Common use of ESCOPO DA AUDITORIA Clause in Contracts

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos de Empréstimo e o Manual de Operações. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, IFRs ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis e extra-contábeis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que as Contas Designada e Operativa(s) foram utilizadas em conformidade com os Acordos de Empréstimos e o Manual Operativo do Projeto; • Que as contas do Projeto são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que os recursos de Contrapartida foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos de Empréstimos e o Manual Operativo; • Que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou os de contrapartida) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos de Empréstimos e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições previamente aprovado pelo Banco; • Que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in loco, se os bens, obras e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo Cliente, relacionadas ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- las correta e eficientemente; • Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos foram realizadas pelo Projeto P107146 com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria com a equipe da UGP/SEPLAN para apresentar o Plano de Trabalho e a lista com a Equipe de Auditores e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGP/SEPLAN a sua aprovação; • Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos de Empréstimos, Manual Operativo, Plano de Aquisições aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisições; • Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Empréstimo/Doação e o Manual Operativo por projeto. O volume de Operações. processos de aquisição de bens e serviços e contratos de consultorias a serem auditados somam um total de Euros 2.136.060 e são discriminados abaixo: - 590 Comprovantes de pagamentos - 60 contratos de consultoria aproximadamente - 70 processos de aquisição de bens aproximadamente Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão deverão evidenciar em seus relatórios, o seguinte: • Que o Projeto mantém todos os : (a) Dos documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, IFRs Solução Integrada Web (SIW)1 ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s)Projeto, estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-contábeis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que as KfW 1 Sistema administrativo e financeiro da OTCA (b) As Contas Designada e Operativa(s) foram utilizadas em conformidade do Orçamento planejado e com os Acordos Acordo em Separado de Empréstimos Contribuição Financeira e o Manual Operativo Operacional do Projeto; • Que as ; (c) Das contas do Projeto são preparadas foram elaboradas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que os ; (d) Dos recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) de Doação guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que os KfW; (e) Dos recursos de Contrapartida previstos para serem disponibilizados pela SP/OTCA foram proporcionados e executados conforme o Acordo em Separado de acordo com os Acordos de Empréstimos Contribuição Financeira e o Manual Operativo; • Que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que os Operacional do Projeto; (f) Dos produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições licitatórios os auditores evidenciarão deverão evidenciar em seus relatórios, o seguinte: • Que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou os de contrapartida) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos de Empréstimos e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições previamente aprovado pelo Banco; • Que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in loco, se os bens, obras e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo Cliente, relacionadas ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- las correta e eficientemente; • Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos foram realizadas pelo Projeto P107146 com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria com a equipe da UGP/SEPLAN para apresentar o Plano de Trabalho e a lista com a Equipe de Auditores e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGP/SEPLAN a sua aprovação; • Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos de Empréstimos, Manual Operativo, Plano de Aquisições aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisições; • Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.:

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Doação e o Manual Operativo do Projeto (MOP). O volume de Operações. processos de aquisição de bens e serviços e contratos de consultorias a serem auditados somam um total de €3.100.000,00 aproximadamente como discriminados abaixo: - 650 comprovantes de pagamentos - 79 contratos de consultoria - 61 processos de aquisição de bens Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão deverão evidenciar em seus relatórios, o seguinte: • Que o Projeto mantém todos os : (a) Dos documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, IFRs Solução Integrada Web (SIW)1 ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s)Projeto, estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-contábeis e os relatórios apresentados ao Banco); • KfW; (b) Que as Contas Designada e Operativa(s) contas foram utilizadas de acordo com o orçamento planejado, o Acordo em conformidade com os Acordos Separado de Empréstimos Contribuição Financeira e o Manual Operativo Operacional do Projeto; • ; (c) Que as contas do Projeto são preparadas foram movimentadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • ; (d) Que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Xxxxx(s) de Doação guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • KfW; (e) Que os recursos de Contrapartida previstos para serem disponibilizados pela SP/OTCA foram proporcionados e executados conforme o Acordo em Separado de acordo com os Acordos de Empréstimos Contribuição Financeira e o Manual Operativo; • Que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Operacional do Projeto; (f) Que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições licitatórios, os auditores evidenciarão deverão evidenciar em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou e os de contrapartidaresponsabilidade da SP/OTCA) – foram utilizados de acordo com as condições 1 Sistema administrativo e financeiro da OTCA previstas nos Acordos no Acordo em Separado de Empréstimos Contribuição Financeira e no Manual Operacional Operativo do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que ; (b) que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Manual Operativo do Projeto, Diretrizes pra compras e contratações da KfW e em cumprimento do Plano Anual de Aquisições Aquisição previamente aprovado pelo Banco; • Que serão realizadas as visitas de inspeção, financiador; (c) que foram realizados os controles necessários para verificar in locoa respectiva codificação, se os bens, obras manutenção e entrega dos bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se que os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que Projeto; (d) que os pedidos de não objeção Não Objeção foram recebidos e, ainda, se que estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo ClienteKfW; (e) deve considerar que simples transferências, relacionadas ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que