Common use of PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Clause in Contracts

PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS. As notas explicativas a seguir apresentam as principais práticas contábeis adotadas pelo WWF- Brasil na preparação e na apresentação da Demonstração da prestação de contas do Projeto, bem como incluem obrigações estabelecidas no Contrato a respeito do gerenciamento financeiro e registro das transações. Outras obrigações envolvendo à execução técnica do Projeto não foram incluídas neste relatório, todavia, são objeto de relatório de execução técnica preparado pelo WWF-Brasil e enviado ao FUNBIO. A base contábil estabelecida pelo Contrato para a preparação dos Demonstrativos financeiros é o regime de caixa. Nesta sistemática, as entradas são registradas quando recebidas e as despesas, somente quando são incorridas e pagas, cumulativamente. Consequentemente, nenhuma provisão é feita ao final do período para aquelas despesas já contratadas e executadas, mas que a liquidação financeira não tenha ainda ocorrido. Conforme descrito na Nota explicativa nº. 10, existem despesas incorridas pelo Projeto (regime de competência) e ainda não pagas até 31 de dezembro de 2020, no montante de R$ 70.357, referentes a pessoal, tributos, prestação de serviços e outros, que serão liquidados em 2021 e incluídos em Prestações de contas futuras. Adicionalmente, existem despesas incorridas e pagas pelo WWF-Brasil até 31 de dezembro de 2020, no montante de R$ 5.217, conforme descrito na Nota explicativa nº. 9, que foram incluídas na Prestação de contas e foram reembolsadas pela conta bancária exclusiva do Projeto para a conta bancária institucional do WWF-Brasil no início de 2021. A escrituração contábil do Programa é feita dentro do âmbito dos registros contábeis do WWF-Brasil, através do sistema Protheus, de onde são extraídas as movimentações financeiras do Projeto GEF Pró-espécies para serem incluídas na Demonstração da prestação de contas do Projeto. O WWF-Brasil mantém as transações envolvendo o Projeto em um centro de custo específico, demonstrando os recursos recebidos e as despesas incorridas e pagas, conforme requerido no Contrato do Projeto. Apesar do total de recursos do Projeto ser orçado em Dólares norte-americanos, o FUNBIO e o WWF-Brasil estabeleceram que a moeda funcional das transações do Projeto é o Real e a Demonstração da prestação de contas do Projeto e demais informações são apresentadas nesta moeda. Os recursos financeiros oriundos do FUNBIO para a execução do Projeto são controlados em conta bancária exclusiva, objetivando a real segregação dos recursos do Projeto dos demais recursos do WWF-Brasil. Dessa forma, a Demonstração da prestação de contas do Projeto, apresentada na Parte II deste relatório, é um resumo das movimentações financeiras incorridas e registradas na conta bancária exclusiva do Projeto. São exceções os pagamentos efetuados pela conta bancária institucional do WWF-Brasil e ainda não reembolsados pelo Projeto, mas que já estão alocados na prestação de contas, no montante de R$5.217 (Nota explicativa 9). Estas despesas foram apresentadas na Demonstração da prestação de contas do Projeto no período atual, mas devidamente identificadas pelo Projeto para acerto financeiro no ano subsequente. A Demonstração da prestação de contas do Projeto é apresentada em Reais, refletindo os recursos recebidos do FUNBIO pelo WWF-Brasil referentes ao Contrato de Contribuição Financeira Não Reembolsável, e as despesas incorridas e efetivamente pagas até 31 de dezembro de 2020, com exceção do valor de R$5.217 já mencionado. As despesas são apresentadas de acordo com a estrutura padrão definida pelo FUNBIO. O WWF-Brasil preparou quatro Demonstrações de prestação de contas individuais para período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020, que foram enviadas ao FUNBIO para gerenciar a execução financeira do Projeto. O trabalho de auditoria considerou o somatório das receitas e despesas destas 4 (quatro) prestações de contas, não sendo feita uma análise sobre cada prestação de contas separadamente. O Fluxo de caixa do Projeto é apresentado de forma acumulada e dividido em três períodos, sendo: • 1º período: referente às declarações de gastos de números 1 e 2, relativas ao período de 19 de abril a 31 de dezembro de 2018; • 2º período: referente às declarações de gastos de números 3, 4, 5 e 6, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2019; e • 3º período: referente às declarações de gastos de números 7, 8, 9 e 10, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020.

PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS. As notas explicativas a seguir apresentam as principais práticas contábeis adotadas pelo WWF- Brasil na preparação e na apresentação da Demonstração da prestação de contas do Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto, bem como incluem obrigações estabelecidas no Contrato a respeito do gerenciamento financeiro e registro das transações. Outras obrigações envolvendo à execução técnica do Projeto não foram incluídas neste relatório, todavia, são objeto de relatório de execução técnica preparado pelo WWF-Brasil e enviado ao FUNBIOFunbio. A base contábil estabelecida pelo Contrato para a preparação dos seus Demonstrativos financeiros é o regime de caixa. Nesta sistemáticaNeste sistema, as entradas são registradas somente quando recebidas e as despesas, despesas somente quando são incorridas e pagas, cumulativamenteo pagamento é efetuado. Consequentemente, nenhuma provisão é foi feita ao final do período para aquelas despesas já contratadas e executadas, mas que a liquidação financeira não tenha ainda ocorrido. Conforme descrito na Nota explicativa nº. 10, existem despesas incorridas pelo Projeto (regime de competência) e ainda não pagas ocorrido até 31 de dezembro de 20202018, exceto no caso da Provisão para férias, no montante de R$ 70.357, referentes a pessoal, tributos, prestação de serviços e outros, que serão liquidados em 2021 e incluídos em Prestações de contas futuras. Adicionalmente, existem despesas incorridas e pagas pelo WWF-Brasil até 31 de dezembro de 2020, no montante de R$ 5.217, conforme descrito na Nota explicativa nº. 9, que foram incluídas na Prestação de contas e foram reembolsadas pela conta bancária exclusiva do Projeto para a conta bancária institucional do WWF-Brasil no início de 2021R$24.785. A escrituração contábil do Programa é feita dentro do âmbito dos registros contábeis do WWF-Brasil, através do sistema Protheus, de onde são extraídas as movimentações financeiras do Projeto GEF Pró-espécies para serem incluídas na Demonstração da prestação de contas no Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto. O WWF-Brasil mantém as transações envolvendo o Projeto em um centro de custo específico, demonstrando os recursos recebidos e as despesas incorridas e pagasincorridas, conforme requerido no Contrato do ProjetoContrato. Apesar do total de recursos do Projeto ser orçado em Dólares norte-americanosDólar Americano, o FUNBIO Funbio e o WWF-WWF- Brasil estabeleceram que a moeda funcional das transações do Projeto é o Real e a Demonstração da prestação de contas o Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto e demais informações são apresentadas é apresentado nesta moeda. Os recursos financeiros oriundos do FUNBIO para a execução do Projeto são controlados em conta bancária exclusiva, objetivando a real segregação dos recursos do Projeto dos demais recursos do WWF-Brasil. Dessa forma, a Demonstração da prestação de contas o Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto, apresentada apresentado na Parte II deste relatório, é um resumo das movimentações financeiras incorridas e registradas na conta bancária exclusiva do Projeto. São exceções os pagamentos efetuados Para o período entre 19 de abril a 31 de dezembro de 2018, o WWF Brasil realizou o pagamento de determinadas despesas, no total de R$242.274, através de sua conta bancária institucional, sendo que tais despesas não foram reembolsados pela conta bancária institucional exclusiva do WWF-Brasil e ainda Projeto neste período. Dessa forma, estas despesas não reembolsados pelo Projeto, mas que já estão alocados na prestação foram objeto de contas, apresentação no montante de R$5.217 (Nota explicativa 9). Estas despesas foram apresentadas na Demonstração da prestação de contas Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto no período atual, mas devidamente identificadas pelo Projeto atual e serão parte do Demonstrativo financeiro para acerto financeiro no ano subsequenteo período iniciado em 1º de janeiro de 2019. A Demonstração da prestação de contas O Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto é apresentada apresentado em Reais, refletindo os recursos recebidos do FUNBIO pelo WWF-Brasil referentes ao Contrato de Contribuição Financeira Não Reembolsável, e as despesas incorridas e efetivamente pagas pela conta bancária exclusiva do Projeto até 31 de dezembro de 2020, com exceção do valor de R$5.217 já mencionado2018. As despesas são apresentadas de acordo com a estrutura padrão definida pelo FUNBIO. O WWF-Brasil preparou quatro Demonstrações de prestação duas Prestações de contas individuais parciais (não auditadas) para o período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020objeto deste relatório, que foram enviadas enviados ao FUNBIO para gerenciar a gerenciamento da execução financeira do Projeto. O trabalho Todavia, posteriormente ao envio, foi verificado a necessidade de auditoria considerou realização de reclassificações de despesas entre linhas e também a adição / exclusão de despesas, baseadas na conciliação bancária da conta exclusiva do Projeto. Um resumo dos ajustes e reclassificações realizados entre o somatório das receitas Prestações de contas parciais para o Demonstrativo das movimentações financeiras do Projeto, apresentado na Parte II do relatório, é assim apresentado: DESPESAS Somatório Prestações de contas parciais Reclassificações Adições / Exclusões Demonstrativo das movimentações financeiras 5000 - Salários 338.072 6.385 56.722 401.178 5100 - Consultoria e despesas destas 4 (quatro) prestações de contas, não sendo feita uma análise sobre cada prestação de contas separadamente. O Fluxo de caixa do Projeto é apresentado de forma acumulada e dividido em três períodos, sendo: • 1º período: referente às declarações de gastos de números 1 e 2, relativas ao período de 19 de abril a 31 de dezembro de 2018; • 2º período: referente às declarações de gastos de números 3, 4, 5 e 6, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2019; e • 3º período: referente às declarações de gastos de números 7, 8, 9 e 10, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020.serviços 4.802 - - 4.802 5200 - Parcerias 146.764 - - 146.764 5300 - Viagens 6.645 - (1.950) 4.695 5400 - Comunicação 13.311 - - 13.311

PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS. As notas explicativas a seguir apresentam as principais práticas contábeis adotadas pelo WWF- Brasil na preparação e na apresentação da Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto, bem como incluem obrigações estabelecidas no Contrato a respeito do gerenciamento financeiro e registro das transações. Outras obrigações envolvendo à execução técnica do Projeto não foram incluídas neste relatório, todavia, são objeto de relatório de execução técnica preparado pelo WWF-Brasil e enviado ao FUNBIO. A base contábil estabelecida pelo Contrato para a preparação dos Demonstrativos financeiros é o regime de caixa. Nesta sistemática, as entradas são registradas quando recebidas e as despesas, somente quando são incorridas e pagas, cumulativamente. Consequentemente, nenhuma provisão é feita ao final do período para aquelas despesas já contratadas e executadas, mas que a liquidação financeira não tenha ainda ocorrido. Conforme descrito na Nota explicativa nº. 1012, existem despesas incorridas pelo Projeto (regime de competência) e ainda não pagas liquidadas até 31 de dezembro de 20202019, no montante de R$ 70.357R$319.512, referentes a à provisão de pessoal, tributos, prestação de serviços e outros, que serão liquidados em 2021 2020 e incluídos em Prestações de contas futuras. Adicionalmente, existem despesas incorridas e pagas pelo WWF-–Brasil até 31 de dezembro de 20202019, no montante de R$ 5.217R$923.627, conforme descrito na Nota explicativa nº. 911., que foram incluídas na Prestação de contas e foram serão reembolsadas pela conta bancária exclusiva do Projeto ao WWF – Brasil quando tiverem recursos disponíveis para a conta bancária institucional do WWF-Brasil no início de 2021este fim. A escrituração contábil do Programa é feita dentro do âmbito dos registros contábeis do WWF-Brasil, através do sistema Protheus, de