Einkommensteuer. Rentenleistungen aus der Hauptversicherung
Einkommensteuer. Sofortbeginnende Rentenversicherungen und Rentenver- sicherungen mit aufgeschobener Rentenzahlung Die laufenden und einmaligen Beiträge zu diesen Rentenversi- cherungen können bei der Veranlagung zur Einkommensteuer nicht als Sonderausgaben abgezogen werden. Leibrenten aus oben genannten Versicherungen unterliegen als sonstige Ein- künfte mit dem Ertragsanteil (§ 22 Nr. 1 Satz 3 a) bb) EStG) der Einkommensteuer. Mit dem Ertragsanteil werden nur die Erträge aus den laufenden Renten erfasst. Erträge, die während einer Aufschubzeit erzielt werden, unterliegen nicht der Besteuerung. Werden Leibrenten nach dem Tod der versicherten Person während einer Rentengarantiezeit weitergezahlt, unterliegen diese Renten weiterhin mit dem Ertragsanteil der Einkommen- steuer. Todesfallleistungen während einer Aufschubzeit sind einkommensteuerfrei. Nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen der Unterschiedsbetrag zwischen der Versiche- rungsleistung und der Summe der auf sie entrichteten Beiträge (Erträge) im Erlebensfall oder bei Rückkauf des Vertrages bei Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht, soweit nicht die Rentenzahlung gewählt wird. Von den zu versteuernden Erträ- gen müssen wir 25 % Kapitalertragsteuer sowie Solidaritätszu- schlag zuzüglich ggf. Kirchensteuer mit abgeltender Wirkung einbehalten (Abgeltungsteuer). Diese führen wir an das zustän- dige Finanzamt ab. Wird die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebens- jahres des Steuerpflichtigen und nach Ablauf von 12 Jahren seit dem Vertragsabschluss ausgezahlt, ist die Hälfte des Unter- schiedsbetrages steuerpflichtig. Auf Auszahlungen müssen wir auf den vollen Unterschiedsbetrag 25 % Kapitalertragsteuer sowie Solidaritätszuschlag zuzüglich ggf. Kirchensteuer als Vorabsteuer einbehalten und an das zuständige Finanzamt abführen. Die Kapitalertragsteuer kann bei der Einkommen- steuererklärung als Vorauszahlung angerechnet werden. 521630872 1407 Wird die Leistung nach dem 31.12.2014 ausgezahlt, müssen wir auch die Kirchensteuer (KiSt) einbehalten und an das Finanzamt abführen. Hierzu fragen wir bei Ablauf oder Kündigung der Versicherung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ab, ob der Steuerpflichtige einer Religionsgemeinschaft angehört und welcher Kirchensteuersatz gilt. Der Steuerpflichtige kann beim BZSt, unter Angabe seiner Identifikationsnummer nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck schriftlich be- antragen, dass der automatisierte Datenabruf seiner Religionszugehörig...
Einkommensteuer. Die Renten aus fondsgebundenen Rentenversicherungen gehören als wiederkehrende Bezüge zu den sonstigen Ein- künften nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuch- stabe bb EStG. Die Rentenzahlungen werden nur in Höhe des Ertragsanteils der Besteuerung unterworfen, wobei der Ertragsanteil in einem Prozentsatz von der jährlichen Ren- te berechnet wird. Dieser Prozentsatz richtet sich nach dem Alter des Rentenberechtigten bei Rentenbeginn und bleibt für die Dauer des Rentenbezugs unverändert. Beispielsweise beträgt er bei einem Rentenberechtigten, welcher bei Ren- tenbeginn 60 Jahre alt ist, 22 %; bei einem Rentenberech- tigten, welcher bei Rentenbeginn 65 Jahre alt ist, 18 %. Werden Leibrenten nach dem Tod der versicherten Person während der Rentengarantiezeit weitergezahlt, ist auch für den Rechtsnachfolger die Ertragsanteilbesteuerung anzu- wenden. Dabei wird der auf den Erblasser angewandte Er- tragsanteil fortgeführt. Leibrenten haben wir jährlich der Deutschen Rentenversi- cherung Bund als zentraler Stelle zu melden (Rentenbezugs- mitteilung gemäß § 22a Abs. 1 EStG).
