과 목 주석 제 51 (당) 기 제 50 (전) 기 Ⅰ. 매출액 27, 28, 36 337,318,876,780 259,286,525,075 Ⅱ. 매출원가 27, 28, 30 (290,363,681,667) (209,440,087,866) Ⅲ. 매출총이익 46,955,195,113 49,846,437,209 판매비와관리비 29, 30 (25,681,789,578) (22,301,067,185) Ⅳ. 영업이익 21,273,405,535...
목 차
감 사 보 고 서 1
독립된 감사인의 감사보고서 2
(첨부)재 무 제 표 8
주석 16
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 88
외부감사 실시내용 93
주식회사 대원
감 사 보 고 서
제 51 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 50 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
동아송강회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 대원
주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 주식회사 대원(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손 익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일과 2021년
12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국 채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리 는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그 러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항 을 선정한 것입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
우리는 주식회사 대원의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감 사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.
가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습 니다.
재무제표에 대한 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같 이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원 가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식 하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수 행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습 니다.
나. 투입법에 따른 수익인식
회사는 토목, 건축, 분양 사업부문의 수익을 투입법에 따른 진행률을 기준으로 인식하고 있습 니다. 따라서 우리는 투입법에 따른 수익인식 적정성에 대한 판단이 재무제표에 미치는 영향 이 크다고 판단하여 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음 과 같습니다.
ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 및 변경유무에 대한 검토 ㆍ주요 신규 공사계약에 대한 계약서 징구 및 검토
ㆍ당기말 현재 진행 중인 주요 공사계약의 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적절차 수행
ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사 금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성
총계약원가는 공사기간 중 재료비, 노무비, 외주비 등의 항목별로 미래 예상치에 근거하여 추 정합니다. 재무제표에 대한 주석 27(계약자산, 계약부채 및 계약원가)에 기재한 바와 같이, 당기 중 총계약수익의 변동액과 추정총계약원가의 변동액은 각각
11,994백만원과 40,193백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 각각 12,777백만원 이익감소 및 15,423백만원 이익감소입니다. 회사의 토목, 건축, 분양 사업부문은 공사계약을 체결하고 평균 2년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하 므로 총계약원가 추정의 불확실성에 따른 재무제표에 미치는 영향이 크기 때문에 우리는 회 사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우
리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ당기 중 종료된 공사계약 중에서 추정총계약원가 대비 총투입원가의 유의적인 차이가 존 재하는 계약에 대하여 차이원인에 대한 질문 및 관련 문서 확인
ㆍ총계약원가에 대하여 정당한 승인권자가 관련 실행예산을 검토하고 승인하는 내부통제의 검토
ㆍ총계약원가의 유의적인 변동이 있는 계약에 대하여 변동원인에 대한 질문 및 변동 사유 관 련 증빙의 확인
ㆍ당기 중 계약변경이 있는 건설계약에 대하여 추정총계약원가가 적절히 반영되어 있는지에 대하여 질문 및 관련 문서의 확인
ㆍ전기말과 당기말의 준공예정원가율(총계약원가 ÷ 총계약수익)을 비교분석하여 유의적 차 이가 있는 프로젝트에 대하여 질문하고 필요한 경우 관련 증빙 확인
ㆍ공사지연, 공사기간 연장 등으로 추정총계약원가의 변동가능성이 있는 주요 계약이 존재 하는지에 대한 질문
ㆍ총계약원가의 변동이 장기간 존재하지 않는 유의적인 계약에 대하여 총계약원가 추정의 타당성에 대한 질문
라. 공사진행률 산정
투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 위의 가. 일반사항에 서 기술한 바와 같이 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 한편, 공사진행률 의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추 정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정 을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ발생계약원가 집계 방법과 개별 공사계약의 실제원가 집계 시스템 및 통제에 변경이 있었 는지에 대한 질문 및 관련 내부통제 테스트
ㆍ주요 현장별로 집계된 발생원가에 대하여 발생사실, 금액 및 현장 구분에 대한 승인 내역 테스트
ㆍ당기 중 유의적으로 공사진행률이 변동된 공사계약의 유무 파악 및 증감원인에 대한 질문 ㆍ계약의 진행 정도를 반영하지 못하여 공사진행률 산정에서 제외되는 원가의 발생여부 및 회계처리에 대한 질문
ㆍ진행률 계산과정의 적정성 파악을 위한 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산 ㆍ주요 공사의 공사진행률이 물리적 공정률과 유의적인 차이가 있는지 검토
마. 계약자산금액의 회수가능성
재무제표에 대한 주석 27(계약자산, 계약부채 및 계약원가)에 기재한 바와 같이 계약자산금 액은 44,721백만원으로 전기말 16,399백만원에 비해 173% 증가하였습니다.
계약자산은 일반적으로 관련 공정의 건설 완료 및 발주처의 검수결과 등 계약상 청구조건에 따라 청구가 가능하며, 검수결과 등에 따라 지급조건의 불가피한 변동이 발생할 가능성이 존 재하므로 우리는 계약자산금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기 중 계약자산금액이 유의적으로 증가된 공사에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ계약자산금액이 유의적인 공사계약을 대상으로 계약서를 통해 파악된 계약상의 청구조건 에 비추어 계약자산금액이 비정상적으로 유의적인 현장이 존재하는지에 대한 검토 ㆍ공사진행률과 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 그 원인에 대한 질문 ㆍ계약자산금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 발주처의 재무적 리스크의 발생가능성에 대하여 질문 및 관련된 기타정보 입수를 통한 확인
ㆍ장기간 계약자산금액이 변동되지 않는 유의적인 현장이 존재하는 경우, 소송 등의 특정 사 유가 존재하는지에 대한 질문
바. 공사변경에 대한 회계처리
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 이행하는 과정에서 공 사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위 약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인 할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
재무제표에 대한 주석 27(계약자산, 계약부채 및 계약원가)에 기재한 바와 같이 당기 중 회사 가 추정한 총계약수익의 변동금액은 11,994백만원입니다. 우리는 공사변경으로 인한 총계약 수익과 추정총계약원가의 변동금액이 유의적이라고 판단하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같 습니다.
ㆍ계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인하는 관 련 내부통제의 검토
ㆍ수정계약서에 따라 공사계약변경 내역이 주석에 적절히 공시되었는지 확인
ㆍ공기지연 가능성이 높은 현장 및 공사기한을 경과한 현장의 지연배상금 발생가능성에 대 해 질문하고 관련 증빙 확인
ㆍ주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부에 대한 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있 으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영 업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없 는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습 니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중 요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적 으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간 주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화 가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러 나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으 로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결 론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보 고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내 부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커 뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사 항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제 하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과 가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항 을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사 보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 xxx입니다.
xxx xxx xxxx 000 동 아 송 강 회 계 법 인 대표이사 x x x
2023년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 대원
제 51 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지
제 50 기
2021년 01월 01일 부터
2021년 12월 31일 까지
"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 대원 대표이사 전응식
본점 소재지 :
(도로명주소) xxxx xxx xxx xxx 0, 0x(xxx, xxx xxx) (전 화) 043-264-1115
재 무 상 태 표
제 51 기 2022년 12월 31일 현재 제 50 기 2021년 12월 31일 현재
(단위 : 원)
주식회사 대원
과 목 | 주석 | 제 51 (당) 기 | 제 50 (전) 기 | ||
자 산 | |||||
Ⅰ. 유동자산 | 365,923,083,620 | 334,091,231,798 | |||
현금및현금성자산 | 5, 35, 38 | 102,107,587,893 | 121,792,619,256 | ||
단기금융상품 | 6, 35, 38 | 15,190,208,965 | 4,962,640,214 | ||
매출채권및기타채권 | 7, 27, 35, 38 | 78,291,038,746 | 39,443,139,063 | ||
계약자산 | 27 | 21,342,636,579 | 10,353,842,957 | ||
상각후원가측정금융자산(유동) | 9 | 5,000,000,000 | - | ||
재고자산 | 8, 14 | 124,541,072,945 | 152,335,114,771 | ||
기타유동금융자산 | 17, 35, 38 | 2,128,104,086 | 1,440,584,307 | ||
기타유동자산 | 18 | 17,322,434,406 | 3,763,291,230 | ||
Ⅱ. 비유동자산 | 124,854,844,506 | 139,337,924,957 | |||
장기금융상품 | 6, 35, 38 | 1,500,000 | 1,500,000 | ||
장기매출채권및기타채권 | 7, 35, 36, 38 | 3,002,510,652 | 7,222,176,417 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산(비유동) | 10, 35, 38 | 4,394,852,710 | 4,326,349,872 | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산(비유동) | 11, 35, 38 | 64,051,912 | 73,737,085 | ||
종속기업및관계기업투자 | 12, 36 | 88,579,806,993 | 97,886,705,334 | ||
유형자산 | 13 | 11,319,276,906 | 14,314,596,145 | ||
투자부동산 | 14 | 5,361,263,583 | 5,487,852,457 | ||
사용권자산 | 15 | 1,120,005,190 | 1,265,572,686 | ||
무형자산 | 16 | 1,160,638,401 | 1,370,956,689 | ||
이연법인세자산 | 33 | 8,457,618,756 | 5,725,217,745 | ||
기타비유동금융자산 | 17, 35, 38 | 1,065,058,000 | 1,173,969,550 | ||
기타비유동자산 | 18 | 328,261,403 | 489,290,977 | ||
자 산 총 계 | 490,777,928,126 | 473,429,156,755 | |||
부 채 | |||||
Ⅰ. 유동부채 | 120,327,196,999 | 130,024,939,240 | |||
매입채무및기타채무 | 19, 35, 38 | 11,117,399,403 | 11,228,093,240 | ||
계약부채 | 27 | 2,362,651,215 | 8,710,285,431 | ||
단기차입금 | 20, 35, 37, 38 | 40,397,000,000 | 28,897,000,000 | ||
유동성장기부채 | 20, 35, 38 | 35,331,490 | 35,331,490 | ||
xxxxxxx | 21, 35 | 6,516,820,763 | 10,878,854,262 | ||
당기법인세부채 | 8,100,629,402 | 5,547,888,906 | |||
충당부채(유동) | 25 | 2,002,815,504 | 904,127,953 | ||
기타유동금융부채 | 15, 22, 35, 38 | 1,301,100,104 | 2,592,364,308 | ||
기타유동부채 | 23, 27 | 48,493,449,118 | 61,230,993,650 | ||
Ⅱ. 비유동부채 | 38,293,840,400 | 31,261,469,189 | |||
장기차입금 | 20, 35, 38 | 741,961,584 | 777,293,074 | ||
순확정급여부채 | 24 | 2,138,780,342 | 2,317,517,895 | ||
충당부채(비유동) | 25 | 31,337,129,640 | 25,666,982,725 | ||
기타비유동금융부채 | 15, 22, 35, 38 | 3,923,225,283 | 2,303,160,874 | ||
기타비유동부채 | 23 | 152,743,551 | 196,514,621 | ||
부 채 총 계 | 158,621,037,399 | 161,286,408,429 | |||
자 본 | |||||
Ⅰ. 자본금 | 1, 26 | 6,723,237,000 | 6,723,237,000 | ||
Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 40,929,783,820 | 41,080,240,515 | ||
Ⅲ. 자본조정 | 26 | (47,910,213) | (1,812,090,693) | ||
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | (287,834,108) | (281,224,421) | ||
Ⅴ. 이익잉여금 | 26 | 284,839,614,228 | 266,432,585,925 | ||
자 본 총 계 | 332,156,890,727 | 312,142,748,326 | |||
부채와 자본 총계 | 490,777,928,126 | 473,429,156,755 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 50 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 대원
(단위 : 원)
과 목 | 주석 | 제 51 (당) 기 | 제 50 (전) 기 |
Ⅰ. 매출액 | 27, 28, 36 | 337,318,876,780 | 259,286,525,075 |
Ⅱ. 매출원가 | 27, 28, 30 | (290,363,681,667) | (209,440,087,866) |
Ⅲ. 매출총이익 | 46,955,195,113 | 49,846,437,209 | |
판매비와관리비 | 29, 30 | (25,681,789,578) | (22,301,067,185) |
Ⅳ. 영업이익 | 21,273,405,535 | 27,545,370,024 | |
금융수익 | 31, 35 | 5,715,629,925 | 6,206,971,281 |
금융비용 | 31, 35 | (7,278,472,169) | (3,416,048,222) |
기타수익 | 32, 35 | 7,970,925,772 | 8,601,678,021 |
기타비용 | 32, 35 | (268,947,739) | (14,190,406,477) |
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 27,412,541,324 | 24,747,564,627 | |
법인세비용 | 33 | (6,583,062,809) | (7,641,383,688) |
Ⅵ. 계속영업이익 | 20,829,478,515 | 17,106,180,939 | |
Ⅶ. 세후중단영업손익 | 40 | 478,800,859 | (440,775,916) |
Ⅷ. 당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 | |
Ⅸ. 기타포괄손익 | |||
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
해외사업장환산외환차이 | 944,747 | (33,249,846) | |
소 계 | 944,747 | (33,249,846) | |
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손익 | (7,554,434) | 322,346,618 | |
순확정급여부채의 재측정요소 | 1,084,691,129 | (586,369,189) | |
소 계 | 1,077,136,695 | (264,022,571) | |
기타포괄손익 합계 | 1,078,081,442 | (297,272,417) | |
Ⅹ. 총포괄이익 | 22,386,360,816 | 16,368,132,606 | |
XI. 주당손익 | 34 | ||
기본주당이익 | 1,591 | 1,324 | |
희석주당이익 | 1,463 | 1,190 | |
XII. 주당계속영업손익 | 34 | ||
기본주당계속영업이익 | 1,555 | 1,359 | |
희석주당계속영업이익 | 1,430 | 1,220 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 50 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
(단위 : 원)
주식회사 대원
과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
2021. 1. 1. (보고금액) | 5,983,390,000 | 25,306,829,53 4 | (1,786,032,654 ) | (570,321,193) | 253,305,245,09 1 | 282,239,110,77 8 |
총포괄손익: | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 16,665,405,023 | 16,665,405,023 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손 익 | - | - | - | 322,346,618 | - | 322,346,618 |
해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (33,249,846) | - | (33,249,846) |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (586,369,189) | (586,369,189) |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
전환권행사 | 739,847,000 | 15,823,470,72 7 | - | - | - | 16,563,317,727 |
전환사채 조기상환 | - | (50,059,746) | (26,058,039) | - | - | (76,117,785) |
현금배당 | - | - | - | - | (2,951,695,000) | (2,951,695,000) |
2021. 12. 31. (전기말) | 6,723,237,000 | 41,080,240,51 5 | (1,812,090,693 ) | (281,224,421) | 266,432,585,92 5 | 312,142,748,32 6 |
2022. 1. 1. (보고금액) | 6,723,237,000 | 41,080,240,51 5 | (1,812,090,693 ) | (281,224,421) | 266,432,585,92 5 | 312,142,748,32 6 |
총포괄손익: | ||||||
당기순이익 | - | - | - | - | 21,308,279,374 | 21,308,279,374 |
기타포괄xx-xx가치측정금융자산 평가손 익 | - | - | - | (7,554,434) | - | (7,554,434) |
해외사업장환산외환차이 | - | - | - | 944,747 | - | 944,747 |
순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,084,691,129 | 1,084,691,129 |
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
자기주식의 처분 | - | 18,151,755 | 1,660,846,120 | - | - | 1,678,997,875 |
전환사채 조기상환 | - | (168,608,450) | 103,334,360 | - | - | (65,274,090) |
현금배당 | - | - | - | - | (3,985,942,200) | (3,985,942,200) |
2022. 12. 31. (당기말) | 6,723,237,000 | 40,929,783,82 0 | (47,910,213) | (287,834,108) | 284,839,614,22 8 | 332,156,890,72 7 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제 51 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 50 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
(단위 : 원)
주식회사 대원
과 목 | 제 51 (당) 기 | 제 50 (전) 기 | ||
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (20,063,122,579) | 29,269,003,792 | ||
1. 영업에서 창출된 현금 | (15,542,484,050) | 28,388,955,053 | ||
(1) 당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 | ||
(2) 비현금항목의 조정 | 20,560,868,878 | 19,773,305,896 | ||
대손상각비 | 6,710,994,885 | (7,275,933) | ||
퇴직급여 | 1,631,498,307 | 1,927,388,690 | ||
기타장기종업원급여 | (2,560,667) | 89,314,367 | ||
유형자산감가상각비 | 325,782,933 | 317,070,554 | ||
투자부동산감가상각비 | 126,588,874 | 118,486,748 | ||
사용권자산감가상각비 | 1,516,341,830 | 1,007,169,560 | ||
무형자산상각비 | 233,771,151 | 253,587,724 | ||
하자보수비 | 4,831,674,775 | 3,283,639,670 | ||
외환차손 | 50,427,722 | - | ||
외화환산손실 | 1,357,132,392 | 3,271,547 | ||
선급공사비xxxx | - | 298,826,884 | ||
종속기업투자주식손상차손 | - | 11,915,586,279 | ||
유형자산처분손실 | 58,203 | 149,076,657 | ||
기타의대손상각비 | 144,740,736 | 745,980,908 | ||
기타비용 | 994,066 | 2,082,520 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산 평가손실 | 940,453,362 | 87,861,000 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산 평가이익 | (308,956,200) | (224,215,396) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산 처분손실 | - | 80,874,821 | ||
종속기업투자주식처분이익 | (3,930,899,233) | - | ||
관계기업투자주식처분이익 | (1,394,547,250) | - | ||
파생상품평가이익 | (725,259,592) | (1,159,977,705) | ||
해외사업처분이익 | - | (65,404,752) | ||
사채상환이익 | (350,974,791) | (113,191,603) | ||
외환차익 | (4,771,074) | (29,744,478) | ||
외화환산이익 | (18,017) | (253,231,219) | ||
유형자산처분이익 | (26,695,543) | (77,233,802) | ||
매각예정자산처분이익 | - | (3,878,612,359) | ||
공사손실충당부채전입액 | 3,933,542,169 | - | ||
종속기업투자주식처분손실 | - | 1,291,827,649 | ||
상각후원가측정금융자산처분손실 | - | 49,116,438 | ||
파생상품평가손실 | 61,812,007 | 1,093,773,572 | ||
파생상품거래손실 | - | 871,379,101 | ||
해외사업처분손실 | 269,146 | - | ||
잡이익 | (7,281,403) | (20,863,219) | ||
이자수익 | (2,745,231,139) | (3,286,116,452) | ||
배당금수익 | (2,309,230,170) | (3,463,615,638) | ||
금융보증수익 | (973,779,093) | (846,137,293) | ||
이자비용 | 2,283,593,667 | 1,096,976,174 | ||
건설자금이자 | 64,220,762 | 806,878,194 | ||
금융보증비용 | 2,544,113,254 | 67,373,000 | ||
법인세비용 | 6,583,062,809 | 7,641,383,688 | ||
(3) 운전자본의 변동 | (57,411,632,302) | (8,049,755,866) | ||
매출채권및기타채권 | (39,642,450,724) | (7,942,697,065) | ||
계약자산 | (10,988,793,622) | (7,031,220,646) | ||
재고자산 | 27,685,599,554 | (35,866,089,109) | ||
기타유동자산 | (12,596,829,032) | 23,100,235,500 | ||
장기매출채권및기타채권 | 16,651,299 | 16,310,412 | ||
기타비유동자산 | (427,608,611) | (298,165,205) | ||
매입채무및기타채무 | 46,182,586 | (5,196,008,296) | ||
계약부채 | (6,347,634,216) | (3,381,373,255) | ||
기타유동금융부채 | 2,000,000 | (17,000,000) | ||
기타유동부채 | (12,688,596,494) | 38,698,802,367 | ||
퇴직금의 지급 | (1,267,604,520) | (504,669,830) | ||
기타장기종업원급여의 지급 | (34,500,000) | (96,000,000) | ||
퇴직연금운용자산 | 828,333,956 | (5,170,693,087) | ||
충당부채 | (1,996,382,478) | (4,361,187,652) | ||
2. 이자의 수취 | 1,555,183,033 | 631,906,455 | ||
3. 이자의 지급 | (1,278,049,439) | (961,198,810) | ||
4. 배당금의 수취 | 2,309,230,170 | 3,463,615,638 | ||
5. 법인세 납부액 | (7,107,002,293) | (2,254,274,544) | ||
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,879,088,066) | 25,380,797,534 | ||
장단기금융상품의 감소 | 12,873,083,653 | 5,035,055,050 | ||
장단기금융상품의 증가 | (23,084,301,247) | (6,903,304,365) | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 처분 | - | 3,340,792,250 | ||
당기xx-xx가치측정금융자산의 취득 | (700,000,000) | (200,000,000) | ||
상각후원가측정금융자산의 처분 | - | 4,950,988,562 | ||
상각후원가측정금융자산의 취득 | (5,000,000,000) | (105,000) | ||
기타포괄xx-xx가치측정금융자산의 처분 | - | 840,000,000 | ||
대여금의 감소 | 13,875,572,166 | 358,840,500 | ||
대여금의 증가 | (16,187,960,287) | (3,719,787,897) | ||
종속기업투자주식의 처분 | 16,671,777,360 | 1,700,400,000 | ||
종속기업투자주식의 취득 | (14,311,264,000) | (1,359,657,000) | ||
관계기업투자주식의 처분 | 12,221,403,742 | - | ||
매각예정자산의 처분 | - | 31,190,686,389 | ||
유형자산의 처분 | 29,272,073 | 220,629,369 | ||
유형자산의 취득 | (81,217,463) | (5,182,774,831) | ||
투자부동산의 취득 | - | (418,739,578) | ||
무형자산의 처분 | 1,000 | - | ||
무형자산의 취득 | (23,852,863) | (30,751,000) | ||
임차보증금의 순증감 | (131,602,200) | 1,870,225,085 | ||
임대보증금의 순증감 | (30,000,000) | (6,311,700,000) | ||
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,728,747,475 | (14,710,311,213) |
차입금의 증가 | 23,100,000,000 | 21,425,000,000 | ||
차입금의 상환 | (11,635,331,490) | (31,635,331,490) | ||
전환사채 상환 | (4,973,926,470) | (522,955,000) | ||
리스부채의 상환 | (1,460,169,965) | (872,244,835) | ||
장기미지급금의 감소 | - | (130,534,504) | ||
주식발행비 | - | (22,550,384) | ||
자기주식의 처분 | 1,684,117,600 | - | ||
배당금의 지급 | (3,985,942,200) | (2,951,695,000) | ||
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | (21,213,463,170) | 39,939,490,113 | ||
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,297,714,375) | 222,160,603 | ||
Ⅵ. 중단영업으로 인한 현금흐름 | 2,826,146,182 | 143,972,737 | ||
Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 121,792,619,256 | 81,486,995,803 | ||
Ⅷ. 당기말의 현금및현금성자산 | 102,107,587,893 | 121,792,619,256 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
주식회사 대원
제 51 (당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 50 (전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
1. 회사의 개요
주식회사 대원(이하 "당사"라 함)은 부산에서 1972년에 대원모방㈜를 설립하여 모방제조업, 무역업을 주목적으로 하여 사업활동을 수행해 왔으며 1985년 10월에 대원종합개발㈜를 흡 수합병하여 건설업을 추가하였고, 1988년 3월에 상호를 주식회사 대원으로 변경하였습니다. 또한, 2017년 12월에 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당사의 본사는 청주시 문화동, 모방공장은 청주시 송정동 제3공단에 위치하고 있습니다.
당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 6,723 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(주식수: 주, 지분율: %)
주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
㈜대원지주회사 | 5,526,648 | 41.10 |
전 영 우 | 3,382,540 | 25.16 |
전 응 식 | 780,000 | 5.80 |
기타의 특수관계자 | 451,100 | 3.35 |
우리사주조합 | 3,662 | 0.03 |
기타 | 3,302,524 | 24.56 |
합 계 | 13,446,474 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계 기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 특정 금융자산 및 금융부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.
2-2. 수익인식
(1) 건설계약
당사는 건설계약과 관련한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문입니다. 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다
.
(2) 주거용 부동산의 건설
당사는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 건설하고 매각하고 있습니다. 이러한 계 약은 대법원 판례, 공정거래위원회 질의회신 사례, 법무법인 의견서 등을 통해, 고객이 1차 중도금 납부일 또는 납부기일까지는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해제(종료)할 수 있으나, 1차 중도금 납부일 또는 납부기일 이후에는 기업의 동의 없이 계약을 일방적으로 해 제(종료)할 수 없는 것으로 판단하고 있습니다. 따라서,계약별로 전체 계약기간을 고객에게 계약해제권이 있는 기간과 계약해제권이 없는 기간으로 구분하여 각 기간별로 집행가능한 지급청구권이 존재하는지 여부를 파악하였습니다. 전체 계약기간 동안 집행가능한 지급청구 권을 보유하고 있는 계약에 대해서는 주거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투 입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간 에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수 행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.
한편, 전체 계약기간 내내 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있지 않은 계약에 대해서는 주 거용 부동산으로부터 발생하는 수익은 각 단위를 고객에게 이전하는 시점에 인식합니다.
(3) 조인트벤처(공동도급공사)
당사는 공동지배사업 투자지분에 대하여 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조 인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 당사는 공 동도급공사를 수행하는 경우에 당사의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다.
(4) 재화의 판매
재화의 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었 을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(5) 이자수익
당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경 우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존 속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자 산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계 산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.
(6) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(7) 임대수익
당사는 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으 로 수익을 인식하고 있습니다.
2-3. 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습 니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따 라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가 치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습 니다.
2-4. 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다.
2-5. 재고자산
당사는 재고자산을 다음의 방법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록 법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