os ativos são resguardados pelo meio bem como pagamentos de adequada divisão sinal/adiantamentos das contas especiais e das pequenas caixas/dinheiro em espécie para prestadores de responsabilidades entre as funções operativas, de custódia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- las correta e eficientemente; • Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos foram realizadas pelo Projeto P107146 com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria com a equipe da UGP/SEPLAN para apresentar o Plano de Trabalho e a lista com a Equipe de Auditores e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGP/SEPLAN a sua aprovação; • Iniciar que não tenham sido liquidados até o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos de Empréstimos, Manual Operativo, Plano de Aquisições aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisições; • Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período Período do Relatório, não pode ser classificado como "utilização de fundos" e dos recursos devem ser apresentados separadamente nos Resumos das Contas Bancárias e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidasSOEs.

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Doação e o Manual de Operações. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, FMRs/IFRs ou as contas a conta do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s– Senar Central), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis e extra-extra contábeis e os relatórios apresentados ao Banco)Banco Mundial; • Que as Contas a Conta Designada e Operativa(s) foram utilizadas seja utilizada em conformidade com os Acordos Acordo de Empréstimos Doação e o Manual Operativo do ProjetoProjeto (Senar Central); • Que as contas a conta do Projeto são preparadas seja preparada de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade Contabilidade, consistentemente aplicadas aplicada e que oferecem ofereça um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras nos Demonstrativos Financeiros e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) da Doação guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que os recursos de Contrapartida foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos de Empréstimos e o Manual Operativo; • Que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou os de contrapartida) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos no Acordo de Empréstimos Doação e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que os bens, obras/bens e serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições previamente aprovado pelo Banco; • Que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in loco, se os bens, obras bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo BancoBanco Mundial. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo ClienteSENAR, relacionadas ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que Resguardar os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódiacustodia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- executá-las correta e eficientemente; • Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; e • Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos da Doação foram realizadas pelo Projeto P107146 ABC CERRADO, com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos estabelecidos, dentro da estrutura do Projeto. , sistemas de controle interno adequados Quanto às outras responsabilidades, o auditor a auditoria terá que: • Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria com a equipe da UGP/SEPLAN do SENAR para apresentar o Plano de Trabalho e a lista com a Equipe de Auditores e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGP/SEPLAN receber a sua aprovação; • Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos do Projeto (Acordo de EmpréstimosDoação, Manual Operativo, Plano de Aquisições aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco); • Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisições; e • Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN ao Cliente e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.Mundial;

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Empréstimo/Doação e o Manual de OperaçõesOperacional. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, FMRs/IFRs ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-contábeis contáveis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que ; (b) que as Contas Designada e Operativa(s) foram utilizadas em conformidade com os Acordos Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo Operacional do Projeto; • Que ; (c) que as contas do Projeto são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que ; (d) que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) do Empréstimo guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que ; (e) que os recursos previstos para serem disponibilizados pelo Governo do Estado de Contrapartida São Paulo foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos o Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo; • Que Operacional; (f) que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, sub-avaliação que poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que . (g) que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições licitatórios os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou e os de contrapartidaresponsabilidade do Governo do Estado) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos no Acordo de Empréstimos Empréstimo e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que ; (b) que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições Aquisição previamente aprovado pelo Banco; • Que ; (c) que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in locona SMA/CBRN e SAA/CATI, se os bens, obras bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que ; (d) que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo Cliente, relacionadas Cliente relacionada ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que : (a) Resguardar os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódiacustodia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- executá-las correta e eficientemente; • ; (b) Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • ; (c) Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • ; (d) Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • ; (e) Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • ; (f) Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • ; (g) Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos do Empréstimo foram realizadas pelo Projeto P107146 de Desenvolvimento Rural Sustentável – Microbacias II – Acesso ao Mercado, com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • ; e (h) Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • : (a) Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria do período auditado com a equipe da UGPCoordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/SEPLAN CATI) e a Coordenadoria de Biodiversidade e Recursos Naturais (SMA/CBRN) para apresentar o Plano de Trabalho e receber Coordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/CATI) e a lista com a Equipe Coordenadoria de Auditores Biodiversidade e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGPRecursos Naturais (SMA/SEPLAN CBRN) a sua aprovação; • ; (b) Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • ; (c) Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos do Projeto (Acordo de EmpréstimosEmpréstimo, Manual OperativoOperacional, Plano Planos de Aquisições Aquisição aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • ); (d) Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • ; (e) Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisiçõeslicitação; • e (f) Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN ao Cliente e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.;

