Důležité účetní metody. Účetní závěrka Fondu byla sestavena na principu nepřetržitého a časově neomezeného trvání Fondu jako účetní jednotky a byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami:
Důležité účetní metody. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Důležité účetní metody. Účetní výkaz byl připraven v souladu s následujícími důležitými účetními metodami.
Důležité účetní metody. Účetní závěrka byla připravena v souladu s následujícími důležitými účetními metodami: V závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu zejména den vý- platy nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, deviz, popř. cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den připsání (valuty) prostředků podle zprávy došlé od banky, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry, den vydání nebo převzetí záruky, popř. úvěrového příslibu, den převzetí hodnot do úschovy. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (spotové operace) a dále pevné termínové a opční operace jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. Finanční aktivum nebo jeho část Podfond odúčtuje z rozvahy v případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy k tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Společnost tuto kontrolu ztratí, jestli- že uplatní práva na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho jsou vytvářeny k jed- notlivým pohledávkám opravné položky. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce „Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám“ v analytické evidenci pro potřebu výpočtu daňové povinnosti. Pohledávky za bankami jsou vždy tvořeny konečnými zůstatky běžných účtů v účtové třídě 1 (účtová skupina 13), vykázaných na řádku „Pohledávky za bankami a družstevními záložnami“. Pohledávky za nebankovními subjekty jsou tvořeny poskytnutými úvěry nebankovním subjektům v účtové třídě 2 (účtová skupina 21), vykázaných na řádku „Pohledávky za nebankovními subjekty“. Prostřednictvím opravných položek je do účetnictví promítána zásada opatrnosti při hodnoce- ní bonity a pravděpodobnosti úvěrového selhání protistrany při použití účtové třídy 3 (účtová skupina 34), vykázaných na řádku „Pohledávky za nebankovními subjekty“, sloupec „Korekce“. Hodnota pohledávek je stanovena v souladu s vyhláškou ČNB 244/2013 Sb. Závazky vůči bankám jsou tvořeny přijatými úvěry od bankovních subjektů v účtové třídě 2 (účtová skupina 23), vykázaných na řádku „Závazky vůči bankám a družstevním záložnám“. Závazky vůči bankám jsou oceňovány naběhlou hodnotou. Dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry a akcie včetně podílových listů a ostatních podílů jsou klasifikovány podle záměru Podfondu do portfolia: