현금흐름표 관련 조항 예시
현금흐름표. (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기순이익(손실) (3,668,521) (4,760,001)
2) 조정내역 현금유출없는 비용등 가산 2,521,333 6,604,012 이자비용 2,599,108 3,159,044 법인세비용(수익) (2,665,802) (111,969) 외환차이 160,247 39,325 대손상각비 390,390 786,217 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 300,000 재고자산평가손실 295,959 233,743 유형자산감가상각비 266,017 784,437 투자부동산감가상각비 790,860 868,591 무형자산상각비 - 46 재고자산폐기손실 1,518 36,080 유형자산처분손실 8,703 23,931 투자부동산처분손실 - 83,902 유형자산폐기손실 2,166 - 투자부동산폐기손실 80,544 - 무형자산손상차손 182,107 - 퇴직급여 395,600 382,369 지급수수료 13,917 18,296 현금유입없는 수익등 차감 (155,290) (221,168) 이자수익 128,776 176,426 외환차이 15,517 19,669 유형자산처분이익 10,997 25,073 소계 2,366,043 6,382,843
3) 영업활동관련 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) 1,053,518 3,739,067 기타수취채권의 감소(증가) (160,542) 189,465 재고자산의 감소(증가) 1,452,979 (325,282) 기타자산의 감소(증가) 146,528 (366,631) 매입채무의 증가(감소) (445,144) (277,839) 기타지급채무의 증가(감소) (523,962) 1,425,717 기타부채의 증가(감소) (151,809) (85,822) 퇴직금 지급액 (160,937) (1,020,418) 사외적립자산의 감소(증가) (344,581) 696,410 소계 866,050 3,974,666
4) 영업활동으로부터 창출된 현금 (436,428) 5,597,509
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 45,300,000 28,000,000 - - 73,300,000 유동성장기차입금 31,095,000 (31,095,000) 7,595,000 - 7,595,000 장기차입금 11,792,500 - - (7,595,000) 4,197,500 리스부채 - - - - - 합계 88,187,500 (3,095,000) 7,595,000 (7,595,000) 85,092,500 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 41,500,000 (1,000,000) 4,800,000 - 45,300,000 유동성장기차입금 4,982,500 (182,500) 31,095,000 (4,800,000) 31,095,000 장기차입금 42,887,500 - - (31,095,000) 11,792,500 리스부채 - - 7,136 (7,136) - 합계 89,370,000 (1,182,500) 35,902,136 35,902,136 88,187,500
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습 니다. 퇴직급여채무 재측정요소 284,860 (152,184) 장기차입금의 유동성대체 7,595,000 31,095,000 사용권자산과 리스부채의 인식과 제거 - 7,136 장기임대보증금의 유동성 대체 384,634 9,156,700 장기임차보증금의 유동성 대체 - 5,852 유형자산의 투자부동산 대체 - 1,166,402 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 - 4,800,000 투자부동산의 매각예정자산대체 39,313,113 - 건설중인자산의 유형자산건물대체 580,990 -
(4) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입 금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
현금흐름표. 33-1 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. 장기대여금의 유동성대체 499,818 629,790 선급금의 선급비용 대체 136,050 543,493 리스부채의 유동성대체 (309,992) 340,074 선급비용의 금융보증부채대체 3,315 - 유형자산의 매각예정비유동자산대체 - 3,320,434 유형자산의 투자부동산대체 612,480 - 건설중인자산의 본계정대체 798,576 - 사용권자산의 증가 851,707 643,768 금융보증부채 증가 24,800 - 매출채권 제각 3,933 - 33-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,000,000 590,231 3,590,231 4,100,000 449,317 4,549,317 재무현금흐름에서 생기는 변동 (2,000,000) (388,644) (2,388,644) (1,100,000) (421,540) (1,521,540) 신규 - 771,791 771,791 - 539,086 539,086 상각 - 39,368 39,368 - 23,368 23,368 기말 1,000,000 1,012,746 2,012,746 3,000,000 590,231 3,590,231 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 내부회계관리제도 검토보고서는 유엔젤주식회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도 의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
현금흐름표. (1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 건설중인자산의 유형자산 및 투자부동산 대체 29,641,101,243 35,266,540,004 장기차입금의 유동성 대체 71,868,588,398 47,304,002,127 합 계 101,509,689,641 82,570,542,131
