Finanční aktiva. Ke snížení hodnoty finančního aktiva dochází tehdy, když objektivní důkazy svědčí o tom, že nastala jedna nebo více událostí s negativním dopadem na odhadované budoucí peněžní toky daného aktiva. Ztráta ze snížení hodnoty finančního aktiva oceněného zůstatkovou hodnotou se vypočte jako rozdíl mezi jeho účetní hodnotou a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou daného aktiva. Individuálně významná finanční aktiva se jednotlivě testují na snížení hodnoty. Ostatní finanční aktiva jsou posuzována společně ve skupinách, které sdílejí podobné charakteristiky úvěrových rizik. Veškeré ztráty ze snížení hodnoty se účtují do výsledku hospodaření. Ztráta ze snížení hodnoty se stornuje, pokud lze toto storno objektivně vztáhnout k události, která nastala po zaúčtování ztráty ze snížení hodnoty. Toto storno se zaúčtuje do výsledku hospodaření.
Finanční aktiva. 6.7.1 Klasifikace Klasifikace závisí na způsobu řízení finančních aktiv ze strany Společnosti a na charakteru smluvních peněžních toků konkrétního finančního aktiva. Pro dluhová finanční aktiva byly provedeny testy obchodního modelu a test výlučných splátek jistiny a úroků („SPPI test - z anglického Solely payments of principal a interest“). Podnikatelským záměrem Společnosti je držet svá dluhová finanční aktiva do jejich splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky. Společnost nevyužívá žádných služeb faktoringu, nemá historii odprodejů pohledávek nebo úvěrů a všechna její finanční aktiva splňují SPPI test. Výsledná klasifikace všech dluhových finančních aktiv je tedy do kategorie „Finanční aktiva oceňovaná v amortizované hodnotě“. Zařazení do tříd finančních nástrojů a kategorie oceňování jsou uvedeny v tabulce níže: Položka rozvahy Třída finančních nástrojů Způsob oceňování Poznámka Částka k 31. prosinci 2021 Částka k 31. prosinci 2020 Peněžní prostředky na vázaných účtech Vázaný bankovní účet Amortizovaná hodnota 12 8 000 8 000 Obchodní a jiné pohledávky Obchodní a jiné pohledávky Amortizovaná hodnota 13 609 569 Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty Bankovní účet Amortizovaná hodnota 14 2 267 6 559
Finanční aktiva. Pohledávky za bankami Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 1 415 220 1 414 617 Dluhové cenné papíry AFS FVOCI 1 559 456 1 559 456 Finanční deriváty FVTPL FVTPL 12 170 12 170 Ostatní aktiva Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 294 768 294 768 Finanční deriváty FVTPL FVTPL 24 224 24 224 Přijaté kolaterály Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 6 561 6 561 Ostatní závazky Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 25 731 25 731 56 516 56 516 Dopad přechodu na IFRS 9 je zaúčtování očekávané úvěrové ztráty z cenných papírů FVOCI ve výši 2 001 tis. Kč a z pohledávek za bankami ve výši 603 tis. Kč a související odložené daně ve výši -115 tis. Kč Sesouhlasení stavů opravných položek Následující tabulka sesouhlasuje konečné stavy opravných položek pro finanční aktiva podle Xxxxxxxx účinné do 31. 12. 2020 a počáteční stav očeká- vaných úvěrových ztrát (ECL) dle IFRS 9 k 1. 1. 2021
Finanční aktiva. Pohledávky za bankami Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 6 646 776 6 644 193 Dluhové cenné papíry AFS FVOCI 71 294 667 71 294 667 Dluhové cenné papíry HTM Naběhlá hodnota 39 347 929 38 577 025 Finanční deriváty FVTPL FVTPL 716 249 716 249 Ostatní aktiva Naběhlá hodnota Naběhlá hodnota 26 245 26 245
Finanční aktiva. V souladu s IFRS 9 lze finanční aktiva klasifikovat do následujících kategorií: (i) finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou, (ii) finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou vykázanou do ostatního úplného výsledku a (iii) finanční aktiva oceňovaná reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty. Klasifikace finančního aktiva podle IFRS 9 obecně vychází z obchodního modelu, ve kterém je finanční aktivum řízeno, a z charakteristik jeho smluvních peněžních toků.
Finanční aktiva. 2.3.1 Půjčky a zajištění poskytnuté třetím osobám
2.3.2 Cenné papíry v majetku společnosti
2.3.3 Jiné dohody o zápůjčkách nebo úvěrech, jichž je společnost smluvní stranou
Finanční aktiva. Finanční aktiva klasifikuje Fond na základě obchodního modelu pro správu těchto finančních aktiv a charakteristik smluvních peněžních toků finančních aktiv. Finanční aktiva jsou oceňována naběhlou hodnotou, pokud jsou splněny obě následující podmínky:
a) finanční aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem získání smluvních peněžních toků, a
Finanční aktiva. Pohledávky z obchodních vztahů 10,224,514 10,040,987 Ostatní 123,287 349,969 Pohledávky ze spotřební daně 193,093 211,852 Daně, cla a pohledávky na sociálním zabezpečení 33,703 25,367 Ztráty ze snížení hodnoty – opravné položky 440,490 860,787 Obchodní pohledávky primárně vycházejí z tržeb za prodej produktů a zboží. Vedení společnosti se domnívá, že účetní hodnota pohledávek z obchodních vztahů odpovídá jejich reálné hodnotě. Průměrná splatnost pohledávek z obchodních vztahů je 31 dní. Pohledávky z obchodních vztahů nejsou úročeny prvních 5 dnů po splatnosti. Poté se účtuje úrok dle podmínek stanovených ve smlouvách o prodeji. Míra úvěrového a měnového rizika pro Skupinu, související s obchodními a jinými pohledávkami jsou uvedeny v bodě 28 a podrobné informace o pohledávkách za spřízněnými stranami jsou uvedeny v bodě 32.
Finanční aktiva. Finanční aktiva zahrnují pohledávky (poskytnuté půjčky), pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky a peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty. Skupina provádí prvotní zaúčtování výše uvedených finančních aktiv ke dni jejich vzniku. Poskytnuté pohledávky (půjčky), pohledávky z obchodních vztahů a ostatní pohledávky jsou finanční aktiva s pevně stanovenými nebo určitelnými platbami, která nejsou kótována na aktivním trhu. Tato aktiva jsou prvotně zaúčtována v reálné hodnotě navýšené o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady. Po prvotním zaúčtování jsou poskytnuté úvěry oceněny v zůstatkové hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry a snížené o ztráty ze snížení hodnoty. Výnosové úroky se vykazují pomocí efektivní úrokové míry, s výjimkou krátkodobých pohledávek, u kterých je dopad diskontování nevýznamný. Dlouhodobé pohledávky (poskytnuté půjčky) jsou pohledávky, které nebudou vypořádány do jednoho roku, jako krátkodobé jsou klasifikovány pohledávky (půjčky), které budou vypořádány do jednoho roku. Skupina klasifikuje tu část dlouhodobých pohledávek (poskytnutých půjček) jejíž doba splatnosti je vzhledem k datu výkazu o finanční pozici kratší než jeden rok, jako krátkodobou.
Finanční aktiva. 2.8.1 Klasifikace