onde são extraídas as movimentações financeiras do Projeto GEF Pró-espécies para serem incluídas na no Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto. O WWF-Brasil mantém as transações envolvendo o Projeto em um centro de custo específico, demonstrando os recursos recebidos e as despesas incorridas e pagas, conforme requerido no Contrato do Projeto. Apesar do total de recursos do Projeto ser orçado em Dólares norte-americanos, o FUNBIO e o WWF-Brasil estabeleceram que a moeda funcional das transações do Projeto é o Real e a Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto e demais informações são apresentadas é apresentada nesta moeda. Os recursos financeiros oriundos do FUNBIO para a execução do Projeto são controlados em conta bancária exclusiva, objetivando a real segregação dos recursos do Projeto dos demais recursos do WWF-Brasil. Dessa forma, a Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto, apresentada na Parte II deste relatório, é um resumo das movimentações financeiras incorridas e registradas na conta bancária exclusiva do Projeto. São exceções os Exceção a isso se deve pelos pagamentos efetuados pela conta bancária institucional do WWF-–Brasil e ainda não reembolsados pelo ProjetoProjeto por insuficiência de recursos disponíveis para tal, mas que já estão alocados na prestação nas prestações de contas. Para o período entre 1º. de janeiro a 31 de dezembro de 2019, o WWF-Brasil fez o pagamento de determinadas despesas, no montante total de R$5.217 (Nota explicativa 9)R$ 923.627, através de sua conta bancária institucional, sendo que tais despesas serão reembolsadas pela conta bancária exclusiva do Projeto em 2020. Estas despesas foram apresentadas na no Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto no período atual, mas devidamente identificadas pelo Projeto projeto para acerto financeiro no ano subsequente. A Demonstração da prestação das prestações de contas do Projeto é apresentada em Reais, refletindo os recursos recebidos do FUNBIO pelo WWF-Brasil referentes ao Contrato de Contribuição Financeira Não Reembolsável, e as despesas incorridas e efetivamente pagas até 31 de dezembro de 2020, com exceção do valor de R$5.217 já mencionado2019. As despesas são apresentadas de acordo com a estrutura padrão definida pelo FUNBIO. O WWF-WWF – Brasil preparou quatro Demonstrações de prestação anteriormente a Demonstração da Prestação de contas individuais para período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020, que foram enviadas ao FUNBIO para gerenciar a execução financeira do Projeto. O trabalho de auditoria considerou o somatório das receitas e despesas destas 4 (quatro) prestações de contas, não sendo feita uma análise sobre cada prestação de contas separadamente. O Fluxo de caixa do Projeto é apresentado de forma acumulada e dividido em três períodos, sendo: • 1º período: referente às declarações de gastos de números 1 e 2, relativas ao período de 19 de abril de 2018 a 31 de dezembro de 2018; • 2º período: referente às declarações de gastos de números 3, 4, 5 e 6, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2019; e • 3º período: referente às declarações de gastos de , incluindo as respectivas notas explicativas. Posteriormente à emissão desta Demonstração, o Doador solicitou algumas alterações no conteúdo, sem qualquer efeito nos números 7anteriormente divulgados, 8, 9 e 10, relativas ao período de 1º de janeiro conforme detalhado a 31 de dezembro de 2020.seguir:

PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS. As notas explicativas a seguir apresentam as principais práticas contábeis adotadas pelo WWF- Brasil na preparação e na apresentação da Demonstração da prestação de contas do Projeto, bem como incluem obrigações estabelecidas no Contrato a respeito do gerenciamento financeiro e registro das transações. Outras obrigações envolvendo à execução técnica do Projeto não foram incluídas neste relatório, todavia, são objeto de relatório de execução técnica preparado pelo WWF-Brasil e enviado ao FUNBIO. A base contábil estabelecida pelo Contrato para a preparação dos Demonstrativos