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> 단기차입금 379,513,204,394 (34,468,688,448) 18,532,166,326 - - - 363,576,682,272 유동성 장기차입금및사채 63,624,002,127 (73,752,426,471) 10,128,424,344 71,868,588,398 - - 71,868,588,398 비유동성 장기차입금및사채 151,357,880,043 21,829,205,840 (5,129,473,742) (71,868,588,398) - - 96,189,023,743 유동성리스부채 8,998,014,531 (13,965,083,086) 4,967,068,555 12,988,197,352 - - 12,988,197,352 비유동리스부채 8,720,520,034 - (2,729,003,899) (12,988,197,352) 1,224,371,280 24,401,124,962 18,628,815,025 합 계 612,213,621,129 (100,356,992,165) 25,769,181,584 - 1,224,371,280 24,401,124,962 563,251,306,790 <전기> 단기차입금 356,342,908,355 27,373,314,752 (4,203,018,713) - - - 379,513,204,394 유동성 장기차입금및사채 45,855,328,241 (51,770,017,226) 5,914,688,985 63,624,002,127 - - 63,624,002,127 비유동성 장기차입금및사채 132,337,631,453 94,098,126,856 (11,453,876,139) (63,624,002,127) - - 151,357,880,043 유동성리스부채 7,202,410,455 (9,971,647,520) 2,769,237,065 8,998,014,531 - - 8,998,014,531 비유동리스부채 8,933,751,026 - (3,661,907,485) (8,998,014,531) 871,734,145 11,574,956,879 8,720,520,034 합 계 550,672,029,530 59,729,776,862 (10,634,876,287) - 871,734,145 11,574,956,879 612,213,621,129
현금흐름표. 제 2 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 1 기 2019년 6월 1일부터 2019년 12월 31일까지 현대중공업 주식회사 (단위:천원)
현금흐름표. (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. 당기순이익 34,578,715 20,939,676 수익비용의 조정 33,888,566 22,038,584 감가상각비 15,810,792 12,885,220 대손상각비(대손충당금환입) (233,129) 324,297 무형자산상각비 567,415 584,603 주식보상원가 1,493,672 795,107 외화환산손실 80,027 39,809 유형자산처분손실 441 28,816 재고자산평가손실 2,740,721 487,669 재고자산폐기손실 893,067 3,578,823 기타의대손상각비 16,000 - 이자비용 5,357,750 4,583,305 법인세비용(수익) 7,943,770 (811,828) 외환차익 (373,355) - 외화환산이익 (1,249) (20,651) 기타의대손충당금환입 (1,694) (1,694) 유형자산처분이익 - (3,172) 이자수익 (399,379) (323,720) 잡이익 (6,283) - 배당금수익 - (108,000) 운전자본의 변동 25,870,179 (6,205,834) 매출채권의 증가 (32,246,922) (1,673,563) 미수금의 감소(증가) 560,225 (1,390,889) 재고자산의 증가 (12,506,795) (25,978,545) 선급금의 증가 (811,685) (839,938) 선급비용의 감소 241,816 73,616 부도어음의 감소 - 177,294 장기선급금의 증가 (378,222) (934,786) 매입채무의 증가 50,904,384 14,803,019 미지급금의 증가 4,081,341 8,452,670 미지급비용의 증가 486,589 386,898 예수금의 증가 89,656 5,864 선수금의 증가(감소) 12,907,236 (130,460) 반품충당부채의 증가(감소) 797,059 (36,114) 장기선수금의 증가 1,745,497 879,100 영업에서 창출된 현금 94,337,460 36,772,426
(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) (1,668,272) 503,644 건설중인자산의 대체 31,856,323 38,591,652 장기차입금의 유동성대체 19,874,945 13,750,000
(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 이자비용 외화환산 대체 등 단기차입금 134,750,000 (13,529,871) - 708 19,874,945 141,095,782 장기차입금 57,264,016 1,610,763 - - (19,874,945) 38,999,834 리스부채 1,007,791 (555,821) 38,907 - 447,539 938,416 임대보증금 44,000 (27,000) - - - 17,000 재무활동으로부터의 총부채 193,065,807 (12,501,929) 38,907 708 447,539 181,051,032 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 이자비용 대체 등 단기차입금 122,710,000 (1,710,000) - 13,750,000 134,750,000 장기차입금 38,602,997 32,411,019 - (13,750,000) 57,264,016 리스부채 572,424 (448,959) 25,186 859,140 1,007,791 임대보증금 - 44,000 - - 44,000 재무활동으로부터의 총부채 161,885,421 30,296,060 25,186 859,140 193,065,807
현금흐름표. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성하고 있습니다.
현금흐름표. 제 33 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 32 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 한전산업개발 주식회사 (단위 : 원)
현금흐름표. 당기와 전기의 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음 과 같습니다.
현금흐름표. 36.1 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. 사용권자산과 투자부동산간 대체 - 825,500 재고자산과 유형자산간 대체 187,641 61,753 유형자산 취득과 관련된 미지급금 747,116 1,081,236 유형자산 처분과 관련된 미수금 7,588 5,780 임대예수보증금의 유동성대체 18,102,048 2,238,174 금융보증부채의 미지급금 대체 6,777,108 - 장기차입금 및 사채의 유동성대체 45,046,929 19,944,991 건설중인자산의 무형자산 본계정대체 740,000 - 사용권자산 취득 2,900,184 3,136,116
현금흐름표. 연결실체는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.