구 분 | 평가방법 |
제품, 재공품, 원재료, 저장품, 기타 | 총평균법 |
완성주택, 완성상가, 미완성주택, 미완성상가, 건설용지, 미착품 | 개별법 |
또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현 행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재 고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하 고 있습니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액 보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-6. 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채 나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-
공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리 하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무 적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정 하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준
서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리 금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하 는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취 인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보 유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되 어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩 니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측 정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발 생합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입 은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머 지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으 로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를
충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하 도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산 의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었 을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측 정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측
정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니 다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다 면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단 에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무 상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동 은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점 에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당 기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계 처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합 니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측 정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계 약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황 에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따 라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사
는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결 할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여 하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다
. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대 한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상 되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무 불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이 후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사 건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손 실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정 보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설 정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니 다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있 는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합 니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사 는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니 다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만 으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품
을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적 인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채 무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신 용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니 다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려 하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데 에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또
는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 파생상품부채, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정 가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또 한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족 하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 파생상품부채를 당기손익-공정가치 항 목으로 지정하였습니다.
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다
.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려 하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 금융보증부채
금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무
자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.
복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따 라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다 만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용 하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까 지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인 세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며
, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습 니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소 에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율 법에 따라 상각하고 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여 자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경
우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-7. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기 업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과관계기업 및 공동지배 기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있 습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-8. 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예 정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장 부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉 시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배 를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상 되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산 등은 감가상각(또는 상각)하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표 시하고 있습니다.
2-9. 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당 사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포 함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자 산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하 는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재 가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내 용연수를 적용하여 건축물은 10~40년, 기계장치 8년, 차량운반구 및 기타유형자산은 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-10. 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있 습니다. 투자부동산은 최초 인식 시 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발 생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활 동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동 산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니 다.
당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것 으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장 부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하 거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형 자산)으로 대체되는 경우에는 사용 목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용 목적 이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적 용하여 20~40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2-11. 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단 합니다.
리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접 근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자 산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하 여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영 합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센 티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간 과 자산의 추정내용연수 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당 사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내 용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-17. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명 하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니 다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지 수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금 액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리 스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발 생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인 식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영 하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기 간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생 기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측 정됩니다.
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 일부 차량 및 설비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일 로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규 정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익 계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합 니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-12. 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창 출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분 되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후 가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도 말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산
상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창 출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한 정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익 에 반영하고 있습니다.
2-13. 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자 산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입 과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-14. 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있는바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익 으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하 고 있습니다.
2-15. 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행 하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되 는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당 사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식 하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편, 당사의 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 공사 종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조 정하고 있습니다.
2-16. 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정 된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상 되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회 수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대 하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하 고 있습니다.
1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경 우
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사 용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계 이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경 우
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사 용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부 에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법 인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연 법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율 을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목 으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하
거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으 나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에 는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련 된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남 아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가 지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이 연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의 도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우 에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용 역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취 득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액 으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채 권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2-17. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그 러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산 의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정 가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속 한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위 험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절 한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또 는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다
.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된
추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-18. 유동성/비유동성분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-19. 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공 정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산 을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가 정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장 참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않 은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데충분한 자료가 이용가능한 가치 평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적 인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
투입변수의 유의성
구 분
수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
수준 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
수준 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수 를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하 고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-20. 영업부문
당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시 하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연 결재무제표에 대한 주석 5에 공시하였습니다.
2-21. 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-22. 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이 는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-23. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규 로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하 도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생 산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을
금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약 이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행 에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기 업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러 한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나당사의 통제에서 벗어난 상황으 로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주 석 38)이 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비 한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행 합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기 대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을
선택하여야 합니다.
(2) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함 합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 24에서 기술하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산 정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상 품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 법인세
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법 에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인 세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담 할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하 는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택 하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결 제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부 채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하 는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정 사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대 한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부 터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것 으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법 인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사 용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영 하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지 급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향 은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선 택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제 1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가 손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금 융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
예적금 | 86,708,788 | 50,068,957 |
기타(특정금전신탁, RP) | 15,398,800 | 71,723,662 |
합 계 | 102,107,588 | 121,792,619 |
6. 장ㆍ단기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
단기금융상품 | ||
정기예적금 | 15,190,209 | 4,613,770 |
자사주 신탁예금 | - | 348,870 |
소 계 | 15,190,209 | 4,962,640 |
장기금융상품 | ||
당좌개설보증금 | 1,500 | 1,500 |
소 계 | 1,500 | 1,500 |
합 계 | 15,191,709 | 4,964,140 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 은행명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
단기금융상품 | 대신증권㈜ | - | 348,870 | 자사주 신탁예금 |
㈜우리은행 | 690,209 | 690,209 | HUG 담보제공용 질권 | |
500,000 | 500,000 | 철근구매관련 질권 | ||
㈜신한은행 | - | 223,561 | 하자보증 질권 | |
㈜하나은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 하나은행 한도대출 질권 | |
한국산업은행 | 2,000,000 | - | 산업은행 일반대출 질권 | |
장기금융상품 | ㈜하나은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설 보증금 |
합 계 | 5,191,709 | 3,764,140 | ||
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
공사미수금 | 44,820,387 | 143,618 | 23,515,983 | 160,269 |
대손충당금 | (6,560,384) | (140,252) | - | (157,047) |
분양미수금 | 26,445,309 | - | 6,506,260 | - |
대손충당금 | (278,814) | - | (23,669) | - |
매출채권 | 281,719 | - | 1,544,274 | - |
대손충당금 | (254,442) | - | (372,673) | - |
미수금 | 1,952,678 | - | 2,488,972 | - |
대손충당금 | (585,221) | - | (592,068) | - |
대여금 | 14,575,334 | 2,999,145 | 8,300,000 | 7,218,954 |
대손충당금 | (2,105,527) | - | (1,923,940) | - |
합 계 | 78,291,039 | 3,002,511 | 39,443,139 | 7,222,176 |
(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기초 | 인식 | 상계처리 | 환입 | 중단영업 | 당기말 |
공사미수금 | 157,047 | 6,560,384 | - | (16,795) | - | 6,700,636 |
분양미수금 | 23,669 | 269,849 | (14,704) | - | - | 278,814 |
매출채권 | 372,673 | - | (40,513) | (102,443) | 24,725 | 254,442 |
미수금 | 592,068 | (6,847) | - | - | - | 585,221 |
대여금 | 1,923,940 | 181,587 | - | - | - | 2,105,527 |
합 계 | 3,069,397 | 7,004,973 | (55,217) | (119,238) | 24,725 | 9,924,640 |
[전기]
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 기초 | 인식 | 상계처리 | 환입 | 중단영업 | 전기말 |
공사미수금 | 173,289 | - | - | (16,242) | - | 157,047 |
분양미수금 | 14,704 | 8,965 | - | - | - | 23,669 |
매출채권 | 482,841 | - | (142,433) | - | 32,265 | 372,673 |
미수금 | 682,179 | - | - | (90,111) | - | 592,068 |
대여금 | 1,087,848 | 861,092 | - | (25,000) | - | 1,923,940 |
합 계 | 2,440,861 | 870,057 | (142,433) | (131,353) | 32,265 | 3,069,397 |
8. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
미완성주택 | 16,066,734 | 6,504,777 |
미완성상가 | 3,843,520 | 1,742,650 |
건설용지 | 103,508,660 | 143,318,774 |
원재료/저장품 | - | 94,914 |
기타 | 1,122,159 | 674,000 |
합 계 | 124,541,073 | 152,335,115 |
9. 상각후원가측정금융자산
보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
회사(종목)명 | 당기말 | 전기말 | ||
유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
사모사채 | 5,000,000 | - | - | - |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
[출자금] | ||||||
건설공제조합 | 1,862 | 0.045 | 1,920,332 | 2,855,936 | 1,920,332 | 2,848,301 |
소방산업공제조합 | 40 | 0.011 | 20,000 | 20,760 | 20,000 | 20,480 |
전기공사공제조합 | 300 | 0.005 | 70,396 | 105,832 | 70,396 | 101,203 |
정보통신공제조합 | 42 | 0.003 | 15,685 | 17,325 | 15,685 | 17,366 |
키움히스토리투자조합 | 500 | 8.292 | 500,000 | 95,000 | 500,000 | 612,000 |
더웰스도시재생투자조합 | 50 | 2.000 | 500,000 | 500,000 | 300,000 | 300,000 |
에스티-씨앗 신기술조합 제1호 | 500 | 6.116 | 500,000 | 500,000 | - | - |
소 계 | 3,526,413 | 4,094,853 | 2,826,413 | 3,899,350 | ||
[지분증권] | ||||||
㈜누보 | 200,000 | 0.605 | 200,000 | 300,000 | 200,000 | 427,000 |
소 계 | 200,000 | 300,000 | 200,000 | 427,000 | ||
비유동자산 합계 | 3,726,413 | 4,394,853 | 3,026,413 | 4,326,350 | ||
(2) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
담보제공자산 | 제공처 | 금액 | 비고 |
건설공제조합 출자금 | 건설공제조합 | 2,855,936 | 이행보증 질권 |
전기공사공제조합 출자금 | 전기공사공제조합 | 105,832 | 이행보증 질권 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||||
회사명 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
[시장성 없는 지분증권] | ||||||
리비아합작투자회사 | - | 49.000 | 211,950 | - | 211,950 | - |
진천그린환경 | 11,724 | 1.800 | 58,620 | 16,992 | 58,620 | 19,787 |
충북교육사랑㈜ | 16,250 | 5.363 | 162,500 | 47,060 | 162,500 | 53,950 |
비유동자산 합계 | 433,070 | 64,052 | 433,070 | 73,737 | ||
12. 종속기업투자 및 관계기업투자
보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 사 업 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
지분율(%) | 금액 | 지분율(%) | 금액 | ||||
Daewon Cantavil JSC | 베트남 | 12월 31일 | 60 | 11,513,236 | 60 | 11,513,236 | 종속 기업 |
Daewon-Hoancau Housing Development JVC(주1) | 〃 | 〃 | - | - | 51 | 5,004,599 | |
Daewon E&C Co., Ltd.(주2) | 〃 | 〃 | - | - | 100 | 7,736,279 | |
DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.(주3) | 〃 | 〃 | 100 | 50,968,301 | 100 | 36,657,037 | |
Daewon Cantavil Japan Co., Ltd. | 일본 | 〃 | 100 | 5,695,903 | 100 | 5,695,903 | |
㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합 | 대한민국 | 〃 | 91 | 500,000 | 91 | 500,000 | |
㈜대원모방 | 〃 | 〃 | 100 | 14,311,268 | 100 | 14,311,268 | |
농업회사법인 주식회사 스마트팜 | 〃 | 〃 | 90 | 236,250 | 90 | 236,250 | |
Centum Wealth Co., Ltd.(주4) | 베트남 | 〃 | - | - | 49 | 6,765,777 | 관계 기업 |
DAEWON PHONG PHU(주5) | 〃 | 〃 | - | - | 21 | 4,111,507 | |
㈜그린에그 | 대한민국 | 〃 | 20 | 354,849 | 20 | 354,849 | |
에스티-스타셋 헬스케어조합 제1호 | 〃 | 〃 | 23 | 5,000,000 | 23 | 5,000,000 | |
합 계 | 88,579,807 | 97,886,705 | |||||
(주1) 당기 중 종속기업인 Daewon-Hoancau Housing Development JVC의 지분 전량을 매 각하면서 종속기업투자주식처분이익 433,123천원을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 종속기업인 Daewon E&C Co., Ltd.의 지분 전량을 Daewon Cantavil JSC에 매각하면서 종속기업투자주식처분이익 3,497,776천원을 인식하였습니다.
(주3) 당기 중 종속기업인 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.의 유상증자에 참여함으로써 장 부금액이 14,311,264천원 증가되었습니다.
(주4) 당기 중 관계기업인 Centum Wealth Co., Ltd.의 지분 전량을 매각하면서 관계기업투 자주식처분이익 155,891천원을 인식하였습니다.
(주5) 당기 중 관계기업인 DAEWON PHONG PHU의 지분 전량을 매각하면서 관계기업투자 주식처분이익 1,238,657천원을 인식하였습니다.
13. 유형자산
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 중단영업 | 당기말 |
취득원가 | 토지 | 10,195,643 | - | - | - | - | (2,384,374) | 7,811,269 |
건물 | 5,000,861 | - | - | - | - | (139,152) | 4,861,709 | |
구축물 | 2,258,094 | - | (15,362) | - | - | (141,912) | 2,100,820 | |
건설용장비 | 27,640 | - | - | - | - | - | 27,640 | |
기계장치(주1) | 1,842,206 | - | (43,364) | - | - | (338,960) | 1,459,882 | |
차량운반구 | 501,005 | - | (13,650) | - | - | (1,330) | 486,025 | |
기타의유형자산 | 851,280 | 81,217 | (207,110) | - | - | (1,903) | 723,484 | |
합 계 | 20,676,729 | 81,217 | (279,486) | - | - | (3,007,631) | 17,470,829 | |
감가상각 누계액 및 국고보조금 | 건물 | 2,549,040 | - | - | 76,740 | - | (25,911) | 2,599,869 |
구축물 | 1,277,647 | - | (15,351) | 48,815 | - | (30,788) | 1,280,323 | |
건설용장비 | 13,129 | - | - | 2,764 | - | - | 15,893 | |
기계장치(주1) | 1,451,435 | - | (42,644) | 87,499 | - | (200,742) | 1,295,548 | |
차량운반구 | 414,002 | - | (12,740) | 41,711 | - | (1,264) | 441,709 | |
기타의유형자산 | 656,880 | - | (206,063) | 68,254 | - | (861) | 518,210 | |
합 계 | 6,362,133 | - | (276,798) | 325,783 | - | (259,566) | 6,151,552 | |
(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. [당기]
순장부금액 | 토지 | 10,195,643 | - | - | - | - | (2,384,374) | 7,811,269 |
건물 | 2,451,821 | - | - | (76,740) | - | (113,241) | 2,261,840 | |
구축물 | 980,447 | - | (11) | (48,815) | - | (111,124) | 820,497 | |
건설용장비 | 14,511 | - | - | (2,764) | - | - | 11,747 | |
기계장치(주1) | 390,771 | - | (720) | (87,499) | - | (138,218) | 164,334 | |
차량운반구 | 87,003 | - | (910) | (41,711) | - | (66) | 44,316 | |
기타의유형자산 | 194,400 | 81,217 | (1,047) | (68,254) | - | (1,042) | 205,274 | |
합 계 | 14,314,596 | 81,217 | (2,688) | (325,783) | - | (2,748,065) | 11,319,277 | |
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체(주3) | 중단영업 | 전기말 |
취득원가 | 토지 | 6,172,418 | 3,157,625 | - | - | 865,600 | - | 10,195,643 |
건물 | 3,780,275 | 1,051,042 | - | - | 169,544 | - | 5,000,861 | |
구축물 | 1,411,763 | 761,031 | - | - | 85,300 | - | 2,258,094 | |
건설용장비 | 27,640 | - | - | - | - | - | 27,640 | |
기계장치(주2) | 2,496,154 | - | (653,948) | - | - | - | 1,842,206 | |
차량운반구 | 653,885 | 46,098 | (198,978) | - | - | - | 501,005 | |
기타의유형자산 | 764,962 | 166,980 | (81,635) | - | - | 973 | 851,280 | |
합 계 | 15,307,097 | 5,182,776 | (934,561) | - | 1,120,444 | 973 | 20,676,729 | |
감가상각 누계액 및 국고보조금 | 건물 | 2,415,746 | - | - | 50,536 | 77,304 | 5,454 | 2,549,040 |
구축물 | 1,231,328 | - | - | 25,362 | 18,126 | 2,831 | 1,277,647 | |
건설용장비 | 10,365 | - | - | 2,764 | - | - | 13,129 | |
기계장치(주2) | 1,647,963 | - | (365,197) | 126,299 | - | 42,370 | 1,451,435 | |
차량운반구 | 562,443 | - | (198,977) | 50,270 | - | 266 | 414,002 | |
기타의유형자산 | 672,604 | - | (77,914) | 61,842 | - | 348 | 656,880 | |
합 계 | 6,540,449 | - | (642,088) | 317,073 | 95,430 | 51,269 | 6,362,133 | |
순장부금액 | 토지 | 6,172,418 | 3,157,625 | - | - | 865,600 | - | 10,195,643 |
건물 | 1,364,529 | 1,051,042 | - | (50,536) | 92,240 | (5,454) | 2,451,821 | |
구축물 | 180,435 | 761,031 | - | (25,362) | 67,174 | (2,831) | 980,447 | |
건설용장비 | 17,275 | - | - | (2,764) | - | - | 14,511 | |
기계장치(주2) | 848,191 | - | (288,751) | (126,299) | - | (42,370) | 390,771 | |
차량운반구 | 91,442 | 46,098 | (1) | (50,270) | - | (266) | 87,003 | |
기타의유형자산 | 92,358 | 166,980 | (3,721) | (61,842) | - | 625 | 194,400 | |
합 계 | 8,766,648 | 5,182,776 | (292,473) | (317,073) | 1,025,014 | (50,296) | 14,314,596 | |
(주1) 기계장치는 전부 운용리스로 제공되고 있습니다. [전기]
(주2) 상기 기계장치에는 운용리스자산(취득원가: 1,503,246천원, 장부금액: 252,553천원
)이 포함되어 있습니다.
(주3) 임대면적의 감소로 인해 투자부동산으로부터 대체되었습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 주요 자산의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 | 내용 |
토지 및 건물(청주사무소) | 28,440,000 | 농협은행 | 차입금 담보 |
토지 및 건물(서울사무소) | 13,000,000 | 한국산업은행 | 차입금 담보 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
보험회사 | 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 |
DB손해보험 | 화재보험(주1) | 건물, 투자부동산(청주사무소) | 2,767,191 | 12,222,025 |
구축물 | 55,771 | 441,904 | ||
기계장치 | 164,334 | 758,279 | ||
공기구비품 | 44,870 | 90,545 | ||
KB손해보험 | 화재보험(주2) | 건물 등(서울사무소) | 1,428,849 | 6,100,000 |
합 계 | 4,461,015 | 19,612,753 | ||
(주1) 화재보험의 보험금 중 5,600,000천원에 대하여는 농협은행이 차입금과 관련하 여 질 권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.
(주2) 화재보험의 보험금 중 4,300,000천원에 대하여는 한국산업은행이 차입금과 관 련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있습니다.
14. 투자부동산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 중단영업 | 당기말 |
취득원가 | 토지 | 2,594,431 | - | - | - | - | - | 2,594,431 |
건물 | 4,941,334 | - | - | - | - | (30,453) | 4,910,881 | |
합 계 | 7,535,765 | - | - | - | - | (30,453) | 7,505,312 | |
감가상각누계액 | 건물 | 2,020,696 | - | - | 126,588 | - | (3,236) | 2,144,048 |
손상차손누계액 | 27,217 | - | - | - | - | (27,217) | - | |
합 계 | 2,047,913 | - | - | 126,588 | - | (30,453) | 2,144,048 | |
순장부금액 | 토지 | 2,594,431 | - | - | - | - | - | 2,594,431 |
건물 | 2,893,421 | - | - | (126,588) | - | - | 2,766,833 | |
합 계 | 5,487,852 | - | - | (126,588) | - | - | 5,361,264 | |
[전기]
(단위: 천원) | ||||||||
구 분 | 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 중단영업 | 전기말 |
취득원가 | 토지 | 3,402,048 | 57,246 | - | - | (864,863) | - | 2,594,431 |
건물 | 4,930,783 | 361,493 | - | - | (254,844) | (96,098) | 4,941,334 | |
합 계 | 8,332,831 | 418,739 | - | - | (1,119,707) | (96,098) | 7,535,765 | |
감가상각누계액 | 건물 | 2,004,136 | - | - | 118,486 | (95,430) | (6,496) | 2,020,696 |
손상차손누계액 | - | - | - | - | - | 27,217 | 27,217 | |
합 계 | 2,004,136 | - | - | 118,486 | (95,430) | 20,721 | 2,047,913 | |
순장부금액 | 토지 | 3,402,048 | 57,246 | - | - | (864,863) | - | 2,594,431 |
건물 | 2,926,647 | 361,493 | - | (118,486) | (159,414) | (116,819) | 2,893,421 | |
합 계 | 6,328,695 | 418,739 | - | (118,486) | (1,024,277) | (116,819) | 5,487,852 | |
(주1) 임대면적의 감소로 인해 투자부동산이 유형자산으로 대체되었습니다.
(2) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
투자부동산으로부터의 임대수익 | 653,031 | 735,085 |
임대수익 관련 직접 운영원가 | (299,109) | (327,648) |
투자부동산 처분손익 | - | (44,529) |
투자부동산 손상차손 | - | (27,217) |
합 계 | 353,922 | 335,691 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
(단위: ㎡, 천원) | ||||||
구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
면적 | 장부금액 | 공시지가 | 면적 | 장부금액 | 공시지가 | |
토지 | 16,703.28 | 2,594,430 | 7,709,206 | 16,703.28 | 2,594,430 | 7,053,596 |
15. 사용권자산
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 건설기계 | 합계 |
취득원가: | ||||||
기초 | 28,364 | 942,963 | 1,500 | 73,464 | 1,313,272 | 2,359,563 |
기중취득 | 260,118 | 635,056 | - | - | 534,707 | 1,429,881 |
기중처분 | (14,730) | (375,150) | - | (23,014) | (914,849) | (1,327,743) |
중단영업 | (2,000) | - | (1,500) | (50,450) | - | (53,950) |
기말 | 271,752 | 1,202,869 | - | - | 933,130 | 2,407,751 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
기초 | (21,798) | (418,240) | (1,000) | (31,889) | (621,063) | (1,093,990) |
기중처분 | 14,730 | 358,136 | - | 23,014 | 914,849 | 1,310,729 |
감가상각비 | (219,366) | (518,436) | - | (649) | (777,891) | (1,516,342) |
중단영업 | 1,333 | - | 1,000 | 9,524 | - | 11,857 |
기말 | (225,101) | (578,540) | - | - | (484,105) | (1,287,746) |
순장부금액: | ||||||
기초 | 6,566 | 524,723 | 500 | 41,575 | 692,209 | 1,265,573 |
기말 | 46,651 | 624,329 | - | - | 449,025 | 1,120,005 |
[전기]
(단위: 천원) | ||||||
구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 건설기계 | 합계 |
취득원가: | ||||||
기초 | 122,164 | 880,022 | - | 99,185 | 627,359 | 1,728,730 |
기중취득 | - | 549,023 | - | - | 685,913 | 1,234,936 |
기중처분 | (95,800) | (486,082) | - | (35,073) | - | (616,955) |
중단영업 | 2,000 | - | 1,500 | 9,352 | - | 12,852 |
기말 | 28,364 | 942,963 | 1,500 | 73,464 | 1,313,272 | 2,359,563 |
감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
기초 | (85,973) | (400,069) | - | (60,610) | (73,853) | (620,505) |
기중처분 | 95,800 | 394,621 | - | 35,073 | - | 525,494 |
감가상각비 | (30,292) | (412,792) | - | (16,876) | (547,210) | (1,007,170) |
중단영업 | (1,333) | - | (1,000) | 10,524 | - | 8,191 |
기말 | (21,798) | (418,240) | (1,000) | (31,889) | (621,063) | (1,093,990) |
순장부금액: | ||||||
기초 | 36,191 | 479,953 | - | 38,575 | 553,506 | 1,108,225 |
기말 | 6,566 | 524,723 | 500 | 41,575 | 692,209 | 1,265,573 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
기초 | 1,183,693 | 1,032,021 |
이자비용 | 47,222 | 40,582 |
리스부채 증가 | 1,359,017 | 1,003,604 |
리스료의 지급 | (1,507,393) | (912,827) |
중단영업 | (41,741) | 20,312 |
기말 | 1,040,798 | 1,183,692 |
재무상태표: | ||
- 유동 | 797,420 | 879,141 |
- 비유동 | 243,378 | 304,551 |
합계 | 1,040,798 | 1,183,692 |
(3) 면제규정이 적용되는 리스료
(단위: 천원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
단기리스료 | 222,563 | 813,652 |
소액리스료 | 170,808 | 49,025 |
합계 | 393,371 | 862,677 |
16. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | ||||||
계정과목 | 기초 | 취득 | 처분/ 폐기 | 상각비 | 중단영업 | 당기말 |
회원권 | 481,495 | - | - | - | - | 481,495 |
상표권 | 3,600 | 17,453 | - | (1,635) | - | 19,418 |
소프트웨어 | 885,862 | 6,400 | - | (232,137) | (400) | 659,725 |
합 계 | 1,370,957 | 23,853 | - | (233,772) | (400) | 1,160,638 |
[전기]
(단위: 천원) | ||||||
계정과목 | 기초 | 취득 | 처분/ 폐기 | 상각비 | 중단영업 | 전기말 |
회원권 | 481,495 | - | - | - | - | 481,495 |
상표권 | 3,600 | - | - | - | - | 3,600 |
소프트웨어 | 1,110,298 | 30,751 | - | (253,587) | (1,600) | 885,862 |
합 계 | 1,595,393 | 30,751 | - | (253,587) | (1,600) | 1,370,957 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 인식한 회원권 손상차손은 없 습니다.
17. 기타금융자산
보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동자산 | 미수수익 | 533,110 | 114,509 |
보증금 | 1,594,994 | 1,326,075 | |
유동자산 합계 | 2,128,104 | 1,440,584 | |
비유동자산 | 보증금 | 1,065,058 | 1,173,970 |
비유동자산 합계 | 1,065,058 | 1,173,970 |
18. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동자산 | 선급금 | 16,149,245 | 2,457,171 |
대손충당금 | (200,054) | (230,054) | |
선급공사원가 | 328,126 | 1,044,715 | |
손상차손 누계액 | - | (298,827) | |
선급비용 | 1,045,117 | 790,286 | |
유동자산 합계 | 17,322,434 | 3,763,291 | |
비유동자산 | 장기선급비용 | 328,261 | 489,291 |
비유동자산 합계 | 328,261 | 489,291 | |
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | 매입채무 | 7,791,909 | 7,104,484 |
미지급금 | 2,972,894 | 3,967,393 | |
미지급비용 | 352,596 | 156,216 | |
유동부채 합계 | 11,117,399 | 11,228,093 | |
20. 장ㆍ단기차입금
보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다
(1) 단기차입금
(단위: 천원) | ||||
차입처 | 차입금종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
건설공제조합 | 운영자금대출 | 1.10% | 1,897,000 | 1,897,000 |
신한은행 | 일반자금대출 | 6.93% | 5,000,000 | 5,000,000 |
농협은행 | 일반자금대출 | 3.44% | 10,000,000 | 10,000,000 |
농협은행 | 시설자금대출 | 4.57% | 10,000,000 | - |
한국산업은행 | 일반자금대출 | 5.62% | 13,500,000 | 12,000,000 |
합 계 | 40,397,000 | 28,897,000 | ||
(2) 장기차입금
(단위: 천원) | |||||
차입처 | 차입금종류 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
주택도시보증공사 | 주택자금대출 | 0% | 777,293 | 812,625 | 분할상환 |
합 계 | 777,293 | 812,625 | |||
유동성대체 | (35,332) | (35,332) | |||
차감후잔액 | 741,961 | 777,293 | |||
(3) 장기차입금 상환계획
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~3년이내 | 3년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
장기차입금 | 35,332 | 35,332 | 35,332 | 70,663 | 600,634 | 777,293 |
21. 전환사채
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사 채 | 2023.12.07 | - | 1,725,000 | 2,395,000 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사 채 | 2024.08.01 | - | 4,550,000 | 8,560,000 |
가산 : 상환할증금 | 658,217 | 1,149,125 | ||
차감 : 전환권조정 | (416,396) | (1,225,271) | ||
차 감 계 | 6,516,821 | 10,878,854 | ||
(-)유동성전환사채 | (6,516,821) | (10,878,854) | ||
비유동성전환사채 | - | - | ||
(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 내용은 다음과 같습니다. [무기명식 이권부 무보증 사모전환사채]
구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
액면가액 | 17,000,000,000원 | 20,000,000,000원 |
발행가 | 17,000,000,000원 | 20,000,000,000원 | |
표면이자율 | 0% | ||
만기보장수익률 | 연 3개월 복리 2.0% | ||
발행일 | 2018년 12월 07일 | 2019년 08월 01일 | |
만기일 | 2023년 12월 07일 | 2024년 08월 01일 | |
원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2023년 12월 7일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환 | 만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 2024년 8월 1일 권면금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시상환 | |
전환가액의 조정 | 가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 | ||
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | |||
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 | |||
라. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing 조건) | |||
마. 위의 가.내지 라. 에 의한 조정 후 전환가액이 발행회사 보통주식의 액면가 이하인 경우 | |||
전환권(주1) | 행사기간 | 2019년 12월 07일 ~ 2023년 11월 07일 | 2020년 08월 01일 ~ 2024년 07월 01일 |
전환가격(주4) | 12,363원 | 13,550원 | |
전환주식 | 기명식 보통주식 | ||
인수자의 조기상환권(주2) | 행사기간 | 2020년 12월 07일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날 | 2021년 08월 01일 및 그 이후 매 3개월이 경과한 날 |
조기상환수익률 | 연 3개월 복리 2.0% | ||
발행자의 매도청구권(주3) | 행사기간 | 2019년 12월 07일부터 2020년 12월 07일까지 매3개월에 해당하는 날 | 2020년 08월 01일부터 2021년 08월 01일까지 매3개월에 해당하는 날 |
행사범위 | 발행가액의 35% 이내 | 발행가액의 30% 이내 | |
조기상환수익률 | 연 3개월 복리 3.0% | ||
(주1) 당사는 제1차 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 2,182,086천원에서 법인세효 과 480,059천원을 차감한 1,702,027천원을 자본잉여금으로 반영하였고, 제2차 전환사채에 대한 전환권대가의 평가금액 649,200천원에서 법인세효과 142,824천원을 차감한 506,376천원을 자본잉여금으로 반영하였습니다.
(주2) 조기상환청구권은 주계약과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (주3) 매도청구권은 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.
한편, 제1회 전환사채에 대한 매도청구권은 행사기간이 종료되었으며, 제2회 전환사채에 대
한 매도청구권은 전기 중 권면금액 6,000,000천원을 행사하였습니다.
(주4) 당기말 현재 제1회 전환사채의 조정된 전환가격은 8,655원이며, 제2회 전환사채의 조 정된 전환가격은 9,485원입니다.
(3) 당기말 현재 전환사채의 전환청구내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 주) | |||
구 분 | 전환청구금액 | 보통주발행수량 | |
2019년 | 제1차 전환사채 | 325,000 | 27,398 |
2020년 | 제1차 전환사채 | 8,635,000 | 797,663 |
제2차 전환사채 | 870,000 | 91,719 | |
2021년 | 제1차 전환사채 | 3,270,000 | 365,316 |
제2차 전환사채 | 10,570,000 | 1,114,378 | |
합 계 | 제1차 전환사채 | 12,230,000 | 1,190,377 |
제2차 전환사채 | 11,440,000 | 1,206,097 | |
22. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | 예수보증금 | 2,000 | - |
임대보증금 | - | 10,000 | |
금융보증계약 | 42,353 | 75,529 | |
파생상품부채(주석 21 참조) | 459,327 | 1,627,694 | |
리스부채(주석 15 참조) | 797,420 | 879,141 | |
유동부채 합계 | 1,301,100 | 2,592,364 | |
비유동부채 | 임대보증금 | 325,259 | 338,709 |
금융보증계약 | 3,354,588 | 1,659,901 | |
리스부채(주석 15 참조) | 243,378 | 304,551 | |
비유동부채 합계 | 3,923,225 | 2,303,161 | |
23. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | 분양선수금 | 48,104,093 | 60,969,508 |
선수금 | 26,912 | 6,867 | |
예수금 | 164,464 | 132,609 | |
부가세예수금 | 197,980 | 122,010 | |
유동부채 합계 | 48,493,449 | 61,230,994 | |
비유동부채 | 장기선수수익 | 20,280 | 26,990 |
기타장기종업원급여 | 132,464 | 169,525 | |
비유동부채 합계 | 152,744 | 196,515 | |
24. 퇴직급여
(1) 순확정급여부채 구성내역
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
확정급여채무의 현재가치 | 10,384,780 | 11,427,082 |
차감: 사외적립자산의 공정가치 | (8,246,000) | (9,109,564) |
순확정급여부채 | 2,138,780 | 2,317,518 |
(2) 순확정급여부채의 변동내역 [당기]
(단위: 천원) | |||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
기초금액 | 11,427,082 | 9,109,564 | 2,317,518 |
퇴직급여(당기손익) | |||
- 당기근무원가 | 1,638,675 | - | 1,638,675 |
- 순이자원가 | 275,222 | 282,398 | (7,176) |
퇴직금 지급액 | (1,012,042) | (584,334) | (427,708) |
중단영업 | (141,819) | (161,483) | 19,664 |
순확정급여부채의 재측정요소 | |||
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,664,425) | - | (1,664,425) |
- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 117,650 | - | 117,650 |
- 사외적립자산의 수익 | - | (156,146) | 156,146 |
소 계 | (1,546,775) | (156,146) | (1,390,629) |
기여금 납입액 | - | - | - |
기타 (관계회사 전출입) | (255,563) | (243,999) | (11,564) |
기말금액 | 10,384,780 | 8,246,000 | 2,138,780 |
[전기]
(단위: 천원) | |||
구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
기초금액 | 9,176,811 | 3,920,392 | 5,256,419 |
퇴직급여(당기손익) | |||
- 당기근무원가 | 1,265,366 | - | 1,265,366 |
- 순이자원가 | 174,065 | 98,929 | 75,136 |
퇴직금 지급액 | (482,878) | (217,423) | (265,455) |
중단영업 | 53,110 | (4,207) | 57,317 |
순확정급여부채의 재측정요소 | |||
- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (531,620) | - | (531,620) |
- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,207,132 | - | 1,207,132 |
- 사외적립자산의 수익 | - | (76,243) | 76,243 |
소 계 | 675,512 | (76,243) | 751,755 |
기여금 납입액 | - | 5,400,000 | (5,400,000) |
과거근무원가와 정산으로 인한 손익 | 586,887 | - | 586,887 |
기타 (관계회사 전출입) | (21,791) | (11,884) | (9,907) |
기말금액 | 11,427,082 | 9,109,564 | 2,317,518 |
(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기근무원가 | 1,638,675 | 1,265,366 |
과거근무원가 정산으로 인한 손익 | - | 586,887 |
순이자원가 | (7,176) | 75,136 |
중단영업 | 40,888 | 60,453 |
합 계 | 1,672,387 | 1,987,842 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
재측정요소 | 1,390,629 | (751,755) |
법인세효과 | (305,938) | 165,386 |
법인세차감후 재측정요소 | 1,084,691 | (586,369) |
(5) 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 구성요소는 전액 정기예금이며, 당기 중 사외적립 자산의 실제수익은 126,252천원(전기: 22,686천원)입니다.
(6) 확정급여제도와 관련하여 차년도에 납입할 예상 사업주 부담금은 1,444백만원으로 예측 됩니다.
(7) 순확정급여부채를 산정하기 위해 적용된 주요가정은 다음과 같습니다.
구 분 | 당기 | 전기 |
할인율 | 5.33% | 2.96% |
미래 임금상승률 | 6.93% | 6.55% |
(8) 유의적인 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무에 미치는 영향에 대한 민감도 분석은 다 음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
1.0% 증가 | 1.0% 감소 | 1.0% 증가 | 1.0% 감소 | |
할인율 | (665,377) | 762,076 | (885,482) | 1,031,707 |
미래 임금상승률 | 743,570 | (662,714) | 985,574 | (866,223) |
25. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
유동부채 | 하자보수충당부채 | 2,002,816 | 38,657 |
소송충당부채 | - | 865,471 | |
유동부채 합계 | 2,002,816 | 904,128 | |
비유동부채 | 하자보수충당부채 | 27,403,588 | 25,666,983 |
공사손실충당부채 | 3,933,542 | - | |
비유동부채 합계 | 31,337,130 | 25,666,983 | |
(2) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 25,705,640 | 26,787,566 |
증가 | 4,874,724 | 3,290,653 |
사용액 | (1,135,290) | (4,361,187) |
환입액 | (38,670) | (11,392) |
기말 | 29,406,404 | 25,705,640 |
(-)유동성 충당부채 | (2,002,816) | (38,657) |
비유동성 충당부채 | 27,403,588 | 25,666,983 |
(3) 당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중의 변동내역은 없습니다.
(단위: 천원) | |
구 분 | 당기 |
기초 | - |
증가 | 6,624,398 |
환입액 | (2,690,856) |
기말 | 3,933,542 |
(4) 당기 및 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기초 | 865,471 | - |
증감 내역: | ||
인천 원당동 시행사 관련 사행행위취소 소송 | (861,092) | 861,092 |
강원혁신 B-3블럭 아파트(조경공사) 하자보수비 구상금 청구소송 | (4,379) | 4,379 |
기말 | - | 865,471 |
26. 자본금과 잉여금 등
(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식수는 50,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 500원 및 13,446,474주입니다.
당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(주식단위: 주, 금액단위: 천원) | |||
구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
전 기 초 | 11,966,780 | 5,983,390 | 24,115,518 |
전환권행사 | 1,479,694 | 739,847 | 16,418,481 |
전 기 말 | 13,446,474 | 6,723,237 | 40,533,999 |
당 기 말 | 13,446,474 | 6,723,237 | 40,533,999 |
(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
주식발행초과금 | 40,533,999 | 40,533,999 |
합병차익 | 894 | 894 |
전환권대가 | 287,907 | 456,515 |
기타 | 88,832 | 88,832 |
자기주식처분이익 | 18,152 | - |
합 계 | 40,929,784 | 41,080,240 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
자기주식 | - | (1,660,846) |
전환권대가 청산손익 | (47,910) | (151,245) |
합 계 | (47,910) | (1,812,091) |
(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (287,834) | (280,279) |
해외사업장환산 외환차이 | - | (945) |
합 계 | (287,834) | (281,224) |
(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 당기말 | 전기말 | 분류 |
이익준비금 | 3,290,079 | 2,891,485 | 법정 (주1) |
기업합리화적립금 | 621,603 | 621,603 | 임의 (주2) |
기업발전적립금 | 9,540,000 | 9,540,000 | 〃 |
임의적립금 | 3,450,000 | 3,450,000 | 〃 |
미처분이익잉여금 | 267,937,932 | 249,929,498 | |
합 계 | 284,839,614 | 266,432,586 | |
(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금 의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법에 따른 감면세액 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으 나, 관계세법의 개정으로 기업합리화적립금에 대한 사용 제한은 없습니다.
