财务报表编制基础. 发行人 2017-2019 年度经审计的合并及母公司财务报告均按照《企业会计准 则—基本准则》、2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定的披露规定编制。
财务报表编制基础. 德凌迅财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于针对公司实际生产经营特点制定的具体会计政策、会计估计进行编制。
财务报表编制基础. 经美力科技第四届董事会第十次会议审议通过，美力科技拟以现金增资、支付现金购买北京大圆和江苏大圆股权的方式，实现上市公司分别持有北京大圆、江苏大圆各 70%的股权。为适应这一目的，根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—— 上市公司重大资产重组（2018 年修订）》的规定，本模拟合并财务报表以 2019 年度、2020 年度和 2021 年 1-4 月北京大圆、江苏大圆按照企业会计准则编制的法定财务报表为基准，基于美力科技的会计政策和会计估计，兼顾会计重要性原则，作必要调整后编报得出。
财务报表编制基础. MMG Laos财务报表以持续经营为基础编制。标的公司在报告期间为亏损状态，但经营现金流量净额一直为正，具体数字详见财务报表。标的公司董事会认为标的公司有能力支付到期的债务，而且预期在未来12个月内（2018年7月1日至 2019年6月30日）可持续经营，据此标的公司董事会认为财务报表是基于持续经营的基础编制。 MMG Laos在编制年度法定报表时，编制基础为国际会计准则。本次为了满足赤峰黄金收购的特殊目编制的标的公司财务报表，编制基础为财政部颁布的企业会计准则，MMG Laos根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
财务报表编制基础. 1、 模拟财务报表编制背景 根据天齐锂业、天齐香港与银河资源及银河锂业澳洲签署的《股权收购协议》、 《修订并重述的股权收购协议》，天齐锂业及天齐香港拟以现金方式收购银河锂业澳洲持有的标的公司 100%的股权。鉴于标的公司 2014 年 10 月 31 日未弥补亏损金额 74,294.83 万元，同时，流动负债为 47,735.91 万元，流动资产仅 14,777.80 万元，因其融资能力受限，标的公司的经营活动仅受托为天齐锂业加工碳酸锂产品，其持续经营能力存在重大不确定性。标的公司认为，虽然短期内的持续经营能力得不到明显改善，但根据与债权人沟通情况，短期内发生抵债资产被拍卖或查封而导致破产等清算事项的可能性不大，标的公司能够持续经营。因此，模拟合并财务报表仍以持续经营为基础编制。
2、 模拟财务报表的编制方法 根据中国《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》第三十九条、第四十四条：母公司在报告期内处置子公司以及业务，应当将该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润、现金流量，纳入合并利润表及合并现金流量表。 本报告期内标的公司除持有银河锂业江苏 100%股权外，还持有 Galaxy Lithium Holdings B.V.100%股权，并间接持有 Galaxy Lithium Holdings B.V.下属 Galaxy Lithium (Canada) Inc.和 Galaxy Lithium (US) Inc.两家公司 100%股权。2014 年 5 月 13 日，银河锂业国际以 1 欧元的价格，将持有的 Galaxy Lithium Holdings B.V.100%股权全部转让给关联方银河资源持有。至本报告期末，银河锂业国际只持有银河锂业江苏 100%的股权。鉴于银河锂业国际已于2014 年5 月13 日处置完毕其持有的Galaxy Lithium Holdings B.V.全部股份，且 Galaxy Lithium Holdings B.V.不在本次交易的被收购范围，为了向财务报表使用者提供更有用的会计信息，标的公司模拟财务报告仅以《股权收购协议》、 《修订并重述的股权收购协议》确定的收购范围为基础，对于截止日已完成转让的子公司，在报告期内各期末的资产、负债、所有者权益以及各期的收入、费用、利润、现金流量均未纳入合并财务报表范围。
财务报表编制基础. 发行人以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的披露规定编制财务报表。
财务报表编制基础. 东方海外国际总部位于中国香港，公司已根据在资产负债表日适用的《香港财务报告准则》进行编制了相关期间的财务报表。财务报表按照历史成本法编制，并就投资物业、可供出售金融资产、组合投资及金融衍生工具按照公允价值列示。
财务报表编制基础. JAKKS 的财务报表是按照美国公认会计原则（US GAAP）编制。 尽管 JAKKS 使用的会计政策与中国企业会计准则不存在在确认和计量方面对合并财务报表有重大影响的差异，但在具体计量方式、会计估计等方面仍有一定的差别。
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