Einkommensteuer. Die gezahlten Beiträge können im Rahmen des geltenden Höchstbetrages für diese Vorsorgeaufwendungen als Sonderausgaben abge- zogen werden (vgl. § 10 EStG). Versicherungsleistungen aus einer Risikoversicherung und einer gegebenenfalls eingeschlossenen Unfall-Zusatzversicherung sind einkommensteuerfrei. Gezahlte Renten aus Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeits-Zusatzversicherungen unterliegen in Höhe des Ertragsanteils für zeitlich begrenzte Leibrenten als sonstige Einkünfte der Besteuerung (vgl. § 22 Nr. 1 EStG in Verbindung mit § 55 EStDV). Versicherungsleistungen aufgrund von Pflegebedürftigkeit aus einer Pflegerenten-Zusatzversicherung sind grundsätzlich gemäß § 3 Nr. 1a EStG einkommensteuerfrei, wenn die Versicherungsleistung der versicherten Person zukommt. Über die ausgezahlten Rentenleistungen aus einer Berufsunfähigkeits- bzw. Erwerbsunfähigkeits-Zusatzversicherung haben wir eine Rentenbezugsmitteilung an die Deutsche Rentenversicherung Bund als Zentrale Stelle für Altersvermögen (ZFA) zu machen (vgl. § 22a in Verbindung mit § 81 EStG). Die Ansprüche oder Leistungen aus Risikoversicherungen und eventuellen Zusatzversicherungen können der Erbschaft- bzw. Schen- kungsteuer unterliegen, wenn sie einem anderen als dem Versicherungsnehmer ausgezahlt oder zur Verfügung gestellt werden. Dieses gilt auch bei einem Wechsel des Versicherungsnehmers. In diesem Fall wird der in der Versicherung liegende Vermögenswert der Versi- cherung übertragen. Er wird mit dem aktuellen Rückkaufswert zum Übertragungszeitpunkt bewertet. Wir sind verpflichtet, diese Fälle vor Auszahlung bzw. Übertragung dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt schriftlich anzuzeigen (vgl. § 33 ErbStG in Verbindung mit § 3 ErbStDV).
Einkommensteuer. Im Großherzogtum Luxemburg ansässige Anleihegläubiger, die im Rahmen ihrer privaten Ver- mögensverwaltung Einkünfte und Gewinne erzielen. Im Großherzogtum Luxemburg ansässige Anleihegläubiger, die in Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit Einkünfte und Gewinne erziele Im Großherzogtum Luxemburg ansässige Anleihegläubiger, die einem gesonderten Steuersys- tem unterliegen
Einkommensteuer. Einnahmen aus einer nebenberuflichen ehrenamtlichen Tätigkeit an einer Schule ehrenamtlich tätigen Person sind bis zur Höhe von 3000 Euro im Kalenderjahr nach § 3 Nr. 26 Einkommen- steuergesetz steuerfrei (sog. Übungsleiterpauschale). Den Freibetrag überschreitende Vergü- tungsanteile sind steuerpflichtig. Die Tätigkeit ist nebenberuflich, wenn sie nicht mehr als ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollerwerbs in Anspruch nimmt. Dabei sind gleich- artige Tätigkeiten (z. B. Übungsleiterin/Übungsleiter in einem Sportverein und im Ganztagsbe- trieb als ehrenamtlich tätige Person an einer Schule oder mehreren Schulen) zusammenzufas- sen. Im Einzelfall geben hierzu die zuständigen Finanzämter oder Steuerberater Auskunft.