(6) 이익잉여금처분계산서
(단위: 원) | ||||
구 분 | 당 기 (처분예정일: 2023년 3월 29일) | 전 기 (처분확정일: 2022년 3월 30일) | ||
Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 267,937,932,190 | 249,929,498,107 | ||
전기이월미처분이익잉여금 | 245,544,961,687 | 233,850,462,273 | ||
순확정급여부채의 재측정요소 | 1,084,691,129 | (586,369,189) | ||
당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 | ||
Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 4,105,481,400 | 4,384,536,420 | ||
이익준비금 | 71,539,200 | 398,594,220 | ||
배당금 [주당배당금(률)] 당기 - 300원(60%) 전기 - 300원(60%) | 4,033,942,200 | 3,985,942,200 | ||
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 263,832,450,790 | 245,544,961,687 |
(7) 당기와 전기 주주에 대한 배당금 산정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
총 주식수 | 13,446,474주 | 13,446,474주 |
자기주식 | - | (160,000)주 |
배당받을 주식수 | 13,446,474주 | 13,286,474주 |
주당 액면금액 | 500 | 500 |
액면배당률 | 60% | 60% |
배당금액 | 4,033,942,200 | 3,985,942,200 |
(8) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
배당금액 | 4,033,942,200 | 3,985,942,200 |
당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 |
배당성향 | 18.93% | 23.92% |
(9) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
주당배당금 | 300 | 300 |
결산일 종가 | 7,020 | 9,380 |
배당수익률 | 4.27% | 3.20% |
27. 계약자산, 계약부채 및 계약원가
(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
건설계약 | 건축 | 16,724,012 | 8,751,760 |
토목 | 4,618,625 | 1,602,083 | |
분양계약(분양미수금) | 23,378,031 | 6,045,031 | |
소 계 | 44,720,668 | 16,398,874 | |
차감: 손실충당금(대손충당금) | - | - | |
합 계 | 44,720,668 | 16,398,874 | |
유동 | 44,720,668 | 16,398,874 | |
비유동 | - | - | |
합 계 | 44,720,668 | 16,398,874 | |
당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업 에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있 습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 당기말 | 전기말 | |
건설계약 | 건축 | - | 8,123,013 |
토목 | 2,362,651 | 587,272 | |
분양계약(분양선수금) | 48,104,093 | 60,969,508 | |
합 계 | 50,466,744 | 69,679,793 | |
유동 | 50,466,744 | 69,679,793 | |
비유동 | - | - | |
합 계 | 50,466,744 | 69,679,793 | |
(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행 의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 당기 | 전기 | |
건설계약 | 건축 | 8,123,013 | 926,024 |
토목 | 587,272 | 11,165,635 | |
분양계약 | 48,194,436 | 20,151,329 | |
합 계 | 56,904,721 | 32,242,988 | |
(4) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계
약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간 의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 총계약수익의 변동 | 총계약원가의 변동 | 당기손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 | 공사손실 충당부채 |
건 축 | 5,367,230 | 18,656,644 | (6,556,332) | (6,733,082) | (5,556,455) | - | 3,760,956 |
토 목 | 6,481,867 | 2,530,632 | 3,511,356 | 439,879 | 527,929 | (7,417) | 172,586 |
분 양 | 144,591 | 19,006,094 | (9,731,750) | (9,129,753) | - | (9,731,750) | - |
합 계 | 11,993,688 | 40,193,370 | (12,776,726) | (15,422,956) | (5,028,526) | (9,739,167) | 3,933,542 |
(5) 당기말 현재 당사의 주요 계약별 공사 현황은 다음과 같습니다. 가. 토목
(단위: 천원) | ||||||||
현 장 명 | 최초계약일 | 공사기한 | 진행률 | 누적수익 | 당기수익 | 계약자산 | 계약부채 | 공사미수금 |
서천지구 농어촌생활용수 개발사업 | 2017.01 | 2022.12 | 100.00 % | 7,413,545 | 2,030,108 | - | - | - |
경산4일반산업단지 조성공사 | 2017.07 | 2022.11 | 100.00 % | 63,164,200 | 8,232,287 | - | - | - |
조치원 동서연결도로 건설공사 | 2017.12 | 2022.06 | 100.00 % | 5,652,722 | 543,799 | - | - | - |
화성동탄2 택지개발사업 조경공사 2-3공구(근린공원 10호) | 2019.09 | 2023.08 | 96.67% | 4,343,772 | 68,300 | - | 36,003 | - |
충북 청주전시관 건립사업 조성공사 | 2020.01 | 2023.06 | 66.20% | 7,758,640 | 3,921,916 | 2,705,565 | - | - |
광역위생매립장 2-2단계 조성공사 | 2020.12 | 2023.01 | 86.78% | 5,515,184 | 3,342,648 | - | 227,259 | - |
나주천 생태하천복원 등 3개사업 | 2022.12 | 2025.11 | 0.95% | 155,771 | 155,771 | - | 956,956 | - |
합 계 | 94,003,834 | 18,294,829 | 2,705,565 | 1,220,218 | - | |||
나. 건축
(단위: 천원) | |||||||||
현 장 명 | 최초계약일 | 공사기한 | 진행률 | 누적수익 | 당기수익 | 계약자산 | 계약부채 | 공사미수금 | 대손충당금 |
강북종합시장정비사업 주상복합 신축공사 | 2018.12 | 2022.06 | 100.00% | 46,936,000 | 15,644,639 | - | - | 25,727,161 | 4,815,440 |
보령시 명천동 공동주택 신축공사 | 2019.08 | 2022.12 | 100.00% | 66,071,766 | 29,724,539 | - | - | - | - |
충남아산시온천동 주상복합신축공사 | 2020.12 | 2024.03 | 41.63% | 21,761,273 | 14,364,636 | 6,079,356 | - | 3,170,641 | 373,344 |
오토렉스청라 중고차 수출 및 매매상사 신축공사 | 2020.12 | 2023.08 | 48.87% | 45,926,581 | 29,393,875 | 1,698,514 | - | - | - |
정선 칸타빌 생활형숙박시설 신축사업 | 2021.08 | 2024.04 | 26.40% | 16,545,408 | 12,789,811 | 4,415,355 | - | 4,804,584 | 56,064 |
제주 모슬포 주상복합 1단지 신축사업 | 2021.08 | 2023.06 | 45.33% | 7,460,176 | 6,671,863 | 677,253 | - | 1,259,393 | 14,696 |
제기동(고려대역) 청년주택 신축공사 | 2022.05 | 2024.08 | 17.04% | 6,114,293 | 6,114,293 | 2,694,793 | - | - | - |
합 계 | 210,815,497 | 114,703,656 | 15,565,271 | - | 34,961,779 | 5,259,544 | |||
다. 분양
(단위: 천원) | |||||||||
현 장 명 | 최초계약일 | 공사기한 | 진행률 | 누적수익 | 당기수익 | 분양미수금 | 분양선수금 | 계약자산 | 대손충당금 |
구리인창동 | 2020.08 | 2023.02 | 88.66% | 89,347,050 | 43,444,071 | 2,326,733 | 230,537 | 20,095,035 | 21,282 |
대구동인동 | 2020.10 | 2024.06 | 39.19% | 89,506,130 | 46,872,695 | 445,672 | 6,103,726 | - | 253,762 |
원주태장동 | 2020.12 | 2023.07 | 71.03% | 146,526,438 | 85,369,857 | 117,320 | 14,821,140 | 3,282,996 | 3,225 |
오산세교 | 2022.09 | 2025.03 | 8.56% | 19,644,653 | 19,644,653 | 177,553 | 26,948,690 | - | 545 |
합 계 | 345,024,271 | 195,331,276 | 3,067,278 | 48,104,093 | 23,378,031 | 278,814 | |||
상기의 당기수익에는 매출할인 60,616천원이 차감되어 있지 아니합니다.
(6) 당기말 현재 당사의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
합작공사명 | 총도급액 | 당사금액 | 당사지분 | 대표사 |
서천지구 농어촌생활용수 개발사업 | 14,536,364 | 7,413,545 | 51.00% | 대원 |
경산4산업단지 조성공사 | 114,844,000 | 63,164,200 | 55.00% | 대원 |
조치원동서연결도로 건설공사 | 18,842,406 | 5,652,722 | 30.00% | 우석건설 |
화성동탄2 택지개발사업 조경공사 2-3공구(근린공원10호) | 11,240,271 | 4,493,402 | 39.98% | 대원 |
광역위생매립장 2-2단계 조성공사 | 21,184,542 | 6,355,363 | 30.00% | 정한건설 |
나주천 생태하천복원 등 3개사업 | 32,150,975 | 16,396,997 | 51.00% | 대원 |
구리인창동 아파트 | 203,855,225 | 101,927,612 | 50.00% | 대원건설 |
합 계 | 416,653,783 | 205,403,841 | ||
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익정보 구분
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | |||||
구분 | 건설계약 | 주거용부동산 | 상품매출 | 기타 | 합계 |
재화 또는 용역의 유형 | |||||
토목 | 23,921,636 | - | - | - | 23,921,636 |
건축 | 117,462,552 | - | - | - | 117,462,552 |
분양 | - | 195,270,660 | - | - | 195,270,660 |
임대수익 등 | - | - | - | 664,029 | 664,029 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 141,384,188 | 195,270,660 | - | 664,029 | 337,318,877 |
재화나 용역의 이전 시기 | |||||
기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 141,384,188 | 195,270,660 | - | 664,029 | 337,318,877 |
한 시점에 이전하는 재화 | - | - | - | - | - |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 141,384,188 | 195,270,660 | - | 664,029 | 337,318,877 |
[전기]
(단위: 천원) | |||||
구분 | 건설계약 | 주거용부동산 | 상품매출 | 기타 | 합계 |
재화 또는 용역의 유형 | |||||
토목 | 27,558,888 | - | - | - | 27,558,888 |
건축 | 105,229,802 | - | 297,818 | - | 105,527,620 |
분양 | - | 125,453,634 | - | - | 125,453,634 |
임대수익 등 | - | - | - | 746,383 | 746,383 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 132,788,690 | 125,453,634 | 297,818 | 746,383 | 259,286,525 |
재화나 용역의 이전 시기 | |||||
기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 132,788,690 | 125,453,634 | - | 746,383 | 258,988,707 |
한 시점에 이전하는 재화 | - | - | 297,818 | - | 297,818 |
고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 132,788,690 | 125,453,634 | 297,818 | 746,383 | 259,286,525 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 주요 건설계약 내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 매출계상액(주1) | 기말잔액 |
건축 | 421,953,285 | 14,063,752 | (117,462,552) | 318,554,485 |
토목 | 18,260,133 | 35,972,121 | (23,921,636) | 30,310,618 |
분양 | 424,537,672 | 238,027,377 | (195,331,276) | 467,233,773 |
합 계 | 864,751,090 | 288,063,250 | (336,715,464) | 816,098,876 |
[전기]
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 매출계상액(주1) | 기말잔액 |
건축 | 460,660,209 | 66,522,878 | (105,229,802) | 421,953,285 |
토목 | 39,174,679 | 6,644,342 | (27,558,888) | 18,260,133 |
분양 | 328,859,209 | 221,160,787 | (125,482,324) | 424,537,672 |
합 계 | 828,694,097 | 294,328,007 | (258,271,014) | 864,751,090 |
(주1) 당기 분양 매출계상액에는 매출할인 60,616천원(전기 : 28,690천원)이 차감되어 있지 아니합니다.
(3) 매출액 및 매출원가
당기 및 전기의 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
매출액 | 공사수익 | 141,384,188 | 132,788,690 |
분양수익 | 195,270,660 | 125,453,634 | |
상품매출 | - | 297,818 | |
기타수익 | 664,029 | 746,383 | |
합 계 | 337,318,877 | 259,286,525 | |
매출원가 | 공사원가 | 136,890,882 | 118,186,161 |
분양원가 | 153,173,691 | 90,674,874 | |
상품매출원가 | - | 255,119 | |
기타원가 | 299,109 | 323,934 | |
합 계 | 290,363,682 | 209,440,088 | |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 6,518,794 | 6,786,333 |
퇴직급여 | 663,244 | 869,122 |
복리후생비 | 768,597 | 712,708 |
여비교통비 | 160,139 | 81,847 |
접대비 | 163,846 | 115,365 |
통신비 | 70,039 | 66,244 |
수도광열비 | 94,206 | 77,196 |
세금과공과 | 1,784,016 | 1,264,225 |
감가상각비 | 530,005 | 248,030 |
임차료 | 50,581 | 602,450 |
수선유지비 | 21,441 | 54,476 |
보험료 | 186,991 | 261,259 |
차량유지비 | 21,833 | 17,273 |
교육훈련비 | 77,860 | 46,886 |
도서인쇄비 | 114,902 | 66,668 |
지급수수료 | 2,247,937 | 5,258,209 |
소모품비 | 46,147 | 36,782 |
운반비 | 8,324 | 11,977 |
광고선전비 | 2,815,402 | 711,960 |
대손상각비(환입) | 6,710,995 | (7,275) |
전력비 | 30,102 | 83,329 |
설계용역비 | 2,828,302 | 2,987,360 |
하자보수비 | (464,792) | 1,397,120 |
무형자산상각비 | 232,879 | 252,696 |
선급공사비손상차손 | - | 298,827 |
합 계 | 25,681,790 | 22,301,067 |
30. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
재고자산(용지포함)의 변동 | 31,531,026 | 20,342,469 |
사용된 원재료 | 48,348,744 | 41,778,841 |
급여 | 18,426,562 | 16,745,228 |
퇴직급여 | 1,613,511 | 1,949,471 |
복리후생비 | 2,682,476 | 2,304,425 |
외주비 | 150,597,705 | 106,036,137 |
중장비비 | 3,891,610 | 2,191,520 |
세금과공과 | 9,442,804 | 8,706,347 |
유무형자산상각비 | 2,196,032 | 1,709,092 |
지급임차료 | 226,868 | 686,687 |
보험료 | 3,994,190 | 1,407,557 |
소모품비 | 2,921,737 | 2,707,867 |
지급수수료 | 4,299,104 | 7,310,493 |
설계용역비 | 12,148,847 | 8,771,924 |
하자보수비 | 4,409,932 | 4,687,774 |
대손상각비(환입) | 6,710,995 | (7,276) |
공사손실충당금전입액 | 3,933,542 | - |
광고선전비 | 2,815,369 | 718,085 |
기타 | 5,854,417 | 3,694,514 |
합 계(주1) | 316,045,471 | 231,741,155 |
(주1) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
31. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
이자수익 | 2,745,231 | 3,286,116 |
금융보증수익 | 973,779 | 846,137 |
외환차익 | 611,411 | 324,102 |
외화환산이익 | 18 | 253,231 |
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 308,956 | 224,215 |
파생상품평가이익 | 725,260 | 1,159,978 |
사채상환이익 | 350,975 | 113,192 |
합 계 | 5,715,630 | 6,206,971 |
(2) 금융비용
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
이자비용 | 2,347,815 | 1,903,854 |
외환차손 | 91,367 | 65,423 |
외화환산손실 | 1,357,132 | 3,271 |
금융보증비용 | 2,544,113 | 67,373 |
당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 80,875 |
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 940,453 | 87,861 |
상각후원가측정금융자산 처분손실 | - | 49,116 |
파생상품평가손실 | 61,812 | 1,093,774 |
파생상품거래손실 | - | 871,379 |
합 계 | 7,342,692 | 4,222,926 |
차감: 자본화된 차입원가 (주1) | (64,220) | (806,878) |
차감후 금융비용 | 7,278,472 | 3,416,048 |
(주1) 자본화된 차입원가 내역 및 자본화이자율
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
용지(용지선급금 포함) | 64,220 | 806,878 |
자본화이자율 | 3.64% | 2.38% |
32. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
배당금수익 | 2,309,230 | 3,463,616 |
유형자산처분이익 | 26,695 | 77,234 |
종속기업투자주식처분이익 | 3,930,899 | - |
관계기업투자주식처분이익 | 1,394,548 | - |
매각예정자산처분이익 | - | 3,878,612 |
해외사업처분이익 | - | 65,405 |
잡이익 | 309,554 | 1,116,811 |
합 계 | 7,970,926 | 8,601,678 |
(2) 기타비용
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
유형자산처분손실 | 58 | 149,077 |
종속기업투자주식손상차손 | - | 11,915,586 |
종속기업투자주식처분손실 | - | 1,291,828 |
해외사업처분손실 | 269 | - |
기타의대손상각비 | 144,741 | 745,981 |
기부금 | 118,646 | 74,000 |
잡손실 | 5,234 | 13,934 |
합 계 | 268,948 | 14,190,406 |
33. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
당기법인세(법인세 환급액 포함) | 9,653,804 | 6,719,074 |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,732,401) | 831,114 |
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (338,340) | 91,196 |
법인세비용 | 6,583,063 | 7,641,384 |
(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용(수익)의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,131 | (90,918) |
해외사업장환산 외환차이 | (266) | 9,378 |
순확정급여부채의 재측정요소 | (305,939) | 165,386 |
전환권대가 청산손실 | (29,146) | 7,350 |
자기주식처분이익 | (5,120) | - |
합 계 | (338,340) | 91,196 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습
니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
법인세비용차감전순이익 | 27,412,541 | 24,747,565 |
적용세율(당기:22.55%, 전기:22.33%)에 따른 법인세 | 6,181,954 | 5,526,911 |
조정사항 | ||
비과세수익 | (11,719) | (4,091) |
비공제비용 | 729,610 | 255,868 |
법인세추납액(환급액) | (903,131) | 139,251 |
세액 추가납부(세액공제) | (1,537,482) | (869,730) |
이연법인세 미인식 효과 | (416,217) | 1,849,209 |
미환류소득 | 1,720,674 | 925,054 |
기타(세율차이 등) | 819,374 | (181,088) |
법인세비용 | 6,583,063 | 7,641,384 |
유효세율(%) | 24.01% | 30.88% |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액 기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
[당기]
(단위: 천원) | ||||||
관련 계정과목 | 일시적차이 | 이연법인세 | 법인세비용 | |||
기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | ||
<차감할 일시적차이> | ||||||
대손충당금 | 2,774,811 | 6,283,862 | 9,058,673 | 610,458 | 1,902,321 | (1,291,863) |
미지급금 | 773,804 | 6,495 | 780,299 | 170,237 | 163,863 | 6,374 |
기타장기종업원급여 | 169,525 | (37,061) | 132,464 | 37,296 | 27,817 | 9,479 |
확정급여채무 | 11,427,082 | (1,042,301) | 10,384,781 | 2,513,958 | 2,180,804 | 333,154 |
국고보조금 | 1,129,120 | (35,285) | 1,093,835 | 248,406 | 229,705 | 18,701 |
매도가능금융자산손상차손 | 439,805 | - | 439,805 | 96,757 | 92,359 | 4,398 |
투자유가증권손상차손 | 11,660 | - | 11,660 | 2,565 | 2,449 | 116 |
