Imposte sul reddito Clausole campione

Imposte sul reddito. Le imposte correnti sono accantonate secondo le aliquote e le norme vigenti in base a una realistica previsione del reddito imponibile di competenza, tenendo conto dell'eventuale esenzione.

Imposte sul reddito. La voce comprende: (Valori in migliaia di Euro) 31 Dicembre 31 Dicembre Δ Variazioni 2021 2020 % Imposte correnti 6.104 1.632 4.472 274.0% Imposte differite e anticipate ( 82) ( 509) 427 (84%) Imposte relative ad esercizi precedenti - (27) 27 (100,0%) Si segnala che le aliquote applicate per la determinazione delle imposte correnti risultano essere il 24% ai fini IRES ed il 4,97% ai fini IRAP. La composizione e i movimenti delle imposte anticipate e differite sono descritti nel paragrafo “Attività e passività fiscali differite”. La riconciliazione tra l’imposizione fiscale effettiva e teorica per il 2020 e il 2021 è illustrata nella tabella seguente: (Valori in migliaia di Euro) Xxxxxxxxx Xxxxxxxxx 2021 2020 Risultato prima delle imposte 21.391 3.839 Aliquota fiscale applicata 24,0% 24,0% Effetto fiscale ( 319) ( 90)

Imposte sul reddito. Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza; rappresentano pertanto: gli accantonamenti per imposte liquidate o da liquidare per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme vigenti; l'ammontare delle imposte differite o pagate anticipatamente in relazione a differenze temporanee sorte o annullate nell'esercizio.

Imposte sul reddito. Le imposte iscritte a conto economico nei primi sei mesi del 2021 risultano pari a € 7.088 migliaia (€ 21.844 migliaia nello stesso periodo del 2020). Di seguito si riporta il relativo dettaglio: € (migliaia) Primi sei mesi 2021 Primi sei mesi 2020 Variazioni 2021/2020 Imposte correnti: IRES 3.142 19.222 (16.080) IRAP 4.004 4.439 (435) Beneficio per “Patent Box” (1.375) (1.508) 133 Imposte esercizi precedenti (53) 360 (413) Imposte (anticipate)/differite: Accantonamento imposte anticipate (257) (287) 30 Utilizzo imposte (anticipate)/differite anni precedenti 4.298 2.635 1.663 Beneficio per “Patent Box” (2.751) (3.017) 266 Le imposte sono state stanziate sulla base degli imponibili fiscali stimati. In seguito al perfezionamento, nel mese di aprile, dell’operazione di fusione di Rossini Investimenti S.p.A. e FIMEI S.p.A. in Recordati S.p.A., quest’ultima ha ereditato sia la base ACE che l’eccedenza ACE di Xxxxxxx Investimenti S.p.A. con un effetto fiscale positivo non ricorrente nel 2021 di € 12.885 migliaia e un beneficio fiscale ricorrente pari a circa € 1.200 migliaia all’anno. L’ACE (Aiuto alla Crescita Economica) è un’agevolazione fiscale per le imprese disciplinata dall’art. 1 del DL n 201/2011 e dal DM 3.8.2017 e consiste nella detassazione di una parte del reddito imponibile proporzionale agli incrementi del patrimonio netto. Facendo seguito all'accordo preventivo siglato in data 19 dicembre 2019 con l’Ufficio Accordi Preventivi e Controversie dell'Agenzia delle Entrate per la determinazione del contributo economico in caso di utilizzo diretto dei beni immateriali, efficace per gli anni d'imposta dal 2015 al 2019, la Società ha deciso di aderire - in alternativa al rinnovo dello stesso - al nuovo regime opzionale di “autoliquidazione” previsto dall'articolo 4 del decreto legge 30 aprile 2019, n. 34, e, quindi, di determinare direttamente in dichiarazione il reddito agevolabile ai fini del “Patent box” per l'esercizio in corso, operando in continuità con i criteri concordati con l'Agenzia delle Entrate per il quinquennio precedente e indicando le informazioni necessarie alla predetta determinazione in idonea documentazione. Il beneficio di competenza del primo semestre del 2021, contabilizzato a riduzione delle imposte, ammonta a € 4.126 migliaia.

Imposte sul reddito. Sono iscritte in base al reddito imponibile calcolato in conformità alle disposizioni di legge ed alle aliquote fiscali in vigore, tenuto conto della fiscalità differita e anticipata. Le imposte anticipate e differite sono determinate sulla base delle differenze temporanee tra il valore attribuito ad una attività o ad una passività secondo i criteri civilistici e i corrispondenti valori determinati sulla base della normativa fiscale. Le attività per imposte anticipate sono iscritte nella misura in cui esiste la ragionevole certezza del relativo recupero valutato in base alla prevedibile capacità della società di generare redditi imponibili. Annualmente, in sede di stesura del bilancio, si procederà alla revisione degli accantonamenti per imposte differite/anticipate per adeguarle ad eventuali variazioni di imposta intervenute nel corso dell'esercizio. Poste in valuta Al 30/09/2012 non sono presenti poste in valuta.

