Könyvvizsgálat a) Ajánlatkérő 2013. december 31-ével végződő üzleti évre vonatkozó, a Számv. tv. előírásaival összhangban elkészített pénzügyi kimutatásainak vizsgálata és arról könyvvizsgálói vélemény (jelentés) kibocsátása magyar és angol nyelven.
b) Ajánlatkérő és az Európai Beruházási Bank között 2005.05.12-én létrejött Finanszírozási szerződés IV. számú Mellékletének, a 2007.08.30-án létrejött Finanszírozási szerződés IV. számú Mellékletének, a 2010.10.07-én létrejött Finanszírozási szerződés IV. számú Mellékletének megfelelő, illetve az EIB és az Ajánlatkérő által 2013-ban aláírásra kerülő Finanszírozási szerződésben foglalt hasonló tartalmú angol nyelvű könyvvizsgálói nyilatkozat kiadása az Éves beszámoló vizsgálatával egyidejűleg.
c) A könyvvizsgálat során feltárt hiányosságokról, rendszerbeli hibákról vezetői levél készítése és kibocsátása a vezetőség részére.
d) Ajánlatkérő működésére vonatkozó jogszabályok, belső szabályzatok betartásának ellenőrzése, és amennyiben hiányosságokat tár fel a könyvvizsgáló, arról vezetői levél készítése.
e) A hallgatói hitelrendszerről szóló 1/2012. (I. 20.) Korm. rendelet 6. § (1) bekezdés c) pontja alapján a működési költséget fedező prémium mértékének évente történő felülvizsgálata és erről jelentés készítése magyar nyelven.
Könyvvizsgálat. (1)3 Pénzügyi intézmény esetén - a gazdasági társaságokról szóló törvénynek a könyvvizsgálóra vonatkozóan meghatározott feltételein túlmenően - könyvvizsgálói feladatok ellátására csak akkor adható az érvényes könyvvizsgálói engedéllyel rendelkező, bejegyzett könyvvizsgáló (könyvvizsgálói társaság) részére megbízás, ha a)4 b)5 a Felügyelet az általa vezetett pénzügyi intézményi könyvvizsgálók névjegyzékében a könyvvizsgálót határozattal nyilvántartásba vette,6
Könyvvizsgálat. A NAVIGATOR Investments Zrt. a könyvvizsgálat 2020. évtől kötelező, a beszámolót ettől az évtől bejegyzett könyvvizsgáló ellenőrizte. A Társaság könyvvizsgálatát 2020. évtől a megkötött szerződések alapján a CONTROLLING-AUDIT Könyvvizsgálói Kft. (1037 Xxxxxxxx, Xxxx xxxx 00. fszt. 1., nyilvántartásba vételi szám: 000076), Xxxxx Xxxxxx bejegyzett könyvvizsgáló (kamarai tagsági szám: 001379) személyében látja el. A Trifolium International Kft.-nél a könyvvizsgálat jelenleg nem kötelező.
Könyvvizsgálat. Jelen különös feltétel alapján könyvvizsgálati tevékenységnek minősül: – a gazdálkodó szervezetnél a számviteli jogszabályok szerinti beszámoló felülvizsgálata, szabályszerűségének, megbízhatóságának, hitelességé- nek, valamint annak tanúsítása, hogy a beszámoló megbízható és valós összképet ad a gazdálkodó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről; – a gazdálkodó szervezet alapításakor, átalakulásakor, jogutód nélküli megszűnésekor a vonatkozó jogszabályban előírt értékelési, ellenőrzési, véleményezési (záradékolási) feladatok ellátása; – a könyvvizsgálók jogszabályban meghatározott egyéb feladatának el- végzése; – a gazdálkodó szervezet működésének átvilágítása, értékelése; – a gazdálkodó szervezet alapításával, átalakulásával, jogutód nélküli megszűnésével, folyamatos működésével, gazdálkodásával, információs rendszerével kapcsolatos pénzügyi, adó- és járulék-, vám-, számviteli és kapcsolódó számítástechnikai, szervezési szakértői tevékenység, szakvé- lemény készítése, az ezekkel kapcsolatos tanácsadás, ideértve – külön jogszabályban meghatározott feltételek fennállása esetén – az igazság- ügyi könyvszakértői tevékenységet is; – a számviteli, ellenőrzési, pénzügyi, könyvvizsgálói szakoktatás, tovább- képzés, vizsgáztatás; – a könyvviteli szolgáltatás. Jelen különös feltétel alapján gazdálkodó szervezet a számvitelről szóló tör- vényben meghatározott szervezet.
Könyvvizsgálat. Nem értelmezhető.