financeiros é o regime de caixa. Nesta sistemática, as entradas são registradas quando recebidas e as despesas, somente quando são incorridas e pagas, cumulativamente. Consequentemente, nenhuma provisão é feita ao final do período para aquelas despesas já contratadas e executadas, mas que a liquidação financeira não tenha ainda ocorrido. Conforme descrito na Nota explicativa nº. 10, existem despesas incorridas pelo Projeto (regime de competência) e ainda não pagas até 31 de dezembro de 20202021, no montante de R$ 70.35743.891, referentes a pessoal, tributos, prestação de serviços e outros, que serão liquidados em 2021 2022 e incluídos em Prestações de contas futuras. Adicionalmente, existem despesas incorridas e pagas pelo WWF-Brasil até 31 de dezembro de 20202021, no montante de R$ 5.21715.330, conforme descrito na Nota explicativa nº. 9, que foram incluídas na Prestação de contas e foram reembolsadas pela conta bancária exclusiva do Projeto para a conta bancária institucional do WWF-Brasil no início de 20212022. A escrituração contábil do Programa é feita dentro do âmbito dos registros contábeis do WWF-Brasil, através do sistema Protheus, de onde são extraídas as movimentações financeiras do Projeto GEF Pró-espécies Espécies para serem incluídas na Demonstração da prestação de contas do Projeto. O WWF-Brasil mantém as transações envolvendo o Projeto em um centro de custo específico, demonstrando os recursos recebidos e as despesas incorridas e pagas, conforme requerido no Contrato do Projeto. Apesar do total de recursos do Projeto ser orçado em Dólares norte-americanos, o FUNBIO e o WWF-Brasil estabeleceram que a moeda funcional das transações do Projeto é o Real e a Demonstração da prestação de contas do Projeto e demais informações são apresentadas nesta moeda. Os recursos financeiros oriundos do FUNBIO para a execução do Projeto são controlados em conta bancária exclusiva, objetivando a real segregação dos recursos do Projeto dos demais recursos do WWF-Brasil. Dessa forma, a Demonstração da prestação de contas do Projeto, apresentada na Parte II deste relatório, é um resumo das movimentações financeiras incorridas e registradas na conta bancária exclusiva do Projeto. São exceções os pagamentos efetuados pela conta bancária institucional do WWF-Brasil e ainda não reembolsados pelo Projeto, mas que já estão alocados na prestação de contas, no montante de R$5.217 R$15.330 (Nota explicativa 9). Estas despesas foram apresentadas na Demonstração da prestação de contas do Projeto no período atual, mas devidamente identificadas pelo Projeto para acerto financeiro no ano subsequente. A Demonstração da prestação de contas do Projeto é apresentada em Reais, refletindo os recursos recebidos do FUNBIO pelo WWF-Brasil referentes ao Contrato de Contribuição Financeira Não Reembolsável, e as despesas incorridas e efetivamente pagas até 31 de dezembro de 20202021, com exceção do valor de R$5.217 R$15.330 já mencionado. As despesas são apresentadas de acordo com a estrutura padrão definida pelo FUNBIO. O WWF-Brasil preparou quatro Demonstrações de prestação de contas individuais para período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 20202021, que foram enviadas ao FUNBIO para gerenciar a execução financeira do Projeto. O trabalho de auditoria considerou o somatório das receitas e despesas destas 4 (quatro) prestações de contas, não sendo feita uma análise sobre cada prestação de contas separadamente. O Fluxo de caixa do Projeto é apresentado de forma acumulada e dividido em três períodos, sendo: • 1º período: referente às declarações de gastos de números 1 e 2, relativas ao período de 19 de abril a 31 de dezembro de 2018; • 2º período: referente às declarações de gastos de números 3, 4, 5 e 6, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2019; e • 3º período: referente às declarações de gastos de números 7, 8, 9 e 10, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2020; e • 4º período: referente às declarações de gastos de números 11, 12, 13 e 14, relativas ao período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2021.