Einkommensteuer. Sofort beginnende Rentenversicherungen und Rentenver- sicherungen mit aufgeschobener Rentenzahlung Die laufenden und einmaligen Beiträge zu diesen Rentenversi- cherungen können bei der Veranlagung zur Einkommensteuer nicht als Sonderausgaben abgezogen werden. Leibrenten aus oben genannten Versicherungen unterliegen als sonstige Ein- künfte mit dem Ertragsanteil (§ 22 Nr. 1 Satz 3 a) bb) EStG) der Einkommensteuer. Mit dem Ertragsanteil werden nur die Erträge aus den laufenden Renten erfasst. Erträge, die während einer Aufschubzeit erzielt werden, unterliegen nicht der Besteuerung. Werden Leibrenten nach dem Tod der versicherten Person während einer Rentengarantiezeit weitergezahlt, unterliegen diese Renten weiterhin mit dem Ertragsanteil der Einkommen- steuer. Todesfallleistungen während einer Aufschubzeit sind einkommensteuerfrei. Nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG gehört zu den Einkünften aus Kapitalvermögen der Unterschiedsbetrag zwischen der Versiche- rungsleistung und der Summe der auf sie entrichteten Beiträge (Erträge) im Erlebensfall oder bei Rückkauf des Vertrages bei Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht, soweit nicht die Rentenzahlung gewählt wird. Von den zu versteuernden Er- trägen müssen wir 25 % Kapitalertragsteuer sowie Solidaritäts- zuschlag zuzüglich ggf. Kirchensteuer mit abgeltender Wirkung einbehalten (Abgeltungsteuer). Diese führen wir an das zustän- dige Finanzamt ab. Wird die Versicherungsleistung nach Vollendung des 62. Lebens- jahres des Steuerpflichtigen und nach Ablauf von 12 Jahren seit dem Vertragsabschluss ausgezahlt, ist die Hälfte des Unter- schiedsbetrages steuerpflichtig. Auf Auszahlungen müssen wir auf den vollen Unterschiedsbetrag 25 % Kapitalertragsteuer sowie Solidaritätszuschlag zuzüglich ggf. Kirchensteuer als Vorabsteuer einbehalten und an das zuständige Finanzamt abführen. Die Kapitalertragsteuer kann bei der Einkommen- steuererklärung als Vorauszahlung angerechnet werden. 521331262 1407 Wird die Leistung nach dem 31.12.2014 ausgezahlt, müssen wir auch die Kirchensteuer (KiSt) einbehalten und an das Finanzamt abführen. Hierzu fragen wir bei Ablauf oder Kündigung der Versicherung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ab, ob der Steuerpflichtige einer Religionsgemeinschaft angehört und welcher Kirchensteuersatz gilt. Der Steuerpflichtige kann beim BZSt, unter Angabe seiner Identifikationsnummer nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck schriftlich be- antragen, dass der automatisierte Datenabruf seiner Religionszugehöri...
Einkommensteuer. Bei vermögensbildenden Lebensversicherungen erfolgt eine Versteuerung der Erträge nach § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG. Steu- erpflichtiger Ertrag im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG ist der Unterschiedsbetrag zwischen der Versicherungsleistung und der Summe der auf sie entrichteten Beiträge. Unter der Voraussetzung einer Vertragslaufzeit von mindestens zwölf Jahren sowie einer Kapitalauszahlung erst nach Vollendung des 62. Lebensjahres gilt als Ertrag nur die Hälfte des Unter- schiedsbetrags. Für die Steuervergünstigung der Versteue- rung nur des hälftigen Unterschiedsbetrags ist darüber hi- naus ein ausreichender Todesfallschutz im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 6 EStG erforderlich.
Einkommensteuer. Private fondsgebundene Rentenversicherung Hinweis für Kirchensteuerpflichtige:
Einkommensteuer. Fondsgebundene Rentenversicherungen werden steuerlich den Kapitalanlageprodukten, deren Beiträge steuerlich nicht gefördert werden, zugeordnet. Die Leistungen sind jedoch un- ter bestimmten Voraussetzungen steuerlich begünstigt.