Sistem Pengendalian Intern a. Bank wajib melaksanakan sistem pengendalian Intern secara efektif terhadap pelaksanaan kegiatan usaha dan operasional pada seluruh jenjang organisasi Bank.
b. Pelaksanaan sistem pengendalian intern paling sedikit mampu secara tepat waktu mendeteksi kelemahan dan penyimpangan yang terjadi.
c. Sistem pengendalian intern wajib memastikan hal-hal sebagai berikut:
1) Kepatuhan terhadap peraturan dan perundang-undangan serta kebijakan atau ketentuan intern Bank;
2) Tersedianya informasi keuangan dan manajemen yang lengkap, akurat tepat guna, dan tepat waktu;
3) Efektivitas dan efisiensi dalam kegiatan operasional; dan
4) Efektivitas budaya Risiko (risk culture) pada organisasi Bank secara menyeluruh.
d. Dalam penerapan Manajemen Risiko, Bank wajib memastikan hal-hal sebagai berikut:
1) Kesesuaian sistem pengendalian intern dengan jenis dan tingkat Risiko yang melekat pada kegiatan usaha Bank;
2) Penetapan wewenang dan tanggung jawab untuk pemantauan kepatuhan kebijakan dan prosedur Manajemen Risiko, serta penetapan limit Risiko;
3) Penetapan jalur pelaporan dan pemisahan fungsi yang jelas dari satuan kerja operasional kepada satuan kerja yang melaksanakan fungsi pengendalian;
4) Struktur organisasi yang menggambarkan secara jelas kegiatan usaha Bank;
5) Pelaporan keuangan dan kegiatan operasional yang akurat dan tepat waktu;
6) Kecukupan prosedur untuk memastikan kepatuhan Bank terhadap ketentuan dan perundang-undangan;
7) Kaji ulang yang efektif, independen, dan obyektif terhadap prosedur penilaian kegiatan operasional Bank;
8) Pengujian dan kaji ulang yang memadai terhadap sistem informasi Manajemen Risiko;
9) Dokumentasi secara lengkap dan memadai terhadap prosedur operasional, cakupan, dan temuan audit, serta tanggapan pengurus Bank berdasarkan hasil audit; dan
10) Verifikasi dan kaji ulang secara berkala dan berkesinambungan terhadap penanganan kelemahan Bank yang bersifat material dan tindakan pengurus Bank untuk memperbaiki penyimpangan yang terjadi.
e. Penilaian terhadap sistem pengendalian intern dalam penerapan Manajemen Risiko wajib dilakukan oleh satuan kerja audit intern.
Sistem Pengendalian Intern. Proses penerapan Manajemen Risiko yang efektif harus dilengkapi dengan sistem pengendalian intern yang andal. Penerapan sistem pengendalian intern secara efektif dapat membantu pengurus Bank menjaga aset Bank, menjamin tersedianya pelaporan keuangan dan manajerial yang dapat dipercaya, meningkatkan kepatuhan Bank terhadap ketentuan dan peraturan perundang-undangan, serta mengurangi Risiko terjadinya kerugian, penyimpangan dan pelanggaran aspek kehati-hatian. Terselenggaranya sistem pengendalian intern Bank yang andal dan efektif menjadi tanggung jawab dari seluruh satuan kerja operasional (risk-taking unit) dan satuan kerja pendukung serta SKAI. Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pelaksanaan sistem pengendalian intern antara lain: Pelaksanaan sistem pengendalian intern secara efektif dalam penerapan Manajemen Risiko Bank mengacu pada kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan. Penerapan prinsip pemisahan fungsi (four eyes principle) harus memadai dan dilaksanakan secara konsisten. Sistem pengendalian intern dalam penerapan Manajemen Risiko paling sedikit mencakup :
a. kesesuaian antara sistem pengendalian intern dengan jenis dan tingkat Risiko yang melekat pada kegiatan usaha Bank;
b. penetapan wewenang dan tanggung jawab untuk pemantauan kepatuhan kebijakan dan prosedur Manajemen Risiko serta penetapan limit Risiko;
c. struktur organisasi yang menggambarkan secara jelas tugas dan tanggung jawab masing-masing unit dan individu;
d. pelaporan keuangan dan kegiatan operasional yang akurat dan tepat waktu;
e. kecukupan prosedur untuk memastikan kepatuhan Bank terhadap ketentuan dan peraturan perundang-undangan;
f. kaji ulang yang efektif, independen, dan obyektif terhadap kebijakan, kerangka dan prosedur operasional Bank;
g. pengujian dan kaji ulang yang memadai terhadap sistem informasi manajemen;
h. dokumentasi secara lengkap dan memadai terhadap cakupan, prosedur operasional, temuan audit, serta tanggapan pengurus Bank berdasarkan hasil audit; dan
i. verifikasi dan kaji ulang secara berkala dan berkesinambungan terhadap penanganan kelemahan Bank yang bersifat material dan tindakan pengurus Bank untuk memperbaiki penyimpangan yang terjadi. Pelaksanaan kaji ulang terhadap penerapan Manajemen Risiko sekurang- kurangnya sebagai berikut :
a. Kaji ulang dan evaluasi dilakukan secara berkala, paling sedikit 1 (satu) kali dalam setahun oleh SKMR dan SKAI;
b. Cakupan kaji ulang dan evaluasi dapat ditingkatkan frekuensi atau intensitasnya, berdasarkan perkembang...
Sistem Pengendalian Intern. (1) Sistem pengendalian intern bertujuan untuk melindungi harta kekayaan koperasi, pencegahan terjadinya penyimpangan,----- memelihara kecermatan dan ketelitian data akuntansi-------- meningkatkan efisiensi, serta mendorong dipatuhinya-------- peraturan dan kebijakan manajemen yang telah ditetapkan.---
(2) Untuk memenuhi tujuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1),-- Anggota, Pengurus, Pengawas dan pengelola, wajib mematuhi-- hal-hal sebagai berikut :
a. Aspek Organisasi, meliputi :----------------------------
1) Ketaatan terhadap ketentuan perundangan--------------
2) Ketaatan terhadap Anggaran Dasar, Anggaran Rumah ----