Halasztott adó. A halasztott adókat – a mérlegkötelezettség módszerét alkalmazva – az eszközök és kötelezettségek konszolidált éves beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke és a társasági adózás céljából kimutatott összegek között fennálló átmeneti különbségekre képezzük. Halasztott adót nem számolunk el abban az esetben, ha egy eszközt vagy kötelezettséget először ismerünk el a könyvekben egy olyan – nem akvizíciós – tranzakció keretében, amely nincs hatással sem a számviteli, sem az adózandó eredményre. A halasztott adó összegét olyan – törvénybe foglalt, a mérlegfordulónapon érvényes – adókulcsok használatával számítjuk, amelyek várhatóan érvényesek lesznek a halasztottadó-követelés érvényesítése, illetve a halasztottadó-kötelezettség rendezése időpontjában.
Halasztott adó. A halasztott adókat a mérleg kötelezettség módszerét alkalmazva, az eszközök és kötelezettségek konszolidált éves beszámolóban szereplő könyv szerinti értéke és a társasági adózás céljából kimutatott összegek között fennálló átmeneti különbségekre képezzük. Halasztott adót nem számolunk el abban az esetben, ha egy eszközt vagy kötelezettséget először ismerünk el a könyvekben egy olyan – nem akvizíciós - tranzakció keretében, amely nincs hatással sem a számviteli, sem az adózandó eredményre. A halasztott adó összegét olyan törvénybe foglalt, a mérleg-fordulónapon érvényes adókulcsok használatával számítjuk, amelyek várhatóan érvényesek lesznek a halasztott adó követelés érvényesítése, illetve a halasztott adó kötelezettség rendezése időpontjában. Halasztott adó követelés elszámolására olyan mértékben kerül sor, amilyen mértékben valószínűsíthető, hogy a jövőben lesz olyan adóköteles nyereség (vagy visszaforduló halasztott adó kötelezettség), amellyel szemben a halasztott adó követelés érvényesíthető. Halasztott adót számolunk el a leány-, társult és közös vezetésű vállalatokban levő részesedések átmeneti különbségeire is. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a Csoport kontrollálja az átmeneti különbségek visszafordulását és nem várható az átmeneti különbség visszafordulása belátható időn belül.
Halasztott adó. Halasztott adók – a mérlegkötelezettség módszerét alkalmazva – az eszközök és kötelezettségek pénzügyi beszámolás céljára használt könyv szerinti értéke és az adózáscéljából használt összege közötti átmeneti különbségekre kerül megjelenítésre. Halasztott adó nem kerül megjelenítésre: ▪ egy eszköz vagy kötelezettség kezdeti megjelenítésén keletkező átmeneti különbözetekre egy olyan ügylet során, amely nem üzleti kombináció, és az ügylet időpontjában nem érinti sem a számviteli eredményt, sem azadóköteles nyereséget, ▪ a goodwill kezdeti megjelenítésén keletkező adóköteles átmeneti különbözetekre. Halasztott adókövetelés elszámolására olyan mértékben kerül sor, amilyen mértékben valószínűsíthető, hogy a jövőbenlesz olyan adóköteles nyereség, amellyel szemben a halasztottadókövetelés érvényesíthető. A meg nem jelenített halasztottadókövetelések minden mérlegfordulónapon újra felbecslésre és olyan mértékben megjelenítésre kerülnek, amennyiben valószínűvé vált, hogy jövőbeni adóköteles nyereség lehetővé teszi annak felhasználását. Halasztott adókövetelés kerül megjelenítésre a leány- éstársult vállalkozásokban és közös érdekeltségekben levő részesedések minden adókötelesátmeneti különbözetére olyan mértékben, amennyiben valószínű, hogy az átmeneti különbözet a belátható jövőben visszafordul, és a jövőben lesz olyan adóköteles nyereség, amellyel szemben a halasztott adókövetelés felhasználható. Halasztott adókötelezettség kerül megjelenítésre a leány-, és társult vállalkozásokban és közösérdekeltségekben levő részesedések minden adókötelesátmeneti különbözetére, kivéve olyan mértékben, amennyiben a Társaság kontrollálja azátmeneti különbözetek visszafordulásának ütemezését, és valószínű, hogy azátmeneti különbözet a beláthatójövőben nem fordul vissza. A halasztott adókövetelések és - kötelezettségek olyan adókulcs használatával kerülnek értékelésre, amelyek várhatóan arra az időszakra vonatkoznak, amikor az átmeneti különbözetek visszafordulnak, a mérlegfordulónapon jogszabályba foglaltak, vagy lényegileg jogszabályba foglalt nyereségadó-kulcsok használatával. A Társaság pénzügyi helyzet kimutatásában a halasztott adókövetelések és -kötelezettségek nettó módon kerülnek kimutatásra összevont egyenlegüknek megfelelően halasztott adókövetelésként vagy kötelezettségként.
