合同等支持性文件。将计算预计未来现金流量现值中使用的收入增长率、运营成本变动以及未来资本支出，与已获董事会批准的财务预算进行比较； （6） 核查海关报关、出口退税相关数据与境外销售收入匹配性。将预测销售量和整车厂未来的预计生产供货计划进行比较，同时参考售价和其他成本，评价预期的资本支出是否符合管理层在预测期内的资产报废和重置计划； （7） 对境外销售收入及毛利率按产品、客户、地区等不同维度，实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。通过比较行业内其他公司，评价预计未来现金流量现值中所使用的折现率的合理性； （8） 获取并检查公司报告期内的销售清单，选取国外销售的样本，执行细节测试和截止性测试，关注期后退回情况，核查是否有提前确认收入的情况。获取管理层对预计未来现金流量现值中使用的折现率和其他关键假设的敏感性分析，并评价关键假设的变化对减值测试的可能影响以及是否存在管理层偏向的迹象； （9） 比较前期商誉减值测试预测参数和本期实际情况，并判断其对当期商 誉减值测试结论的影响； （10） 关注期后事项，考虑其对商誉减值测试的影响； （11） 评价在财务报表中对商誉减值评估以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求等； （12） 获取均胜汽车安全 2020 年 1 月至 3 月财务报表，并核对主要财务指标（营业收入、毛利、毛利率，归属于母公司股东的净利润）；

核查过程. 针对上述问题，保荐机构、发行人会计师的核查程序如下针对上述问题，保荐机构、发行人会计师履行了如下核查程序： 1、 获取报告期各期发行人销售收入明细表，分析发行人境外销售收入及变动情况结合对发行人销售及收款循环的程序，对应收账款的确认、结算和收款的流程进行了穿行测试，针对与财务报表相关的关键内部控制执行控制测试。 2、 通过公开信息查阅中美贸易摩擦涉及的相关政策，分析相关政策及发行人的影响获取客户合同或订单，检查其交易条款、客户付款条件和结算方式等条款。 3、 获取报告期内公司海关电子口岸出口数据，复核并统计原产地在中国的产品的出口至美国的相关金额数据检查各报告期应收账款坏账准备计提政策，获取发行人报告期应收账款账龄表，核查长账龄款项的原因，并复核各报告期末应收账款坏账准备计提的金额。 4、 核查发行人募集说明书关于风险事项的披露情况获取发行人报告期各期末应收账款的期后回款数据，分析应收账款是否具有回收风险。 5、 访谈发行人管理层，了解贸易摩擦和新冠疫情对公司 2022 年经营业绩的影响以及公司应对上述不利影响采取的措施，分析措施的有效性检查发行人同行业上市公司的应收账款坏账计提政策，整体评估发行人应收账款坏账计提政策的合理性及发行人应收账款坏账准备计提的充分性。 6、 针对报告期内公司境外业务收入真实性的核查过程如下取得发行人报告期各期末公司存货余额明细表，分析发行人存货结构及变动的合理性。 （1） 选取外销样本，对公司销售与收款循环执行了穿行测试和控制测试7、 了解发行人存货跌价计提情况及政策，对存货于报告期各期末的可变现净值执行了抽样细节测试。 （2） 访谈公司相关事业部的总经理、财务总监、销售主管等，重点关注海外销售情况，包括客户基本情况、合作模式、定价模式、产品类型、结算方式等8、 获取并检查了发行人存货库龄表，分析存货库龄结构的合理性。 （3） 了解公司外销收入确认政策，并根据公开信息查看同行业上市公司国外业务的模式和国外销售收入的收入确认政策，检查发行人国外销售收入确认政策的合理性9、 获取发行人主要产品报告期各期末库存平均单价、当期及期后平均销售价格，核实报告期各期末减值计提是否充分。 （4） 通过实地走访、电话视频访谈等形式，与公司主要国外客户集团的相关业务负责人进行了访谈10、 针对 2019-2021 年末发行人各类存货执行了存货监盘程序，关注存货管理、状态及积压滞销情况。 （5） 对报告期各期的存在国外销售的主要客户进行函证，函证报告期各期的销售金额及报告期各期末应收账款余额。根据回函情况，检查公司确认的销售收入及应收账款金额与回函信息相比是否存在不一致、遗漏或其他异常情形；对于未回函的询证函，执行了替代程序，检查了交易明细、收款记录、并抽核了相关交易合同等支持性文件11、 查阅了同行业可比上市公司年度报告，分析同行业公司存货跌价当期计提金额占存货账面余额比例情况，并与发行人进行对比分析。 （6） 核查海关报关、出口退税相关数据与境外销售收入匹配性。 （7） 对境外销售收入及毛利率按产品、客户、地区等不同维度，实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。 （8） 获取并检查公司报告期内的销售清单，选取国外销售的样本，执行细节测试和截止性测试，关注期后退回情况，核查是否有提前确认收入的情况。