Halasztott adó. A halasztott adókat – a mérlegkötelezettség módszerét alkalmazva – az eszközök és kötelezettségek konszolidált éves beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke és a társasági adózás céljából kimutatott összegek között fennálló átmeneti különbségekre képezzük. Halasztott adót nem számolunk el abban az esetben, ha egy eszközt vagy kötelezettséget először ismerünk el a könyvekben egy olyan – nem akvizíciós – tranzakció keretében, amely nincs hatással sem a számviteli, sem az adózandó eredményre. A halasztott adó összegét olyan – törvénybe foglalt, a mérlegfordulónapon érvényes – adókulcsok használatával számítjuk, amelyek várhatóan érvényesek lesznek a halasztottadó-követelés érvényesítése, illetve a halasztottadó-kötelezettség rendezése időpontjában.
Halasztott adó. A társasági adófizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz. A halasztott adó a “mérlegbeni kötelezettség” módszere alapján került meghatározásra. A halasztott adó az eszközök és források számviteli- és adótörvény szerinti értéke között időbeli különbség nettó hatásaként értelmezhető. A halasztott adó követelés és kötelezettség megállapítása azon évek adóköteles bevételére várhatóan vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor az időbeli különbség miatti eltérések várhatóan visszafordulnak. A halasztott adó kötelezettség és követelés mértéke, illetve adóhatása tükrözi a Társaságnak a mérleg fordulónapján fennálló becslését az adóeszközök és kötelezettségek realizálódási módjára vonatkozólag. Halasztott adó követelés csak akkor szerepeltethető a mérlegben, ha valószínűsíthető, hogy a Társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező nyereséget ér el, amellyel szemben a halasztott adó eszköz érvényesítésre kerülhet. A Társaság minden évben a mérleg fordulónapján felbecsüli a meg nem térült halasztott adó követelését, valamint a korábban a mérlegben el nem ismert adóeszközeit. A társaság az újonnan képződött halasztott adó követelés csak azon részét veszi számításba, amely várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereség adójának csökkenéseként. Ezzel ellentétesen olyan mértékben csökkenti halasztott adó követelését, amely összeg megtérülésének fedezetére várhatóan adózott nyereség nem fog rendelkezésre állni. A tárgyévi és halasztott adó közvetlenül a saját tőkével szemben kerül elszámolásra, amennyiben olyan tételekre vonatkozik, amelyeket ugyanabban, vagy egy másik időszakban szintén a saját tőkével szemben számoltak el, beleértve a tartalékok nyitó értékének a számviteli politika visszamenőleges hatályú változása miatt bekövetkező módosításokat is.
Halasztott adó. Halasztott adók az eszközök és kötelezettségek pénzügyi beszámolás céljára használt könyv szerinti értéke és az adózás céljából használt összege közötti átmeneti különbségekre kerül megjelenítésre. Xxxxxxxxxx adó nem kerül megjelenítésre: ▪ egy eszköz vagy kötelezettség kezdeti megjelenítésén keletkező átmeneti különbözetekre egy olyan ügylet során, amely nem üzleti kombináció, és az ügylet időpontjában nem érinti sem a számviteli eredményt, sem az adóköteles nyereséget, ▪ a goodwill kezdeti megjelenítésén keletkező adóköteles átmeneti különbözetekre. Halasztott adókövetelés elszámolására olyan mértékben kerül sor, amilyen mértékben valószínűsíthető, hogy a jövőben lesz olyan adóköteles nyereség (vagy visszaforduló halasztottadó-kötelezettség), amellyel szemben a halasztott adókövetelés érvényesíthető. A meg nem jelenített halasztott adókövetelések minden mérlegfordulónapon újra átértékelésre és olyan mértékben megjelenítésre kerülnek, amennyiben valószínűvé vált, hogy jövőbeni adóköteles nyereség lehetővé teszi annak felhasználását. Halasztott adókövetelés kerül megjelenítésre a leány- és társult vállalkozásokban és közös érdekeltségekben levő részesedések minden adóköteles átmeneti különbözetére olyan mértékben, amennyiben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul, és a jövőben lesz olyan adóköteles nyereség, amellyel szemben a halasztott adókövetelés felhasználható. Halasztott adó kötelezettség kerül megjelenítésre a leány-, és társult vállalkozásokban és közös érdekeltségekben levő részesedések minden adóköteles átmeneti különbözetére, kivéve olyan mértékben, amennyiben a Társaság kontrollálja az átmeneti különbözetek visszafordulásának ütemezését, és valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben nem fordul vissza. A halasztott adókövetelések és - kötelezettségek olyan adókulcs használatával kerülnek értékelésre, amelyek várhatóan arra az időszakra vonatkoznak, amikor az átmeneti különbözetek visszafordulnak, a mérlegfordulónapon jogszabályba foglaltak, vagy lényegileg jogszabályba foglalt nyereségadó-kulcsok használatával. A Társaság pénzügyi helyzet kimutatásában a halasztott adókövetelések és -kötelezettségek nettó módon kerülnek kimutatásra összevont egyenlegüknek megfelelően halasztott adókövetelésként vagy adókötelezettségként.