Halasztott adó. A Magyar Telekom Nyrt halasztott adó egyenlegei a következőek: Millió Ft Egyenleg 2012. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2013. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2014.december31-én Halasztott adó követelés/
Halasztott adó. A Magyar Telekom halasztott adó egyenlegei a következők: Egyenleg Eredmény- Egyéb Egyenleg Eredmény- Egyéb Egyenleg 2005. kimutatás mozgások 2006. kimutatás mozgások 2007. december hatás december hatás december 31-én 31-én 31-én millió Ft Adótörvény szerinti elhatárolt veszteség 6 076 (4 859) - 1 217 (676) - 541 ... Forrásadó………..................................... - (2 034) - (2 034) (1 606) - (3 640) Követelések és készletek értékvesztése 3 728 (678) - 3 050 (488) - 2 562 …. Tárgyi eszközök és immateriális javak (7 565) (88) (1 388) (9 041) (641) 211 (9 471) ….. Kötelezettségekre és költségekre képzett 1 205 222 - 1 427 2 079 - 3 506 céltartalék Összes nettó halasztott adó követelés / (kötelezettség) …...………… 11 777 (9 268) 1 419 3 928 (9 105) 3 749 (1 428) Ebből: halasztott adó kötelezettség nettósítás után …....................................... (3 189) (5 647) (2 714) Ebből: Halasztott adó követelés Tárgyi eszköz beszerzési értékének csökkenéseként elszámolt beruházási adókedvezmény …………………………… 3 109 3 561 Felhasznált beruházási adókedvezmény…… (321) - Értékesíthető pénzügyi eszközök tőkével szemben elszámolt 19 (23) értékelési különbözete …………………... Konszolidációból eredő átváltási különbözet ……………………… (29) 211 Akvizíciók hatása …………………………. (1 359) - 1 419 3 749 A halasztott adó követelések és kötelezettségek megbontása a mérlegben a Csoport jogi személyei szerint történik, és ennek megfelelően egy jogi személyre vonatkozóan vagy eszközként vagy kötelezettségként jelenik meg a mérlegben. A Csoport nettó halasztott adó kötelezettség állománya 1428 millió forint, amely több különálló halasztott adó követelés és kötelezettség összegéből tevődik össze (lásd a fenti táblázatban). Ezekből a tételekből körülbelül 13 738 millió forint halasztott adó követelés várhatóan visszafordul 2008-ban, továbbá 4 607 millió forint halasztott adó kötelezettség fog visszafordulni 2008-ban. A fenti összegek nem tartalmazzák a várhatóan 2008-ban képződő halasztott adó tételeket. A beruházási adókedvezményekhez kapcsolódó halasztott adó követelések a beruházások költségeivel szemben kerültek elszámolásra. A tőkében elszámolt értékesíthető pénzügyi eszközök átértékeléséhez kapcsolódó halasztott adó követelést szintén a tőkével szemben számoltuk el. Az anyavállalat könyveiben, a leányvállalatokban birtokolt részesedések miatt keletkező átmeneti különbségekre halasztott adó került elszámolásra. 2007-ben 13 295 millió forint értékű, ilyen típusú átmeneti különbözetre nem s...