하자보수충당부채 | 25,705,097 | 3,701,306 | 29,406,403 | 5,655,121 | 6,175,344 | (520,223) |
출자금 | 69,750 | - | 69,750 | 15,345 | 14,648 | 697 |
금융보증부채 | 1,735,429 | 1,555,719 | 3,291,148 | 381,795 | 691,141 | (309,346) |
종속기업투자주식손상차손 | 11,870,264 | 1,076,732 | 12,946,996 | - | - | - |
영업권손상차손 | 1,963,155 | (1,963,155) | - | 431,894 | - | 431,894 |
현재가치평가 등 | 169,009 | (12,627) | 156,382 | 37,182 | 32,840 | 4,342 |
매도가능증권평가손 | 12,835 | 9,685 | 22,520 | 2,824 | 4,729 | (1,905) |
사용권자산 | 68,975 | (62,229) | 6,746 | 15,175 | 1,417 | 13,758 |
소송충당부채 | 865,471 | (865,471) | - | 190,404 | - | 190,404 |
공사손실충당부채 | - | 3,933,542 | 3,933,542 | - | 826,044 | (826,044) |
해외사업장환산 외환차이 | 1,211 | (1,211) | - | 266 | - | 266 |
기타 | 2,202,981 | (1,719,904) | 483,077 | - | - | - |
소 계 | 61,389,984 | 10,828,097 | 72,218,081 | 10,409,683 | 12,345,481 | (1,935,798) |
<가산할 일시적차이> | ||||||
미수수익 | (114,509) | (418,601) | (533,110) | (25,192) | (111,953) | 86,761 |
이자수익 | - | (121,929) | (121,929) | - | (25,605) | 25,605 |
지분법이익 | (1,991,756) | 452,702 | (1,539,054) | (438,186) | (323,201) | (114,985) |
건설자금이자 | (2,556,368) | 937,099 | (1,619,269) | (562,401) | (340,046) | (222,355) |
토지재평가차액 | (5,052,430) | - | (5,052,430) | (1,111,535) | (1,061,010) | (50,525) |
감가상각비 | (578,441) | (49,747) | (628,188) | (127,257) | (131,919) | 4,662 |
선급공사비 | (438,101) | (182,373) | (620,474) | (96,382) | (130,300) | 33,918 |
일시상각충당금 | (1,129,120) | 35,285 | (1,093,835) | (248,407) | (229,706) | (18,701) |
퇴직연금운용자산 | (9,109,564) | 863,564 | (8,246,000) | (2,004,104) | (1,731,660) | (272,444) |
현재가치평가 | (27,291) | 6,550 | (20,741) | (6,004) | (4,356) | (1,648) |
전환사채 | 1,551,548 | (850,400) | 701,148 | 341,341 | 147,241 | 194,100 |
매도가능증권평가익 | (93,307) | - | (93,307) | (20,528) | (19,594) | (934) |
공정가치평가익 | (1,299,937) | 631,497 | (668,440) | (285,986) | (140,372) | (145,614) |
영업권 | (1,864,997) | 1,864,997 | - | (410,299) | - | (410,299) |
선급비용 | - | (88,500) | (88,500) | - | (18,585) | 18,585 |
소 계 | (22,704,273) | 3,080,144 | (19,624,129) | (4,994,940) | (4,121,066) | (873,874) |
이월세액공제 | 310,475 | 233,204 | 77,271 | |||
인식한 이연법인세자산 | 10,409,683 | 12,345,481 | (1,935,798) | |||
인식한 이연법인세부채 | (4,994,940) | (4,121,066) | (873,874) | |||
합 계 | 5,725,218 | 8,457,619 | (2,732,401) | |||
[전기]
(단위: 천원) | ||||||
관련 계정과목 | 일시적차이 | 이연법인세 | 법인세비용 | |||
기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | ||
<차감할 일시적차이> | ||||||
대손충당금 | 2,080,541 | 694,270 | 2,774,811 | 457,719 | 610,458 | (152,739) |
미지급금 | 664,379 | 109,425 | 773,804 | 146,164 | 170,237 | (24,073) |
기타장기종업원급여 | 176,210 | (6,685) | 169,525 | 38,766 | 37,296 | 1,470 |
확정급여채무 | 9,176,811 | 2,250,271 | 11,427,082 | 2,018,899 | 2,513,958 | (495,059) |
국고보조금 | 1,234,975 | (105,855) | 1,129,120 | 271,695 | 248,406 | 23,289 |
매도가능금융자산손상차손 | 865,904 | (426,099) | 439,805 | 190,499 | 96,757 | 93,742 |
투자유가증권손상차손 | 11,660 | - | 11,660 | 2,565 | 2,565 | - |
하자보수충당부채 | 26,788,200 | (1,083,103) | 25,705,097 | 5,893,404 | 5,655,121 | 238,283 |
출자금 | 69,750 | - | 69,750 | 15,345 | 15,345 | - |
대손상각비 | 252,378 | (252,378) | - | 55,523 | - | 55,523 |
업무용승용차 | 155,661 | (155,661) | - | 34,245 | - | 34,245 |
금융보증부채 | 2,459,815 | (724,386) | 1,735,429 | 537,950 | 381,795 | 156,155 |
종속기업투자주식손상차손 | 4,063,675 | 7,806,589 | 11,870,264 | - | - | - |
영업권손상차손 | 1,963,155 | - | 1,963,155 | 431,894 | 431,894 | - |
현재가치평가 등 | 80,879 | 88,130 | 169,009 | 17,793 | 37,182 | (19,389) |
매도가능증권평가손 | - | 12,835 | 12,835 | - | 2,824 | (2,824) |
사용권자산 | 36,924 | 32,051 | 68,975 | 8,123 | 15,175 | (7,052) |
소송충당부채 | - | 865,471 | 865,471 | - | 190,404 | (190,404) |
해외사업장환산 외환차이 | - | 1,211 | 1,211 | - | 266 | (266) |
기타 | 2,192,994 | 9,987 | 2,202,981 | - | - | - |
소 계 | 52,273,911 | 9,116,073 | 61,389,984 | 10,120,584 | 10,409,683 | (289,099) |
<가산할 일시적차이> | ||||||
미수수익 | (99,415) | (15,094) | (114,509) | (21,871) | (25,192) | 3,321 |
지분법이익 | (1,991,756) | - | (1,991,756) | (438,186) | (438,186) | - |
건설자금이자 | (2,343,695) | (212,673) | (2,556,368) | (515,612) | (562,401) | 46,789 |
토지재평가차액 | (5,052,430) | - | (5,052,430) | (1,111,535) | (1,111,535) | - |
감가상각비 | (711,144) | 132,703 | (578,441) | (156,451) | (127,257) | (29,194) |
선급공사비 | (667,109) | 229,008 | (438,101) | (146,764) | (96,382) | (50,382) |
일시상각충당금 | (1,234,975) | 105,855 | (1,129,120) | (271,694) | (248,407) | (23,287) |
퇴직연금운용자산 | (3,920,392) | (5,189,172) | (9,109,564) | (862,486) | (2,004,104) | 1,141,618 |
해외사업장환산 외환차이 | (41,417) | 41,417 | - | (9,112) | - | (9,112) |
현재가치평가 | (13,016) | (14,275) | (27,291) | (2,864) | (6,004) | 3,140 |
전환사채 | 2,777,538 | (1,225,990) | 1,551,548 | 611,058 | 341,341 | 269,717 |
매도가능증권평가익 | (93,307) | - | (93,307) | (20,528) | (20,528) | - |
공정가치평가익 | (1,353,834) | 53,897 | (1,299,937) | (297,843) | (285,986) | (11,857) |
영업권 | (1,472,366) | (392,631) | (1,864,997) | (323,921) | (410,299) | 86,378 |
소 계 | (16,217,318) | (6,486,955) | (22,704,273) | (3,567,809) | (4,994,940) | 1,427,131 |
이월세액공제 | 3,557 | 310,475 | (306,918) | |||
인식한 이연법인세자산 | 10,120,584 | 10,409,683 | (289,099) | |||
인식한 이연법인세부채 | (3,567,809) | (4,994,940) | 1,427,131 | |||
합 계 | 6,556,332 | 5,725,218 | 831,114 | |||
(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
지분법손실(종속기업투자주식) | 12,946,996 | 11,870,264 |
기타 | 483,077 | 2,202,981 |
34. 주당이익
(1) 기본주당이익의 산정내역
(금액단위: 원, 주식단위: 주) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
계속영업으로부터 발생한 당기순이익 | 20,829,478,515 | 17,106,180,939 |
중단영업으로부터 발생한 당기순이익 | 478,800,859 | (440,775,916) |
보통주 당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 |
가중평균유통보통주식수 | 13,391,679 | 12,587,023 |
기본주당이익 | 1,591 | 1,324 |
기본주당계속영업이익 | 1,555 | 1,359 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 [당기]
기 간 | 내 역 | 발행보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
2022.01.01 ~ 12.31 | 기초 | 13,286,474 | 365 | 4,849,563,010 |
2022.05.06 ~ 12.31 | 자기주식 처분 | 160,000 | 240 | 38,400,000 |
합 계 | 13,446,474 | 4,887,963,010 | ||
기 간 | 내 역 | 발행보통주식수 | 일 수 | 적 수 |
2021.01.01 ~ 12.31 | 기초 | 11,806,780 | 365 | 4,309,474,700 |
2021.01.07 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 11,171 | 359 | 4,010,389 |
2021.01.13 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 105,429 | 353 | 37,216,437 |
2021.01.21 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 16,618 | 345 | 5,733,210 |
2021.02.04 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 7,960 | 331 | 2,634,760 |
2021.02.04 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 14,760 | 331 | 4,885,560 |
2021.02.05 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 3,910 | 330 | 1,290,300 |
2021.02.23 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 6,703 | 312 | 2,091,336 |
2021.04.01 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 59,769 | 275 | 16,436,475 |
2021.04.14 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 262 | 2,762,004 |
2021.04.16 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 55,859 | 260 | 14,523,340 |
2021.04.22 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 254 | 2,677,668 |
2021.04.26 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 250 | 2,635,500 |
2021.04.27 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 31,280 | 249 | 7,788,720 |
2021.05.10 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 236 | 2,487,912 |
2021.06.07 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 208 | 2,192,736 |
2021.06.09 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 33,515 | 206 | 6,904,090 |
2021.06.10 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 115,972 | 205 | 23,774,260 |
2021.06.14 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 14,760 | 201 | 2,966,760 |
2021.06.18 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 78,203 | 197 | 15,405,991 |
2021.06.21 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 42,171 | 194 | 8,181,174 |
2021.07.02 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 36,900 | 183 | 6,752,700 |
2021.07.09 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 36,900 | 176 | 6,494,400 |
2021.07.19 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 21,084 | 166 | 3,499,944 |
* 가중평균유통보통주식수: 4,887,963,010주 ÷ 365일 = 13,391,679주 [전기]
2021.07.22 ~ 12.31 | 1회차 전환청구 | 60,328 | 163 | 9,833,464 |
2021.07.26 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 14,759 | 158 | 2,331,922 |
2021.04.29 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 10,542 | 155 | 1,634,010 |
2021.08.11 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 15,814 | 142 | 2,245,588 |
2021.08.18 ~ 12.31 | 2회차 전환청구 | 632,577 | 135 | 85,397,895 |
합 계 | 13,286,474 | 4,594,263,245 | ||
* 가중평균유통보통주식수: 4,594,263,245주 ÷365일 = 12,587,023주
(3) 희석주당이익
당기 및 전기의 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
(금액단위: 원, 주식단위: 주) | ||
구분 | 당기 | 전기 |
보통주 당기순이익 | 21,308,279,374 | 16,665,405,023 |
가산)전환사채이자(세후) | 329,019,615 | 598,558,512 |
차가감)파생상품평가손익 | (663,447,585) | (51,463,849) |
보통주 희석화당기순이익 | 20,973,851,404 | 17,212,499,686 |
가중평균유통보통주식수 | 13,391,679 | 12,587,023 |
전환사채의 잠재적유통주식수 | 942,999 | 1,877,605 |
희석화 가중평균 유통보통주식수 | 14,334,678 | 14,464,628 |
희석주당이익 | 1,463 | 1,190 |
희석주당계속영업이익 | 1,430 | 1,220 |
(4) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
구분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 행사가액 |
전환사채 | 2019.12.07~2023.11.07 | 199,306주 | 8,655원 |
전환사채 | 2020.08.01~2024.07.01 | 479,704주 | 9,485원 |
35. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 등
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공 정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||
범주별 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
<금융자산> | |||||
상각후원가 측정금융자산 (손상차손 상계후) | 현금및현금성자산 | 102,107,588 | 102,107,588 | 121,792,619 | 121,792,619 |
장ㆍ단기금융상품 | 15,191,709 | 15,191,709 | 4,964,140 | 4,964,140 | |
매출채권및기타채권 | 81,293,550 | 81,293,550 | 46,665,315 | 46,665,315 | |
기타금융자산(파생상품자산 제외) | 3,193,162 | 3,193,162 | 2,614,554 | 2,614,554 | |
상각후원가측정금융자산 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 4,394,853 | 4,394,853 | 4,326,350 | 4,326,350 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 64,052 | 64,052 | 73,737 | 73,737 |
금융자산 합계 | 211,244,914 | 211,244,914 | 180,436,715 | 180,436,715 | |
<금융부채> | |||||
상각후원가 측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 11,117,399 | 11,117,399 | 11,228,093 | 11,228,093 |
기타금융부채(파생상품부채 제외)(주 2) | 4,764,998 | 4,764,998 | 3,267,831 | 3,267,831 | |
전환사채 | 6,516,821 | 6,516,821 | 10,878,854 | 10,878,854 | |
장ㆍ단기차입금 | 41,174,293 | 41,174,293 | 29,709,625 | 29,709,625 | |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채(파생상품부채) | 459,327 | 459,327 | 1,627,694 | 1,627,694 |
금융부채 합계 | 64,032,838 | 64,032,838 | 56,712,097 | 56,712,097 | |
(주1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산이 포 함되어 있습니다.
(주2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
① 보고기간종료일 현재 금융상품의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. [당기말]
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 300,000 | 2,999,853 | 95,000 | 3,394,853 |
[전기말]
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 427,000 | 2,987,350 | 612,000 | 4,026,350 |
② 공정가치 서열체계 수준 2와 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음 과 같습니다.
[당기]
구 분 | 수준 | 공정가치 | 평가기법 | 투입변수 |
출자금 | 2 | 2,999,853 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
투자조합(비상장주식) | 3 | 95,000 | 미래현금흐름할인법 | 할인율 16.9%~18.9% |
[전기]
구 분 | 수준 | 공정가치 | 평가기법 | 투입변수 |
출자금 | 2 | 2,987,350 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
투자조합(비상장주식) | 3 | 612,000 | 미래현금흐름할인법 | 할인율 17.6%~19.6% |
③ 평가내역 [당기]
구 분 | 수준 | 평가전 장부금액 | 평가손익(세전) | 장부금액 (공정가치) |
출자금 | 2 | 2,987,350 | 12,503 | 2,999,853 |
투자조합(비상장주식) | 3 | 612,000 | (517,000) | 95,000 |
[전기]
구 분 | 수준 | 평가전 장부금액 | 평가손익(세전) | 장부금액 (공정가치) |
출자금 | 2 | 2,963,995 | 23,355 | 2,987,350 |
투자조합(비상장주식) | 3 | 500,000 | 112,000 | 612,000 |
④ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없 어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
금융상품 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자조합 | 1,000,000 | 300,000 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 64,052 | 73,737 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
[당기]
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익 공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익 공정가치 측정금융부채 | 합 계 | |
당기손익 | 대손상각비(순액) | 6,855,736 | - | - | - | - | 6,855,736 |
이자수익 | 2,745,231 | - | - | - | - | 2,745,231 | |
배당금수익 | - | 40,964 | - | - | - | 40,964 | |
금융보증수익 | - | - | - | 973,779 | - | 973,779 | |
외환차익 | 568,812 | - | - | 42,599 | - | 611,411 | |
외화환산이익 | 18 | - | - | - | - | 18 | |
파생상품평가이익 | - | - | - | - | 725,260 | 725,260 | |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 308,956 | - | - | - | 308,956 | |
사채상환이익 | - | - | - | 350,975 | - | 350,975 | |
이자비용(주1) | - | - | - | (2,347,814) | - | (2,347,814) | |
외환차손 | (86,776) | - | - | (4,591) | - | (91,367) | |
외화환산손실 | (1,357,132) | - | - | - | - | (1,357,132) | |
금융보증비용 | - | - | - | (2,544,113) | - | (2,544,113) | |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (940,453) | - | - | - | (940,453) | |
파생상품평가손실 | - | - | - | - | (61,812) | (61,812) | |
소 계 | 8,725,889 | (590,533) | - | (3,529,165) | 663,448 | 5,269,639 | |
기타포괄손익 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(주2) | - | - | (9,685) | - | - | (9,685) |
합 계 | 8,725,889 | (590,533) | (9,685) | (3,529,165) | 663,448 | 5,259,954 | |
(주1) 차입원가 자본화 전 금액입니다. (주2) 법인세효과 차감전 금액입니다.