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Empréstimo/Doação e o Manual de OperaçõesOperacional. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, FMRs/IFRs ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-contábeis contáveis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que ; (b) que as Contas Designada e Operativa(s) foram utilizadas em conformidade com os Acordos Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo Operacional do Projeto; • Que ; (c) que as contas do Projeto são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que ; (d) que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) do Empréstimo guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que ; (e) que os recursos previstos para serem disponibilizados pelo Governo do Estado de Contrapartida São Paulo foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos o Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo; • Que Operacional; (f) que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, sub-avaliação que poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que ; e (g) que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições licitatórios os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que 1 Execução até 30/09/2018, período de graça até 31/01/2019. (a) que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou e os de contrapartidaresponsabilidade do Governo do Estado) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos no Acordo de Empréstimos Empréstimo e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que ; (b) que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições Aquisição previamente aprovado pelo Banco; • Que ; (c) que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in locona SMA/CBRN e SAA/CATI, se os bens, obras bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo ClienteContratante; • Que e (d) que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo ClienteContratante, relacionadas relacionados ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que : (a) Resguardar os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódiacustodia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- executá-las correta e eficientemente; • ; (b) Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • ; (c) Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • ; (d) Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • ; (e) Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • ; (f) Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • ; (g) Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos do Empréstimo foram realizadas pelo Projeto P107146 de Desenvolvimento Rural Sustentável – Microbacias II – Acesso ao Mercado, com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • ; e (h) Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • : (a) Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria do período auditado com a equipe da UGPCoordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/SEPLAN CATI) e a Coordenadoria de Biodiversidade e Recursos Naturais (SMA/CBRN) para apresentar o Plano de Trabalho e receber Coordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/CATI) e a lista com a Equipe Coordenadoria de Auditores Biodiversidade e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGPRecursos Naturais (SMA/SEPLAN CBRN) a sua aprovação; • ; (b) Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • ; (c) Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos do Projeto (Acordo de EmpréstimosEmpréstimo, Manual OperativoOperacional, Plano Planos de Aquisições Aquisição aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • ); (d) Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • ; (e) Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisiçõeslicitação; • e (f) Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN ao Contratante e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Doação e o Manual de Operações. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, FMRs/IFRs ou as contas a conta do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(sDesignada), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-extra contábeis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que as Contas a Conta Designada e Operativa(s) foram utilizadas seja utilizada em conformidade com os Acordos Acordo de Empréstimos Doação e o Manual Operativo do Projeto; • Que as contas a conta do Projeto são preparadas seja preparada de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade Contabilidade, consistentemente aplicadas aplicada e que oferecem ofereça um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) da Doação guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que os recursos de Contrapartida foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos de Empréstimos e o Manual Operativo; • Que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, subavaliação que poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou os de contrapartida) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos no Acordo de Empréstimos Doação e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que os bens, obras/bens e serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições previamente aprovado pelo Banco; • Que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in loco, se os bens, obras bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo ClienteSENAR, relacionadas ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que Resguardar os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódiacustodia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- executá-las correta e eficientemente; • Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; e • Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos da Doação foram realizadas pelo Projeto P107146 ABC CERRADO, com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos estabelecidos, dentro da estrutura do Projeto. , sistemas de controle interno adequados Quanto às outras responsabilidades, o auditor a auditoria terá que: • Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria com a equipe da UGP/SEPLAN do SENAR para apresentar o Plano de Trabalho e a lista com a Equipe de Auditores e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGP/SEPLAN receber a sua aprovação; • Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos do Projeto (Acordo de EmpréstimosDoação, Manual Operativo, Plano de Aquisições aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco); • Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisições; e • Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN ao Cliente e/ou ao Banco; • Assegurar Todo a documentação necessária para prestação deste serviço se encontra no escritório do SENAR em Brasília. Em princípio, não há necessidade de deslocamentos para a execução das atividades mencionadas. Quanto ao universo a ser analisado para essa auditoria, no que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados tange ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado Gerenciamento Financeiro e à gerência do Projetoárea de Aquisições, e tomar o cuidado profissional vide Anexo I deste Termo de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidasReferência.