Imposte sul reddito. Sono state contabilizzate tenendo conto del reddito imponibile di competenza dell’esercizio e in base alla disciplina tributaria vigente. Alla data di chiusura dell’esercizio non esistono passività per imposte differite né attività per imposte anticipate.

Imposte sul reddito. (42,8) (8%) 0,3 0% 1,7 15% (43,1) (12391%) (1,4) n.a. Si precisa che la società ha avviato la propria attività nel secondo semestre del 2015, per cui il conto economico al 31.12.2015 riflette i dati solo di qualche mese, in cui l’attività svolta dalla società è stata minima. Conseguentemente le variazioni nelle voci di conto economico tra il 2016 e il 2015, devono considerare questo aspetto. Per tutto il periodo 2015-2017 la società ha avuto come clienti esclusivamente società del Gruppo di appartenenza, per le quali ha realizzato software e sistemi informatici quali Totem interattivo e, nel 2017, il sistema Robototem. In particolare XxXx ha concretizzato la realizzazione di Xxxx nell’ultima parte del 2017, per cui il conto economico riflette i ricavi connessi alla fornitura di tale sistema alla consociata GDA S.p.A., che sono imputati in base alla fatturazione per stato avanzamento di attività. Di seguito si presentano alcuni dettagli ulteriori con riferimento al Valore della Produzione generato dalla società nell’esercizio 2017: -I ricavi delle vendite e delle prestazioni, pari a Euro 362 migliaia nel 2017 (+514% rispetto al 2016), sono costituiti da prestazioni effettuate nei confronti della consociata GDA S.p.A. per la realizzazione e lo sviluppo del suddetto Sistema Robototem, Totem interattivi, nonché l’implementazione di software innovativi per la gestione. La voce più significativa nell’ambito dei ricavi è connessa alla vendita a GDA S.p.A. del Sistema Robototem Xxxx Process Master, che è stato reso operativo in tre punti vendita ad insegna Futura da inizio 2018 (in particolare presso l’Iper Futura di Potenza dal 28 gennaio 2018, presso il Maxi Futura di Agropoli dal 28 marzo 2018 e presso il Maxi Futura di Battipaglia dall’11 aprile 2018). -Gli Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni, pari a Euro 111 migliaia nel 2017 (+308% rispetto al 2016) sono costituiti dai costi riguardanti dai costi riguardanti l’ulteriore sviluppo del sistema Robototem, finalizzato al miglioramento nella gestione dei processi aziendali del settore retail. -Gli Altri Ricavi e Proventi (pari a Euro 33 migliaia), costituiti da Contributi in conto esercizio relativi alla quota di competenza dell’esercizio del credito di imposta per attività di Ricerca e Sviluppo, risultano sostanzialmente stabili rispetto al 2016. Con riferimento alle variazioni registrate nel periodo 2015-2016, il Valore della Produzione è cresciuto di Euro 108.433, passando da Euro 11.856 nel 2015 ...

Imposte sul reddito. Le imposte su reddito nel triennio considerato risultano così composte. (in milioni di Lire) 1997 1998 1999 Imposte correnti (53) (406) (100) Imposte (differite) anticipate (281) (852) 300 (334) (1.258) 200 La voce imposte correnti, accoglie le imposte sul reddito degli esercizi considerati. Nell’ambito della voce imposte (differite) anticipate è invece rilevato l’effetto netto delle imposte differite attive e passive, determinate per gli esercizi 1997 e 1998, in base alle rettifiche pro forma descritte nel paragrafo 4.5.

Imposte sul reddito a) irap b) ires

Imposte sul reddito. Le imposte del semestre sono calcolate in base alla normativa tributaria vigente e rappresentano O¶DPPRQWtriDbuUti Hdi coGmHpeLte nza del periodo al quale si riferisce il bilancio consolidato semestrale abbreviato. Il dettaglio della voce è il seguente: (Valori in migliaia di Euro) Semestre chiuso al 30 giugno 2022 Semestre chiuso al 30 giugno 2021 Var. % IRAP 868 459 409 89,1% IRES 153 77 76 98,7% Le Imposte sul reddito passano da Euro 536 migliaia nel semestre chiuso al 30 giugno 2021 ad Euro 1.021 migliaia nel semestre chiuso al 30 giugno 2022, con un aumento di Euro 485 migliaia (+90,5%). ,O VHPHVWUH FKLXVR DO JLXJQR SUHVHQWD XQ¶LQF Risultato prima delle imposte pari al 23,2%, in decremento di 5,3 punti percentuali rispetto al semestre chiuso al 30 giugno 2021. Tale andamento è ascrivibile principalmente alla presenza di Crediti di imposta non tassabili (Credito di Imposta Tessile-Moda).