[전기]
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익 공정가치 측정금융자산 | 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익 공정가치 측정금융부채 | 합 계 | |
당기손익 | 대손상각비(순액) | 738,705 | - | - | - | - | 738,705 |
이자수익 | 3,263,664 | 22,452 | - | - | - | 3,286,116 | |
배당금수익 | - | 37,240 | - | - | - | 37,240 | |
금융보증수익 | - | - | - | 846,137 | - | 846,137 | |
외환차익 | 323,496 | - | - | 606 | - | 324,102 | |
외화환산이익 | 253,195 | - | - | 36 | - | 253,231 | |
파생상품평가이익 | - | 1,159,978 | - | - | - | 1,159,978 | |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 224,215 | - | - | - | 224,215 | |
사채상환이익 | - | - | - | 113,192 | - | 113,192 | |
이자비용(주3) | - | - | - | (1,903,854) | - | (1,903,854) | |
외환차손 | (60,085) | - | - | (5,338) | - | (65,423) | |
외화환산손실 | 1,036 | - | - | (4,308) | - | (3,272) | |
금융보증비용 | - | - | - | (67,373) | - | (67,373) | |
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (87,861) | - | - | - | (87,861) | |
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | (80,875) | - | - | - | (80,875) | |
파생상품평가손실 | - | - | - | - | (1,093,773) | (1,093,773) | |
파생상품거래손실 | - | (871,379) | - | - | - | (871,379) | |
상각후원가측정금융자산 처분손실 | (49,116) | - | - | - | - | (49,116) | |
소 계 | 4,470,895 | 403,770 | - | (1,020,902) | (1,093,773) | 2,759,990 | |
기타포괄손익 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(주4) | - | - | 413,265 | - | - | 413,265 |
합 계 | 4,470,895 | 403,770 | 413,265 | (1,020,902) | (1,093,773) | 3,173,255 | |
(주3) 차입원가 자본화 전 금액입니다. (주4) 법인세효과 차감전 금액입니다.
36. 특수관계자 공시
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
회사명 | 지분율(%) | 비고 | |
당기말 | 전기말 | ||
Daewon Cantavil JSC | 60 | 60 | (주1) |
Cantavil Housing Development Co., Ltd. | 45 | 45 | |
Daewon E&C Co., Ltd. | - | 100 | |
KITCHEN SEOUL CO., LTD. | - | 100 | |
Daewon-Hoancau Housing Development JVC | - | 51 | (주2) |
DAEWON CANTAVIL PTE.LTD. | 100 | 100 | (주3) |
Daewon Innovation Co., Ltd. | 100 | 100 | |
CANH VIEN JSC | - | 55.7 | |
ASIA EMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD | 100 | - | |
J&D DAI AN Co., Ltd. | 50 | - | |
Daewon Cantavil Japan Co., Ltd. | 100 | 100 | |
㈜대원-더인벤션랩 4IR초기기업 합자조합 | 91 | 91 | |
㈜대원모방 | 100 | 100 | |
농업회사법인 주식회사 스마트팜 | 90 | 90 | |
Hyun International Co., Ltd. | - | 100 | (주4) |
(주1) 당기말 현재 당사의 종속기업인 Daewon Cantavil JSC가 Cantavil Housing Development Co., Ltd.에 대한 75%의 지분을 보유하고 있어 종속기업에 포함하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업인 Daewon E&C Co., Ltd.와 KITCHEN SEOUL CO., LTD.의 지분 을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 한편, Daewon E&C Co., Ltd.는 2022년 11월 Daewon Cantavil JSC에 흡수합병되었습니다.
(주2) 당기 중 종속기업인 Daewon-Hoancau Housing Development JVC의 지분을 전량 매 각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(주3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.가 Daewon Innovation Co., Ltd.의 지분 100%를 보유하고 있어 종속기업에 포함하였으며, CANH VIEN JSC는 당기 중 지분을 전량 매각함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다. 또한, 당기
중 당사의 종속기업인 DAEWON CANTAVIL PTE.LTD.가 ASIA EMERGING MARKET
INVESTMENT PTE LTD의 지분 100%와 J&D DAI AN Co., Ltd.의 지분 50%를 취득함에 따라 종속기업에 포함하였습니다. 한편, 당기말 현재 ASIAEMERGING MARKET INVESTMENT PTE LTD는 매각이 진행되고 있습니다.
(주4) 당기 중 당사의 손자회사인 Daewon Innovation Co., Ltd.가 보유하고 있던 Hyun International Co., Ltd.는 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음 과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
관계기업 | - | Centum Wealth Co., Ltd. | (주5) |
- | DAEWON PHONG PHU | (주6) | |
㈜그린에그 | ㈜그린에그 | ||
에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 | 에스티-스타셋 헬스케어 조합 제1호 | ||
㈜대원지주회사, ㈜아이비클럽, | ㈜대원지주회사, ㈜아이비클럽, | ||
㈜칸타빌, ㈜대원에스앤디, | ㈜칸타빌, ㈜대원에스앤디, | ||
㈜대원디앤디, ㈜제이앤에이치, | ㈜대원디앤디, ㈜제이앤에이치, | ||
기타특수관계자 | ㈜대원건설, 유오케이 유한회사, 주식회사 자영, Daewon Textile Co., Ltd., | ㈜대원건설, 유오케이 유한회사, ㈜대원인베스트먼트, | (주7) |
KITCHEN SEOUL CO., LTD., | 주식회사 자영, Daewon Textile Co., Ltd., | ||
CUBE PTE. LTD., | CUBE PTE. LTD., | ||
주요경영진 및 가족 | 주요경영진 및 가족 |
(주5) 당기 중 관계기업인 Centum Wealth Co., Ltd.의 지분을 전량 매각함에 따라 관계기업 에서 제외되었습니다.
(주6) 당기 중 관계기업인 DAEWON PHONG PHU의 지분을 전량 매각함에 따라 관계기업 에서 제외되었습니다.
(주7) 주요경영진 및 주요경영진의 가까운 가족이 지배하고 있는 기업이므로 기타특수관계 자에 포함하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. [매출거래 등]
(단위: 천원) | ||||||
특수관계자 | 매출 | 유형자산 등 매각 | 기타수익 | |||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
㈜대원건설 | 360 | 4,963 | - | - | (*1) 1,040,726 | (*1) 2,102,022 |
㈜대원모방 | 470,520 | 547,740 | - | 175 | 12,111 | 2,849 |
㈜대원지주회사 | 32,543,309 | 32,757,934 | - | - | 105,734 | 9,966 |
㈜아이비클럽 | 115,080 | 137,480 | - | - | - | 2,775 |
㈜칸타빌 | 360 | 1,440 | - | - | - | 94,190 |
㈜대원디앤디 | 10,532 | 2,700 | - | - | (*1) 160,923 | (*1) 1,113 |
㈜대원에스앤디 | - | - | 607 | - | 118 | - |
㈜제이앤에이치 | 288 | 1,152 | - | - | - | - |
㈜대원인베스트먼트 | 20,240 | 7,360 | - | - | 9,193 | 3,403 |
Daewon Cantavil JSC | - | - | - | - | - | 492,630 |
Daewon-Hoancau Housing Development JVC | - | - | - | - | 234,065 | 440,631 |
Centum Wealth Co., Ltd. | - | - | - | - | 2,034,202 | 2,493,114 |
DAEWON CANTAVIL PTE.LTD. | - | - | - | - | 5,959 | - |
합 계 | 33,160,689 | 33,460,769 | 607 | 175 | 3,603,031 | 5,642,693 |
(*1) 당사가 참여 중인 합작공사의 공동원가 배부액 또는 특수관계자간 공통비 등의 청구금 액이 포함되어 있으며, 동 청구액은 당사의 손익에는 영향이 없습니다.
[매입거래 등]
(단위: 천원) | ||||||
특수관계자 | 매입 | 유형자산 등 매입 | 기타원가 | |||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
㈜대원건설 | - | - | - | - | (*2) 16,272,260 | (*2) 12,925,170 |
㈜대원모방 | - | - | 40 | - | 28,789 | 27,564 |
㈜대원지주회사 | - | - | 66,505 | 231,511 | 2,928,774 | 2,748,052 |
㈜대원디앤디 | - | - | - | 1,658,844 | (*2) 536,202 | (*2) 556,429 |
㈜대원에스앤디 | - | - | 3,764 | 2,530,602 | 778 | 34,452 |
㈜대원인베스트먼트 | - | - | 314 | - | - | - |
농업회사법인 주식회사 스마트팜 | - | - | - | - | 4,500 | - |
합 계 | - | - | 70,623 | 4,420,957 | 19,771,303 | 16,291,667 |
(*2) 당사가 참여 중인 합작공사의 공동원가 배부액을 ㈜대원건설, ㈜대원디앤디로부터 청구 받은 것입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (대여금 및 차입금은 제외)
[채권]
(단위: 천원) | ||||
특수관계자 | 공사채권 | 기타채권 | ||
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
㈜대원건설 | - | - | 397,124 | 598,710 |
㈜대원모방 | - | - | 43,131 | 43,131 |
㈜대원지주회사 | 306,570 | 734,221 | - | - |
㈜아이비클럽 | - | - | 10,549 | 10,549 |
㈜칸타빌 | - | - | - | 132 |
㈜제이앤에이치 | - | - | - | 106 |
Daewon-Hoancau Housing Development JVC | - | - | - | 30,000 |
합 계 | 306,570 | 734,221 | 450,804 | 682,628 |
[채무]
(단위: 천원)
특수관계자 | 공사채무 | 기타채무 | ||
당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
㈜대원건설 | - | - | 2,017,930 | 1,441,563 |
㈜대원모방 | - | - | 189,703 | 184,905 |
㈜대원지주회사 | - | - | 277,343 | 263,957 |
㈜아이비클럽 | - | - | 92,788 | 90,217 |
㈜대원디앤디 | - | - | 46,684 | 6,000 |
㈜대원에스앤디 | - | - | - | 1,597 |
㈜대원인베스트먼트 | - | - | - | 20,000 |
합 계 | - | - | 2,624,448 | 2,008,239 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | |||||||
특수관계자 | 계정과목 | 자금거래 | 현금출자 | ||||
기초 | 증가 | 감소 | 환율변동 | 기말 | |||
㈜대원지주회사 | 단기대여금 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | - |
DAEWON CANTAVIL PTE.LTD. | 종속기업투자 | - | 3,316,750 | 1,990,050 | (59,400) | 1,267,300 | 14,311,264 |
합 계 | - | 13,316,750 | 11,990,050 | (59,400) | 1,267,300 | 14,311,264 | |
[전기]
(단위: 천원) | |||||||
특수관계자 | 계정과목 | 자금거래 | 현금출자 (주1) | 출자금 회수 | |||
기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
㈜스텝케어 | 종속기업투자 | - | - | - | - | 1,123,407 | - |
(주1) 전기 중 ㈜스텝케어는 종속기업에서 제외되었으며, 제외되기 전까지의 거래를 기재한 것입니다.
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. [당기]
(단위: 천원) | |||
구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 거래금액 |
종속기업투자주식 매각 | Daewon Cantavil JSC | Daewon E&C Co., Ltd. | 11,234,055 |
[전기]
(단위: 천원) | |||
구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 거래금액 |
종속기업투자주식 매입 | ㈜대원에스앤디 | 농업회사법인 주식회사 스마트팜 | 236,250 |
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같으며, 특수관계자로 부터 제공받은 담보는 없습니다.
[제공받은 지급보증]
(단위: 천원) | |||
보증제공처 | 지급보증내용 | 금융기관 | 제공금액 |
주요경영진 | 차입금지급보증 외 | ㈜신한은행 | 17,640,000 |
한국산업은행 | 11,453,400 | ||
㈜대원지주회사 | 차입금지급보증 외 | ㈜신한은행 | 17,640,000 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같으며 제공한 담보내역은 없습 니다.
[제공한 지급보증]
(단위: 천원, 천JPY, 천VND) | |||
제공받는자 | 지급보증내역 | 지급보증채권자 | 지급보증금액 |
㈜대원지주회사 | 미확보사업부지 관련 지급보증 | 서울보증보험 | 2,025,944 |
민간임대주택 건설자금 지급보증 | 한국주택금융공사 | 27,021,141 | |
㈜우리은행 | 3,602,800 | ||
차입금 지급보증 | 한국산업은행 | 7,200,000 | |
Daewon Cantavil Japan | 차입금 지급보증 | SBJ은행 | JPY 556,532 |
DAEWON CANTAVIL JSC | 하자보수보증 | 서울보증보험(하노이) | VND 63,288,445 |
합 계 | 39,849,885 | ||
JPY 556,532 | |||
VND 63,288,445 | |||
(9) 주요 경영진에 대한 보상금액
당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가 진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
급여 | 503,244 | 564,144 |
퇴직급여 | 49,664 | 34,831 |
합 계 | 552,908 | 598,975 |
(10) 당기말 현재 아파트 건설현장의 시행 및 시공과 관련한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
보증제공자 | 보증제공처 | 보증내역 | 보증금액 | 연대보증인 |
주택도시보증공사 | 구리인창동 수분양자 | 주택분양보증 | 137,268,154 | 당사, ㈜대원건설 |
보령명천 수분양자 | 임대보증금보증 | 42,689,160 | 당사, ㈜대원지주회사 | |
주택분양보증 | 282,340 | |||
청주흥덕 수분양자 | 조합주택시공보증 | 16,789,510 | 당사, ㈜대원디앤디 | |
주택분양보증 | 30,335,368 | |||
합 계 | 227,364,532 | |||
37. 우발상황 및 약정사항
(1) 금융기관 약정사항
(단위: 천원) | |||
금융기관 | 내 역 | 약정한도액 | 실행금액 |
㈜신한은행 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
일반자금대출 | 10,000,000 | - | |
외상매출채권 담보 대출 | 14,400,000 | - | |
㈜우리은행 | 운영자금대출 | 3,600,000 | - |
농협은행㈜ | 당좌차월 | 3,700,000 | - |
㈜하나은행 | 운영자금대출 | 3,000,000 | - |
수협은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - |
국민은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - |
합 계 | 45,700,000 | 5,000,000 | |
(2) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 36 참조)
[제공한 차입금 지급보증 등]
(단위: 천원) | |||
제공받는자 | 지급보증채권자 | 지급보증금액 | 보증내역 |
브이인마크청년주택위탁관리부동산투자회사 | 한국주택금융공사 | 74,620,000 | 차입금 지급보증 (서울 제기동 청년주택 신축공사) |
청주흥덕지역주택조합 | 신한캐피탈주식회사 | 5,000,000 | 자금보충약정 (공동주택 신축사업) |
주식회사 우리금융저축은행 | 4,000,000 | ||
주식회사 청주저축은행 | 1,000,000 | ||
신한투자증권주식회사 | 5,000,000 | ||
합 계 | 89,620,000 | ||
[제공한 책임준공 이행보증 등]
(단위: 천원) | |||
제공받는자 | 지급보증채권자 | 지급보증금액 | 보증내역 |
주식회사 하은 | 메리츠화재 해상보험㈜ | 44,400,000 | 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 (충남아산시 온천동 주상복합 신축공사) |
한강국내전문투자형사모부동산신탁10호 | 3,600,000 | ||
비케이퍼스트제일차㈜ | 12,000,000 | ||
소 계 | 60,000,000 | ||
청라오토렉스 주식회사 | 연수 새마을금고 | 3,939,000 | 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 (오토렉스청라 중고차수출 및 매매상사 신축공사) |
제물포 새마을금고 | 2,704,000 | ||
하남 새마을금고 | 2,665,000 | ||
도화1동 새마을금고 | 1,586,000 | ||
석바위 새마을금고 | 1,378,000 | ||
부평 새마을금고 | 5,200,000 | ||
부평남부 새마을금고 | 1,820,000 | ||
부평제일 새마을금고 | 3,250,000 | ||
부평동부 새마을금고 | 3,120,000 | ||
미추홀 새마을금고 | 728,000 | ||
구월남촌 새마을금고 | 1,560,000 | ||
상인천새마을금고 | 1,690,000 | ||
주안동신기 새마을금고 | 2,600,000 | ||
중원 새마을금고 | 5,200,000 | ||
이천 새마을금고 | 4,160,000 | ||
성남북부 새마을금고 | 1,690,000 | ||
광주 새마을금고 | 3,120,000 | ||
의왕 새마을금고 | 5,200,000 | ||
고양동부 새마을금고 | 5,200,000 | ||
성남동부 새마을금고 | 4,550,000 | ||
성주 새마을금고 | 910,000 | ||
순천만 새마을금고 | 1,560,000 | ||
화정 새마을금고 | 1,300,000 | ||
내율사 새마을금고 | 3,250,000 | ||
포남 새마을금고 | 5,200,000 | ||
중부 새마을금고 | 5,200,000 | ||
금빛 새마을금고 | 4,680,000 | ||
염창동 새마을금고 | 2,730,000 | ||
화곡 새마을금고 | 3,250,000 | ||
여의도 새마을금고 | 1,560,000 | ||
새마을금고중앙회 | 26,000,000 | ||
해피문제이차 주식회사 | 19,500,000 | ||
오토드림제일차 주식회사 | 15,600,000 | ||
인베스트오토제일차 주식회사 | 28,600,000 | ||
소 계 | 180,700,000 | ||
시산파트너스 | ㈜대신저축은행 | 13,000,000 | 책임준공 미행시 조건부 채무인수 (제주모슬포 주상복합) |
제주글로벌제일차 | 10,400,000 | ||
제주글로벌제이차 | 9,100,000 | ||
소 계 | 32,500,000 | ||
남주동8구역 가로주택 | 주택도시기금수탁기관 주택도시보증공사 | 77,670,000 | 책임준공이행 |
정비사업조합 | |||
보령명천동 공동주택 수분양자 | 수협은행 | 35,400,000 | 책임준공이행 |
청주흥덕지역주택조합 수분양자 | 창원미래 신용협동조합 | 1,000,000 | 책임준공이행 (청주흥덕지역주택조합 아파트) |
남해 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
창원행복 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
부산행복 신용협동조합 | 4,000,000 | ||
청주드림 신용협동조합 | 7,000,000 | ||
청주 신용협동조합 | 5,000,000 | ||
청주성동 신용협동조합 | 4,000,000 | ||
서남 신용협동조합 | 5,000,000 | ||
대전삼성 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
오송 신용협동조합 | 3,000,000 | ||
일산 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
경남중앙 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
경남마산 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
무학 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
의령 신용협동조합 | 1,000,000 | ||
칠금 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
충주🅓현 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
울산행복 신용협동조합 | 3,000,000 | ||
울산태화 신용협동조합 | 2,000,000 | ||
소 계 | 53,000,000 | ||
성지건설㈜ 등 | 건설공제조합 | 1,957,151 | 하자보수보증 등 |
합 계 | 441,227,151 | ||
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 36 참조)
(단위: 천원) | |||
보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내역 |
주택도시보증공사 | 하도급업체 외 | 70,074,346 | 하도급대금지급보증 등 |
서울보증보험㈜ | 주택도시보증공사 외 | 3,799,564 | 이행보증 등 |
건설공제조합 | 한국산업단지공단 외 | 94,426,638 | 공사이행보증 등 |
합 계 | 168,300,548 | ||
(4) 견질어음
당기말 현재 보고기간말 현재 충북 진천 하수관거 공사와 관련하여 진천그린환경(주)에 백지 어음 1매(#자가04077354)를 견질로 제공하고 있으며, 이를 농협은행에 보관하고 있습니다.