Könyvvizsgálat. 1. Könyvvizsgálóvá csak az választható, aki az erre vonatkozó jogszabályok szerint a Könyvvizsgálók nyilvántartásában szerepel.
a) a Társaság Könyvvizsgálója, 2007. július 1. napjától - 2012. május 31-ig – beleértve az előtársasági időszakot is: Név: VERKO-FULL Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft. Cím: 1038 Budapest, Xxxx Xxxxxx u. 42. Kamarai szám: MKVK 000341 Adószám: 12199547-3-41 A könyvvizsgálatot végzi: Név: Xxxxx Xxxx Cím: ……………….. Kamarai szám: MKVK 004227 Anyja neve: ………………… Sz.hely, idő: ………………………..
b) a Könyvvizsgáló újraválasztható.
c) a Könyvvizsgáló feladata: ellenőrzi és véleményezi a számviteli törvény szerinti beszámoló valódiságát és jogszabályszerűségét.
d) köteles megvizsgálni az Ügyvezető által előterjesztett minden lényeges üzleti jelentést, hogy az valós adatokat tartalmaz-e, illetve megfelel-e a jogszabályi előírásoknak.
e) betekinthet a Társaság könyveibe, az Ügyvezetőtől, a Felügyelő Bizottság tagjaitól, illetve a Társaság munkavállalóitól felvilágosítást kérhet.
f) megvizsgálhatja a Társaság bankszámláját, pénztárát, értékpapír és áruállományát, szerződéseit.
g) a közhasznúsági jelentés tartalmával kapcsolatban ellenőrzési és felügyeleti jogköre van.
2. A Könyvvizsgáló a Társaság ügyeiről szerzett értesüléseit üzleti titokként köteles megőrizni. A Könyvvizsgálót tanácskozási joggal a Taggyűlés és a Felügyelő Bizottság üléseire meg kell hívni, a Könyvvizsgáló maga is kezdeményezheti ezen üléseken való részvételt, a Könyvvizsgáló ilyen irányú kérelme csak különösen indokolt esetben utasítható vissza.
3. Amennyiben a Könyvvizsgáló megállapítja, vagy tudomást szerez arról, hogy a Társaság vagyonának jelentős mértékű csökkenése várható, illetve olyan tényt észlel, amely az Ügyvezető, vagy a Felügyelő Bizottság tagjainak e körben meghatározott felelősségét vonja maga után, köteles a Társaság Ügyvezetőjét, Taggyűlését tájékoztatni. Ha a Társaság Ügyvezetője, Taggyűlése a jogszabályok által megkívánt döntéseket nem hozza meg, a Könyvvizsgáló köteles erről a törvényességi felügyeletet ellátó Cégbíróságot értesíteni.
4. A Könyvvizsgáló megbízatása megszűnik: az alapítók döntése alapján visszahívással, Könyvvizsgálóval kötött szerződésben szereplő időtartam, vagy más ok lejártával/bekövetkeztével, a törvényben szabályozott kizáró ok beálltával, illetve a könyvvizsgálatra vonatkozó szerződés felmondásával.
5. Nem lehet a Felügyelő Bizottság elnöke vagy tagja, illetve Könyvvizsgálója az a személy, aki
a) a Taggyűlés tagja,
b) ...
Könyvvizsgálat. 10.1 Az alábbi dokumentumokhoz a Projekt könyvelésének, elszámolásainak – a Sztv. 151.§ (3)-(5) bekezdésében meghatározott nyilvántartások valamelyikében szereplő könyvvizsgáló által hitelesített könyvvizsgálati nyilatkozatát, jelentését kell csatolni:
a. könyvvizsgálói nyilatkozat a 250 millió forintot meghaladó értékű, nem építési jellegű beszállítói/vállalkozási szerződésekhez kapcsolódó számlát tartalmazó kifizetési kérelemhez minden esetben a Szerződés 7.a. melléklete szerint,
Könyvvizsgálat. (1) A pénzügyi szabályok szerint az éves könyvvizsgálat tartalmazza a beszámolót az összes költségvetési bevétel és kiadás vonatkozásában, az Europol vagyonát és tartozásait mutató mérleggel együtt. E célból az igazgató legkésőbb a költségvetési évet követő év május 31-ig továbbítja az éves beszámolóról készült jelentését.