Halasztott adó. Az átmeneti különbözetek növekedése/csökkenése - - adatok ezer forintban 2021 2020 Adózás előtti eredmény (1 805 180) (170 334) Anyavállalat adókulcsával számított adóráfordítás (9%) (162 466) (15 330) Adóhatások: - Egyéb nyereségadók hatása 14 149 18 003 - Adóban nem érvényesíthető bevételek - - - Adóban nem érvényesíthető költségek 326 326 - Tárgyévi elhatárolt veszteségre meg nem jelenített halasztott adó 10 181 20 280 Jövedelem alapján fizetett minimum adó 669 669 Egyéb (13) (13) Magyarországon a 2020. és 2021. évi a társasági adóalapra 9%-os adókulcsot kell alkalmazni. A számítás során kiemelt egyéb nyereségadók olyan Magyarországon fizetendő helyi és központi adókat tartalmaznak, amelyeket a vállalatok bizonyos nettó módon számított eredménye alapján állapítanak meg, a társasági adóalapnál egy lényegesen magasabb adóalapra vetített, de lényegesen alacsonyabb adókulccsal. Mivel a levezetés első sora csak a társasági adókulccsal számított elméleti adó összegét mutatja, a Csoport esetében a helyi iparűzési adó és az innovációs járulék további nyereségadó ráfordítást eredményez. Ennek hatásával a levezetést korrigálni szükséges. Az éves nyereségadók az alábbi táblázat szerint oszlanak meg az adótípusok közt: adatok ezer forintban 2021 2020 Társasági adó törvény szerinti nyereségadó 700 22 310 Társasági adó (halasztott) (18 292) (18 159) Helyi iparűzési adó 15 550 19 784
Halasztott adó. Halasztott adókövetelések és -kötelezettségek a következő jogcímeken merülnek fel: 2019 2018 Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök és 510 (195) 315 2 (288) (286) kötelezettségek Egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt 1,594 - 1,594 219 (196) 23 pénzügyi eszközök Amortizált bekerülési értéken értékelt 65 (4,110) (4,045) 8,022 (7,212) 810 pénzügyi eszközök Immateriális javak és tárgyi eszközök 691 - 691 118 (93) 25 Egyéb eszközök 48 - 48 20 - 20 Céltartalékok 89 (14) 75 228 (24) 204 Egyéb kötelezettségek - - - 17 - 17 Elhatárolt veszteség még fel nem használt 1,960 - 1,960 2,082 - 2,082 összege Fejlesztési tartalék - - - - (2) (2) Egyéb 15 - 15 52 - 53
Halasztott adó. A Magyar Telekom Nyrt. halasztott adó egyenlegei a következőek: Xxxxxx Xx Egyenleg 2014. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg 2015. december 31-én Eredmény- kimutatás hatás Egyéb mozgá- sok Egyenleg2016.december31-én Halasztott adó követelés/
Halasztott adó. A Magyar Telekom halasztott adó egyenlegei a következők:
Halasztott adó. A Magyar Telekom halasztott adó egyenlegei a következők: Egyenleg Eredmény- Egyéb Egyenleg Eredmény- Egyéb Egyenleg kimutatás mozgások kimutatás mozgások 2006. hatás 2007. hatás 2008. december december december 31-én 31-én 31-én Halasztott adó követelés / (kötelezettség) millió Ft Kötelezettségekre és költségekre képzett 1 427 2 079 - 3 506 (341) - 3 165 céltartalék Összes nettó halasztott adó Ebből: halasztott adó kötelezettség Ebből: Halasztott adó követelés Tárgyi eszköz beszerzési értékének csökkenéseként elszámolt beruházási Értékesíthető pénzügyi eszközök tőkével szemben elszámolt Konszolidációból eredő átváltási különbözet .................................... 211 (112) Akvizíciók hatása ......................................... - (31) 3 749 242 A halasztott adó követelések és kötelezettségek megbontása a mérlegben a Csoport jogi személyei szerint történik, és ennek megfelelően egy jogi személyre vonatkozóan vagy eszközként vagy kötelezettségként jelenik meg a mérlegben. A Csoport nettó halasztott adó kötelezettség állománya 9481 millió forint, amely több különálló halasztott adó követelés és kötelezettség összegéből tevődik össze (lásd a fenti táblázatban). Ezekből a tételekből körülbelül 6078 millió forint halasztott adó követelés várhatóan visszafordul 2009-ben (halasztott adó követelés 6282, és halasztott adó kötelezettség 204 millió forint). A fenti összegek nem tartalmazzák a várhatóan 2009-ben képződő halasztott adó tételeket. A beruházási adókedvezményekhez kapcsolódó halasztott adó követelések a beruházások költségeivel szemben kerültek elszámolásra. A tőkében elszámolt értékesíthető pénzügyi eszközök átértékeléséhez kapcsolódó halasztott adó követelést szintén a tőkével szemben számoltuk el. Az anyavállalat könyveiben, a leányvállalatokban birtokolt részesedések miatt keletkező átmeneti különbségek közül 3211 millió forint értékű nettó átmeneti különbözetre nem számoltunk el halasztott adó kötelezettséget (2007-ben 2964 millió forint nettó halasztott adó követelésre). Amennyiben a Csoport macedón leányvállalatai osztalék formájában kifizetnék a teljes ilyen célra igénybe vehető tartalékaikat, úgy a Csoportnak a 2008. december 31-ig erre a jogcímre elszámolt 2562 millió forint halasztott adóval megegyező összegű forrásadót kellene fizetnie. Abban az esetben, ha a Csoport montenegrói leányvállalatai osztalék formájában kifizetnék a teljes ilyen célra igénybe vehető tartalékaikat, úgy a Csoportnak a 2008. december 31-ig elszámolt 676 millió fo...