(5) 중요한 계류중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 제소한 1건(관련금액: 201,000천원)과 당사가 피 소된 9건(관련금액: 4,136,259천원)이 있습니다. 현재 1심 진행중인 소송사건의 경우 결과
의 예측이 어렵고, 이와 관련된 손실 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 수분양자의 중도금대출과 관련하여 제공한 지급보증의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 천원) | |||
구 분 | 금융기관명 | 수분양자 중도금 대출한도 | 지급보증 제공금액 |
구리인창동 | 농협은행㈜ | 18,600,000 | 22,300,000 |
대구동인동 | 농협은행㈜ | 26,300,000 | 31,600,000 |
돌산 새마을금고 | 50,000,000 | 60,000,000 | |
대구축산업협동조합 | 5,973,000 | 7,167,600 | |
원주태장동 | 농협협동조합 | 136,200,000 | 163,440,000 |
아산온천동 | 농협은행㈜ | 9,080,000 | 10,896,000 |
엔에이치 저축은행 | 3,800,000 | 4,940,000 | |
제주모슬포 | ㈜대신저축은행 | 24,004,800 | 31,206,240 |
오산세교 | 수협은행 | 26,420,000 | 31,704,000 |
합 계 | 300,377,800 | 363,253,840 | |
(7) 당기말 현재 아파트 건설현장의 시행 및 시공과 관련한 보증의 내역은 다음과 같습니다
.(특수관계자와 관련된 보증은 주석 36 참조)
(단위: 천원) | |||
보증제공자 | 보증제공처 | 보증내역 | 보증금액 |
주택도시 보증공사 | 대구동인동 수분양자 | 주상복합 주택분양보증 | 7,167,600 |
주택분양보증 | 153,788,000 | ||
원주태장 수분양자 | 주택분양보증 | 159,067,800 | |
오산세교 수분양자 | 주택분양보증 | 154,082,390 | |
아산온천 수분양자 | 주상복합주택분양보증 | 52,882,200 | |
합 계 | 526,987,990 | ||
38. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 금융보증계약, 임대보증금 등으로 구성되어 있으 며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금, 예금 및 매도가능금융자산을 보유하고 있 습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동 성위험입니다.
당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재무팀은 당사의 정책 및 절차에 따라 재무위험
이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습 니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성 되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산, 차입금입 니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모 두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.
이 분석은 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활 동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.
- 재무상태표의 민감도는 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.
- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간 말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.
- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회 피 효과가 고려되었습니다.
(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리 하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다.
차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 이자비용은 변동이자부차입금 으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 당사의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
이자비용 | 185,000 | (185,000) | 50,000 | (50,000) |
(나) 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생 할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로 써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 당 사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당기 | 전기 | ||
10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
USD | 2,352,771 | (2,352,771) | 784,399 | (784,399) |
VND | 1 | (1) | 518 | (518) |
합 계 | 2,352,772 | (2,352,772) | 784,917 | (784,917) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부 채를 대상으로 하였습니다.
(다) 지분상품가격변동위험
당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분 상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
시장성 | 300,000 | 427,000 |
비시장성 | 64,052 | 73,737 |
합 계 | 364,052 | 500,737 |
2) 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 당기손익 및 기타포괄 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||||
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
당기손익 | 15,000 | (15,000) | 21,350 | (21,350) |
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출 채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권
고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 현업 부서에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대 하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가 점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.
당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니 다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하 여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정 되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 35에 기술된 금융자산 범주별 장부금액입니다. 당사는 증권을 담보물로 취득하고 있지 아니합니다. 당사는 각각 독 립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평 가하고 있습니다.
① 기대신용손실 평가
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판 단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습 니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방 법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 신용정도 및 사업구분에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같 습니다.
(단위: 원) | ||||
구 분 | 가중평균 채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실 충당금 | 신용손상여부 |
만기 미도래 | 0.28% | 33,508,553,342 | 93,864,208 | NO |
만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 이 하 | 3.43% | 903,684,636 | 30,989,978 | NO |
만기 경과 후 6개월 ~ 1년 이하 | 6.69% | 1,562,611,996 | 104,581,162 | NO |
만기 경과 후 1년 초과 | 42.63% | 2,628,178,707 | 1,120,310,208 | YES |
개별평가 | 16.30% | 52,615,162,042 | 8,574,895,769 | YES |
합 계 | - | 91,218,190,723 | 9,924,641,325 | |
2) 금융상품 및 예치금
은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 재무팀이 관리하고 있습니다. 잉여 자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어 지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도 는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정 되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 회사채, 금융기관차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유 지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결 과, 해당 위험은 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다. 자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.
1) 금융부채
보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지 급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
[당기말]
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 |
비파생금융부채 | |||||||
단기차입금(담보부) | 40,397,000 | 41,032,802 | 41,032,802 | - | - | - | - |
장기차입금(무담보) | 777,293 | 777,293 | - | 35,332 | 35,332 | 105,995 | 600,634 |
매입채무 | 7,791,909 | 7,791,909 | 7,791,909 | - | - | - | - |
미지급금 | 2,972,895 | 2,972,895 | 2,972,895 | - | - | - | - |
미지급비용 | 352,596 | 352,596 | 352,596 | - | - | - | - |
예수보증금 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | - | - | - | - |
금융보증계약 | 3,396,941 | 4,141,198 | 5,040 | 37,638 | 1,373,008 | 644,385 | 2,081,126 |
임대보증금 | 325,259 | 346,000 | - | 46,000 | - | 300,000 | - |
전환사채 | 6,516,821 | 6,516,821 | 6,516,821 | - | - | - | - |
리스부채 | 1,040,798 | 1,075,830 | 536,005 | 289,890 | 208,485 | 41,450 | - |
파생금융부채 | |||||||
파생상품부채 | 459,327 | 459,327 | 459,327 | - | - | - | - |
합 계 | 64,032,839 | 65,468,671 | 59,669,395 | 408,860 | 1,616,825 | 1,091,830 | 2,681,760 |
[전기말]
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 |
비파생금융부채 | |||||||
단기차입금(담보부) | 28,897,000 | 29,181,392 | 29,181,392 | - | - | - | - |
장기차입금(무담보) | 812,624 | 812,624 | - | 35,331 | 35,331 | 105,994 | 635,968 |
매입채무 | 7,104,484 | 7,104,484 | 7,104,484 | - | - | - | - |
미지급금 | 3,967,394 | 3,967,394 | 3,967,394 | - | - | - | - |
미지급비용 | 156,216 | 156,216 | 156,216 | - | - | - | - |
금융보증계약 | 1,735,430 | 2,405,387 | - | 75,529 | 35,283 | - | 2,294,575 |
임대보증금 | 348,709 | 376,000 | - | 10,000 | 66,000 | 300,000 | - |
전환사채 | 10,878,854 | 10,878,854 | 10,878,854 | - | - | - | - |
리스부채 | 1,183,692 | 1,217,044 | 559,084 | 347,307 | 276,138 | 34,515 | - |
파생금융부채 | |||||||
파생상품부채 | 1,627,694 | 1,627,694 | 1,627,694 | - | - | - | - |
합 계 | 56,712,097 | 57,727,089 | 53,475,118 | 468,167 | 412,752 | 440,509 | 2,930,543 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으 로 기대하지 않습니다.
2) 지급보증
보고기간말 현재 당사가 제공해준 지급보증의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | |||||||
구 분 | 지급보증액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 | 5년 이상 |
당기말 | 137,581,947 | 137,581,947 | 2,739,350 | 7,200,000 | 74,620,000 | 22,398,656 | 30,623,941 |
전기말 | 44,307,416 | 44,307,416 | - | 10,944,125 | 2,739,350 | - | 30,623,941 |
(4) 자본관리
자본은 당사의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신 용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정 하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하 여 감독하고 있습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기말 | 전기말 |
부채(A) | 158,621,037 | 161,286,408 |
자본(B) | 332,156,891 | 312,142,748 |
현금및현금성자산(C) | 102,107,588 | 121,792,619 |
부채비율(A/B) | 47.75% | 51.67% |
순부채비율((A-C)/B) | 17.01% | 12.65% |
39. 현금흐름표
(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금 의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
과 목 | 당 기 | 전 기 |
단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 5,027,136 |
임대보증금의 장기선수수익 대체 | - | 20,444 |
장기대여금의 유동성 대체 | 7,335,684 | 1,500,000 |
투자부동산의 유형자산 대체 | - | 1,024,277 |
사용권자산의 취득 | 1,429,881 | 1,270,476 |
리스부채의 유동성 대체 | 1,406,869 | 1,195,746 |
장기선급비용의 유동성 대체 | 597,919 | 596,170 |
장기차입금의 유동성 대체 | 35,331 | 35,331 |
하자보수충당부채의 유동성 대체 | 2,005,423 | 44,445 |
전환권 행사로 인한 자본 대체 | - | 16,042,463 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 [당기]
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 당기초 | 재무활동 | 환율변동 | 기타 | 중단영업 | 당기말 |
단기차입금 | 28,897,000 | 11,500,000 | - | - | - | 40,397,000 |
장기차입금 | 812,625 | (35,332) | - | - | - | 777,293 |
전환사채 | 10,878,854 | (4,973,926) | - | 611,893 | - | 6,516,821 |
리스부채 | 1,183,693 | (1,460,170) | - | 1,359,016 | (41,741) | 1,040,798 |
합 계 | 41,772,172 | 5,030,572 | - | 1,970,909 | (41,741) | 48,731,912 |
[전기]
(단위: 천원) | ||||||
구 분 | 전기초 | 재무활동 | 환율변동 | 기타 | 중단영업 | 전기말 |
단기차입금 | 39,072,000 | (10,175,000) | - | - | - | 28,897,000 |
장기차입금 | 847,956 | (35,331) | - | - | - | 812,625 |
전환사채 | 23,953,534 | (522,955) | - | (12,551,725) | - | 10,878,854 |
할부구매계약에 따른 채무 | 130,535 | (130,535) | - | - | - | - |
리스부채 | 1,032,021 | (872,245) | - | 1,003,605 | 20,312 | 1,183,693 |
합 계 | 65,036,046 | (11,736,066) | - | (11,548,120) | 20,312 | 41,772,172 |
40. 중단영업
(1) 중단영업 개요
당기 및 전기 중 당사의 중단영업 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 중단일 | 중단사유 |
레미콘 영업부문 | 2022.08.31 | 영업종료 |
(2) 중단영업손익의 분석
당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교 표시된 전기 중단영업손익과 현 금흐름 및 관련 주석은 재표시되었습니다.
당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
매출액 | 6,108,681 | 5,788,249 |
매출원가 | (6,008,259) | (5,730,593) |
매출총이익 | 100,422 | 57,656 |
판매비와관리비 | (272,624) | (425,816) |
영업이익(손실) | (172,202) | (368,160) |
기타영업외손익 | 786,049 | (72,616) |
법인세비용차감전이익(손실) | 613,847 | (440,776) |
법인세비용(수익) | (135,046) | - |
세후중단영업손익 | 478,801 | (440,776) |
(4) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) | ||
구 분 | 당기 | 전기 |
영업활동 | (665,727) | 118,816 |
투자활동 | 3,499,960 | 40,385 |
재무활동 | (8,087) | (15,228) |
순현금흐름 | 2,826,146 | 143,973 |
41. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 재무제표는 이사회의 확정결의를 거친 후 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승 인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 대원의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리 제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
주식회사 대원
주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에근거한 주식회 사 대원(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태 표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계 정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2023년 3월 21일자 감사보고서에 서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책 임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습 니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로 부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입 수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리 제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도 록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절 차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포 함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니 다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채 택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적 인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따 라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회 사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리 적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내 용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사 는 문상웅입니다.
2023년 3월 21일
서울시 서초구 강남대로 221 동 아 송 강 회 계 법 인 대표이사 박 창 하
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람 하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부 합니다.
회 사 명 | 주식회사 대원 | |||
감사대상 사업연도 | 2022년 01월 01일 | 부터 | 2022년 12월 31일 | 까지 |
1. 감사대상업무
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리 검토자 (심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등 수주산업 전문가 | 합계 | ||||||||||
담당이사 (업무수행이사) | 등록 공인회계사 | 수습 공인회계사 | |||||||||||||
당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
투입 인원수 | 2 | 1 | 1 | 1 | 4 | 4 | - | - | - | 2 | - | - | 7 | 8 | |
투입시 간 | 분ㆍ반기검토 | 12 | - | 90 | 128 | 362 | 316 | - | - | - | - | - | - | 464 | 444 |
감사 | 39 | 15 | 521 | 460 | 1,128 | 798 | - | - | - | 167 | - | - | 1,688 | 1,440 | |
합계 | 51 | 15 | 611 | 588 | 1,490 | 1,114 | - | - | - | 167 | - | - | 2,152 | 1,884 | |
구 분 | 내 역 | |||||||
전반감사계획 (감사착수단계) | 수행시기 | 2022.6.27~30 | 4 | 일 | ||||
주요내용 | 계정별 감사방법 및 절차계획, 중요성 산정 등 | |||||||
현장감사 주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | |||||
상주 | 비상주 | |||||||
2022.5.9~5.11 2022.10.11~13 | 6 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 내부회계관리제도에 대한 감사 (K-SOX 설계평가 내역 검토) | |
2022.11.7~11.11, | 5 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 중간감사 및 내부회계관리제도 에 대한 감사 (K-SOX 설계, 운 영평가 내역 검토) | |
2022.12.12~12.13 2023.1.9~1.11 | 5 | 일 | 4 | 명 | 1 | 명 | 내부회계관리제도에 대한 감사 (K-SOX 운영평가 내역 검토) | |
2023.2.13~2.17 | 5 | 일 | 4 | 명 | - | 명 | 기말감사(별도) | |
2023.3.6~3.10 | 5 | 일 | 2 | 명 | 1 | 명 | 기말감사(연결) | |
재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023.1.3~4 | 2 | 일 | ||||
실사(입회)장소 | 원주 태장, 대구 동인, 구리 인창, 오산 세교, 정선, 인천 청라, 제주 모슬포, 동대문 제기 | |||||||
3. 주요 감사실시내용
실사(입회)대상 | 공사현장 | |||||
금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 2023.1.3 | 1 | 일 | ||
실사(입회)장소 | 청주 본사 | |||||
실사(입회)대상 | 유가증권 | |||||
외부조회 | 금융거래조회 | O | 채권채무조회 | O | 변호사조회 | O |
기타조회 | - | |||||
지배기구와의 커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 2 | 회 | |||
수행시기 | 2022.11.11, 2023.3.20 | |||||
외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | - | ||||
수행시기 | - | - | 일 | |||
구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
1 | 2022년 11월 11일 | 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사 외 1인 | 서면 | 계획된 감사범위와 시기의 개요 핵심감사사항 선정 및 이유 |
2 | 2023년 03월 20일 | 회사 : 감사, 재무담당이사 감사인 : 담당이사 외 1인 | 서면 | 기말감사 업무수행결과 핵심감사사항 감사결과 내부회계관리제도 감사결과 감사인 독립성 보고 |