ESCOPO DA AUDITORIA. O escopo da auditoria é garantir que as demonstrações financeiras anuais apresentem, de maneira adequada, as transações financeiras e os saldos associados à implementação do projeto e ao uso dos recursos, normas e os procedimentos de licitação utilizados pelo Programa, de modo a refletir o risco estimado do projeto, tendo como referência normas publicadas por organismos internacionais que definem tais normas, considerando o Acordos Acordo de Empréstimo Empréstimo/Doação e o Manual de OperaçõesOperacional. Quanto aos aspectos relacionados ao gerenciamento financeiro, os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que o Projeto mantém todos os documentos necessários, registros, contas e extratos e documentação acessória ao Projeto, incluindo as despesas reportadas via SOEs, FMRs/IFRs ou as contas do Projeto (Conta Designada e Conta(s) Operativa(s), estabelecendo uma ligação clara entre os controles contábeis contáveis e extra-contábeis contáveis e os relatórios apresentados ao Banco); • Que ; (b) que as Contas Designada e Operativa(s) foram utilizadas em conformidade com os Acordos Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo Operacional do Projeto; • Que ; (c) que as contas do Projeto são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas e que oferecem um retrato real e fiel da situação financeira do Projeto no presente exercício; • Que ; (d) que os recursos registrados nas Demonstrações Financeiras e nas Contas dos Empréstimos na(s) Conta(s) do Empréstimo guardam relação com os registros dos recursos já desembolsados pelo Banco; • Que ; (e) que os recursos previstos para serem disponibilizados pelo Governo do Estado de Contrapartida São Paulo foram proporcionados e executados de acordo com os Acordos o Acordo de Empréstimos Empréstimo e o Manual Operativo; • Que Operacional; (f) que a informação não é/é material se sua omissão, inexatidão ou subavaliação, sub-avaliação que poderiam influenciar as decisões ou avaliações de usuários feitas com base nas demonstrações financeiras. • Que ; e (g) que os produtos resultantes da contratação de consultores e serviços, e os bens adquiridos com recursos do Projeto, se encontram em condições adequadas, sem risco de deterioração ou desperdício. Quanto aos aspectos relacionados às normas e procedimentos de aquisições licitatórios os auditores evidenciarão em seus relatórios, o seguinte: • Que : (a) que todos os recursos do Projeto – (os de financiamento externo e/ou e os de contrapartidaresponsabilidade do Governo do Estado) – foram utilizados de acordo com as condições previstas nos Acordos no Acordo de Empréstimos Empréstimo e no Manual Operacional do Projeto, certificando-se que foram gastos com a devida eficiência, economia, transparência e somente para os fins acordados; • Que ; (b) que os bens, obras/serviços (que não os de consultoria) e os serviços de consultoria elegíveis foram adquiridos/contratados de acordo com os métodos e procedimentos estipulados no Plano de Aquisições Aquisição previamente aprovado pelo Banco; • Que ; (c) que serão realizadas as visitas de inspeção, para verificar in locona SMA/CBRN e SAA/CATI, se os bens, obras bens e serviços (que não os de consultoria) foram adequadamente recebidos e patrimoniados, e se os produtos resultantes dos serviços de consultoria foram entregues e aceitos pelo Cliente; • Que e (d) que os pedidos de não objeção foram recebidos e, ainda, se estas foram devidamente emitidas pelo Banco. Quanto à avaliação dos procedimentos utilizados pelo Cliente, relacionadas relacionados ao Gerenciamento Financeiro, os auditores terão que: • Assegurar que : (a) Resguardar os ativos são resguardados pelo meio de adequada divisão de responsabilidades entre as funções operativas, de custódiacustodia, de contabilização, e outras atividades, assegurando-se que tais funções e responsabilidades são claramente definidas e que existe pessoal suficiente para executá- executá-las correta e eficientemente; • ; (b) Assegurar se os ativos e outros recursos estão sendo utilizados de acordo com as instruções e regulamentos de maneira efetiva e econômica; • ; (c) Assegurar se todas as transações são contabilizadas adequadamente e de maneira oportuna; • ; (d) Compilar e certificar a elegibilidade da informação proporcionada