Halasztott adó. A Magyar Telekom halasztott adó egyenlegei a következők:
Halasztott adó. A Magyar Telekom Nyrt halasztott adó egyenlegei a következőek: Millió Ft Egyenleg 2013. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2014. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2015.december31-én Halasztott adó követelés/
Halasztott adó. Az átmeneti különbözetek növekedése/csökkenése - - adatok ezer forintban 2021 2020 Adózás előtti eredmény (1 805 180) (170 334) Anyavállalat adókulcsával számított adóráfordítás (9%) (162 466) (15 330) Adóhatások: - Egyéb nyereségadók hatása 14 149 18 003 - Adóban nem érvényesíthető bevételek - - - Adóban nem érvényesíthető költségek 326 326 - Tárgyévi elhatárolt veszteségre meg nem jelenített halasztott adó 10 181 20 280 Jövedelem alapján fizetett minimum adó 669 669 Egyéb (13) (13) Magyarországon a 2020. és 2021. évi a társasági adóalapra 9%-os adókulcsot kell alkalmazni. A számítás során kiemelt egyéb nyereségadók olyan Magyarországon fizetendő helyi és központi adókat tartalmaznak, amelyeket a vállalatok bizonyos nettó módon számított eredménye alapján állapítanak meg, a társasági adóalapnál egy lényegesen magasabb adóalapra vetített, de lényegesen alacsonyabb adókulccsal. Mivel a levezetés első sora csak a társasági adókulccsal számított elméleti adó összegét mutatja, a Csoport esetében a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék további nyereségadó ráfordítást eredményez. Ennek hatásával a levezetést korrigálni szükséges. Az éves nyereségadók az alábbi táblázat szerint oszlanak meg az adótípusok közt: adatok ezer forintban 2021 2020 Társasági adó törvény szerinti nyereségadó 700 22 310 Társasági adó (halasztott) (18 292) (18 159) Helyi iparűzési adó 15 550 19 784
Halasztott adó. A Magyar Telekom Nyrt. halasztott adó egyenlegei a következőek: Xxxxxx Xx Egyenleg 2014. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2015. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg2016.december31-én Halasztott adó követelés/
Halasztott adó. A Magyar Telekom halasztott adó egyenlegei a következők: millió Ft Egyenleg Eredmén Egyéb Egyenleg Eredmén Egyéb Egyenleg 2011. y- mozg 2012. y- mozg 2013. december kimutatás á-sok decembe kimutatás á-sok decembe 31-én hatás r 31-én hatás r 31-én Halasztott adó követelés /
Halasztott adó. Halasztott adókövetelések és -kötelezettségek a következő jogcímeken merülnek fel: 2019 2018 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök és 510 (195) 315 2 (288) (286) kötelezettségek Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt 1,594 - 1,594 219 (196) 23 pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken értékelt 65 (4,110) (4,045) 8,022 (7,212) 810 pénzügyi eszközök Immateriális javak és tárgyi eszközök 691 - 691 118 (93) 25 Egyéb eszközök 48 - 48 20 - 20 Céltartalékok 89 (14) 75 228 (24) 204 Egyéb kötelezettségek - - - 17 - 17 Elhatárolt veszteség még fel nem használt 1,960 - 1,960 2,082 - 2,082 összege Fejlesztési tartalék - - - - (2) (2) Egyéb 15 - 15 52 - 53
Halasztott adó. A halasztott adózás koncepciója nem szerepel a Szt. előírásokban. Emiatt a levonható és adóköteles átmeneti különbözetekre meg kellett jeleníteni halasztott adót a nyitó pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban. A halasztott adó megjelenítésének hatását a mérlegre azalábbi táblázat mutatja: 2016.01.01 2016.12.31 Halasztott adókövetelés.................................... - 13 615 Halasztott adókötelezettség.............................. -25 039 -21 600 Saját tőke eltérés............................................... -25 039 -7 985