(2) A könyvvizsgálatot az EK Könyvvizsgáló Kamarájának elnöke javaslatára a Xxxxxx által kijelölt 3 főből álló közös könyvvizsgáló bizottság végzi el. A tagok hivatali ideje 3 év; a tagok rotációs rendszerben váltják egymást – annak a tagnak a helyére, aki már 3 éve dolgozik, a könyvvizsgáló bizottságban új tag lép. Az Europol tevékenységének megkezdése után, a közös könyvvizsgáló bizottság kezdő összeállításában, a második mondat rendelkezéseinek fenntartása mellett, a tagok hivatali ideje a következőképpen alakul: - az elsőként kijelölt tag esetén 2 év, - a másodikként kijelölt tag esetén 3 év, - a harmadikként kijelölt tag esetén 4 év. A könyvvizsgálattal kapcsolatosan felmerülő költségek a 35. Cikk szerinti költségvetés terhére írandók.
(3) A közös könyvvizsgáló bizottság az Európai Unióról szóló Szerződés VI. címében meghatározott eljárásnak megfelelően a Tanács elé terjeszti az éves költségekről a vizsgálati jelentését; ezenkívül az igazgatónak és a pénzügyi főellenőrnek előzetesen meg kell adni a lehetőséget a jelentéssel kapcsolatos véleményük kifejtésére a jelentésnek az Igazgató Xxxxxx által történő megvitatása előtt.
(4) Az Europol igazgatója köteles megadni a közös könyvvizsgáló bizottság tagjainak a feladataik ellátásához szükséges minden információt és segítséget.
(5) Az adott évi költségvetés végrehajtásának elfogadásáról az éves beszámoló ellenőrzését követően a Tanács dönt, a döntés eredményét az igazgató számára eljuttatja.
(6) A könyvvizsgálat elvégzésére vonatkozó részletes szabályokat a Pénzügyi Szabályzat tartalmazza.
Könyvvizsgálat a) Ajánlatkérő 2012. december 31-ével végződő üzleti évre vonatkozó, a Számv. tv. előírásaival összhangban elkészített pénzügyi kimutatásainak vizsgálata és arról könyvvizsgálói vélemény (jelentés) kibocsátása magyar és angol nyelven.
b) Ajánlatkérő és az Európai Beruházási Bank között 2010.10.07-én létrejött Finanszírozási szerződés IV. számú Mellékletének megfelelő angol nyelvű könyvvizsgálói nyilatkozat kiadása az Éves beszámoló vizsgálatával egyidejűleg.
c) A könyvvizsgálat során feltárt hiányosságokról, rendszerbeli hibákról vezetői levél készítése és kibocsátása a vezetőség részére.
d) Ajánlatkérő működésére vonatkozó jogszabályok, belső szabályzatok betartásának ellenőrzése, és amennyiben hiányosságokat tár fel a könyvvizsgáló, arról vezetői levél készítése.
e) A hallgatói hitelrendszerről és a Diákhitel Központról szóló 86/2006. (IV.12) Korm. rendelet 6.§ (5) bekezdése, illetve a hallgatói hitelrendszerről szóló 1/2012. (I. 20.) Korm. rendelet 6. § (1) c) pontja alapján a működési költséget fedező prémium mértékének évente történő felülvizsgálata és erről jelentés készítése magyar nyelven.
f) Ajánlatkérő részére a megkötendő szerződés időtartama alatt mindösszesen 50 /+50% tanácsadói órában a fenti könyvvizsgálaton kívül számviteli tanácsadás, könyvelési tanácsadás, adótanácsadás, adóvizsgálat kapcsán szakértői tanácsadás, abban az esetben, amennyiben a könyvvizsgálóra vonatkozó jogszabályokban, egyéb jogi normákban, etikai, szakmai szabályokban foglalt függetlenség és egyéb követelmény érvényesül, amelyet a könyvvizsgálónak joga és kötelezettsége az esetenkénti tanácsadási feladatoknál vizsgálni és erről a Megbízót tájékoztatni.
Könyvvizsgálat. A vállalkozásnál a könyvvizsgálat kötelező, a beszámolót bejegyzett könyvvizsgáló ellenőrizte. A Kibocsátó könyvvizsgálatát 2020. május 27. óta a J.É.G. AUDIT Könyvvizsgáló, Adótanácsadó, Oktató Korlátolt Felelősségű Társaság (8000 Székesfehérvár, Mészöly Géza utca 8. 1. em. 1.; Cg. 07-09-004016, könyvvizsgálói kamarai nyilvántartási szám: 001597) látja el, megválasztása 2023. május 31. napjáig szól. A Kibocsátó könyvvizsgálatáért személyében is felelős személy Garami Julianna (anyja neve: Román Julianna, könyvvizsgálói kamarai nyilvántartási szám: 000360). A Könyvvizsgáló személyében a vizsgált időszakban változás nem történt. A könyvvizsgálat mind a három évben megállapította, hogy a pénzügyi kimutatások megbízható és valós képet adnak a Társaságról, a Magyarországon hatályos, a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel összhangban.