nos SOEs/IFRs; • ; (e) Certificar se as provas dos registros contábeis consideradas necessárias estão incluídas em seu Relatório de Auditoria, caso haja indícios de fraudes e corrupção e/ou outros atos ou despesas ilegais; • ; (f) Informar sobre esses indícios ao Coordenador do Projeto, para solicitar-lhe a ampliação dos procedimentos de auditoria, em conformidade com a Seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria; • ; (g) Revisar se a reconciliação dos saldos e a movimentação dos Acordos de Empréstimos do Empréstimo foram realizadas pelo Projeto P107146 de Desenvolvimento Rural Sustentável – Microbacias II – Acesso ao Mercado, com base em seus registros contábeis e obtidos diretamente do “Client Connection”. • ; e (h) Assegurar que adequados sistemas de controle interno foram estabelecidos dentro da estrutura do Projeto. Quanto às outras responsabilidades, o auditor terá que: • : (a) Conduzir as reuniões de início e de término da auditoria do período auditado com a equipe da UGPCoordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/SEPLAN CATI) e a Coordenadoria de Biodiversidade e Recursos Naturais (SMA/CBRN) para apresentar o Plano de Trabalho e receber Coordenadoria de Assistência Técnica Integral (SAA/CATI) e a lista com a Equipe Coordenadoria de Auditores Biodiversidade e sua alocação ao longo dos serviços, incluindo seus currículos devidamente assinados, recebendo da UGPRecursos Naturais (SMA/SEPLAN CBRN) a sua aprovação; • ; (b) Iniciar o seu trabalho de auditoria de acordo com o descrito em sua proposta e de conformidade com os termos acordados durante a negociação do contrato; • ; (c) Examinar, preliminarmente, todos os documentos dos Acordos do Projeto (Acordo de EmpréstimosEmpréstimo, Manual OperativoOperacional, Plano Planos de Aquisições Aquisição aprovados pelo Banco e quaisquer outros documentos que receberam a não objeção do Banco; • ); (d) Revisar toda correspondência entre o Projeto e o Banco Mundial, incluindo as Ajudas Memória e os Relatórios das Missões; • ; (e) Avaliar a situação do Projeto relacionada à administração financeira e de aquisiçõeslicitação; • e (f) Assegurar se houve o controle de qualidade do Relatório de Auditoria, antes de enviá-lo a UGP/SEPLAN ao Cliente e/ou ao Banco; • Assegurar que a Agência Implementadora guarda todos os documentos necessários, registros e contas relativos a todos os riscos do Projeto, incluindo despesas relatadas via SOEs ou Contas Especiais. Deverá existir uma ligação clara entre o livro contábil e os relatórios apresentados ao Banco. • Assegurar que as Contas Especiais foram usadas, elas serão mantidas de acordo com as cláusulas do contrato de financiamento. • Assegurar que as contas do projeto serão preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade consistentemente aplicadas, e dar uma visão fidedigna da situação financeira do projeto ao final do período e dos recursos e despesas daquele exercício. • Garantir que a auditoria será executada de acordo com as Normas de Auditoria aceitáveis, e incluirá os testes dos registros contábeis que os auditores considerarem necessários sob tais circunstâncias. Os auditores serão alertados para situações ou transações que possam indicar fraude, atos e despesas ilegais. Se tais evidências existem, os auditores devem comunicar a situação simultaneamente ao representante do Banco devidamente autorizado e à gerência do Projeto, e tomar o cuidado profissional de ampliar os procedimentos de auditoria relativos a tais atos. A seção 240 das Normas Internacionais de Auditoria fornece instruções a este respeito. • Planejar o trabalho de auditoria de forma que se realizem revisões preliminares durante o período sob revisão, com o propósito de avaliar os sistemas de controle interno e comunicar à Unidade de Implementação em tempo hábil qualquer situação que mereça a atenção da gerência antes da emissão do relatório final de auditoria; • Revisar o relatório de auditoria antes da sua apresentação; • Obter uma Carta de Representação da Gerência de acordo com a seção 580 das Normas Internacionais de Auditoria, assinada pela gerência da Entidade de Implementação do Projeto; • Após a emissão dos Relatórios Finais, caso o Banco solicite, fica o Auditor obrigado a fornecer as informações complementares exigidas.