Begrotingsrechtmatigheid. Bij de rechtmatigheidscontrole1 vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrecht- matigheid omschreven als: Er zijn een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de commissie BBV, ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend:
Begrotingsrechtmatigheid. Conform de Kadernota Rechtmatigheid 2018 wordt in de toelichting op de staat van baten en lasten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten gemaakt. De toets op begrotingsrechtmatigheid wordt op programmaniveau uitgevoerd. Zoals reeds aangegeven kent het Schap één programma zijnde de uitvoering Wsw. Alle baten en lasten van het Schap zijn dienstbaar aan dit ene programma. Derhalve wordt in dit kader de afwijking tussen begroting en realisatie binnen dit ene programma categoriaal toegelicht, en niet nader toebedeeld naar meerdere programma’s. Gelet op het voordeel op de lasten t.o.v. de gewijzigde begroting 2019 van € 787.000 is sprake van begrotingsrechtmatigheid. Dit voordeel is als volgt opgebouwd: Realisatie 2019 Gewijzigde begroting 2019 Afwijking Overige uitvoerings- en plaatsingskosten 13.221 13.319 -98 Administratiekosten 61 61 0 Personeelskosten bestuur 18 18 0 Rentekosten minus –opbrengsten 87 87 0 Kosten wachtlijstbeheer/indicatie 109 108 1 Frictiekosten bijdrage aan WAA groep nv 307 989 -682 Projectkosten bijdrage aan WAA groep nv 30 30 0 Overige algemene kosten 52 60 -8 Hierna worden de belangrijkste afwijkingen geanalyseerd. Rijksvergoeding Wsw Primaire begroting 2019 Gewijzigde begroting 2019 Realisatie 2019 Realisatie 2018 Toegekende reguliere rijksvergoeding Wsw 11.149 12.122 12.194 12.311 Bij: Bonus Begeleid Werken 0 0 0 0 Af: korting rechtmatigheid 0 0 0 0 Aantal SE beschut - - - - Aantal SE overige (incl. Begeleid werken) 454,00 474,20 470,71 487,58 Aantal SE totaal (incl. Begeleid werken) 454,00 474,20 470,71 487,58 Toegekende rijksvergoeding per SE (x € 1) 24.558 25.563 25.905 25.248 De totale rijksvergoeding Wsw wordt bepaald door de omvang en realisatie van de taakstelling en het normbedrag per standaardeenheid/arbeidsjaar. Omdat er vanaf 2015 geen instroom in de Wsw meer plaatsvindt is de realisatie van de overige Wsw in 2019 lager dan in 2018 maar iets hoger dan begroot, dit a.g.v. de uitstroom die in 2019 en 2018 lager was dan verwacht. De rijksbijdrage per SE in 2019 is hoger dan (bijgesteld) begroot door een hogere compensatie voor de loonprijsontwikkeling. De rijksvergoeding Wsw is, ondanks de genoemde loonprijscompensatie, in 2019 wel hoger dan 2018 maar onveranderd onvoldoende om de (loon)verplichtingen vanuit de Wsw te dekken. Dit door de al vanaf 2013 structurele rijksbezuiniging die evenals voorgaande jaren ook in 2019 weer van toepassing was. Evenals in voorgaande j...
Begrotingsrechtmatigheid. Conform de Kadernota Rechtmatigheid 2023 wordt in de toelichting op de staat van baten en lasten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten gemaakt. De toets op begrotingsrechtmatigheid wordt op programmaniveau uitgevoerd. Zoals reeds aangegeven kent het Schap één programma zijnde de uitvoering Wsw. Alle baten en lasten van het Schap zijn dienstbaar aan dit ene programma. Derhalve wordt in dit kader de afwijking tussen begroting en realisatie binnen dit ene programma categoriaal toegelicht, en niet nader toebedeeld naar meerdere programma’s. Gelet op het voordeel op de lasten t.o.v. de gewijzigde begroting 2023 van € 361.000 is sprake van begrotingsrechtmatigheid. Dit voordeel is als volgt opgebouwd:
Begrotingsrechtmatigheid. Conform de Kadernota Rechtmatigheid 2023 wordt in de toelichting op de staat van baten en lasten een analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten gemaakt. De toets op begrotingsrechtmatigheid wordt op programmaniveau uitgevoerd. Zoals reeds aangegeven kent het Schap één programma zijnde de uitvoering Wsw. Alle baten en lasten van het Schap zijn dienstbaar aan dit ene programma. Derhalve wordt in dit kader de afwijking tussen begroting en realisatie binnen dit ene programma categoriaal toegelicht, en niet nader toebedeeld naar meerdere programma’s. Gelet op het voordeel op de lasten t.o.v. de gewijzigde begroting 2023 van € 361.000 is sprake van begrotingsrechtmatigheid. Dit voordeel is als volgt opgebouwd: Realisatie 2023 Gewijzigde begroting 2023 Afwijking Administratiekosten 71 71 0 Personeelskosten bestuur 15 23 -8 Rentekosten minus –xxxxxxxxxxx -000 00 -000 Xxxxxx wachtlijstbeheer/indicatie 200 125 75 Frictiekosten bijdrage aan WAA groep nv 113 112 1 Projectkosten bijdrage aan WAA groep nv 0 0 0 Overige algemene kosten 81 238 -157 Incidentele bijdrage aan WAA groep nv 44 0 44 Resultaat deelneming 0 0 0 Hieronder worden de belangrijkste afwijkingen tussen begrotingen en realisatie 2023 en t.o.v.2022 toegelicht en nader geanalyseerd. Rijksvergoeding Wsw Primaire begroting 2023 Gewijzigde begroting 2023 Realisatie 2023 Realisatie 2022 Toegekende reguliere rijksvergoeding Wsw 11.489 11.917 Bij: Bonus Begeleid Werken Af: korting rechtmatigheid Totaal rijksbijdrage 11.489 Nvt Nvt 11.917 Aantal SE totaal (incl. Begeleid werken) 377,0 553,6 533,5 394,18 Toegekende rijksvergoeding per SE (x € 1) 30.673 Nvt Nvt 30.232 Vanaf 1-1-2023 zijn de deelnemende gemeenten direct zélf financieel en volledig verantwoordelijk voor het totale subsidieresultaat Wsw (= werkgeverskosten Wsw t.o.v. rijksbijdrage Wsw c.a.) En dan niet alleen zoals t/m 2022 voor sec de Beschutte Groep Wsw, maar vanaf 1-1-2023 voor de zgn. Gele én Blauwe Groep Wsw. Als gevolg van deze veranderde financiële afspraken c.a. onder Samen Verder! wordt de Rijksbijdrage Wsw m.i.v. 2023 niet meer door de gemeenten aan het Schap doorbetaald. Bij de opmaak van de primaire begroting (voorjaar 2023) was het project Samen Verder! nog in uitvoering en de afspraken nog onzeker. Derhalve is toen eea nog verwerkt conform de toen geldende kaders ca. Bij de 1e begrotingswijziging (najaar 2023) is eea wel verwerkt conform de nieuwe afspraken onder Samen Verder! omdat v...
Begrotingsrechtmatigheid. De GR maakt voor elk begrotingsjaar een primitieve begroting. Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt de begrotings- rechtmatigheid als volgt omschreven: Binnen dit kader zijn een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de commissie BBV, ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend: # Beschrijving soort onrechtmatigheid Telt mee voor het oordeel?